信用社经营风险的成因分析
（一）农村信用社体制存在的问题
1、社会定位的模糊。
2、管理体制的动荡。
3、制度安排的缺陷性。
（二）经营的客体脱离以“农”为主的对象
1、农村经济规模狭小。
2、农业有较高风险。
3、农业贷款有担保困难。
（三）内部监督管理的软弱无力
（四）狭小的经营范围
（五）内部社员素质低下而引致职业风险
1、业务人员工作责任心不强形成风险。
2、个人素质低下产生风险。
3、职业道德水平低下发生风险。
二、农村信用社防范和化解经营风险的对策
（一）体制改革：“摆好位，建好制”
1、深化改革，尽快完善农村信用社管理体制和经营机制。
2、强化内控管理。
3、强化内部金融监理。
（二）狠抓农村信用社围绕“三农”的工作，以发展农村经济为出发点
1、坚持三“农”。
2、改革经营策略，主动出击，大胆营销。
3、扩大业务特别是中间业务和信贷范围,完善服务功能。
4、积极推进“信用工程”,筹集资金保证农业生产资金需要。
（三）农村信用社改革用人机制，管理要以人为本
（四）通过多方面渠道促进农村信用社发展
（五）落实职业风险责任制
1、抓好职业道德教育。
2、制定严格的岗位责任制。
3、认真执行岗位责任制的考核。
内 容 摘 要
自从1951年，新中国在全国各地组建农村信用社以来，经历50多年的发展，逐步拙壮成长，特别是改革开放20年期间，农村信用社现已成为农村金融的主力军。但与此同时，由于农村信用社的管理体制不完善，内部管理薄弱，历史包袱沉重，监督管理的软弱无力，经营范围狭窄，内部社员素质低下等各种因素的影响，而相对存较高的经营风险。本文从农村信用社的体制改革，狠抓信用社的工作重点，以改革用人机制，管理以人为本，多渠道发展，落实责任制等方法去解决。以尽量减少经营风险确保农村信用社的经营发展与完善。
关键词：农村信用社；经营风险；发展；完善
浅谈农村信用社经营风险的原因及其对策
随着社会主义金融市场经济的向前发展，在目前，多家的金融机构中，农村信用社在其发展过程中已经成为农村金融的主力军和联系农民的金融纽带，在支持农业和农村经济发展中发挥着举足轻重的作用，但其经营风险也日积月累日渐可见。下面就农村信用社的经营风险的原因及其对策谈一下自己的见解。
一、信用社经营风险的成因分析
农村信用社在经营过程中，由于经营管理不善而引致信用社资金损失的风险，其形成原因是各种因素长期相互作用的结果。有内部的、也有外部的其中错综复杂，有着其他金融市场的共性，又有自身的特性。归纳其主要有以下几点：
（一）农村信用社体制存在的问题
1、社会定位的模糊。农村信用社是跻身金融市场参与市场竞争，还是恪守农村自生自灭，是当前困扰农村信用社的一大现实问题。竞争是市场经济的第一法则，既然我国是社会主义市场经济体制，那么，农村信用社作为我国金融市场的一个行为主体，参与竞争是不可避免的事情，如何使其在竞争中处于有利地位，则关键看农村信用社如何进行市场定位。前几年，农村信用社在市场竞争中有过不少教训，究其原因，都是因为市场定位不准或对市场定位不重视、不理解所导致的不良后果。有人认为农村信用社只讲竞争就行了，不需要研究定位，这种唯竞争论是肤浅而危险的。既要讲竞争，更要讲定位，定位是竞争的手段，竞争是定位的目标。如果没有准确的市场定位，没有固定的客户群体，没有稳固的根据地，就无法参与和赢得竞争。农村信用社虽然被中央银行称之为合作金融组织，但在 50 年的发展历程中，其性质和社会位置一直都十分不明确，在不断发生变化。自 1996 年与农业银行脱钩后，农村信用社按照合作制原则重新进行规范，与农业银行的经营完全分离，实行自主经营，自负盈亏，但国家有关银行体系及人民银行在对农村信用社的政策、管理和监管等方面，又基本上混合同于一般商业银行，而没有真正把它作为合作金融组织来对待。同时；国家有关部门工作任务，如国家对农村信用社历年开办保值储蓄所支付的补贴利息一直不给予补偿；要求农村信用社支持“三农”，解决农民贷款难的问题；要求农村信用社接收部分的城市信用社和农村合作基金会等，对农村信用社性质和社会定位的模糊性，不仅增加了农村信用社经营管理上的不确定性，而且加大了其经营风险。
2、管理体制的动荡。农村信用社管理体制曾经随着农村改革或制度的变化而相对经历了多次变革。但至今农村信用社体制改革仍不到位，产权制度不清晰，法人治理结构不够健全，内控制度不落实，而县级以上又没有建立待业管理组织，使农村信用社管理体制长期处于改革和动荡之中，给农村信用社的经营管理带来许多消极因素和严重后果：(1)增大了改革的成本；(2)造成社员队伍的思想混乱和不稳定；(3)妨碍了业务发展和经营管理水平的提高；(4)在机构人员、资产、财务等方面留下了许多新的包袱和风险。
3、制度安排的缺陷性。农村信用社许多风险都是由于不合理的制度安排而形成的。(1)我国农村经济体制的多次变革给农村信用社留下了沉重的历史包袱，加剧了道德风险和资产风险。实行家庭联产承办包责任制后，乡镇企业也异军突起。但随着社会主义市场经济的发展，许多规模小、污染大、效益差的乡镇企业都纷纷破产。有的地方和部门更借机恶意逃废债务，造成农村信用社大量债权悬空和资金财产损失。(2)受地方政党领导行政干预。农村信用社法人单位在基层，各级负责人的政、党关系也在当地，地方政党领导为了当地利益和自身“政债”，经常以行政干预方式指令贷款，形成农村信用社资产风险。(3)农村信用社贷款难以落实抵押担保等贷款保障措施。而《担保法》规定：土地所有权及耕地、宅基地、自留地等集体所有的土地使用权等财产物均不能用于贷款抵押。因此，许多的借款人拿不出符合条件可用于贷款抵押的财产，使农村信用社的债权难以得到保障。(4)农村信用社的经营品牌先天不足。因所有制关系，管理体制，名称招牌及部分中小金融机构支付风险等因素影响，信誉下降，业务发展缓慢,并容易受其他中小金融机构,农村基金会清理整顿和挤提事件的影响而引发支付风险。
（二）经营的客体脱离以“农”为主的对象
1、农村经济规模狭小。农村经济主要是以小农作物经济为主，一家一户，自给自足的经营方式制约了农业对资金的需求。而与其它发达国家相比，高效农业、规模农业还没有建立起来，不少地区农村信用社发放的家户贷款一般是一千几百元，而上万元的少之又少，农业贷款需求市场严重不足。
2、农业有较高风险。农业是弱质产业，其自身固有特点决定了它的风险性，同工商业相比之下，在个别地区除了市场风险外，农业产品还要受自然灾害的影响，生产稳定性差，比较效益低，还有农业养殖业中的水产类，家畜类等，在进入市场的运输途中，多以鲜活为主，其风险也很大。因此相对于工商业贷款而言，农业贷款风险较大。
3、农业贷款有担保困难。对于部分地区的农民而言，有些用不合格的，没有价值的资产充当抵押物，也缺乏合法的担保单位，所以农村金融部门对农民放款多采用存单质押形式，而实际情况往往是有存单的农户不需要贷款，但想贷款的农户又没有存单，而且农户之间借存单也存在很多的困难。其后果是一方面存单质押贷款业务发展缓慢，另一方面，近年来农村机构网点撤并较多，信贷人员力量薄弱也使得农村信用社无法应付点多、面广的农村信贷市场，也无法满足于千家万户的农民贷款需求，从而出现“贷款难，手续繁”等现象。
（三）内部监督管理的软弱无力
1、由于农村信用社的产权关系扭曲，法人治理结构和内控机构不健全等各种原因，多数地区农村信用社民主管理难以落实，自我约束能力十分有限。2、由于农村信用社县级以上行业管理机构出现缺位，形式管理上断层；人民银行虽然暂时承担农村信用社行业管理职责，但受管理体制、管理经验和管理人员配置等方面的制约，对农村信用社系统行业管理的力度不足。3、农村信用社众多的法人机构和业务对象十分分散，历史包袱和金融风险较大，人民银行对农村信用社的监管工作任务繁重，困难重重，所派的工作人员力量和监管手段的限，在监管工作过程中经常出现鞭长莫及，顾此失彼的状况。
（四）狭小的经营范围
农村信用社机构设置点面广线长，业务规模小。主要由于农业企业数量小，加上部分地区存在所有制歧视，农村信用社所吸收的资金主要农村群众的零星存款，各项存款中定期存款占 60% 以上，资金成本较高；农村信用社贷款以小额贷款为主，分散到千家万户，经营管理费用大，其库存现金占压、运钞费用支、资金结算及各项营运成本等均高于其他金融机构，难以形成规模经营效益；农村信用社众多法人分散弱小，增资扩股的渠道单一、狭窄，资本金严重不足，形成较弱的抗风险能力。
（五）内部社员素质低下而引致职业风险
1、业务人员工作责任心不强形成风险。贷款重放轻收就是最好的说明，信贷员的长期脱离群众、农户经济发展，造成许多信贷资金形成呆滞呆帐。对已经产生的风险资产不及时采取有效的保全措施，资产保全工作出现脱节，业务人员责任心不强造成贷款难以收回。
2、个人素质低下产生风险。（1）政治素质差。一些职工对国家金融政策理解得不透彻，只凭着一套经验管理，信贷决策往往出现失误。（2）业务素质差。一些信贷员不了解当地经济优势，农业特点和当地政党对农业生产的结构调整，在贷款的投放上把握不准。（3）管理水平低下。一些法人代表通过家长式作风，独行专政，业务不精，粗放经营，造成大量资金沉淀，信用社亏损连年高居不下。
3、职业道德水平低下发生风险。工作人员社风不端，以贷谋私，政策观念淡薄，思想道德蜕变，或是为小集体利益，个人私欲，实施违规放贷，造成信贷资产质量不高，而经常出现失职，失误以及发放人情贷款，致使不良贷款不断发生。前几年不少农村信用社“贪大求洋”，盖楼，买车，装修门面,结果，几年过去后，亏损越来越大，形象也越来越差。目前又出现了许多新的乱占资金、乱占抵贷物资的现象，收回的抵贷车自己坐，收回的房子自己住，有些地方没有盈利，却要占用几百万乃至上千万的存款去购置固定资产，这种现象还比较普遍。
二、农村信用社防范和化解经营风险的对策
农村信用社经营风险的防范和化解不仅是自身发展的需要，也是保障社会稳定，促进国民经济发展的需要。关键要摸清其实际情况，掌握其风险类型和程度，紧紧依靠地方政党，综合经理，多管齐下，既要治标，又要治本；既要发展，又要稳定，最重要的是树立“发展才是硬道理”的思想。就其拟定下列防范风险的对策。
（一）体制改革：“摆好位，建好制”
1、深化改革，尽快完善农村信用社管理体制和经营机制。农村信用社管理体制改革的转轨过渡时期越长所形成的制度安排和管理上的真空、漏洞就越多，就越容易发生新的风险。因此，必须继续深化农村信用社管理体制改革，尽快完善其经营机制和管理体制。当前特别重要明确农村信用社的性质和定位，建立具有中国特色的、与农业和农村经济发展相适应的村信用社产权制度与组织体系。通过明晰产权，完善法人治理结构，使农村信用社真正成为自主经营、自负盈亏的市场主体，并形成责权利对等。激励与约束相结合、风险与收益相对称的经营体制。
2、强化内控管理。按照“统一法人，授权经营，分级核算，单独考核”原则，合理设定各项管理和业务工作权责，建立科学的内部授权授信、内审、信贷、财务管理、劳动用工和分配等配套制度，切实转换经营机制。（1）要建立完善经营目标责任制，在对农村信用社现有的历史包袱和金融风险状况进行一次全面清理核实的基础上，实行锁定总量，分别考核，严格奖惩，防止新的道德风险。（2）要深化农村信用社劳动用工和工资制度，充分调动员工的积极性和创造性，提高员工队伍的整体素质。（3）完善内控机制，建立各部门、岗位相互地制约、相互监督的机制，加强规章制度执行情况的监督检查，从制度上控制风险发生。（4）完善审贷委员会、审贷分离、授权授信等制度，加强风险分析、评估、抑制，并实行风险责任追究制，堵住风险源头。切实发挥贷款管理委员会的作用，强化依法治贷的观念。如发放虚假抵押贷款、账外发放贷款、越权审批等违章违规问题，应按照“谁审批谁负责”的原则进行处理，对于能按期收回的未到期贷款应迅速完善有关手续，对于不能按期收回的贷款限期由负责人负责追回。上级联社可以作为监督部门对以上行为进行监督。同时，信用社自身要狠抓信贷管理工作：一是贷款管理委员会要按章开展活动，要有详细的活动记录；二是贷款的发放要遵循＂集体审批、个人负责＂的原则；三是贷款的发放除小额农户贷款之外，其余贷款应按规定提供抵押或担保。（5）大力增收节支，增盈减亏，实现经营状况的根本性好转，努力防范新的财务风险。应该清醒地看到，目前农村信用社实力不强，大部分信用社处于亏损状态，如果再占用资金购置固定资产，势必继续扩大亏损。因此，当前，农村信用社必须切实停止占用信贷资金，占用抵贷物资的行为，千方百计地节约费用支出。a是减人。人多，人头费用就多，人少，人头费用就少。b是少购。即少购置设备，不能借电子化建设之名，行给厂商推销之实。c是停建。即停止非经营性的建房、装修。d是禁占。即禁止占用信贷资金，禁止占用抵贷物资。e是刹高息。要刹住搞高息存款、高利股金的歪风，减少无谓的利息支出。农村信用社应制定统一的固定资产购置、使用、管理办法，严格控制固定资产投资，严格禁止各种不合理的挤占、挪用信贷资金的行为，只有通过勤俭办社，节约开支才能提高农村信用社实力。
3、强化内部金融监理。（1）要完善金融监管责任制，落实监管责任。（2）完善对农村信用社金融监管机制和手段，提高监管工作效率和质量。（3）强化现场监管和非现场监管，及时发现并处置各类风险。（4）建立完善风险预警系统，及时识别并处置支付风险，防止支付风险扩大和蔓延。（5）加大对高风险的处置力度，督促农村信用社深化产权制度改革，增资扩股，充实资本金，提高资本充足率，增强其自身抵抗风险的能力。
（二）狠抓农村信用社围绕“三农”的工作，以发展农村经济为出发点
1、坚持三“农”。农村信用社的市场定位就是“三农”，之所以定位“三农”，一是农村信用社的属性所决定。农村信用社是由社员入股组成、实行社员民主管理、主要为社员提供金融服务的农村合作金融机构，因而为社员服务是农村信用社的最根本任务，离开了“三农”，农村信用社就会成为无源之水，无本之木。二是农村信用社稳健经营所必需。农村虽然是弱质产业，农业生产虽然存在着自然风险和市场风险，但农业是最基础的产业，受国家的保护，因而农业又是比较稳定的产业，建立在农业之上的金融业也相对稳定。三是农村信用社业务发展所使然。随着农业向商品化、专业化、现代化方向发展，农村社会分工会越来越细，农村经济的货币化率会逐渐提高。因而，农村市场有着广阔的前景，建立其上的农村信用社也会获得较大的发展空间。农村信用社发展的正反两方面经验也告诉我们，农村信用社什么时候定位准确，什么时候就得到发展；什么时候定位出现偏差，什么时候业务发展就受到阻滞。在农村信用社的存款中90％以上是农民储蓄，而且50％左右的储蓄业务集中在农村代办站，可见，农村信用社的根依然在田野和乡村，如果放弃农村无异釜底抽薪、舍本逐末。笔者网上查访了江西省的兴国、于都、大余等几个县，尽管都是贫困县，但那里的农村信用社是社社盈利，年年盈利，原因就是它们不进城，市场定位较准。农村信用社的朋友、客户都在农村，如果抛开自己的根据地，跑到城市和商业银行竞争，没有理由不失败。茅盾的小说《子夜》中描写了二三十年代的农村财主冯云卿想到上海滩占据一席之地，结果血本无归，倾家荡产，死无葬身之地。市场定位看似一句简单的话，实则是关系农村信用社生存和发展的大是大非问题。农村信用社要以农为本，为农服务的办社宗旨，切实树立支农出效益、防范风险的观念。根据广大农民从事生产经营的现实需要，在调整服务方向，增加服务品种，提高服务质量的同时，要对大额贷款适度收缩，小额农贷放开搞活，坚持把小额农贷作为营业务和立社之本。使其经营规模和效益逐年上升，支付能力强，金融风险趋小，发展后劲加大。
2、改革经营策略，主动出击，大胆营销。要彻底改变被动等客上门的经营作风，要主动上门服务。农村信用社要实现服务职能，必须要迎合客户需求变化，牢固树立“以市场为导向，以客户为中心”的经营理念，必须有一批营销人员来协调信用社与客户之间的关系，有专门的从业人员来服务客户，联系客户，稳定客户，改变过去对客户提供多头，多窗口，间接服务局面，对适应的对象，以适当的价格，在适当的时间和地点提供适当的服务，最终使客户满意和使信用社盈利。全面推行“一次核定、随用随贷、余额控制，次数不限，周转使用”的限额信用贷款方式，既可减小信贷风险，又可以简化农户贷款手续。同时，增强入股农户的信用观念和还款意识，调动其参与信用社信贷管理的积极性。
3、扩大业务特别是中间业务和信贷范围,完善服务功能。从农民和农村经济发展的实际需要出发，立足社区，拓宽服务领域，创新服务品种，增加服务手段，完善服务功能，增加农民需要的金融业务品种。大力支持农副产品加工和有市场的养殖发展；对一些小型农业基本建设和农业开发项目给予适当支持；逐步发放农村消费贷款，支持农民建房、运输、子女教育，购买耐用消费品等。中间业务是指不构成农村信用社表内资产、负债，形成非利息收入的业务，是一项低风险收入来源，它对于提高农村信用社的业务发展和经营效益具有非常重要的意义。国际上金融机构的中间业务收入占全部收入的30%-40%，我国国有金融机构中间业务收入占全部收入的10%左右。而农村信用社真正意义上的中间业务尚在起步阶段，进展十分艰难，主要表现在品种单一，范围狭窄，档次低，金额小。2001年6月21日，中国人民银行发布实施《商业银行中间业务暂行规定》，为金融业发展中间业务创造了一个宽松的政策环境，受到了各金融机构的普遍欢迎，因此，农村信用社要抓住机遇，采取有效措施，克服困难，奋起直追，分享中间业务这块“大蛋糕”。当前要重点抓好以下六个方面的工作：（1）是提高认识，统一思想。（2）是完善中间业务组织体系。（3）是加大科技投入，加快技术创新。（4）是开展与他行和有关部门合作，签订协议。（5）是强化和完善中间业务考核，纳入经营指标考核体系。（6）是提高员工素质，培养中间业务骨干,使中间业务得到稳定健康发展。
4、积极推进“信用工程”,筹集资金保证农业生产资金需要。充分发挥农村信用社扎根农村，服务农民的优势，扩大下面宣传，改进存款服务，树立良好信誉，吸收更多存款，不断扩大经营规模。推广农户小额信用贷款和创建农村信用工程是一项促进农村经济发展和保证农村社会稳定的民心工程，也是拓宽农村信用社资金营运渠道，促进农村信用社稳定健康发展的效益工程，是实现社农双赢的有效途径。当前，农村资金大量外流，资金供求矛盾突出，农民增收困难，农业面临着产业结构调整，民营经济举步维艰，农村城镇化进程缓慢，农村金融主体缺失，农民“贷款难”和信用社“难贷款”问题突出。农村信用工程在这种背景下产生，应该说是符合农村经济发展的需要，也是农村信用社确立市场定位，回归农村，服务“三农”的现实要求。创建农村信用工程，有利于解决农民贷款难，为农民脱贫致富，扩大消费提供资金支持。是实践“三个代表”重要思想，认真贯彻落实党的农村经济和金融政策，推动农村两个文明建设的有效措施。有利于促进农村信用社端正经营方向和服务方向，明确市场定位，创新金融服务，转变经营机制，纠正“官办”作风，密切社农联系，发挥好农村金融主力军作用。有利于农村信用社拓宽资金运用渠道，解决富裕资金的运用问题，提高农村信用社贷款质量和经济效益，进一步防范和化解农村信用社经营风险。有利于规范农村金融秩序，抑制农村高利贷，保护农民利益和农村社会的稳定。
（三）农村信用社改革用人机制，管理要以人为本
当前，农村信用社人才匮乏的根源是行业管理组织体系不到位。由于农村信用社行业管理的若即若离，长期以来，农村信用社没有专门的机构去研究制定一个长远的人才发展战略，人员的进入主要是照顾内部子女，形成严重的近亲繁殖。同时由于人才输入上的断档，造成农村信用社整体素质低下，人才匮乏，面对激烈的行业竞争，面对日新月异的金融创新和不断涌现的金融工具，农村信用社感到无从下手，农村信用社在飞速发展的新时期愈来愈落伍了。在经济发展的大潮中，知识经济越来越被人们所重视，人力资源决定竞争的成败。因此，必须要重视人才，搞好人才服务和培养。树立以人为本的观念，重视人才，培养人才。而以人为本，是企业文化教育理论的精髓所在。在生产的工作上，人的因素最为关键。对农村信用社来讲，能否生存，能否发展、能否在同业竞争中永远立于不败之地，其关键在于这个团体有没有共同奋发向上的进取精神。在工作上做到敬业爱岗，万众一心求发展；生活上互相关心，爱护，形成良好的人际关系和愉悦的工作生活环境；作风上要做到求真务实，公道正派，艰苦奋斗。同时要提高社员的队伍素质：(1)要加强思想政治工作，对改革农村信用社体制的认识；(2)要开展社员培训，参加学习工作的相应知识；(3)对原有社员实行末位淘汰制，对新进人员实行招聘制；(4)建立特种岗位和特殊人员高薪制。通过以上四种形成一种比、学、赶、超的良好气氛。
（四）通过多方面渠道促进农村信用社发展
发展才是硬道理，农村信用社只有通过发展来解决前进中的困难和问题。(1)要立足于自我，充分利用自身的力量通过强强联合、强弱联合等方式对农村信用社进行整合、重组、以强带弱，共同发展，增强抗御风险的实力。(2)大力支持农业和农村经济结构的战略性调整，支持科技兴农和农业产业进程，从根本上提高农业和农村经济发展的规模和效益，增加农民收入，增强抵御自然环境风险能力。(3)根据当地农村经济发展的需要，积极开拓新的业务领域，大力发展农村消费信贷、住房按揭贷款、助学贷款和代收代付、保管箱、银行卡等业务，改变农村信用社资产结构，收入来源单一的现状，分散农村信用社风险。(4)创新贷款的方式和手段，大力推广贷款证、信用镇（村）、联保贷款、信贷等级评定制度等，回避和防止新的资产风险。
（五）落实职业风险责任制
1、抓好职业道德教育。(1)从思想上构筑风险防范，从源头上堵住风险。同时要针对性地开展教育，着力点应放在提高经营管理水平上。鼓励在职职工参加各种高学历教育或针对性层层举办培训班，使学习和经营有机结合起来，从思想上、观念上逐步提高经营管理水平。(2)要加强其政治思想、法制法规、廉政建设、职业道德等多方位、多层次教育，去掉不良的思想作风，树立起敬业爱岗、无私奉献的精神。(3)按照当前实际，对职工进行安全防范教育，提高安全防范意识，保持高度警惕。
2、制定严格的岗位责任制。制定相应的、严格的措施来加以规范和约束，使职工明确自己的工作职责和范围。把风险防范与责任制紧密结合起来，把职工的工资与责任岗位挂钩起来，把职工的工作前途与岗位责任连接起来，只有这样落实，才能把风险消灭在源头。
3、认真执行岗位责任制的考核。在考核中首先要做到公开，一年进行一次考核，将考核结果公布，让职工明确自身所取得的成绩和存在的问题。其次，考核人员对职工考核要做到公开，对那些工作岗位不称职的、造成新风险或留下风险隐患，要实行严格的责任追究制度，以规章制度为准绳，严格按章处罚，发现一件处理一件，以确保不再形成新的风险。
总之,要做好农村信用社经营风险防范工作，统一认识是前提，要从改革和发展的高度，深刻分析农村信用社的经营现状，高度重视风险防范的重要性、迫切性，落实风险防范责任，加大考核力度，形成层层设防、级级堵漏、处处把关、个个参与的风险防范网络，以确保信用合作事业的稳健发展，出色完成时代赋予农村信用社的任务：筹集农村闲散资金，为农业，农民和农村经济发展提供金融服务。
参 考 文 献
[1] 刘俊.《农信社的管理要以人为本》.《农村信用社月刊》.2001年10月3日.
[2] 农业部软科学委员会办公室编.《农村金融与信贷政策》.中国农业出版社.2001年.
[3] 张随刚等.《农信社发展战略析》.《金融理论与实践》.2002年第4期.
[4] 秦天.《信用社的发展》.《南方金融》.2001年第五期.
[5] 唐正文：《层层落实，处处防范》，《农村信用社月刊》，2001年月10月9日。
[6] 陈洪波,刘芳.《防范和化解风险》.《农村信用社月刊》.2000年第八期.
[7] 张义和.《商业银行业务与经营》.西南财经大学出版社.1995年4月（教材）
