我国个人所得税纳税单位选择研究(一)

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1.^文档课题                                    2

2.意义及现状                                  2

3.国内现行个税                                5

4.存在问题                                    8

5.国外的状况                                 19              

题目：我国个人所得税纳税单位选择研究

　　开题报告

 

一、^文档选题的目的和意义

目的：通过对个人所得税纳税的情况分析出当今社会各个行业及其所属人群的大致收入水平及其行业所处地位

意义：通过个人所得税的调节作用使整个社会处于既能促进人们有向上的动力又能

使国家增加税收收入使其能投入需要的地方

二、国内外关于该论题的研究现状

个人所得税在我国的起因，发展，以及现阶段在我国各个税种的占比与国外所占比例比较，

1.中国的个人所得税收入，大概是在2016年，已经超过1万亿元，它大概占全部公共预算收入比重是6.32%，占税收收入比重大概是7%左右。但是我们仔细分析过，就这百分之六点几或者百分之七，就是这1万亿元当中，大概超过60%以上是来自工薪阶层。这和我们国家目前的居民收入分配结构是不一致的。在中国目前全部的居民收入当中，来自于工薪阶层部分的收入，大概占全部比重不到40%，不到40%的收入，却承担着60%以上的税收，因此可以这样说，在中国现在的制度设计框架之下，个税的重负是落在普通百姓身上。

2.美国作为世界上经济实力和军事实力最强大的国家，从BEA公布的数据可以看出，美国税收结构变化最根本的变化发生在1943年。由于在工资中代扣了所得税，个税占美国税收收入的比例得以大幅度攀升。1980年后，美国个税收入占税收收入的比例已经超过了50%，个税收入占联邦税收的比例接近80%。个税收入的改革，使得个税收入成为支撑美国政府，特别是联邦政府追主要的收入来源。在个税收入政策的影响下，美国联邦政府的税收收入占政府税收的比重从不足20%上升到80%，虽然，这个比例随后有所下降，但是到1980年后，基本保持在65%左右。美国地方政府的主要税收来源于资产税、销售税和消费税。个税占地方政府收入的比重不到30%。

从上述对比中发现我国的个人所得税还有很大的发展潜力，因此对其的研究分析久显得较为重要。

收入分配制度的优化客观上要求个人所得税发挥重要的调节作用。中国现代化发展的重要战略机遇期，表现为“黄金发展期”和“矛盾凸显期”的交织，目前主要的矛盾之一就是威胁社会和谐与长远发展的收入分配问题。改革收入分配制度，合理调整收入分配格局，将成为未来相当长一段时间内中国制度建设和宏观调控方面的一项主要任务。收入分配格局的合理化，既需要调整初次分配中政府、居民和企业三者关系，也需要调整二次分配中居民间分配关系。而设计与实施科学、合理的个人所得税，恰能发挥其在这方面的应有作用，因此充分发挥个人所得税调减收入分配差距的作用，在中国是事关全局、“顺天应人”的重大问题，是深化改革、促进可持续发展、构建和谐社会的客观要求。

调整税费对国民收入影响不大，降低民众对财富两极分化的不满情绪

可以适当对民众减负 通过减税增加广大劳动人民的实际工薪收入，也有助于提升消费，扩大我国内需，从而带动经济增长。

改革个税的意义：

个税改革在减税方面的效果，对中等收入者的益处更大

个人所得税问题研究 

引言： 改革开放以来,随着我国社会主义市场经济的不断发展,国民经济持续快速增长,居民收入迅速增加,人民生活水平得到了极大的改善和提高。税收是政府调节居民收入分配的有力手段,而在税收杠杆中,个人所得税起到了最主要的作用。按个人所得税的立法宗旨,个人所得税是调节收入分配的,高收入者多纳税,中低收入者少纳或者不纳税。由于我国个人所得税开征较晚,长期以来又缺少对个人所得税的研究,我国个人所得税制与现实经济的矛盾逐渐趋于明朗化,个人所得税在实行过程中渐渐暴露出许多与社会经济发展不相适应的矛盾和问题违背了个人所得税的立法初衷,因此针对我国个人所得税存在的不同问题,应该改革现行税制, 拓宽税源, 合理确定税率和费用扣除标准, 实现公平税负, 采取不同的措施加以完善,建立一套更富有科学性、合理性和实用性的个人所得税制度。