公司内部控制(三)

为了使内部控制得以实现，就必须建立信息管理系统。对于内部控制信息系统的整个服务操作的过程，要确保反馈到领导的信息得到及时处理。在保证信息质量的前提下，反馈给下级人员的信息要真实、及时和有效，其主要包括电子信息技术的管理、规范信息传输的方式和时间等。将客户、供应商提供的真实的信息报送给管理层，并且对于客户或者供应商反馈的问题存在的问题解决。信息逐层传递，对于真实有效的信息能够得到及时的处理，对于管理层也能够及时制定出相应的管理经营决策。致使企业处于相对稳定的发展状态。

（四） 健全控制活动

公司治理结构下的要就健全企业内部控制活动，就要对客户的信用进行审核，通过数据分析，进而对赊销得到应有的控制，防止大量的坏账的存在。建设信用机构重要的一个阶段。信用机构会建立对和公司有业务的客户进行推算，对客户的可信度作评测和分析，然后对来往客户确立信用度调查表。根据客户的具体实际情况，掌握好客户的信用程度，这样对于企业的发展起到促进作用。公司治理结构下的要不断完善职责分离制度，为了使内部控制得到有效实施，每个部门有每个部门的执行限制，每个部门要达到职责分割。对于超过单位的销售政策，管理层应当共同协商集体决策的同时还要有书面记录。严格未经授权的机构和人员经办销售业务。

（五）加强内部控制监督

需增强内部控制的监管，企业需建立审计机构。第一,在内部控制的活动中，各位财务人员明确职责。记账员应当与经济业务发生人、审批、财务经理职务相互分离。它起到了相互制约，不可或缺的效果；第二，建立了一个产权保全制度，即实行准入控制、按照一定时期库存控制等。第三，为保证会计数据的真实完整性，对于会计数据应进行检查与监督。这样与公司内部控制制度相结合，有助于管理层掌握准确的信息，使其做出准确的决策。增强企业外部监管，建设健全内部控制更为合理性。每个部门合理分配工作，特别是财务、审计、税收、岗位责任制度的建立，增强信息交流是建设有效的监管机构。并利用外部的有效政策将强内部控制的研究。

4 结  论

在社会市场经济体制发展的前提下，中国经济逐步发展。我国各行各业的企业蓬勃发展，但在企业的快速发展中还存在许多不足，其中我国的内部控制结构或多或少存在问题。通过对我国企业内部控制存在的问题的研究，对我国企业的发展进行了分析和判断。根据我国目前的经济发展状况，优化公司治理结构体系是必然的，加强和优化内部控制结构是当务之急。

公司治理结构下的内部控制是企业发展的重中之重。我国公司治理结构下的内部控制机制还不够完善，首先就要从企业的文化方面重视内部控制，学习有关知识，领导层调整自己的陈旧观念，经济活动的各个部分要做到职责分离，避免出现徇私舞弊的现象，确保真实可靠的信息。这样对于企业的领导者，在信息真实可靠的前提下做出明智的决策；对于员工明确各个岗位的职责得到合理保证；对于企业发生的经济活动顺利高效进行，进而使利润达到最大化。公司需要完善内部控制体系，理论与实际相结合，保证会计数据的真实完整，加强企业职工各个阶层的风险控制意识，加强监督体制的建设使各个部门相互制约相互监督规范管理。只有这样才能使得企业快速稳健发展，并在我国市场经济体制下发挥重要作用并且能够带动我们整个国家的快速稳健发展。