浅谈项目跟踪审计--宁波市江东区公共卫生服务中心业务用房
第二章 全过程阶段审计方式
2.1工程前期审计
2.1.1审查工程资金来源与使用是否合法、合规，是否落实；
2.1.2审查工程中的招投标是否按规定程序进行，施工图设计是否超越初步设计标准，预算编制是否符合定额规定，工程计价是否合规、合法、准确；
2.1.3审查工程设计、监理、施工等事项是否按程序进行招投标，并按规定签订合同；
2.1.4审查工程（建设单位）管理内控制度是否健全并得到有效执行，前期费用收支是否合规。
2.2招标文件审查
2.2.1对招标的项目，建设单位最迟在招标办备案前（若不需备案的，在上网发布前）7个工作日将招标文件草拟稿（建设单位合同管理部门审核后）和相关^^文档送审计组审查；
2.2.2审计组在送审^^文档完整齐全的情况下，5个工作日内审查完毕并及时反馈意见，根据需要出具《跟踪审计意见单》；
2.2.3建设单位应及时通知审计组列席招标领导小组会议；
2.2.4建设单位在正式招标文件发出后5日内将招标文件送审计组备案。
2.3合同审查
2.3.1对招标的项目，建设单位在合同签订7个工作日前将合同草拟稿（建设单位合同管理部门审核后）和相关^^文档送审计组审查。
2.3.2审计组在送审^^文档完整齐全的情况下， 5个工作日内审查完毕，并及时反馈意见，根据需要出具《跟踪审计意见单》。
2.3.3建设单位在合同签订后5日内将正式合同送审计组备案。
2.3.4对于不需要招投标的项目，根据相关法律法规的要求由建设单位自行签订合同。建设单位于每月10日统一将相关^^文档送达审计组，审计组对该类已签订合同的合法性、合理性进行相对事后审计，根据需要出具《跟踪审计意见单》。
2.4工程联系单审查
2.4.1对于涉及30万元以下的工程变更：
建设单位将已由监理、建设等单位签署意见后的工程联系单相关^^文档于每月10日统一提交审计组，审计组在送审^^文档完整齐全的情况下将集中安排审查，根据工程联系单复杂程度在10个工作日内完成，根据需要就变更内容和造价的合理性出具《跟踪审计意见单》。
2.4.2对于涉及30万元以上的工程变更：
⑴ 对重大工程变更建设单位应根据内控制度要求对其进行可行性、合理性论证，并邀请审计组列席有关会议或跟踪计量。
⑵ 对论证后确需变更的，在有关各方达成一致意见或变更申请经有关部门批准后，将已由监理、建设单位签署意见后的工程联系单及相关^^文档送审计组审查。
⑶ 根据工程联系单复杂程度在10个工作日内完成造价的合理性审查，根据需要出具《跟踪审计意见单》。
2.4.3工程联系单须按设计变更、经济签证、索赔事项等分别连续编号，载明工程变更的原因、范围、处理方法、造价，同时附预算书、图示、计量记录。未按规定报送的，审计组将不予受理。
2.4.4施工单位对审计提出的意见有异议时，建设单位应协调监理、施工等各参建单位按实际情况进行复检并书面确认。
2.5工程进度款的审查:
2.5.1施工单位应按合同有关条款的约定时间，按实际完成进度情况向监理单位提交完成计量支付证书报表，在报表中应有明确的形象进度部位以及实际完成工作的详细清单（预算书），监理单位签署意见后报，建设单位审核签署意见后拨付进度款，并把相关^^文档送审计组审查。
2.5.2审计组在送审^^文档完整齐全的情况下，10个工作日内审查完毕，出具《跟踪审计意见单》。
2.5.3上述工程进度款的审查属于隔期审查，审计查出的差额部分在下期进度款拨付时予以调整。
2.5.4对于一次性发生且需结算审核的费用，将已由建设单位审批签署意见后的工程相关^^文档送审计组审查，审计组在送审^^文档完整齐全的情况下，10个工作日内审查完毕，根据需要出具《跟踪审计意见单》。
2.6无价材料(设备)的审查
2.6.1暂定价材料(设备)及无价材料的预算金额符合招标要求的应采用公开招标或政府采购形式确定。
2.6.2对未达到招标要求或由于特殊情况不宜通过招标或政府采购形式确定的材料(设备)，在按规定获得有关部门批准或经过必要的程序后，再按以下程序确定：
⑴ 使用材料(设备)前，由建设单位和各施工单位需提供不低于三家(含三家)以上的生产企业材料品牌和价格，建设单位根据需要进行必要的考察、谈判，组织各相关单位参加会议，确定使用材料（设备）的厂家（品牌）、型号、范围、价格，形成会议备忘录，并以无价材料（设备）签证单形式、及时把上述^^文档送审计组审查。
⑵ 审计组在送审^^文档完整齐全的情况下，根据需要就材料（设备）确定程序的合法性及价格的合理性出具《跟踪审计意见单》。
⑶ 建设单位定期将正式签署的无价材料（设备）工程联系单或合同送审计组备案。
小结
前期的项目审查对于全过程阶段跟踪项目的审计至关重要，各个阶段的审查系统性的归纳了整个项目的来龙去脉，包括提早现发审计前期潜在的问题，因此为快速制定应对不良后果的方案提供了指导方向，从根本性的找到问题并解决它。
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