电子商务时代的A公司财务管理问题研究(三)

为加强实时的监督管理，合理使用调配内外资源。公司财务部决定加快网络建设和应用，将基于局域网的用友U8进销存系统和基于广域网的公司IOA智能系统的协调运用起来，实现了在线处理和远程处理的相结合。使财务管理活动能够延伸到子公司的任何一个节点，达到远程处理的目的。在各个不同的业务部门与业务环节之间也建立起关联的业务流，形成一个有机的整体，从而实现业务数据共享，提高信息价值。通过IOA网上在线办公能简单易行、及时地了解到所属各分支机构的财务状况，各分支机构也可在第一时间获得需要的财务信息和总部指令，实现集中资金调配。真正发挥A公司财务资源的聚合效应，切实加强了对各分支机构的监管[赵思莹.电子商务环境下的财务管理研究[J].农村经济与科技,2018,29(20):84-85.]。

此外，为了保证财务网络系统的安全运行，A公司每台计算机都加了防火墙和加密技术。并做了适当的职责分离，制定上机操作规程，加强系统人员的操作管理，建立计算机访问授权和身份证认证制度，建立安全稽核机制，确保了财务系统的安全。

（二）实行全面预算管理，加强应收账款控制

为加强成本费用的核算反映和应收账款全盘控制，根据财务部门的建议，年初A公司组织了有关预算工作的全体会议，依照各部门的要求，咨询部门专门编程设计了全面预算管理软件。通过这款基于局域网的预算软件，公司实现了资金流的全程管理。可以随时查询各部门资金使用状况，预算执行状况，并可以按客户、按经营渠道作预算分析比较。及时发现异常情况，集中调度资源，并可事先预测，主动参与到企业各方面管理中去。具体做法为各部门全年费用年初就划分设定好并录入软件，费用申请使用时就直接登录预算软件，系统可自动提醒用户到期付款，付款核销后，系统自动扣减预算并提醒用户当月和全年预算的余额。这样，各费用使用部门了解自身的费用使用和节余情况，财务部门也能全盘预先掌握资金情况，提前合理安排资金调度，合理融资，从而有效降低资金占用费和筹资费用。

同时，IOA渠道的迅速扩展，也促成了交易成本的不断下降。国外这些大型卖场大都拥有自己的网站交易平台，使相互间的经济往来如：商品信息咨询、采购、支付、营销、

对帐、费用的帐扣等大都在网上进行。节省了往返对帐、采购和销售过程大量中间行为产生的费用。还可以通过网络实时反映相互问的供销交易事项，按订单进行商品生产，减少存货，大量减少现金准备与使用。实现财务与业务的协同，使企业的财务资源与业务运作直接挂钩，实现资源配置的最优化。如大量的电子邮件节省了通信费用，电子数据交换节省了管理费用和人工成本的开支等。这些快速反映的费用信息，也将通过数据转换，及时纳入预算管理，从而，保证帐务处理和供应链、销售链的协同。在应收账款管理闯题上，笔者将客户分为两类，一类没有信用额度及账期；一类设

有信用额度及账期。对于没有信用额度的客户，直接现款现货，该不拖欠。对于有信用额度的客户，其信用额度及账期一年确定一次，一般根据对方的经营作风、生活方式、企业经营或个人财富状况、注册资金、出货量、历史信用状况等确定。对直营大卖场、超市等现代渠道产生的应收账款加强流程控制，及时开出发票、送缴发票、并每月发书面对账单核对应收账款。加强财务部门作为应收账款监控部门的强势地位。督促业务人员及时回收货款，而非直接向客户催款，并根据业务人员回款情况考核业务人员工作业绩。这样双管其下，收效还是明显的，至今未有坏帐发生。

（三）强化ERP功能，注重整体价值流

要想充分发挥会计电算化管理的作用，笔者认识到必须注重价值流的分析。价值流是资金流、物流、信息流三者的统称。只有将这三要素结合起来考量才能起到财务电算化管理事先预测、事中控制、事后考核的作用。A公司今年ERP功能的全面启动，就实现了当库存超出最高安全库存，或低于最低安全库存时系统自动预警的功能。全面系统的数据提供使运用变动成本法、边际贡献法、本量利分析法解决保本和保利，亏损产品应继续生产还是停产，半成品是直接出售还是深加工，特殊价格的订货是否接受等短期经营决策的问题更方便。系统的强大运算功能使运用杠杆原理，通过经营杠杆系数、财务杠杆系数和复合杠杆系数计算分析经营风险，财务风险和企业风险更快捷。透过ERP产生的实时数据，结合运用主要财务指标分析体系，可对企业偿债能力、营运能力、获利能力、成长能力进行分析，结合运用杜邦财务分析体系和沃尔评分法可对企业综合财务状况进行实时分析。利用ERP系统提供的实时数据，还可为经营者及时提供详细的按产品种类进行的产品盈亏分析，物流供应能力及物流费用分析等。总之，透过ERP的各种功能使整个企业资金状况、物流状况、信息状况及其变化趋势置于企业管理层的严密监控之下，为企业加强风险的预警和防范，及时纠正偏差，强化风险管理和实现财务目标提供了保证[冼燕梅.电子商务环境下的企业财务管理模式分析[J].企业改革与管理,2019(04):78-79.]。

此外，公司还通过每周的产销部门衔接会议，将销售预算纳入企业资源规划ERP系统，以进行有效的“产销排程”，合理安排存货的数量。财务部每月盘库核查，及时入账，及时反映其“收、发、存”情况。建立责任人追究制，在物资采购、颁用、销售及样品管理上建立规范的操作程序。对各子公司和外设仓库执行统一的仓库管理制度，严格控制发货品种和数量，考核各自的破损率和退货率。严格执行存货成本控制制度，事前抓成本预测、事中抓成本核算、事后抓成本考核。全面监控起企业运营状况。