我国国有企业资产流失问题研究(二)

1、市场经济环境固有缺陷造成国有企业资产流失

站在宏观角度看，国有企业有利于在社会主义市场经济环境下生存。但不完美的社会主义市场经济尚存在一些固有的缺陷对经济社会发展起到了一定的阻碍作用。开放的社会主义市场经济环境使监管部门对国有企业资产的监督管理造成了阻碍；一些经营者法律意识淡薄、缺乏集体意识，致使大量不正当的竞争行为滋生；社会主义市场存在的开放性、重利性、竞争性以及自主性让原本就存在拜金思想和投机心理的经营者大胆地从事不合理竞争行为，最终导致了国有资产的流失。

2、产权虚置是国有资产流失的制度性根源

在国有企业经营和改革过程中，产权虚置无疑是其中资产流失的制度性根源所在。名义上国有企业实行全民所有制，政府代为行使财产权利，而现实情况是没有任何公民享有其产权，更不能通过对应权利取得直接资产收益。企业经营取得的利得应作为在投资或向全体公民发放红利，但事实情况印证了委托代理理论，成本与收益、权利与地位的不统一，导致政府这个作为管理者的组织部门的行为无法得到有效的监督，“内部人”持续掌控着国有企业资产，不可避免地发生了有损于资产实际所有人利益的行为。

3、监督制度不健全，保护不力

作为我国国民经济的主力军的国有企业，其改革是一项艰巨而复杂的系统工程。期间大多注重形式主义，方向上产生了偏差，使得国有企业自主权放大。形式化的改革必然导致管理理念和方针陈旧，无法得到创新。而与其对应的约束机制更是纸上谈兵，未能将工作具体落实。缺乏了严格监督管理机制束缚的国有企业就像一匹脱缰的野马，任意而为之，致使国有企业资产出现了流失。

4、在不正当的价格竞争中落败导致国有企业资产流失

产品质量及价格的竞争是市场竞争的重要内容。被淘汰的企业往往在技术上落后，在管理不到位。然而，面对民营企业的低价倾销，拥有一流技术水平和地方知名传统的企业，甚至从国际上引进最新技术的企业也无计可施，在竞争中不断丧失市场份额，最终被市场所淘汰。一些国有企业努力寻找方向，采取多重补救措施，但因价格上的劣势，也只能草草收场，迈入破产行列。在破产拍卖环节无法做到及时到位，往往是破产多年之后进行拍卖，资产的老化、折旧及毁损导致拍卖价值严重贬值，造成了国有资产的流失。

5、投融资体制不健全

在我国投融资体制中，投资主体与产权主体、经营主体相互分离，投资活动缺乏有效的责任约束机制。国有投资的建设项目在筹资、生产、经营等各阶段缺乏联系，投资决策的论证往往不充分，缺乏科学的市场预测，项目市批带有主观随意性和盲目性，导致许多投资项目失败。决策者一般对产品市场、投资效益并不关注，结果一些企业不顾客观条件是否具备，通过各种手段争上大型建设项目，而在进入建设和生产阶段后才发现产品难以适销对路，而此时大量资金已经投入，不得不继续追加投资，从而造成新的浪费。同时，国有企业重复建设、盲目引进，一些产品现有的和即将形成的生产能力大大超过国内市场需求量，致使生产能力大量闲置放空。因此，我国国有资产流失的相当大一部分就是资源配置失误而又无法矫正导致的。

6、国有资产法律法规体系不完善

一是产权制度法律法规不完善。国家对国有资产的终极所有权缺乏法律的有力保证，造成国有资产所有权分散、管理权模糊和经营权不落实；二是资产管理法律法规不完善，使得市场经济下必然出现的国有资产产权流动、产权交易等缺少法律依据和法律保障；三是资产评估中介活动的法律法规不完善，使得资产评估中的违法违规行为缺乏法律监督、约束和进行制裁的依据。

7、现代企业制度尚未建立

现代企业制度所要求的政企分开，产权明晰，自主经营，自负盈亏，管理科学的机制远未达成。由于政企不分，企业没有获得国有资产的自主经营权，企业的生产、经营、销售、分配以及资产的运用和处置等，常常受到来自行政的强烈干预。经营中缺乏保护国有资产的强烈意识，对违法违规行为防范不力等等，都在一定程度上造成国有资产流失。防止体制不顺造成的国有资产流失的根本措施在于加快建立现代企业制度。

四、防止国有资产流失的对策建议

1、加强国有资产管理，有效进行资产评估

通过对国有资产的严格监管和有效评估可以让国有资产实际价值得到如实体现，从而达到防治国有资产流失的目的。通过建立相关评估机构，对国有资产进行定期检验和清查，做好防止国有资产流失工作，尤其是无形资产，审查过程更要一丝不苟。根据国有资产产权界定办法中的规定，认真做好国有资产产权登记，明确归属范围，认真务实地做好产权界定，保证国有资产的经营权和所有权不受侵害。可以利用现代计算机系统辅助国有资产进行信息管理，让资产评估工作科学有效地开展起来。为提高国有资产评估结果的准确性，要在市场上广泛搜集相关信息，尽量减少评估误差。聘请会计师事务所人员对国有企业改制资产进行专项审计，并严格审核法定代表人任职期间财务经营状况，防止改制过程中欺瞒现象的发生。选择信誉度较高的资产评估机构进行评估，认真落实国有资产评估过程中的相关规定，尽量减少国有资产的流失。

2、完善法人治理结构，防止“内部人”控制的负效应

一要严格按照《公司法》的制度执行，让懂事、监事、总经理之间的权责关系清晰、明确，对不按照《公司法》、《破产法》规章制度执行并造成国有企业资产流失的人员，在追究刑事责任、行政责任的前提下，补充追究民事赔偿责任，做到一抓到底。二是要扩大监事权利，尤其是独立监事，在监督懂事、总经理等日常工作之余，让监事具备代表法人起诉权，让懂事和监事各负其责，各谋其政，认真贯彻执行自己的分内工作。三是大力开展职业经理人选聘工作，面向全社会公开招聘，让企业的经营管理队伍更具专业性和职业性，通过优胜劣汰的方式选拔出类拔萃人才进入国有企业，并管理企业，同时增强经营者的风险意识，让“内部”负效应销声匿迹。

3、完善国有资产法律法规体系，加强立法和执法工作

遏制国有资产流失，加强对国有资产的法律保护，必须在立法和司法两个方面狠下功夫。

（1）加强立法力度，建立国有资产管理、保护、司法追偿法律机制

加强立法力度，尽快制订国有资产管理的基本法，并配套制定国有资产的单项法律法规，以形成国有资产法律法规体系，建立起既符合国际惯例、又适应我国具体国情的国有资产管理、保护、司法追偿法律机制。同时，有关国有企业的立法，必须有利于企业搞活，而不是要把企业管死。第一，加强国有资产管理的立法，建立与完善适应市场经济的国有资产管理法律体系。尽快制定出台国有资产管理的基本法，逐步形成以基本法为中心，以各单行法规为配套的国有资产管理法规体系。第二，加强国有资产保护的立法。第三，尽快出台《国有资产流失查处办法》，加强国有资产司法追偿的立法。

（2）加大司法力度，及时防止和制止国有资产流失

第一，加大打击力度，提高刑罚的威慑力，依法严惩侵害国有资产的各种犯罪活动。法院在审理侵害国有资产犯罪案件中，一定要充分认识保护国有资产的重要意义，应从维护国家利益出发，把保障国家资产权益作为刑事审判的立足点。第二，加大没收财产和罚金力度，打消犯罪分子坐班房但捞实惠的侥幸心理。第三，加大司法保护力度，对涉及国有资产流失的民事、经济案件，坚决实施司法干预和司法救济。

4、继续深化价格机制改革

为减少流失，国有资产管理部门必须从对国有资产实物形态的控制与管理中解脱出来，转化为资本形态的管理。其手段就是通过市场过程确定国有资产的合理价格，而衡量资产价格的标准应该来自于统一市场的评价。从理论上看，企业的价值只能由市场决定，如果市场是开放的，有投标竞争，企业所能出售的最后价值就是企业的实际价值，也就不存在流失的问题。因此要防范国有资产流失，就需要一个规范的市场价格体系对国有资产配置和运行效率给予客观评价。这就必须进一步规范和完善价格体系，使国有资产在进入市场进行流动和交易时，能够客观地确定其市场价值。否则任何形式的对国有资产的评估，只能反映国有资产在某一时点上的静态价值，而无法反映国有资产在经营过程中的动态价值，这样的评估在国有产权的交易中就难以阻止国有资产的流失。

5、建立国有企业经营管理目标责任制，严格按规定兑现奖惩经营管理者

第一，要依据国有企业产品销售收入、实现利税、产品质量以及产品成本完善国有企业资产经营指标体系。第二，采用具体指标及渐进考核的方式，在管理者的具体经营活动中将责任目标落实到位，有效落实国有企业资产经营责任目标确立方法系统。第三，从企业规模效益和保值增值角度出发，关注经营管理者业绩，并对其严格考核，科学规范地研究经营管理者的行为。建立国有企业经营指标，通过签订国有企业资产经营目标责任状的方式激励管理层工作积极性。最后，探索并鼓励技术、资本等生产要素的分配，执行年薪、股权、期权等多种分配方式相结合的制度，参照经营管理者的风险大小、管理难易程度和业绩，合理确定管理者的薪资收入，长期时间内对经营管理者进行激励，避免短期行为。

6、建立现代企业制度

建立现代企业制度是一个无止境的不断完善的过程，其根本问题就在于国有经济体制本身，就在国家所有制形式本身，这是“深层次”原因。建立现代企业制度是一个长期的工程，具体来说，必须理清建立现代企业制度的基本思路，抓住关键，采取有效的对策，具体如下：进行股份制企业改革，推进投资主体多元化。国有大中型企业在进行公司制改革时，要积极探索通过股份制等形式吸引和组织更多的民间资本，形成多元投资主体。建立规范有效的公司法人治理结构。健全董事会制度；经理人员应当实行由董事会公开聘任、竞争上岗的办法，不再有政府部门任命；加强监事会的监督作用。探索合理的考核评价和选拔任用制度。深化分配制度改革，建立有效的激励和约束机制。加快社会保障制度配套改革，完善社会保障体系。

五、结论

国有企业是我国经济支柱，计划经济时代，国有企业为国民经济振兴何社会的发展都做出了巨大贡献。但在改革的过程中，由于体制不健全、机制落后以及法律发挥的滞后，导致国有资产大量流失。因此，认真分析国有企业资产流失问题原因，因地制宜，探寻防止国有资产流失的途径和方法，贯彻落实，严抓狠打，一定会得到预期效果。