一、寿险企业内控机制存在的问题
（一）寿险企业创新增强，而内控机制相对落后
（二）稽核监督体制不健全，内控主体职能弱化
二、改进寿险企业内控机制的对策
（一）建立健全内控制度，严格防范新的经营风险
（二）进一步完善寿险企业稽核制度
（三）营造良好的内控文化
（四）加强重要岗位、部位和环节的控制
（五）加强对分支机构与部门负责人的控制
（六）加强内控信息的沟通
（七）加强员工的素质控制
内 容 摘 要
完善的内部控制制度是寿险企业防范风险，保持稳定经营和健康发展的重要保证，在我国以偿付能力监管为核心的监管体系初步建立的情况下，加强寿险企业内部控制制度的研究对于保证整个寿险业持续、健康的发展具有重要的意义。本文从不同的角度揭示了目前寿险企业内控机制存在的问题，并提出了改进寿险企业内控机制的对策。
关键词：寿险企业 内控机制 风险 对策
寿险企业内控机制存在的问题与完善对策
内控即内部控制，是依据内部控制制度对企业的经营管理和财务管理进行的一种控制活动。它是强化管理的一种自律行为，是经营者为了维护本单位资产安全、完整，确保财务收支正确、合法和会计记录^^文档的真实可靠，是实现既定的经营目标，提高经济效益而制定的一种现代管理制度。
《保险法》的颁布实施，产寿险分业经营给人寿保险公司的发展提供了强劲的发展动力和十分有利的外部环境，中国民族人寿保险业从来没有像今天这样兴旺和繁荣。由于业务的快速发展，业务管理、业务质量与业务发展矛盾尤为突出，相对滞后于业务发展，中国保险监督管理委员会主席吴定富同志在2006年7月9日保险工作座谈会上讲：“建立以公司内控为基础，以偿付能力监管为核心、以现场检查为重要手段、以资金运用监管为关键、以保险保障基金为屏障的防范风险的五道防线”作为防范和化解经营风险重要手段之一的内控机制，多年来并没有随着环境的变化而变化，头痛医头，脚痛医脚的被动型内控管理还在左右我们。目前，寿险企业所面临的各种风险日益加大，踩线犯规的行为时有发生，内部作案也呈上升趋势，都说明了问题的严重性。
一、寿险企业内控机制存在的问题
(一)寿险企业创新增强，而内控机制相对落后
保险体制改革，产、寿险分业经营，要求寿险企业需全面创新，进行经营体制的转变、制度的创新、险种的开发、保险市场的拓展、寿险营销方式上的改进等，这对控制风险的内控机制提出了更多更高的要求。目前，寿险企业内控机制的建设明显落后于寿险业的发展，主要表现在：
1．保险监测仍手工操作，基本上为抽查和现场监测，量大但不准，并且，有些案件经过几年也没有查出；有的只把寿险企业内控制度看作单纯的财务、业务检查，内控无法综合反映寿险企业经营目标和内部管理的要求；有的把内控仅限于事后控制即事后补救，因而不能从根本上消除隐患，控制风险。
2．控制范围仅限于传统业务，如寿险营销业务、银行存款资金管理与增值。核保核赔风险等还远远没有得到有效的监督与控制，这是近几年新兴寿险业务出现问题的主要原因。
3．计算机在寿险企业系统广泛应用，进行系统联网，而对日益加大的计算机风险却缺乏有效的控制。
4．对于一些重要岗位，如出纳员，有效保单的管理员，核保、核赔员等还没有做到有效控制，问题日益突出。
（二）稽核监督体制不健全，内控主体职能弱化
内部稽核是寿险企业预防风险和保证内控机制有效运作的重要制度，但是由于传统经营体制的影响，稽核审计体制还存在许多不健全的地方。
1．稽核目标不明确。稽核的重点主要放在检查基层单位是否按规定办事上，忽视了放在检查基层单位对控制风险情况的检查，忽视了对决策人决策思想的控制。具体表现在：一是寿险企业内部稽核部门的独立性和权威性并没有得到切实的保证。在基层公司，稽核部门往往要对公司经理负责，对查出来的问题，要听经理的意见，不能直接上报，不能独立做出处罚的决定，不能对经理决策有效性进行监督。二是内部审计的方式偏重于突击审计。突击任务一下来，往往给常规审计带来冲击，从整体上影响全年审计工作的有序开展。三是审计的滞后性削减了监督力度。稽核部门常常对发生的经营行为进行事后监督，并没有渗入到经营管理的开始与过程中去。
2．稽核内容仅限于传统业务，集中于一些细碎的事项，新兴业务几乎是稽核盲区。
3．稽核手段陈旧、落后。手工抽查仅仅限于对会计凭证、账簿、保单、台帐等进行查对，缺少系统性、连续性和全面性，而且抽查的时间间隙较长，这种毫无目标的稽核显然事倍功微，甚至是例行公事。
4．一些稽核人员就地选派，不但稽核人员素质不高，而且与稽核对象关系密切，人情关系仍难于摆脱。
5．稽核报告仅仅是问题上的描述，缺乏对问题深层次的分析，提不出可行的内控方案，内部监督信息传递受阻。经营管理体制没有彻底改变是内控信息传递受阻的主要原因。目前，寿险企业的经营管理，特别是在各基层县市公司机构，业务指标硬性化、单一化，管理形式行政化，权责不明，人浮于事，官僚思想仍很严重，业务部门、业管部门、财务部门、监督部门、管理层思想各自为政，横向的信息交流中断，扯皮现象严重，也弱化了内控机制，致使寿险企业对外部信息缺乏及时、正确的了解研究，最后导致寿险企业资产不应有的损失。
6．寿险企业经营缺少一种有效的内控文化。目前，寿险企业在业务操作，内部控制监督，上级政策、决策与制度的贯彻落实等方面，基本上是依靠行政权力强制实施，职工只能被动服从。由于保险企业一直采用业务为主的经营管理模式，忽视了人在保险经营中的主体地位，职工只能机械地学习习以为常的业务，把控制风险、监督当作领导和管理人员的事情，认为与已无关，风险意识淡薄，内控意识薄弱，缺乏自控与自律的能力，有时即使发现问题，也不愿上报，整个系统缺乏团结向上的凝聚力，没有形成统一、有效的内控文化。
二、改进寿险企业内控机制的对策
（一）建立健全内控制度，严格防范新的经营风险
一要增章设制，应对照现行法律、法规对原来的制度进行研究，对现有的已不大适应各部门，各个岗位的职能和责任的制度进行修改完善。二要按照风险管理要求，针对业务发展，组织专门力量对传统的业务核保核 赔、资金运行、财务处理等业务进行研究，对其可能出现的新风险进一步完善内控制度。三要进一步完善授权管理制度，特别是基层，要使转授权明确化、细致化，使其更具有操作性。四要根据电子信息技术的应用，适时调整分工操作程序和操作制度。五要建立一套信息处理有关的内控机制，对电子信息系统和使用信息技术的风险，从制度和应用上进行有效的内部控制。六要建立风险的预测、监督、分散和转移机制，设置更具有敏感性风险指标。
（二）进一步完善寿险企业稽核制度
1．加快稽核机构建设，保证稽核部门的独立性，权威性。从整体上要建立若干稽核中心；在基层公司要进一步明确稽核部门独立性，人员实行全省系统统一聘用，统一配备，定期交流；要加强对各级稽核部门的管理，明确与基层各部门、机构的关系，加强他们之间的监督与交流，确保稽核部门权威性。
2．明确稽核目标。现行寿险企业稽核的主要目标在于事前防范风险。寿险企业经营中的风险主要有承保风险、经营管理性风险、资金运用风险、保险欺诈风险、财务性风险等等。稽核部门要通过检查和监督来防范这些风险的发生，因此，稽核监督的重点应从传统单纯的检查向合规性和风险性稽核并重转变。稽核部门要通过对保险业务经营的政策执行及运作，进行严密的监控与检查，发现问题及时向管理层反映，提出解决方案，保证寿险企业正常运行。
3、完善稽核内容。稽核部门要转变传统纠错防漏的思想，要从制定政策和政策的执行上两个方面进行稽核评价与监督。一方面对制定内控制度和管理层的政策决策是否符合保险法规与寿险企业的经营原则进行稽核；另一方面对稽核对象业务操作是否认真执行上级公司的保险政策。对决策与制度进行控制，强调风险的事前主动预防。
4．改进稽核手段和方法。当前，寿险企业必须加快稽核技术的改进，利用计算机技术，与各业务部门联网，加强非现场网上监督，实行现场稽核与非场稽核相结合的办法。稽核部门稽核，是为了预防风险而不是为了处罚；是为帮助改进企业内部的业务管理，而不是单纯检查、打分。业务管理部门应该给予合作，把他们看成帮手，主动反映内控机制运作过程中遇到的问题，共同寻找解决方案。
5．提高稽核人员的素质。稽核人员必须具备高度负责、积极肯干及较高的思想觉悟，要精通业务、熟悉保险法规和规章制度。在当前，稽核人员还必须具备极强的风险意识和较好的理论素养，加强对新业务特别是风险较大保障性寿险业务、银行存款资金的运作管理等业务的培训，消除稽核盲区；应尽快选用学历高，理论素养好，分析解决问题能力较高，懂外语，精通计算机等综合性的人才充实到稽核队伍中，打破经验稽核的现状。
（三）营造良好的内控文化
不管是高级管理人员，还是基层普通员工，都应努力营造一种有效、和谐的内控文化。高层管理人员应通过语言、会议、文件等各种方式来表达内控的重要性，并积极宣传，让广大员工明白内部控制风险的重要意义；广大员工应该自觉强化内控意识，在经营中发现违规操作现象和违法行为等问题，应及时向上级领导反映，以达到风险的事前防范。
（四）加强重要岗位、部位和环节的控制
1．承保、理赔是贯穿寿险企业业务全过程，是内控体系的核心，是做好内控机制的基础。加强承保、理赔的控制，要实行业务承保、理赔集中省市分公司办理，成立省市业务处理中心，所有业务承保、签单、理赔、给付统一由省市分公司集中办理，规范每一笔业务，杜绝协议性条款、带病投保、虚假保费、超限额保险等不良行为，防止经营风险和道德风险，严把承保质量关。理赔严格按条款逐级审批，实行承保与理赔分离，确保理赔质量，杜绝人情赔款、虚假赔款的现象。业务处理中心的建立有利于加强寿险企业经营风险的内控，促进寿险企业业务稳健发展。
2．寿险企业资金，即银行存款运作首要原则是安全、增值。为了确保安全、增值必须实行资金集中管理。一方面加大资金的上缴力度，将寿险资金集中总公司管理，用于基础设施投资、证券投资、股权投资等，以获得高额利润，增加收入，增强偿付能力。另一方面对零散在基层公司的资金即银行存款，其银行账户必须由省分公司批准统一开设，实行收入账和支出账分开限额管理，杜绝资金管理、运作风险。
3．加强财务控制，实行会计账务的集中管理，成立省级财务处理中心。所有的会计凭证、账务处理、费用控制等均由省财务处理中心监督完成，彻底实行经营、管理职责分离机制，实现业务操作的互相监督与制约。同时推进责任会计制度，明确岗位职责与风险承担，由此有效地督促和保证各个环节完成各自承担的责任，建立起风险防范的防线。
（五）加强对分支机构与部门负责人的控制
一是加强决策管理控制机制，寿险企业应建立科学有效的最高决策管理组织，实行公司式的管理制度，明确职责和权限。建立产品设计审查部，资金运用部等各种风险决策协调部门及咨询顾问机构，制定有效的议事规则，力求民主性和准确性。同时还应健全授权、审批制度，保险各分支机构的业务活动必须经过授权部门的书面认可，在严格的授权下决策。二是加强决策人的思想控制。决策人如果思想不纯，怀有某种动机，就有可能利用权力逃避监督暗箱操作，因此，业务决策人的思想素质是决定保险风险的一个重要方面。应从各方面对各级公司经理的思想动向进行监督，对内外公开举报电话，增大管理的民主性，加大对决策人思想的稽核力度，提高干部聘任的门槛，在重大思想问题方面应实行一票否决制。三是加强经营管理的控制。经营管理是保险企业内控机制的实施过程，要从传统上以业务为中心转向以人力为中心的管理模式，调动广大员工的积极性，增强全体干职的内控意识。内控机制的运作主要依靠员工的自我控制，要改变过去纯行政管理方式，通过营造良好的寿险文化环境实现风险的自我管理，自我控制，达到内控制度的良性运行，而不是单纯依靠权力压制、罚款来达到经营管理的目的。
（六）加强内控信息的沟通
寿保险企业首先应建立可靠的信息系统，它包括内部业务操作、管理、监测等方面业务与管理信息，应收集保险经营有关的企业政策、法规等外部信息，内控机制应同保险业务性质复杂性及各种潜在风险相适应，并随着外部环境和条件的变化而不断完善。其次，应建立有效的信息沟通渠道，保证寿险企业全体员工充分了解和遵守有关责任与义务的政策和法则，上情能及时下达，下情能及时上报，保证基层公司信息及时反馈。另外，不同部门的经营管理层职责与权限界定清楚分明，并相互衔接，使统一的法人思想能够直接准确地传递到每一个管理层次，最高决策层对整体系统的运行状况和风险状况应及时了解，实施有效控制，这样才能确保内控机制良性循环与运行。加强内外信息的交流、增强保险企业的环境适应能力。
（七）加强员工的素质控制
从某种意义上说，内控机制的有效运行取决于职工素质的合格程度，其防范风险的成败直接通过全体员工的素质体现出来。因此，防范寿险企业经营风险，应以基层为重点，加强业务素质的培训，提高从业人员的业务技能和理论素质，对全系统员工进行保险风险防范意识的教育，抓好法规、司规教育。同时，大力引进人才，提高人才入司的门槛，控制人才大量流失的局面。引入竞争机制，建立择优汰劣的人事制度，真正实现能者上、平者让、庸者下的人才竞争机制。
参考文献
1．傅黎瑛，《审计学》，科学出版社，2004年8月
2．欧庚生、孙力，《审计学原理与与实务》，对外经济贸易大学出版社，2006年1月
3．中国人寿保险公司《寿险险实务》
