内容摘要.........................................................2
一、内部控制概念.................................................3
二、中小企业内部控制的现状、问题.................................3
（一）管理意识不强.............................................3
（二）制度结构建立的不合理性...................................4
（三）管理者对待风险评估的意识.................................4
（四）企业信息化程度低.........................................4
三、对策.........................................................4
（一）领导的重视...............................................4
（二）去旧从新.................................................5
（三）优化企业组织结构.........................................5
（四）会计制度与控制的完善.....................................5
（五）加强企业内部审计.........................................5
（六）人力资源制度完善.........................................5
（七）紧跟信息时代步伐.........................................6
四、对策.........................................................6
参考文献.......................................................6
内 容 摘 要
【摘要】随社会经济发展，对企业的管理水平也要不断的提升，内部控制度的完善就是核心。内部控制制度的建立是为企业严格执行国家法律法规提供制度保证，内部控制制度的弱化会导致经济腐败的发生与会计信息质量的失真等，为防止此现象的出现必须加强对内控制度建立与会计监控制度的建立。由于现在企业发展层次不一，对于内控制度的认识与建立不建全，在中小企业中很是普遍。现在就其中小企业内部控制的现状、存在的问题及对策谈几点粗浅的认识。
【关健词】中小企业；内控制度；现状；问题；对策
浅析中小企业内部控制的现状、问题与对策
当今，市场经济的高度开放与高速发展，中小型企业成为我国经济发展的重要推动力量，但同时，随经济高速发展与竞争的日益激烈，将面对巨大的困难，因其生产规模较小与资金来源多为民营资本，资本投入与技术较低，出现各种风险与困难在所避免，除外部环境影响外，由于企业发展层次不一，对内控制度的认知等存在片面性与不重视，造成内控制度在中小型企业中不建全或无内控制度就成为一个重要的原因。
因此，加强企业内部控制制度的建立，提高企业员工水平，提升企业总体生产效率，使企业在严格执行国家法律法规提供制度保证下，健康发展。就上述问题，从以下方面进行分析。
一、内部控制概念
内部控制是企业为了实现企业目标，企业资金安全与使用的合理性保证，财务数据信息的真实可靠性保障。在执行经营目标方针中，保证经营活动的经济效率性与有效性，而在企业内部进行的一系列计划，调整、标准、控制、监督、评价等方法与措施的总称。
以上可以看出，内部控制涉及到经营全过程，而这个过程就需要企业全体人员共同实施与参与。
财会[2008]7号《企业内部控制基本规范》的要素构成阐述了，企业内部的环境，对风险的评估，对经营过程中的制度与标准的建立与控制，各种信息与沟通的畅通与有效，对过程控制中的监督与结果的评价，成为内部控制的主要因素。企业从过程控制及结果评价中，发现存在的问题，从而得以改善与改进。降低风险与成本，提高企业效率。
二、中小企业内部控制的现状、问题
（一）管理意识不强
我国中小企业管理人员对管理控制制度认识不全或根本没有内控制度的概念,缺少先进管理思想,前述企业内部环境是影响内部控制的主要因素之一,我国中小企业大部分来源于原私有、个体、合伙经济体转形，这些企业投资者既是所有者又是经营者，所有权与经营权的混合，家族企业性思想严重，所用管理层人员文化与专业素质相对比较低，“外人不用或不重视”思想阻碍了先进管理思想引进企业，影响企业的进一步发展。
我国中小企业中各部门的分工与职责不明确，本部门做着其他部门的事，一旦出现问题与风险，无人问责的情况。部门的职能没有充分体现出来，其设立的作用也就无从谈起。企业管理层管理意识不强，企业内控制度实施不能深入有效，没有落实到各个部门。
管理意识不强，影响到企业内部管理制度的建立与实施，从而降低企业在市场竞争日益激烈浪潮中的竞争力。现代企业在日趋变化的经济环境下，内部的各种利益体出现，完善内部控制制度有利于各利益体之间利益分配的权衡。降低成本，提高企业竞争力与达到企业经济目标。
（二）制度结构建立的不合理性
我国中小企业因为规模小，出现一人多岗，一部门多职能的情况，为了减少开支，着眼于当前利润最大化追求，机构设置简单，职责不清。企业内部部门的设置不合理，部门之间没有有效的沟通平台，信息的传达缺乏及时性与有效性。
其监督职能部门就失去了作用性。制度不合理性建立，是我国中小企业中内部控制存在的问题。
（三）管理者对待风险评估的意识
我国中小企业虽建立了内部控制制度，但因内控需要各部门逐步改善与配合。这个过程需要时间来验证，现代中小企业存在的问题是内控只是停留在纸面上的文件^^文档，制度设制好了，也就内控做完了。这种思想是极其错误的。内控从制度建立到落实到经济活动的每一环节，是一个过程控制，需要时间与资金的投入。只有在内控制度不断实施完善改进，当企业遇到经营问题时，不会出现措手不及，无法解决，完整的管理内控制度，为企业提供风险评估分析及避免风险的信息数据。
（四）企业信息化程度低
我国中小企业还存在手工记录经营活动数据信息，容易造成丢失与信息不全等现象，
三、对策
（一）领导的重视
企业内部控制的有效最重要的是取决于管理层的重视程度，如果管理层认识内控很重要，那么在实施的过程中就必较顺利，各部门执行人员都会大力支持推行。因此，领导的重视是内部控制得以实施的重要条件。
（二）去旧从新
去除陈旧管理理念，引进新的管理理念。分化家族式企业管理思想，相信外聘人员，放权治理企业。对管理层进行再培训，提高管理能力与专业水平。
（三）优化企业组织结构
中小企业根据公司实际情况建立组织结构，管理职能下放到各部门，各部门细划职能同时与责任相结合，具有一定职能同时，承担相应的责任。出现问题能够在短时间内找到负责人，提高办事效率。
同时，会计监督部门职责得以重视，让会计从核算会计转入管理会计角色当中，对企业各个环节都能得到监督与分析控制。
（四）会计制度与控制的完善
中小企业在实施内部控制，也就是对各环节流程制度的建立。而这一环节最关健的是企业财务制度的完善与实施，同时也是构建内部控制的核心。
中小企业应严格执行会计法律法规及其行为准则，财务人员应职责分明，权限分层合理，杜绝一人多岗，一岗多权的情况。加强岗位牵制作用。加强企业内部规章制度的建立，努力构建完整的财务运行体系。
财务部门加强对资金收支严格审查，如：资金支付凭证等单据的真实性、合理性的审查等。加强对实物资产的管理，我国中小企业对实物资产的管理必较松懈，造成资产的损失严重。如：固定资产的管理，库存资产的盘点等，需要建立相应的管理制度，与监督措施。
（五）加强企业内部审计
构建一个独立于其他部门的审计部门，隶属于公司董事会管理，独立行驶审查企业事项，其他人不得干预。审计人员精通企业业务活动，熟练应用使用审计流程与方法，做到实事求是，严格审计。同时审计与企业财务部门相结合，信息的共享，做到问题点数据反映的真实，对改善、考核、评价做到有力证据。
（六）人力资源制度完善
对目前来说，企业的发展离不开人的作用，好的员工会对企业带来更多的价值，完善人力资源制度，提高员工文化素质与专业技能，加强企业文化的建设。建立奖罚制度，使员工感受到企业的发展好坏与自身有密切的联系。
（七）紧跟信息时代步伐
中小企业信息化不完善是阻碍内部控制的实施的一个方面，企业的信息化通常是被乎视的环节，对于规模不大的企业这也是一笔不小开支。但是从企业长远发展考虑它成为必不可少的需求，推行企业信息化，我们应该做到。
中小企业发展离不开信息化的发展，只有树立企业信息化意识，合理利用企业资金，购置适合企业实际发展需要的硬件与软件系统，制定具有战略性规划与发展目标，稳步推进企业信息化发展，加强企业员工信息化培训，提高员工信息化水平。企业信息化的基础推进才能保证内部控制的实施。
四、结论
随着近年我国市场经济高速发展，中小企业的快速发展同时也面临很多问题，外在业务的发展与内部管理水平提升不成正比，造成大量中小企业内在风险加剧。若想中小企业能健康的发展，就必须对企业内部管理水平的提高与内部各环节制度的建设，以此适应整个大环境下对企业发展的要求，提升企业在市场竞争中的竞争力，内部提高生产效率，降低成本。加强中小企业信息化建设，本文章从企业存在的问题、浅谈了应该如何应对改善的措施。
参考文献
财会[2008]7号 《企业内部控制基本规范》
《经济论谈》 第460期 第12期
《企业内部财务控制研究》作者：黄娟 西南财经大学出版社
《内部控制与企业风险管理：案例与评析》作者：胡为民 电子工业出版社
《内部控制及其应用》作者 许延明 知识产权出版社
参 考 文 献
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