一、贷款风险管理的基本内容
二、贷款风险管理的特征
三、贷款风险管理的分类
四、贷款风险管理的程序
五、贷款风险管理五级分类
六、贷款风险管理的策略方法
内 容 摘 要
贷款风险管理作为商业银行经营管理的重要内容和管理行为，是随着商业银行的产生而产生的，是当前我国商业银行面临的突出问题,不仅影响着我国商业银行的稳健经营,而且是造成系统性金融风险的内在隐患。近年来，我国商业银行机构立足地区经济发展，瞄准产业开发大项目和优质企业积极开展贷款营销，争创利润空间，各行贷款不同程度地有了较大进展。但与此同时，信贷资源配置也逐步向区域内重点项目和产业集中，信贷资金向大集团、大客户和单一产业集中的趋势更加明显，隐藏的潜在风险不容忽视。本文在对商业银行信贷风险进行简单概述的基础上，分析了信贷风险的成因、特征，并提出解决商业银行信贷风险的一系列对策及建议……
论我国商业银行贷款风险管理
贷款风险管理作为商业银行经营管理的重要内容和管理行为，是随着商业银行的产生而产生的，是当前我国商业银行面临的突出问题,不仅影响着我国商业银行的稳健经营,而且是造成系统性金融风险的内在隐患。近年来，我国商业银行机构立足地区经济发展，瞄准产业开发大项目和优质企业积极开展贷款营销，争创利润空间，各行贷款不同程度地有了较大进展。但与此同时，信贷资源配置也逐步向区域内重点项目和产业集中，信贷资金向大集团、大客户和单一产业集中的趋势更加明显，隐藏的潜在风险不容忽视。本文在对商业银行信贷风险进行简单概述的基础上，分析了信贷风险的成因、特征，并提出解决商业银行信贷风险的一系列对策及建议。
一、贷款风险管理的基本内容
（一）基本概念
银行经营需要防备各种不同的风险，而对大多数银行来说最主要的风险是贷款风险。毫无疑问，要确保商业银行的稳健经营和发展，首要任务是防范和控制贷款风险。所谓贷款风险，是指商业银行在经营管理过程中，因受各种不确定性因素的影响，贷款无法按期收回本息而使商业银行遭受资金损失的可能性。关于风险的研究理论以及商业银行经营管理实践表明，贷款的安全是相对的，风险则是绝对的；但是贷款风险与贷款损失又是两个不同的概念，贷款风险既有可能引发贷款损失，也有可能不发生损失甚至获得额外收益，这就为商业银行进行贷款风险管理，避免或降低资金损失提供了前提。
（二）我国商业银行贷款风险的主要特征
我国商业银行，尤其是占主体的国有商业银行，其贷款业务所遭受的风险，很大程度上是由于系统性和政策性原因，即高度集中的计划经济制度、企业制度等原因而造成的，这从我国不良贷款的成因分析可见一斑。据人行对四大国有商业银行316个二级分行的检查发现，主要由于国有企业的历史问题和宏观经济等外部原因产生的不良贷款占全部不良贷款的80.7%，其中由于政策调整形成的占21.4%，企业经营管理不善所形成的占35%。企业兼并破产悬空逃废债务所形成的占9.3，企业流动资金不足长期垫付所形成的占9.2%，行政干预所形成的占1.2%，其他占4.6%。因此，从中我们不难看出，我国银行业的贷款风险主要表现为系统性和制度性特征。
（三）国有商业银行风险主要表现
从审计机关对四大国有商业银行审计情况看，商业银行面临的贷款风险管理主要表现在：
1、不良资产削弱了商业银行经营的流动性。
流动性风险是指商业银行掌握的可用于即时支付的流动资金不能满足支付需要，从而使银行丧失清偿能力的可能性。我国商业银行资金来源的绝大部分为工商企业和居民储蓄存款，其他资金来源很少，资本金只占很小的比例，且为数不多的资本金又几乎被经营办公所需的房屋、设备等固定资产所占用。在国有商业银行资产业务中约有近70%的资产配置于贷款资产。当市场发生突然变动，客户提取额度超大的情况下，如果其它要素不变，银行很难在不受损失的情况下变现资产或者被迫以较高成本融入资金来满足负债持有人即时提取现金的需求以及满足表外业务的贷款承诺。由此可见，我国商业银行的流动性是很差的。
2、贷款风险削弱了我国商业银行的持续发展能力。
目前增加我国商业银行资本金的渠道主要有财政增资、银行自我积累、股东增资、发行长期金融债券和发行股票等。较高的不良贷款资产和贷款风险，降低了我国商业银行赢利能力，自我补充资本金的能力差，动摇了稳健发展的基础。由于我国商业银行收入来源的80%以上是贷款业务的利息收入，银行贷款资产质量状况不佳，贷款利息实收率不高，存在大量欠息，使实得利润很低。大量不良贷款资产的存在既造成商业银行的利息收入减少，赢利能力降低，通过自我留利补充资本的能力差，从而使本来就很低的资本充足率面临更严峻的考验。
3、违规经营、违章操作造成贷款资产损失。
我国商业银行有章不循的现象十分严重，若干禁令形同虚设。一些分支机构将贷款资金违规用于炒作房地产、经办自营公司、进行帐外经营。一些分支机构超限额发放消费贷款、发放无指定用途或虚假的消费贷款以及“零首付”个人住房贷款，大量贷款被用于炒股、还债等。一些贷款人员贷前对借款人的信用情况及还款能力不按要求进行认真全面的调查，贷中对贷款规定和准则不按程序进行严格细致的落实，贷后对借款人的资金使用、经营管理状况不进行定期动态的监控。正是由于这些违规违章行为使大量贷款资金处于高风险状态。
4、国企改革成本大量转嫁到商业银行，使商业银行负担沉重。
国有企业大规模的资产重组、减员增效、兼并破产、债权转股权、组建企业集团和股份公司上市等多种形式的改革，推动了国有企业整体素质和效益的提高。但与此同时，商业银行为此承担了巨大的损失。有关^^文档表明，几年来商业银行为国有企业兼并重组核销呆坏账约2100亿元，改制企业逃废银行贷款本息约1800亿元，债权转股权约4600亿元。
二、贷款风险管理的特征
（一）贷款风险的客观性
贷款活动的经济基础是社会化的商品生产和流通，具有三重支付、三重归流的运动规律。由于信贷活动和经济活动充满了许多不确定性因素，直接影响到信用社资金的合理配置以及借款人的有效使用，从而危及贷款安全。可见，贷款风险滋生于商品经济，它是客观存在的，是不以人的意志为转移的。
（二）贷款风险的可变性
贷款风险的可变性是指贷款风险的质态和程度具有不断变化的特征。首先，来自借款人的经营风险具有可变性。由于借款人所处的社会地位、技术装备、劳动者素质和管理水平等方面存在着差异，往往会改变借款人面临风险的种类和大小。其次，来自项目的建造风险也是可变的。由于通货膨胀、环境、技术、政策及国际因素的影响，贷款项目难以避免成本超支、延期竣工、中途停建等问题，从而造成贷款损失。第三，来自自然因素对贷款项目造成的风险，其可变性也十分明显，由于各种自然灾害的发生，严重程度都是偶然，并难以预测，对于农业贷款的风险影响，也是大小不一，程度不一的。第四，金融业本身的不断改革和创新也使贷款具有可变性。
（三）贷款风险的可控性
虽然贷款风险具有客观性，可变性，但它仍是带有规律性的。如经营管理不善，资金实力不强，信用等级差的企业，贷款风险大；信贷人员素质差，管理水平低的金融企业风险较大；自然灾害严重的地区风险较大等。因而，可以依据影响贷款风险的主要因素及其影响程度，采取相应的措施和方法，对贷款风险进行认识，测定和控制，以降低贷款风险，减少贷款损失。
（四）贷款风险的双重性
贷款风险的双重性是贷款风险具有消极性和积极性双重功能。贷款风险有可能给银行，信用社造成经济损失，从而削弱其资金实力，降低经济效益和社会效益。但是，风险和效益是并存的，承受的贷款风险也可能带来高效益。同时，贷款风险的存在也给银行、信用社造成了压力和约束，有利于抑制贷款盲目扩张、粗放经营，迫使其努力提高管理水平，尽力减少风险损失。
三、贷款风险管理的分类
贷款风险从不同的角度、目的出发，有多种不同的分类方法：
（一）从借款风险的性质，可以分为静态贷款风险和动态贷款风险。
静态贷款风险是指因自然灾害和意外事故而形成贷款损失的可能 性。这种贷款风险具有不可抗性，无法回避，但可以通过大数法则加以估计，也可以通过要求借款人参加财产保险而转移风险。动态贷款风险是指由借款人管理不善或市场需求变化，以及贷款人贷款决策失误等原因的贷款风险。这种贷款风险造成的损失事先难以计量，也很难向社会转嫁，但可以规避、预防或降低贷款损失。
（二）从借款风险产生的原因，可分为决策失误型贷款风险、行政干预型贷款风险、企业转嫁型贷款风险和国际传递型贷款风险。
1、决策失误型贷款风险，是指因贷款人自身贷款决策失误而造成贷款损失的可能性。具体又可细分为客观决策失误风险和主观决策失误风险。客观决策失误风险，是指因贷款决策时无法预料到的外部环境和内部条件变化或考虑不周，方法不当而引起的贷款风险；主观决策失误风险，是指贷款人在贷款决策时明知贷款风险较大而受自身利益驱动或人情关系诱导而盲目冒险经营所形成的贷款风险。
2、行政干预型贷款风险是指地方行政部门出于地方保护主义，以行政手段干预贷款人经营自主权，强制其发放违背信贷资金运动规律和经营原则的贷款而形成的一种贷款风险。
3、企业转嫁型贷款风险是指借款企业或个人因多种经营风险影响，导致经营失败，无力偿还贷款，从而转嫁给贷款人的一种贷款风险。
4、国际传递型贷款风险，是在国际经济金融一体化的条件下，国际贸易、信贷、利率和汇率等风险，借助商品经济市场和资本市场传递到国内，使借款企业经营受阻，效益滑坡，资金拮据，造成无法偿还贷款本息的一种贷款风险。
（三）从贷款风险的程度可分为高度贷款风险、中度贷款风险和低度贷款风险。
一般来说，对于风险企业、风险项目的风险贷款，由于受到成功机率的制约，由此而决定贷款风险出现的可能性最大，所以它属于高度贷款风险范畴。对于一年以上的中长期贷款，由于需求量大，周转缓慢，在资金使用过程中受市场环境发生变化影响的可能性较大，贷款管理的复杂程度较高，所以一般归为中度贷款风险。一年以下的短期性和临时性贷款则一般属于低度贷款风险。
（四）从贷款风险影响的范围，可分为系统性贷款风险和非系统性贷款风险。
系统性贷款风险往往和整个社会的经济变化有关，它的作用范围比较广泛，通常涉及到整个金融业，如政策性风险、干预风险、通货膨胀风险等。非系统性风险只和具体行、社的贷款业务有关，它的作用范围较小，通常只影响单个行、社，如决策风险、信贷人员风险等。
四、贷款风险管理的程序
贷款风险管理的程序可以概括为以下三个方面：
（一）风险识别。
贷款风险识别是贷款人对贷款风险的类型和根源作出判别。一方面要正确判断风险的类型；另一方面要准确寻找风险根源。两者相互联系、相互制约、不同的风险根源影响和制约着不同的风险类型，而不同的风险类型又是对不同的风险根源的归纳。因此，在识别贷款风险时，要将两者紧密联系起来进行分析和评价。
（二）风险度量。
贷款风险度量在贷款人对贷款预期风险发生的可能性，以及贷款事实风险可能造成的损失规模作出评价。也就是要度量贷款风险对贷款人经营状况和财务成果的影响程度。风险度量在贷款风险管理中既是重点，也是难点，只有在风险识别的基础上，对贷款风险发生的可能性及其可能造成的损失进行度量，才可能采取相应的对策加以防范和化解，从而将贷款损失降到最低程度。
（三）风险处理。
风险处理是在识别和度量贷款风险之后，采取有效措施防范贷款预期风险，消除贷款事实风险。这是贷款风险管理的关键所在，必须双管齐下，同时并重，不可偏废。
五、贷款风险管理五级分类
（一）五级分类的贷款风险管理核心定义和基本特征。
贷款风险分类有正常、关注、次级、可疑、损失5个档次，后3个档次为不良贷款。
1、正常类贷款
核心定义：借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。
借款人能够用正常经营收入偿还贷款本息，无论从借款人本身还是从外部环境看，者不会影响贷款按时足额偿还，正常贷款的基本特征就是“一切正常”
2、关注类贷款
核心定义：尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。
同正常贷款一样，借款人能够用正常经营收入偿还贷款本息，但是存在潜在的缺陷，可能影响贷款的偿还，划分时要抓住“潜在缺陷”这一基本特征。从动态的角度考虑，如果这些不利因素消失，则可以重新划为正常类；如果情况恶化，影响本息偿还则要划为次级类
3、次级类贷款
核心定义：借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失。次级类贷款是不良贷款的分界线，划分时要格外审慎。借款人必须靠正常营业收入之外的其他来源偿还贷款本息，有可能造成一定损失的至少划为次级类。次级贷款的基本特征是“缺陷明显，可能损失”。
4、可疑类贷款
核心定义：借款人无法足额偿还贷款本息，即执行担保，也肯定要造成较大损失。可疑类贷款具有次级类贷款的所有表现，只是程度更加严重，往往是因重组或诉讼等原因损失程度难以确定而划为可疑类。划分可疑贷款要把握“肯定损失”这一基本特征。
5、损失类贷款
核心定义：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。损失类贷款的基本特征是“损失严重”。无论采取什么措施和履行什么程序，贷款都注定要全部损失或收回价值微乎其微，已经没有意义将其作为农村信用社信贷资产在帐面上保留。这里需要注意的是，贷款划分为损失类只是帐面的处理，是农村信用社内部对其真实价值的确认，并不代表放弃债权，仍应该继续催收。
（二）实行五级分类的原因。
1、实行五级分类是防范和化解金融风险的需要。
五级分类是建立在动态监测基础上，通过对借款人现金流量、财务状况、非财务因素和担保因素的综合分析和连续监测，判断贷款的风险程度和实际价值。实施以风险为基础的五级分类，可以动态地反映贷款风险的形态，及时发现贷款出现的问题，能更准确地识别贷款的内在风险，从而对贷款风险因素进行及时有效的预警、防范和化解。
2、实行五级分类是加强信贷管理的需要。
五级分类具有事前、动态、综合识别风险的特点，对加强信贷管理具有重要作用。首先五级分类客观上要求信贷员要建立完整的信贷档案，收集、整理并更新最基本的信贷^^文档，全面、动态、准确地了解与贷款有关的全部定性和定量信息建立信息管理系统，这就比较好地解决了目前信贷管理中存在的信息不对称问题，使信贷管理有一个完整的信息基础。其次，从五级分类的事前控制和动态角度看，在贷款的发放到帐面消失的整个生命周期中，无论贷款是否逾期，都要进行连续监控，这就从制度上保证了信贷管理的落实。第三，五级分类抓住借款人还款能力这个核心，将其主营收入作为第一还款来源的，这就要求在关注借款人利润等财务因素的同时，要更加重视借款人的现金流量和非财务因素的分析有，充实完善贷后管理和检查的内容，促使加强信贷管理，提高信贷资产质量。
3、实行五级分类，是改善信用环境，促进经济发展的需要。
首先，由于五级分类的核心是贷款的偿还性，推行这一分类方法，会促使更加关注借款人偿还贷款的能力，客观上加大了借款人的还款压力，增强借款人的还款意愿和信用观念，能够有效地抑制赖帐风险的蔓延，有利于净化信用环境。其次，经常不断地监控借款人的财务状况和非财务因素，可以促进借款人行为的规范。第三，以农村信用社为代表的金融合作机构的市场定位主要是服务“三农”，是农业信贷资金的主要提供者，实施五级分类，可以使农村信用社更有效地管好、用好支农信贷资金，提高资金的使用效益，促进农村经济的发展。
4、实行五级分类，是银行提高队伍素质的需要。
五级分类包含了大量具体的定量分析和综合的定性分析，包括了从理念、定义、操作工具、程序、标准在内的一整套内容，具有很强的专业性。覆盖的知识领域包括信贷分析，会计原理、经济管理、法律法规、计算机技术等，知识会计师很高。只有较好地掌握这些原理和知识，培养分析、判断促进银行机构加强对信贷和相关人员的培训，使其熟练掌握分类的原理和方法，保证分类的科学准确，从而提高队伍素质。
六、贷款风险管理的策略方法
（一）贷款风险管理要严格信贷管理制度落实。
严格执行各项对贷款管理的规章制度，狠抓贯彻落实。进一步落实贷前调查、贷款审查、贷款审批和贷后管理各个环节的工作职责，要本着安全性、效益性原则，对借款人、保证人的主体资格、资信状况和合法性、手续完整性进行审查，并要重视客户各种佐证材料的搜集，做到尽职调查，全面掌握客户的资产和生产经营及盈利能力，确保贷款对象准确、贷款金额适度。完善信贷风险责任机制和贷款风险管理委员会制度，落实放、管、收责任，尤其是大额贷款必须严格落实“三查”制度和审贷分离制度，按程序操作和管理，否则将从严追究责任，落实贷款管理规章制度以及贷款“首问制”。
（二）贷款风险管理要再造自我约束机制。
建立和完善信贷管理的预警机制、决策机制、监督评估机制、责任追究机制，细化贷款各个环节的责任，全新监控每笔贷款的风险点。对新增贷款、存量正常类贷款、不良贷款实施分类管理。严格控制新增、存量正常类贷款劣变率，以后新增的贷款劣变率要控制在1%以下，存量正常、关注类贷款的劣变率要控制在2%以下，对违反有关制度以及新增贷款劣变率超过警戒线的将进行严格处罚。
（三）贷款风险管理坚持服务“三农”定位。
坚持贯彻“小额、流动、分散”信贷方针。服务“三农”既是政策要求，更是农村合作金融利益所在。不管形势如何变化，其优势在于根长期扎在当地，贴近最基层的居民和经济主体，同时其规模和服务能力不能和大银行比。因此，在强调贷款风险管理时，以农信社为代表的金融机构不能离开“三农”阵地，不能盲目追求大而集中，而是要立足农村社区、服务于农村居民、中小企业、农村合作社经济等，坚持以零售服务为主，在条件可能情况下联合起来适度参与有影响事关城乡发展的基础性大项目。
（四）贷款风险管理强化房地产信贷管理。
严格遵循市场定位，把握贷款投向，严防出现新的贷款风险，尤其要严格按照国务院和银监会出台的有关规定，加大房地产贷款的发放、管理和风险防范工作，研究制定稳健的房地产信贷政策和发展战略，科学把握房地产贷款的成本和风险变化，防止盲目跟进和授信过度集中。要根据房地产市场形势，及时分析房地产贷款风险状况，调整房地产贷款结构及投放策略，健全资本约束和稳健经营机制，确保房地产信贷审慎投放和稳健运行。
（五）贷款风险管理强力监督定期报告。
对发放的贷款定期向外公布，增强透明度。在接受广大群众和社会各界监督的同时，增强借款户的诚信意识，推行大额贷款及贷款抵押物信贷员专管和定期报告制度，对信贷资金全程监控。分层次、分行业、分种类对信贷资金进行管理，彻底改变过去“放贷款随意、管贷款放任”的工作局面，特别是大额贷款必须实行信贷员专管制度，对客户执行合同、经营状况等方面进行经常性跟踪检查和定期检查，随时掌握贷款的风险程度，及时发现工作中的隐患，努力堵塞各种漏洞，提出处理和补救措施，尤其要加大公告催收逾期贷款力度，营造舆论氛围和守信光荣、失信可耻的诚信环境。
（六）贷款风险管理强化贷款管理责任制。
建立健全约束机制、激励机制，经常严格考核非正常贷款的变化情况；强化信贷员岗位责任，实行划片定责，明确信贷员在贷款发放、使用、管理、收回四个环节的职责、目标任务，严把放款关、资金使用关，既要考核放款额、放款面，又要考核贷款收回率，其工作业绩与劳动报酬挂钩，奖优罚劣。严肃信贷纪律，狠抓违规违纪贷款的处理，全面落实贷款“包放、包管、包收”责任制，对客户用款实行双向管理，一由会计帐户控制资金出口，在取现、转账业务环节上把关，保障贷款静态管理；二由信贷员上门服务，监督贷款专款专用，防止贷款用途转移，及时发现并处理贷款使用过程中出现的问题，确保贷款动态管理，把依法维护债权落到实处，严禁发放责任人未落实的贷款，一旦出现风险，由其承担责任。
（七）贷款风险管理规范档案防范风险。
以客户为单位建立规范齐全的信贷档案，除小额信用贷款外，其他贷款要实行一户一卷，完整记录每笔贷款业务活动的全过程及客户和担保人^^文档。
（八）贷款风险管理加强培训提高素质。
提高队伍素质和科技运用服务水平。农村合作金融机构企业管理文化在一定的历史条件有其合理性，但在新形势下，必须进行改造和提升，制定符合农村合作金融经营实际的制度，并强化制度执行力，切实防范经营风险。提高员工队伍素质，特别是高级管理人员的素质，加快提高科技水平，为农村合作金融业务营销、经营决策、内部管理、增强服务功能提供技术支持。县联社将以信贷业务技能及管理等为重点，适时开展信用社主任和信贷人员集中培训，以此促进全县信贷业务水平和资产质量的提高。
在金融危机条件下，商业银行必须拓宽信贷风险管理的关注范围，将商业银行自身价值的所有重大来源涵盖其中，通过分析引起商业银行不确定性的内、外部因素，持续地监督风险的发展变化趋势，使商业银行在安全性、流动性、效益性间找到平衡点，从而能够保持健康持续的良性发展。
参 考 文 献
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