一、商业银行贷款风险管理的内涵及意义
1.商业银行贷款风险管理的内涵
2.商业银行贷款风险管理的现实意义
2.1有利于实现资金资源分配的最佳组合
2.2有利于金融体系的安全和经济的稳定发展
2.3有利于商业银行经营目标的实现
二、西方商业银行风险管理的经验借鉴
1．西方商业银行在信贷风险管理中采取的方法
1.1信用分析法
1.2财务分析法
1.3资产负债的利率敏感性管理法
1.4贷款集中程度限制法
2．最大限度地避免贷款风险的措施
2.1会计方法
2.2银行方法
三、我国商业银行的贷款风险管理现状
1.1行政干预过多，贷款难以优化
1.2银行内控管理不完善，造成制度制定和执行的脱节
1.3银行缺乏有效的信用风险防范和控制手段
1.4银企关系扭曲，企业生产经营状况差，贷款难以收回
1.5缺乏科学的外部风险评估机制
1.6贷款风险责任不明确和贷后检查机制不健全
1.7银行信贷风险评级指标和权重的设定影响评级的准确性
1.8信贷队伍的现代经营理念和风险意识不足
1.9银行内部管理存在缺陷，贷款风险难以防范
完善我国商业银行贷款风险管理的对策
概 要
信贷风险管理是当前我国商业银行面临的突出问题,不仅影响着我国商业银行的稳健经营,而且是造成系统性金融风险的内在隐患。本文首先从商业银行贷款风险管理的内涵，对商业银行信贷风险进行简单概述，并简述了商业银行贷款风险管理的现实意义，主要分为三点：有利于过瘾现资金资源分配的最佳组合；有利于金融体系的安全和经济的稳定发展；有利于商业银行经营目标的实现。本文还借监西方商业银行风险管理的经险，其中包括：信用分析法、财务分析法、资产负债的利率敏感性管理法、贷款集中程度限制法。并借鉴了最大限度地避免贷款风险的措施。本文分析了我同商业银行的贷款风险管理现状及成因，首先是行政干预过多，贷款难以优化；其次是银企关系扭曲，企业生产经营状况差，贷款难以收回；最后是银行内部管理存在缺陷，贷款风险难以防范。并提出解决商业银行信贷风险的一系列对策及建议。最后我提出完善我国商业银行贷款风险管理的对策，包括：针对我国信用评级体制的不完善，为贷款决策提供可靠的依据；建立贷款责任制和集体审批制度；建立各种评审机制，开展信贷资产的清理工作；不断提升员工的素质特别是信贷人员的素质；从政府监管当局的角度讲，应给予商业银行充分的制定贷款利率的自由。
关键词:商业银行 贷款风险 风险管理
论我国商业银行贷款风险管理
一、商业银行贷款风险管理的内涵及意义
（一）商业银行贷款风险管理的内涵
贷款是商业银行的基本业务，它是以两权分离，按期偿还为本质特征的特殊价值运动，贷款风险是指清偿资金安全系数的不确定性，表现为企业由于各种原因无力清偿银行贷款本息，使银行贷款无法收回，形成呆账损失。所谓贷款风险管理，是指银行运用系统和规范的方法对信贷管理活动中的各种贷款风险进行识别预测和处理，防范和降低风险损失的发生，以及对信贷活动的影响程度，以获取最大的贷款收益的信贷调控行为。随着金融改革的不断深化，国有银行商业化，并建立现代金融企业制度是一种必然趋势。银行成为自主经营，自担风险的企业实体，首要的任务必须按风险原则管理资产，加强对贷款风险的管理显得日益重要。
（二）商业银行贷款风险管理的现实意义
有利于实现资金资源分配的最佳组合。通过贷款风险管理，商业银行依据风险分散的原理将贷款资金进行合理配置，既有效地降低了银行放款的风险，又使银行的利润水平相对确定，达到贷款资金的有效利用。
有利于金融体系的安全和经济的稳定发展。银行系统是现代经济运行的重要支柱，商业银行的运行状况对经济有着重要的影响，如果商业银行贷款失控，导致银行的重大损失必然会通过一系列的连锁反应招致金融体系的动荡和经济的衰退。有效控制商业银行的贷款风险就成为维护金融体系安全和促进经济稳定发展的可靠保证。
有利于商业银行经营目标的实现。银行经营管理的目标是有效益性、流动性、安全性三者统一的前提下实现成本最低、效益最大，而银行风险管理的宗旨正是用最小的成本获得最大的风险收益。
二、西方商业银行风险管理的经验借鉴
经过长期的实践摸索，西方商业银行总结出一套科学的风险管理方法和对借款人经营风险的评估及还款能力的预测等信贷风险分析方法，值得我国商业银行学习借鉴。
（一）西方商业银行在信贷风险管理中采取的方法
信用分析法。客户提出申请时，银行要根据所掌握的情况进行分析，看它是否符合银行的风险收益目标，并突出三个因素：一是哪些风险是企业业务活动固有的；二是对这些风险已经采取了哪些措施，未能解决的是什么；三是贷款人怎样安排风险结构，将风险控制在可承受的范围之内。
财务分析法。财务分析可分为4个步骤：一是对经营管理的一般分析，主要了解借款人的基本情况。二是财务比例分析，比较常见的是采用棋盘式对照表进行数据分析，分析时通过建立一个系统既相互联系，又能相对独立的反映借款者不同方面静态财务状况的数学模型，对借款者的财务状况、盈利水平和营运能力依次分析，借此掌握和评价借款者的还款能力，未来发展趋势。三是现金流量分析。西方商业银行特别重视对借款人现金流量的分析。一般认为，贷款在出现问题之前往往随着借款人的现金流量短缺现象。现金流量的分析程序是，首先把借款人的收益表转化成为现金流量表，随后把预测的现金流量贷款本息以及自主性开支总额进行比较，最终估算借款人的还款能力。四是财务预测，主要是对借款人财务状况的分析，把握贷款的需要量，并摸清贷款的还款来源和还款时间。
资产负债的利率敏感性管理法。即将资产和负债按期对利率和敏感程度分为利率敏感性资产、利率敏感性负债和非利率敏感性资产、非利率敏感性负债，并通过利率风险的分析来确定资产负债的合理结构从而使信贷资产的安全性、流动性和盈利性达到均衡。
贷款集中程度限制法。即银行从合理谨慎的角度对单个借款人、公司或其它团体贷款总额规定一个绝对限额或相对比例，以避免或分散由于贷款过度集中在某一个或几个借款人手中而承担的风险。西方一些国家一般采取的控制比例为：单个公司或个人的贷款总额不超过银行资本的10%左右；最大10家客户的贷款总额不超过银行贷款总额的60%左右；银行贷款总额的最高限额不超过该银行资产总额的70%左右。
（二）最大限度地避免贷款风险的措施
1．会计方法。这是一种通过比率观察行业或公司趋势的分析方法。这种方法基于公司正沿着失败轨迹运行的假设，而它的财务状况反映了其逐步恶化的情况。这种方法需要对最少5年以上的公司财务报表进行分析才能得出结论。这种方法的一个典型数学模型是由Alman教授在1969年发布的“z积分模型”。其公式如下：
Z=1.2X1+1.4X2+3.3X3+0.6X4+1.0X5
其中：X1=营运资本/总资产， X2=留存收益/总资产， X3 =税息前利润/总资产，X4=资本市价/总债务， X5=销售额/总资产
Altman发现当z<1.81时，公司失败；z>2.99时，公司成功。用这个模型预测的准确度如下：在公司失败前一年预测，准确率95%;在公司失败前两年预测，准确率72%;在公司失败前三年预测，准确率48%。
2．银行方法。这是一种比较主观的方法，主要是通过寻找特定的信号来判断公司的失败，而这些信号应当代表失败公司的共同特征。这种方法的一个典型的模型是JohnArgenti教授研究出的“A积分模型”，他认为公司失败的过程是沿着这样的轨迹进行的：瑕疵—错误—征兆—失败。
三、我国商业银行的贷款风险管理现状
我国商业银行风险管理起步较晚。随着金融体制改革的不断深化，我国商业银行风险管理虽有所改进，但仍存在许多问题。从我国目前实际情况和改革开放的进展来看，我国商业银行正在和将要面临以下难题：
（一）．资产质量不高。由于我国商业银行自身的利益驱动、缺乏自我约束和内控机制、政府行政干预以及宏观政策调整等内外原因，我国商业银行的相当一部分资产已经或将要成为呆帐或坏帐而丧失收益甚至本金。
（二）．贷款难以收回。尽管《公司法》、《商业银行法》、《贷款通则》等法律法规已经颁布实施，但是银行仍面临着企业不愿或不能偿还银行贷款，使银行承担较大的贷款无法收回的风险。我国贷款风险管理状况不佳原因是多方面的，主要在于以下几点：
1.行政干预过多，贷款难以优化。我国的经济体制改革虽然取得了显著的成绩，但是，由于我国商业银行的国有性质以及产权关系的不明晰，政企不分的现象仍然存在，国家为了实现宏观经济调控目标，往往给银行下达行政性指令，这使得银行失去了贷款的自主管理权，在国有企业效益不佳和信用低下的情况下，大量的不良贷款也就相应地产生了。
2.银行内控管理不完善，造成制度制定和执行的脱节。国有商业银行信贷内控制度在内容上与具体的业务操作规范联系不够紧密，缺少完整的体系结构。表现在用人机制不灵活，人员流动性差，既缺乏一个综合量化的考核评比体系，又缺乏一个行之有效、赏罚有度的奖惩机制。例如，信贷工作中的一个基本原则即职能分离、相互制约原则，在大多数基层行并没有得到很好的贯彻，各项职能常常由同一岗位的人员兼任，审贷分离制度不健全，贷款“三查”制度执行不到位，查处不严格，难以起到相互监督、相互制约和防范风险的作用。
3.银行缺乏有效的信用风险防范和控制手段。健全的风险管理框架是实现全面风险管理的前提，国外银行通过引进内部评级制度，对信用风险进行识别、评估和分类，并由风险管理委员会等专职机构来统筹信用风险管理政策的执行和协调。而国内银行此方面管理职责分散，缺乏专门的管理部门，而且不同类型的风险由不同的部门负责，使得银行系统缺乏统一的风险管理战略和政策，高层管理者更是无法清楚了解银行面临的整体风险状况。同时，分散管理还使得有些信用风险因无人管理而陷入真空状态。其次，我国商业银行现行的组织管行理结构为典型的“金字塔”式结构，在实践中存在管理层次多、决策滞后、风险集中、代理成本过高等问题，纵向过长的代理链条加上商业银行过大的规模使得信息传递和决策渠道存在过多环节，极易形成银行内部委托代理链条上的信息不对称，难以有效防范信用风险的发生。尽管我国银业已逐步开始建立预警机制，但预警机制并不完善且执行不到位，使信贷风险的防范工作处于被动。
4.银企关系扭曲，企业生产经营状况差，贷款难以收回。我国银企关系是在长期计划经济体制下建立的信用关系，不是经济学上正常健康的信用关系。工商企业普遍存在自我发展的意识，依赖性银大，自我积累的能力低，而长期以来的银行供应资金财政化，使企业对银行产生了严重的依赖型。企业在获得贷款后往往缺乏归还银行贷款的意识，相反还千方百计地逃避清偿债务的责任，这种扭曲的信贷关系，使银行信贷资金难以回流，形成恶性循环。
5.缺乏科学的外部风险评估机制。贷款项目的风险评估在很大程度上取决于基层行信贷人员到企业实地调查，审查和投资部门对项目的风险评价也基本依据一线信贷人员的调查报告。由于信息的非对称，加之信贷员逆向选择的存在，信贷人员自身的业务素质在很大程度上决定了贷款风险程度。另外，在不完全信息的条件下，企业在其贷款申请材料中有可能故意隐瞒甚至谎报其投资项目的风险信息，以获得企业所需要的贷款，这很可能令银行的贷款投向风险很高的项目。商业银行若不能力争获取详尽的^^文档及时的信息，就不能排除或尽量减少贷款决策潜伏的风险，使其信贷造成损失。
6.贷款风险责任不明确和贷后检查机制不健全。目前各商业银行在贷款风险内部责任及风险责任的承担上划分不明确，一些分支行行长权利过大，监督约束机制没有真正起到作用，贷款责任无法落实，最终导致无人负责，不了了之。另一方面，基层信贷人员处在信贷工作的第一线，其责任往往大于权利，从而在一定程度上形成了责、权、利不对等的现象，损害了一线信贷人员的工作积极性，使信贷工作效率受到一定的影响。同时，对贷后检查的内容和方式没有明确的规定和指引。在信贷管理上，虽然强调贷后检查的重要性，但是却缺少规范化的指导性文件。没有刚性要求信贷人员按照规定程序开展市场调研和信息登录分析，贷后检查报告泛于形式，未能揭示企业生产经营中的深层次问题。
7. 银行信贷风险评级指标和权重的设定影响评级的准确性。近年来，国有商业银行更加重视信贷评级在整体信贷风险管理工作的作用，不断完善评级制度和办法，但在评级指标体系确定与各指标权重设定等方面还存在一些问题，如评级指标体系的组成，属于专家意见法，缺乏对于各项指标能否灵敏反映借款企业违约率、企业信用水平的定量化研究；确定信用评级指标权重时主要依靠专家的经验即专家对各项指标相对重要性的认识，确定指标的各自权重。由于评级指标和权重的确定缺乏客观依据，基本依靠专家意见法确定，主观性较强，这样就影响了评级的准确性。
8.信贷队伍的现代经营理念和风险意识不足。目前，商业银行信贷人员任职资格的确定还没有建立科学的流程体系，信贷人员的退出也无章可循，没有形成良性的人员流动和进出机制，致使商业银行信贷队伍的素质整体不高，一些基本的业务分析和判断也容易出现错误。在实际贷款项目审批过程中，部分信贷人员存在较强的“大户意识”、“首长意识”和“关系意识”，从而导致银行贷款流向一些问题企业或项目。
9. 银行内部管理存在缺陷，贷款风险难以防范。银行管理体制滞后，一是各级行的权责利不明确，重贷轻管，重贷轻收，二是责任不清，奖罚不明。“审贷分离，分段负责，集体决策”的制度已经实行多年，但由于风险责任不清，制度的执行也只是停留在形式上。三是信贷人员的素质较低，由于银行的业务发展快，贷款人员不足和业务能力差的问题十分突出，新手不熟悉业务，老信贷员也不适应市场经济条件下的信贷管理工作，不懂得商业银行的信贷业务，使银行的贷款风险增加。
(三)．市场化风险加大。我国的金融市场已发展到一定规模，银行的资金筹集和运用已经开始市场化，这会使银行面临资金流动性或支付危机的风险。例如，银行同业拆借市场的发展，可以有利于商业银行进行资金流动性管理，但由于市场不完善和商业银行拆借行为的不规范，可能导致资金流动性或支付能力的危机。
(四)．汇率及其他金融衍生品交易风险日益增大。随着各商业银行外汇业务和外汇交易的不断扩大，其面临的汇率波动也日益增大。同时，由于缺乏管理经验，商业银行对金融衍生品交易的涉入使其经营风险进一步加大。
(五)．利率风险加大。随着资金融通的不断市场化和中央银行对利率调控手段的运用，利率变化的频率和幅度会进一步加快和扩大，从而银行所面临的利率风险也将进一步增大。 (六)．金融犯罪案件屡发不断，影响极大。犯罪种类和手段日益多样，造成的经济损失和影响也不断扩大，尤其是由于银行内部原因造成的金融欺诈和盗窃案件，使银行资金遭受损失的风险进一步加大。
形成以上难题的因素是多方面的。有的是由于缺乏严格的内部控制所致，有的是由外部客观因素形成的；有的是内生可控的，有的是外生不可控的。因此，商业银行应着眼于内部风险控制，结合考虑外部监控因素来设计商业银行的风险管理体系。
四、完善我国商业银行贷款风险管理的对策
借鉴西方发达国家的贷款风险管理经验，结合我国商业银行的实际情况，完善我国商业银行贷款风险管理的具体措施如下：
（一）加强银行内部管理，构建完善的商业银行内控制度。一是建立内部控制监控防线。商业银行在其业务活动中，要建立一线岗位双人、双职、双责，事先、事中、事后监控制度。建立相关岗位间相互制约的工作关系及程序，建立内部监督部门对各部门、各岗位、各项业务监督反馈制度，实现立体交叉控制效果；二是强化银行管理控制。主要是有效控制信贷风险，实行统一授权管理。商业银行应当设立独立的授信风险管理部门，对授信进行统一管理。应当建立有效的授信决策机制，建立统一的授信操作规范，规定贷前调查、贷时审查、贷后检查各个环节的工作标准和操作要求；同时要实行严格的会计控制，主要包括制定科学合理的岗位责任制；实行严密的内部牵制制度，坚持复核制度；坚持日清月结制度等；三是要严格内部稽核和审计。主要是强化内部稽核监督职能。同时，要不断改进稽核方法，要进行内部审计创新。要建立起对总行法人负责、实行垂直领导和对下派驻、审计经费与被审计单位分离的审计监督体制，切实提高内部审计的独立性和权威性。
（二）构建先进的信贷风险管理体系。国际银行业先进的信贷风险管理体系通常由以下四大方面构成：组织架构、流程与政策、风险管理工具和信息系统。国际银行先进的信贷风险管理组织架构按照权力制衡的原则，由三个相互关联而又相互制衡的层次组成：决策层（专门负责风险政策的制定、检查）、执行层（负责具体的信贷业务）和监督层（负责监察业务执行部门的风险控制水平）。国际先进银行的信贷流程与政策根据在单笔授信流程中及贯穿整个流程涉及的不同内容，将整体信贷业务划分为若干个子流程。国际银行业信贷风险管理工具框架最为基础和核心的工作是建设信贷风险内部评级模型，只有在利用风险评级工具精确衡量风险的基础上，才能有效地运用更为复杂的信贷风险管理工具。这正是我国银行业所缺乏的。国际银行业先进的信贷风险管理信息系统的业务需求可以分为信贷风险识别、信贷风险衡量、信贷风险监控与决策以及信贷工作流程管理四个部分。
（三）要坚持“谨慎经营”原则科学设计信贷产品。金融机构必须审慎经营，科学设计信贷产品。在具体业务操作中，必须恪守原则与标准，打好风险防范的基础。在产品设计与每一单合约执行过程中，应按照谨慎经营原则，合理评估无风险约束下的放贷行为与潜在风险的平衡，防患于未然。
（四）要加强宏观经济运行分析，高度关注经济周期波动可能带来的风险。从当前宏观调控态势和运行环境看，中国经济在经历了６年的快速增长后，未来几年中国经济高位增长的势头可能放缓。当经济发生周期性波动时，商业银行的贷款质量首当其冲。对中国银行业而言，必须认真考虑如何更好地防范全球金融体系中的风险。我国金融业积极稳妥地推进对外开放、实施“走出去”战略的同时，全球金融体系中的风险不容忽视，必须深化改革，改进风险管理能力，提高综合竞争力。
（五）树立正确的信贷营销观念，防范信贷风险。客观评价银行信贷风险，改变信贷营销观念，是正确处理好风险管理与提高效率关系的重要保障。银行本质上就是具有经营风险的特殊企业，不可能消除信贷风险，只能通过制度的完善适度规避信贷风险，对风险的过度约束必然制约商业银行的正常发展。因此，我国商业银行应该重新树立正确的信贷风险观念，在防范信贷风险的前提下，加大创新力度，提高经营效益水平。
（六）针对我国信用评级体制不完善，建立资信评估机制，对企业的资金状况、经营现状、产品销售情况及发展前景等加以量化，运用各种财务指标进行考核评估，尤其应该关注企业的现金流量变化，确保贷款投向准确，为贷款决策提供可靠的依据。
（七）建立贷款责任制和集体审批制度，将贷款的责任明确到个人，用严格的贷款责任制约束信贷人员的行为规范，做到谁贷款谁负责，发生贷款损失时，严格追究贷款责任人的责任，并给予适当的处罚；同时对业绩优良的信贷人员进行奖励，给予其足够的工作动力。
（八）建立各种评审机制，做到以防为主，努力转化及时补偿，要密切关注企业的发展方向、贷款合同的履行情况及时化解因企业经营不利和改变贷款资金用途造成的贷款风险。按不同的授信对象和资产类型，划分风险基本权数，同时根据企业的信誉标准评定贷款企业信用等级，并成立企业信用评估委员会和贷款审批委员会，对资产风险进行量化管理，以风险变换系数与贷款方式的风险基础系数作为评价企业贷款风险度的标准。
（九）建立贷款风险的追索机制，开展信贷资产的清理工作，针对不同的情况采取相应的措施，积极组织清收工作。检查抵押财产的完好程度和担任人的代偿能力有无变化，关注抵押财产价值是否发生变化，是否存在企业出售，转移抵押等情况。
（十）不断提升员工的素质特别是信贷人员的素质。贷款风险的大小与信贷管理人员的素质密切相关，信贷管理人员素质好，贷款风险可以大大降低，反之，则会大大增加贷款风险。提高信贷管理人员的素质，建议从以下几个方面入手：一是大力培育新生力量，吸收具有较高文化水平和一定银行经验的青年人充实信贷队伍，二是加强职业道德教育和业务培训，每年给予信贷人员一定的时间进行学习培训，以提升其道德水平和业务能力。
（十一）从政府监管当局的角度讲，应该给予商业银行充分的制定贷款利率的自由，这有利于调动商业银行的经营积极性和创新热情。贷款利率的制定应该遵从市场经济的规律，商业银行可以在边际收益等于边际成本的约束下自行决定贷款利率，实现利润的最大化，这也有利于增进优质银行的竞争能力。
（十二）要加强经济立法。在市场经济中需要相应的经济立法来规范经济个体的行为，要不断完善相关的法律法规，如进一步完善《抵押法》、《担保法》、《破产法》等，从法律层面保证有效商业银行的贷款风险。
总之，我国商业银行应当建立和完善内部风险控制机制，并考虑外部客观因素和外部控制机制的引入，逐步形成一套具有中国特色的、符合现今国情的风险管理新体系,以降低我国商业银行的贷款风险。
参 考 文 献
1.张晓松 西方商业银行贷款风险管理及其借鉴 金融研究，2000
2.卢刚 浅谈商业银行贷款风险管理 青海金融,1998
3.宋清华,李志辉 金融风险管理 北京：中国金融出版社,2003
4.王培英 浅谈商业银行贷款风险管理 陕西金融，1995.7
