公司内部控制(一)

公司内部控制

企业在市场环境中，由于竞争激烈，面临的风险随着经济的不断发展和世界经济全球化的发展而不断增加。在企业管理者眼中，企业内部控制的重要性日益突出。因此，内部控制已经成为构成现代企业管理要素中不可或缺的一部分。与西方国家相比，我国内部控制理论的研究时间较晚。新中国成立之初，我国的内部控制制度应属于内部控制阶段，此时，大多数企业和企业都建立了以对账和分工为主体的内部控制制度，公司治理结构下的内部控制存在诸多缺陷。本文以内部控制为研究对象，基于内部控制的相关理论，分析了我国公司治理结构的现状。希望通过本文能够发现我国公司治理结构下存在的内部控制环境不足、风险评估体系缺失、信息管理体系不完善等一系列问题，并针对其原因提出改进建议，促进公司治理结构的持续稳定，促进我国经济又好又快发展。

1 内部控制相关理论介绍

（一）内部控制的含义

内部控制是一种自我约束的政策体系。它制约着企业内部的各项操作。并保证业务的一致和有速率的运作，财务报表真实可靠性和法律化的遵循性。公司的任何一项活动都涉及内部控制都离不开内部控制的研究。

（二） 内部控制的作用

内部控制应该能够与时俱进。在我国市场经济发展的模式下，内部控制有着举足轻重的作用。

第一，在我国法律法规面前，企业生产经营活动要遵循。如果内部控制能在企业中获得很好的发展就能过使得企业持续稳定的发展

第二，企业的控制活动应体现一个萝卜一个坑的模式，每个人都能够各司其职。只有这样才可以保证企业控制活动的有效、协调进行。

第三，企业经营活动的基础就是拥有完善的资产。对资产进行实施监盘制度，维护资产安全。

第四，会计计算期间的经营活动应及时、有效地反应在正确的帐户内。只有这样才能够保证会计数据的真实性。

只有这样，内部控制可以保证企业经营活动的有效进行。防止出现一些财务上的风险和徇私舞弊现有的状态的发生。内部控制活动的完善，解决了公司治理结构的核心问题，并且没能够促使公司持续稳步发展。

2 公司治理结构下的内部控制存在的问题

（一）内部控制环境较为薄弱

相对于企业而言，要想发展良好，环境起着至关重要的作用。我国公司治理结构下的内部控制环境薄弱表现在以下两个方面：

第一，公司治理结构下的管理者权利过于集中。企业并没有一个完善并相互制约的管理结构。从而使得整个的管理系统存在漏洞。从而使得整个公司的信息数据准确性低下。

第二，相对管理者，内部控制没有形成体系，有一定的缺陷。因为公司管理人员并没有认为到内部控制的重要性，然后建立内部控制的条件也有一定的不确定，最终的内部控制不形成系统。领导者对管理意识比较缺乏，这就使得内部控制系统不能得到良好的建立。一旦意识薄弱的内部控制，则对于公司来说无法形成完整相应的内部控制制度。

（二） 内部控制风险评估系统疏漏

风险评估系统是一个衡量企业风险的机制。他就像是一个风险的量化器，量出风险，并进行研究。最终对于出现的风险实施一定的措施。通过这些步骤，来规避一些不必要的风险，防止对企业造成损失。我国公司风险系统疏漏的表现如下：第一，企业资本基础不够雄厚，致使企业没有足够的资金来支持内部控制政策体系的实行。第二,管理风险的性能更为突出。第三,企业内部没有一个专门独立的团队。缺乏风险管理控制人员,现有员工工作水平的好坏兼而有之，没有形成有效地风险管理措施。企业对于风险没有实施一定的策略，进行风险的应对。这样导致不能实施风险管理控制手段。使得企业无法做出正确的应对机制，在这种情况下企业的风险加大，使企业得不到健康有序发展。

（三）内部控制信息失真和反馈机制不完善