一、商业银行概述
1.商业银行的概念
2.商业银行的性质
3.商业银行的经营原则
二、贷款风险以其管理
1.银行业务中存在的风险种类和确保银行经营安全的措施
2.按贷款保障程度分类和贷款质量分类
3.贷款政策和贷款程序
4.贷款管理制度
4.1信贷部门管理组织的设置
4.2贷款责任制度
4.3贷款质量的监测与考核
5.对问题贷款的控制与处理
三、加强贷款风险管理配套措施
1.健全银行监管体系
2.加强银行监管配套措施和建议
内 容 摘 要
信贷是商业银行的重要业务,也是主要盈利来源之一,所以对贷款的管理就显得尤为重要。本文分别从贷款政策和贷款程序、贷款管理制度、对问题贷款的控制与处理等方面论述了商业银行贷款风险管理的措施并对此提出相应建议。
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商业银行贷款风险管理制度探讨
贷款是商业银行的传统核心业务，也是商业银行最重要的盈利资产。银行通过贷款可以满足客户的信贷需要，促进经济的发展，它是商业银行实现利润最大化的主要手段。然而，贷款又是一种风险极大的资产，商业银行必须加强对贷款业务的管理。
一、商业银行概述
1.商业银行的概念
现代商业银行是指以盈利为目标，以经营存款、发放和汇兑为主要业务，以多种形式的金融创新为手段，全方位经营各类银行与非银行金融业务的综合性、多功能性的金融企业。
2.商业银行的性质
2.1商业银行是企业
了解银行是企业，必须明确货币是商品。首先，商品经济是以交换为目的的经济，需要有价值尺度和交换媒介，而作为价值尺度和交换媒介的货币是从商品交换的实践中筛选出来的，它本身就是商品。其次，也只有用商品来做货币，才能起到价值尺度和交换媒介的作用。因为作为货币的商品与其他商品一样，具有价值和使用价值。有价值，才能成为价值尺度，可以相互比较；有使用价值，才能为大家所接受，成为交换媒介。最后，在纸币流通条件下，纸币是价值的符号，但它又是在金属货币的基础上发展起来的，代表一定量的黄金，因而是有价值的。同时政府把纸币设定为法定货币，使之可以和其他商品相交换，为大家所接受，因而纸币是有使用价值的。所以，纸币也是商品。银行以纸币的价值单位为依据而提供的各种信用工具，如存折、存单、汇票、债券等，都是商品，称为金融商品。
既然货币是商品，那么经营货币的银行自然就是企业。明确商业银行是企业，才能使其在经营活动中按照价值规律的要求开展业务，才能对市场的调节，对政府的宏观调控作出灵敏的反应，促进商品经济的发展。
2.2商业银行是特殊企业
①经营对象特殊—货币及货币信贷
②高负债企业
③关系面广，渗透力强
④社会信誉与社会形象更加重要
⑤破产倒闭的社会成本特别巨大
2.3商业银行是综合性多功能的金融企业
由于商品经济的发展，信用关系渗透到经济生活的各个方面，商业银行的业务范围不断扩大；又由于人们的金融意识的提高，参与金融活动的人越来越多需要银行提供的金融服务也越来越多。
3.商业银行的经营原则
商业银行的经营原则是指导商业银行进行经营活动的准则。是在安全性和流动性的原则下，保证盈利性。 3.1流动性原则
所谓流动性是指银行对全部应付款的支付、清偿能力以及满足各种合理资产需求的能力。具体包括两层含义：一负债的流动性，即银行能以较低的成本随时获得所需资金的能力；二是资产的流动性，即银行的资产在不发生损失的情况下迅速变现的能力。
3.2安全性原则
所谓安全性，是指避免经营风险，保证资金安全的要求。安全性原则可从资产和负债两方面考察。从负债角度来看，包括资本金的安全、存款的安全、各种借入款的安全等；从资产角度来看，包括现金资产的安全、贷款资产的安全、证券资产的安全等。
3.3盈利性原则
所谓盈利性是指商业银行经营获取利润的要求。追求盈利、实现利润最大化是商业银行的经营目标，也是商业银行企业性质的集中体现。
商业银行的盈利主要取决于资产收益与资产损失、资金成本和其他营业收支这三个因素。其中，资产收益与资产损失受资产规模、资产结构和资产质量的影响；资金成本主要取决于筹资成本；其他营业收入与中间业务、表外业务的发展密切相关，其他营业支出则主要取决于各项管理费用。
因此，提高盈利水平，就要在确保银行流动性和安全性的前提下，通过扩大负债规模来扩大资产规模，并合理配置资产结构。同时，要在多种筹资方式、筹资渠道之间进行比较、选择，以尽可能低的成本吸收更多的资金，并努力降低管理费用支出。此为，银行还应充分利用自身所拥有的各项资源，积极开展中间业务和表外业务，以增加其他收入。
二、贷款风险及其管理
1.银行业务中存在的风险种类以及确保银行经营安全的措施
1.1银行业务中的风险主要有:
①信用风险
信用风险是指贷款得不到偿还的可能性，或者是因为投资的质量恶化，造成违约，从而给银行带来损失的可能性。
②利率风险和汇率风险
利率和或汇率风险是指市场的利率和汇率变化引起银行资产价格变化，从而造成资产贬值损失的可能性。它基本上是由资金的供求决定的，是一种市场风险。
③流动性风险
流动性风险是指因银行的支付能力不足所造成的风险。银行的流动性需要主要来自存款的提取和贷款的需求，银行不能完全掌握这种提取和需求，非预期的提取和非预期的需求会造成银行支付能力不足。
④资本风险
资本风险是指银行资本金过少，因而缺乏承担风险损失的能力，缺乏对存款及其他负债的最后清偿能力，从而使银行的安全受到威胁的风险。
⑤管理风险
管理风险是指银行业务经营中存在的营私和盗窃的风险。
1.2确保银行经营安全的措施：
①分散风险
首先，实行多种经营，使业务多样化。银行可以经营贷款业务，也可以经营证券业务，还可以经营非银行的金融业务。
其次，对同一借款人规定贷款限额，不要把过多的资金投放在同一借款人身上，以限制风险。
最后，对大额贷款采取联合贷款或参与贷款的做法，使贷款的风险由几家银行共同分担。
②减少风险
首先，正确选择借款人，即实行贷款的择优原则以控制信用风险。
其次，采取制约措施。
最后，保持资产与负债的对应与平衡。通过两者总量的对应、到期日的对应和利率结构的对应，使利率波动对资产和负债的影响基本相等。
③转移风险
首先，可将银行持有的风险资产转让出去。
其次，对存款进行保险。
最后，利用远期外汇市场和金融期货市场进行套期交易，利用互换交易市场调整资产负债结构等，可将风险转移给对方，从而保证自身的利益。
2.按贷款保证程度分类和贷款质量分类
2.1按贷款保证程度分类：
(1)信用贷款
信用贷款是指银行安全完全凭借客户的信用而无须提供任何担保品的贷款。
(2)担保贷款
担保贷款是指具有一定的财产或信用还款保证的贷款。根据还款保障程度不同，具体又分：
①抵押贷款
抵押贷款是指按规定的抵押方式以借款人或第三者的财产作为抵押发放的贷款。
②质押贷款
质押贷款是指按规定的质押方式以借款人或第三者的动产或权利作为质物发放的贷款。
③保证贷款
保证贷款是指按规定的保证方式以第三人承诺在借款人不能偿还贷款时，按约定承担保证责任而发放的贷款。
(3)票据贴现
票据贴现是贷款的一种特殊方式，它是银行应客户的要求，以买进客户手中持有的未到期的商业票据的方式发放的贷款。
2.2按贷款的质量分类：
①正常贷款
正常贷款是指借款人能够履行借款合同，有充分把握按时足额偿还贷款本息的贷款。
②关注贷款
关注贷款是指贷款本息偿还仍然正常，但是存在可能会影响贷款偿还的不利因素。
③次级贷款
次级贷款是指借款人依靠其正常的经营收入已经无法偿还贷款的本息，而不能不通过重新融资或“拆东墙补西墙”的办法来归还贷款。
④可疑贷款
可疑贷款是指借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行抵押或担保，也肯定要造成一定的损失。
⑤损失贷款
损失贷款是指在采取了所有可能的措施和一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分，贷款全部或绝大部分肯定要遭受损失。
3.贷款程序和贷款政策
3.1贷款政策
制定贷款的重要性在于为银行治理部门和业务部门提供适当的信用标准，使之遵守各项法规，保证贷款决策一致性，向顾客和公众披露银行现行信贷策略的有关信息等，最终控制和调整银行贷款的的规模和结构，实现经营目标。制定适宜的贷款政策，银行需权衡以下因素：①银行经济的战略目标。贷款政策文件通常以一般性说明开始阐述银行的目标，以及贷款政策如何有助于实现这些目标。②放款的三大原则。安全性、流动性和盈利性三大原则是最基本的因素。③资本状况。银行的资本起着保护存款账户资金的缓冲作用，资本的规模与存款的关系影响着银行能够承担风险的程度。自有资本占资产总额比例较大的银行，才能承做期限较长、风险较大的放款。④货币政策和财政政策。某一时期的货币政策和财政政策的紧缩和放松，直接影响到银行放款利率的高低，必然对银行的信贷规模起到抑制和促进作用。⑤存款的稳定性。存款是放款的基础，存款量的变化直接影响放款的规模。⑥服务地区的经济条件。稳定的经济环境要比受季节性、周期性波动影响的经济环境更利于银行采取积极和宽松的信贷方针。
3.2贷款程序
①借款人提出贷款申请
当客户符合借款条件时，如果出现资金需要，就可以向银行申请贷款，贷款金额限于银行对客户的授信额度之内。
②对借款人的信用等级进行评估
银行利用掌握的^^文档对借款人进行信用评估，划分信用等级。
③对贷款项目进行贷款前调查
银行接到贷款人借款申请后，立即深入实际调查客户和贷款项目的有关情况，为贷款审查提供参考依据。
④对贷款进行审批
在信贷人员贷款分析报告的基础上，银行对贷款进行审查。
⑤签订借款合同及有关的担保合同
借款合同经审查批准后，由银行和借款人签订《借款合同》。对于担保贷款，分别签订有关的保证合同、抵押合同或质押合同。
⑥贷款的发放
银行在发放贷款时，首先由借款人填写《借款借据》，经银行经办人员审核无误，并由信贷部门负责人签字或主管行长签字盖章后，送银行会计部门，将贷款划入借款人账号，由借款人使用。
⑦贷后检查
贷款发放以后，银行要对借款人执行借款合同的情况进行跟踪检查，以减少和防止贷款发生风险。
⑧贷款的收回及展期
贷款到期后，借款人应主动归还贷款。但由于客观情况发生变化，借款人经过努力仍不能还清贷款的，可以向银行提出展期。
4.贷款管理制度
4.1信贷部门管理组织的设置
信贷部门管理组织的设置必须服从职责分离、相互制约的原则，即审贷分离的原则。审贷分离的原则是指必须保证贷款业务的客户开发、贷款调查职责与贷款审批职能相互分离。银行信贷机构组织部门设置一般分为两个层次，即职能部门和贷款委员会。
①根据信贷职能的不同，银行的信贷职能应至少有两个，即负责贷款发放的部门和负责贷款监督管理的部门，前者负责贷款的调查、发放和日常管理，后者负责贷款的审批、检查监督及贷款政策的制定。
②信贷委员会是银行的常设管理委员会之一，一般是银行信贷业务的最高决策机构，由银行总经理、有关副总经理和有关业务部门经理组成。信贷委员会的职责是确定贷款业务战略、制定和修改贷款政策、审批贷款，以及处理不良贷款等。
4.2贷款责任制度
①建立以行长负责制为中心内容的贷款管理责任制体系
②将贷款管理的权限与相应的责任分级落实到各部门、各岗位和个人，严格划分信贷人员、信贷部门负责人、行长的贷款管理权限和责任。
③建立信贷管理全程问责制度。这是在划分贷款责任的前提下，对于不履行或不能正确履行岗位责任、造成信贷风险或损失的，进行内部监督和责任追究的一种制度。
④建立信贷人员离职审计制度
贷款管理人员在调离原工作岗位时，银行稽核部门应对其在履职期间和权限范围内发放的贷款进行审计。
4.3贷款质量的监测和考核
贷款质量的监测与考核是指通过会计账户和指标体系，对银行贷款的质量进行动态监测，并据以考核银行、信贷部门及信贷人员经营管理水平和工作业绩的贷款管理制度。
①明确贷款质量分类标准及认定程序和方法
商业银行必须按照中央银行的有关规定，明确划分贷款种类的方法和标准。
②建立信贷风险预警制度
建立信贷风险预警制度是指通过对信贷业务客户的财务因素和非财务因素变动的分析，针对可能引发信贷风险的因素，及时传到风险预警信号，以提前采取有效的预防性措施控制风险的制度。
③建立贷款质量监测考核指标体系
贷款质量的监测考核指标可以分为贷款安全性指标、贷款流动性指标和贷款盈利性指标。
④建立不良贷款的跟踪管理制度
对于已经被确认为有问题的贷款，银行应对其加以重点跟踪、监测与管理。
5.对问题贷款的控制与处理
对于已经出现风险信号的问题贷款，银行应采取有效措施，防止问题贷款变成真实的损失。一般情况下，当银行发现贷款出现了风险信号，会立即查明原因。对不同原因造成的问题贷款，银行应分别采取不同的措施。
5.1银行向借款企业注入新的资金
通常，对于有问题的贷款，银行首先会与借款人会面，商讨合作的可能性。有些贷款不能按时偿还的原因是由于企业经营资金或项目投资资金不足或不能及时生产出产品而造成的。对于这种情况，银行应充分论证，在确认其产品有销路、由较好经济效益的前提下，可以向借款企业注入新的资金。
5.2贷款展期
对于那些确因客观因素而使企业不能按时偿还的贷款，银行可以适当延长贷款期限，办理贷款展期。
5.3借新还旧
在我国，有些贷款是作为企业铺底流动资金来使用的，这种贷款主要是依靠企业补充的资本金来偿还的。在企业没有充足的资本金补充的情况下，这部分贷款将长期被企业占用。对于这种贷款，只要企业的生产经营基本正常，银行就可以通过借新还旧的方式处理。
5.4签订贷款处理协议，确保贷款安全
当不能选择前三种措施时，说明贷款风险在加大，银行应和企业协商，签订贷款处理协议。并进一步采取有效措施，防止贷款风险进一步扩大。
①立即监控借款人
为了达到监控的目的，信贷员除了向企业了解生产经营状况以外，还应要求企业经常提供财务报告。
②要求债务人制定还款计划
借款人必须制定财务计划，尤其是现金预算。银行要给借款人施加一定的压力迫使其作出还款计划。
③追加贷款担保
如果第二还款来源即企业原提供的担保已不足以补偿贷款可能产生的损失时，银行应及时要求企业提供新的追加担保。
④对借款人的经营活动作出限制性规定
如果借款人不能按期还本付息，在银行认为有必要的时候，可以通过贷款处理协议，对借款人的经营活动作出限制性的规定，以限制企业从事有可能影响银行贷款安全的活动。
⑤银行参与企业的经营管理
对于那些因经营管理不善而使贷款风险增大的企业，银行可以在贷款处理协议中允许银行官员参加企业的董事会或高级管理层，以参与企业重大决策的制定，要求特别派员充当审计员，甚至可能要求撤换或调整企业现有的管理班子。
⑥依靠法律武器，收回贷款本息
当采取了上述措施，经银行努力催收后，借款人仍不能按期还贷款时，银行应当运用法律武器追偿贷款。
⑦冲销呆账准备金
对于经过充分的努力最终仍然无法收回的贷款，应列入呆账，冲销呆账准备金。
呆账准备金有三种类型：①是指按贷款组合余额的一定比例提取的普通呆账准备金；②是根据贷款分类结果，对各类贷款按不同比例提取的专项准备金；③是按贷款组合的不同类别，如国家、行业、地区等提取的特别准备金。
三、加强贷款风险管理配套措施
1.健全银行监管体系
1.1完善资金监控系统
主要监管：①存款准备金、储蓄等基础货币的增减变化情况
②商业银行对公存款、储蓄存款的增减变化情况和存款来源结构
③商业银行各项贷款结构及具体投向
④强化商业银行风险管理，按照国际通用的银行管理办法按时监测其资产的流动性、资本充足率、备付金、单个贷款比例、综合贷款质量等风险度指标，及时纠正其业务经营的偏差
⑤注意检查银行的各项政策执行情况，对违纪行为及时查处，维护金融法规与金融政策的严肃性。
1.2推进金融监管创新
要进一步落实新的监管理念，积极推进监管工作机制的“五个转变”：
①由合规监管为主向以风险监管与合规监管相结合转变
②由“分割式”监管向注重对法人机构总体风险的把握、防范和化解转变
③由“一次性”监管向持续监管转变
④由侧重监管具体业务向注重监管公司治理和风险内控的有效性转变
⑤由定性监管向定向监管与定量监管相结合转变，加强风险评价和预警。
2.加强银行监管配套措施和建议
2.1进一步加强改革步伐，化解金融风险隐患。
首先，要加强国有银行改革步伐，建立现代银行制度，各级要稳妥地发展和完善资本市场，提高直接融资比重，减轻银行的融资压力；其次，加强财政资金管理，避免信贷资金财政化；继续保持国民经济稳定增长，增强我国银行抵御风险能力。
2.2完善金融立法，强化金融执法。
加快金融法制建设，完善金融法律法规体系。同时在完善金融立法的过程中，应加强法规执法的可操作性问题，应尽可能细致、深入，具有可操作性。
2.3完善公司治理和建立健全风险内控制度，加大银行审慎监管力度。
①继续监控银行不良资产
②严格市场准入监管
③继续深化股份制商业银行改革。
2.4加强市场约束
通过收集、评价和发布银行的经营和信息来影响其市场份额，以迫使银行提高资产质量，维持稳健运行。为此，应建立银行信息传递机制，使公众能够获得和了解银行的经营状况，包括：完善银行的信用评级制度；完善上市银行的信息披露；加强媒体的报道。
参 考 文 献
1、任远，《商业银行经营管理学》，科学出版社，2009年2月
2、曾志耕，《金融监督管理学》，西南财经大学，2004年8月
