一、借贷企业信用分析的意义
1、借贷企业信用分析的一般意义
2、中国经济环境的特殊性与银行借贷企业信用分析
3、中国商业银行经营状况与借贷企业分析
二、借贷企业信用分析的内容及评估
1、财务分析
2、市场环境分析
3、借贷企业管理水平
4、内部控制
5、担保分析
6、综合风险分析
三、中国商业银行要重视对贷款企业信用分析、评估
1、要注重第一还款来源
2、要重视贷款的全过程管理
3、贷款分析时要深入企业实地考察
4、要重视企业现金流量分析
5、要关注企业内部控制制度建设
6、要依靠法律手段保护自己的债权
7、要重视对企业的风险识别、分析、评估和防范。
内 容 摘 要
我国的商业银行目前正处在一个金融改革不断深化，机遇与挑战并存，外资银行纷纷涌入，银行同业竞争日趋激烈的大环境之中，而信贷资产质量低下，不良债权日益增多的状况正严重阻碍着我国商业银行的发展，亟待早日解决。
中国银行监管当局依照国际惯例结合我国实际，提出新的金融监管理念要求：按新的巴塞尔协议，重点加强对银行的公司治理结构、资本充足率、银行资产的风险状况的监管、实施贷款五级分类方法等，一系列的资本约束、风险监管措施，要求银行业金融机构审慎经营、全面提高经营管理水平，尤其是要加强对银行最主要的盈利资产、也是风险最大的资产之一---贷款的管理。我们可以清楚地看到，对贷款的主体----借贷企业的传统分析已经不合时宜，要保持银行的稳健经营，需付出更大的努力.因此，银行必须改变传统的信贷管理方法，认真剖析企业的整个经营管理状况，审慎发放贷款，分析企业的现金流量，重视企业的偿债能力，把银行的经营风险和损失降低到最低限，保持银行的稳健经营，实现利润最大化。
关于银行对借贷企业信用评估问题的思考
商业银行经营的最终目标，是获取最大的利润。商业银行的贷款作为银行的主体业务之一，其质量与收益对商业银行的兴衰成败具有重大影响。因此，世界各国的商业银行都非常重视信贷资产质量的管理。我国经济体制改革二十年来，经济环境发生了重大变化，经济结构调整的难度加大，企业的经营管理赋予了新的含义，企业组织和行为也逐步多元化，大量国有企业被改造成为股份制企业，新的私人企业迅速崛起，外资企业大量进入中国，这些都给中国经济带来了活力；以此同时，以银行为主导的金融业也进行着广泛而深入的改革，尤其是银行业，为适应建设社会主义市场经济体制要求和应对金融全球一体化发展新趋势，我国建立了新的银行业金融机构监管体系，于2003年4月成立了中国银行业监督管理委员会，加强了对银行业检查，来确保银行业审慎经营，提高经营管理水平，促进银行业健康发展。因此国内商业银行必须改变传统的信贷管理方法，认真剖析企业的整个经营管理状况，审慎发放贷款，分析企业的现金流量，重视企业的偿债能力，把银行的经营风险和损失降低到最低限，保持银行的稳健经营，实现利润最大化。
银行对借贷企业信用分析和评估是指银行对企业授信过程中， 对企业生产经营活动、管理及控制水平、企业财务状况（包括盈利能力、偿债能力、现金流量）、外部经营环境、总体风险等进行的分析与评价，以保证银行稳健经营与资产的安全。
一、借贷企业信用分析的意义
贷款是商业银行最主要的盈利资产，也是风险最大的资产之一，为了使风险减少到最低限度并获取最大盈利，商业银行不仅要按市场规则来处理与企业之间的交易关系，而且要遵循市场经济中商业银行通行的贷款管理原则对企业进行严格的审查与分析。这种严格审查与分析在我国目前经济金融环境下显得为重要。
1、借贷企业信用分析的一般意义
对借贷企业进行信用分析，无论是对银行还是对企业，都是有十分重要的意义，
具体表现在：
（1）借贷企业信用分析是提高银行资产质量的重要保证。
从我国商业银行实际情况来看，近年来，经营管理不善，资产质量低下的问题逐步显露出来。如果仍不采取措施进行防范，任这种态势发展下去，则很可能会出现支付不足的情况.而某一商业银行一旦出现流动性风险，则会出现连锁反应，涉及到整个金融系统乃至整个国民经济。
一些金融机构的倒闭、被接管已经充分证明，中国商业银行或其他金融机构的“铁饭碗”也会被打破。我们不能再高枕无忧了，必须居安思危，防患于未然。这就需要商业银行在为企业贷款时就把好关，做好基础工作。
企业的质量是银行贷款质量的基础，为提高银行资产质量，离不开对企业的整体分析。只有对企业进行了客观的分析，才能够了解企业发展的历史和发展轨迹，才能对企业发展前景合理预测。这些是保证贷款合理投放和提高贷款质量的基础工作，如果这些工作没有做好，日后的管理水平再高，对提高贷款质量都是徒劳的。
（2）借贷企业分析可以提高信贷管理人员整体素质。
对借贷企业贷款的评估、决策、监督、控制过程中，都需要信贷管理人员有较高的素质。比如在贷款发放前，需要惧企业的信息和^^文档，对企业状况进行广泛咨询，对其资信状况和偿债能力进行全面评估；在贷款决策中，需要信贷管理人员有丰富的经验和知识，有较强的决策、判断能力；贷款发放后，由于宏观经营环境和企业微观活动的变化，相对贷款时，企业状况会发生变化，贷款可能形成风险，这就需要信贷管理人员时时关注企业变化。如果对企业财务、现金流量及时分析，则可以随时把握企业的变化，同时会提高信贷管理人员的素质。
（3）借贷企业分析可以帮助企业避免经营风险，提高经营效益。
我国商业银行经营管理中，往往忽视对企业的服务意识，只要贷款放出去，则坐等收息，贷款到期则催收贷款，整个过程中，对企业经营状况关心较少，对企业风险和收益状况不认真分析。这样，不但不利于企业的发展，也难于保障贷款的安全回收。所以，银行要对企业状况经常性地认真分析，只有加强分析，才能够帮助企业分析资产负债状况，摸清企业资产结构和投资活动，真正将信贷资金用于经营好、效益高、风险低的企业上，重点扶持成本低、收益高的项目，这样会使信贷资金良性循环，借贷企业效益稳步提高。
（4）借贷企业分析可以监督企业正确反映财务状况，端正企业经营行为。
在贷款过程中，常常会发现企业提供假报表的情况，这一方面说明企业微观经济行为不规，经营中没有经济实力，不敢将真实的自己展示给银行，向银行套取贷款；另一方面说明，银行管理人员没有对企业财务状况和现金流状况连续分析，没有对企业经营管理进行监督，给企业以可乘之机。如果加强了对企业的分析和监控，则会在很大程度上监督企业正确反映财务状况，端正企业经营行为。
（5）借贷企业分析是货币政策和宏观经济有效传导的基本保障。
在我国，政策执行过程上往往出现偏差，这并不一定是政策制定本身的错误，而是执行中企业为了自身的微观利益，或完全违规，或打“擦边球”。比如，企业几套报表，报假数据，欺骗银行。这样，逐级向上反馈后，给政策制定部门提供虚假信息，使得政策的可操作性较差。随之，政策逐级传导后，又对实际工作给予了错误的指导。因此，如果银行注重了对企业的整体分析，不但会督促企业端正经营行为，而且能保证银行信息数据的真实性，进而能保障货币政策和宏观经济政策的有效传导。
2、中国经济环境的特殊性与银行借贷企业信用分析
中国处于新旧体制转换时期，在这一过程中，新的市场经济体制尚未完全建立，旧的计划经济体制的影响与作用仍然滞留，这应必然会出现：（1）企业行为不规范;(2)企业对银行过于依赖;（3）企业制度改革，导致信贷资金流失。因此，在这种经济环境下，为保证合理的贷款投向，避免选择企业的失误，确保信贷资金的安全，在放款时必须加强对借贷企业的分析与选择，重视对贷款企业领导者的品德、信誉、管理水平等进行调查与了解;必须深入企业考察与研究，掌握企业真实情况，落实企业资金用途;仔细分析企业的财务报表，对其偿债能力、获利能力、现金流量进行分析;实地考 企业的生产条件、生产管理状况、产品销售状况，预测企业的发展前景等等。通过考 与分析，再做出贷与不贷、贷多贷少、贷款期限长短的正确决策。
3、中国商业银行经营状况与借贷企业分析。
目前，商业银行资产质量差、效益下降的问题困扰着各家银行，防范与化解金融风险成了当务之急。银行经营者们已经认识到，企业的质量是银行资产质量的基础，贷款企业的经济效益直接关系到银行资产质量，对贷款企业的分析逐步受到重视。
信贷风险是我国商业银行的主要风险，为保障信仰资金的安全，对贷款企业进行 分析尤为重要。
二、借贷企业信用分析的内容及评估
（一）、借贷企业信用分析的内容
站在银行的角度对借贷企业进行分析，和企业自身的分析并不一样，同时，它也不是简单的财务分析，而是对企业生产经营管理综合的、系统的分析。
对贷款企业进行分析首先要收集若于分析报表和^^文档，如资产负债表、损益表、现金流量表、财务状况说明书、会计师事务所的审计报告、企业经营环境及所处行业的有关^^文档以及各种财经法规、技术、市场营销、人力资源、内部控制制度、企业管理制度等^^文档。通过对这些^^文档和报表的分析和研究，判断企业经营管理状况和效益情况，以此来决定是否给企业贷款。
1、财务分析
财务分析是指银行对借款人财务报表中有关数据^^文档所进行 的确认、比较、研究和分析，其目的是判断企业的财务状况，评价企业经营成果，分析企业的偿债能力，预测企业的发展趋势，为贷款决策和管理提供依据。
资产负债表分析：资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的
财务报表，资产、负债、所有者权益是其三个基本项目。
损益表分析：是财务分析的重要内容之一，贷款企业是否盈利、盈利
大小反映其经营管理水平、偿债能力和未来发展前景。
现金流量表分析：
现金流量表是专门反映一定时期内现金流入、流出及其净值的财务报表。从现金流动的角度反映了企业在该期间内的经营、投资、筹资活动的情况。
分析现金流量表主要是要明白这样一个道理，企业有了盈利而没有足够的现金流入量，就不一定可以偿还贷款;企业有了盈利，同时有足够的现金流入量足够才能偿还贷款;企业即使略有亏损，但有足够的现金流入量，同样也可以如期偿还贷款。
通过分析企业的经营活动、投资活动、筹资活动中现金流量的规模、结构，
可以判断企业主辅业务的相对比例及变化趋势，把握其未来现金流量来源的可靠性以及企业的各项活动对其财务状况可能产生的影响，为进一步的决策提供依据。
盈利能力分析：
盈利能力分析是分析贷款企业赚取利润的能力。一般而言，贷款企业只有在
维持简单再生产的基础上有利可图，才能按期偿还银行贷款本息，连简单再生产也维持不了的企业，是无法按偿还银行贷款本息的。因此，商业银行在分析拟发放贷款企业的财务状况时，首先应分析其盈利能力，贷款发放后对贷款企业进行 跟踪调查与管理时，也应充分重视其盈利能力的变化趋势，以便及时采取有效措施，保证银行信贷资金的安全。
盈利能力越强，借款人还本付息的能力就越强，贷款的风险就越小。
常用的分析方法是结构分析法、趋势分析法及比率分析法，比率分析法是财
务分析中应用范围极为广泛的一种方法，比率指标有销售利润率、营业利润率、净利润率、成本费用率等，这些统称盈利比率。
资产结构与营运能力分析：
对银行来讲，贷款企业的资产结构、资产营运能力都是与偿债能力有关的。资产结构合理，企业就能充分利用现有资产从事生产经营获取利润;资产结构不合理，生产能力闲置或负荷过重，会影响企业的经营效果。
资产结构分析：资产是企业拥有的，能为其带来未来经济效益的经济资源，企业购买的资产的资金要么来源于各项负债，要么由所有者投资形成，因此，在资产结构分析时，应同时分析负债与所有者权益的结构进行分析，以便对企业所在行业特点、经营管理特点和技术装备水平有所了解。比率分析法分析时主要分析流动资产率、固定资产率指标。
贷款企业经营规模分析：贷款企业经营规模的大小对企业的财务状况和经营成果影响是很大的。生产规模再大的企业，如果生产的产品销售不出去，生产越多，积压就越多，亏损也越大，企业自然会缩小生产经营规模。缩小经营规模后，又会造成生产能力的闲置和浪费，同样影响企业的经营获利能力。因此，对贷款企业经营规模进行分析是非常重要的。对贷款企业经营规模分析的重点是销售量和市场规模、市场份额分析。
营运能力分析：营运能力是指企业经营生产中各项资产周转速度所反映出来的资产利用效率，它表明管理人员经营、管理和运用资产的能力。贷款企业偿债能力和盈利能力的大小，在很大程度上取决于管理人员对资产的有效运用程度。正常情况 下，企业的营运能力越强，各项资产的周转速度就越快，用较少的资金占用就能取得相同或更好的效果，与那些营运能力弱的企业相比，经营成本就低一些，经营效果也好一些，因此银行对贷款企业进行分析时，不能忽视对其资产结构与营运能力的分析。
衡量营运能力的方法是比率分析法，常用的分析比率指标主要有：总资产周转率、固定资产周转率、营业周期、应收款收期、存货持有天数、资产报酬率、权益报酬率等 ，这些指标统称效率比率；分析时，也应进行横向、纵向比较分析。
偿债能力分析
银行最关心贷款企业的偿债能力。因为银行信贷资产是否安全，最终要看企
业能否按时还本付息。当然，企业偿债能力的强弱与企业的资产管理效率、盈利能力是密切相关的。但这并不说明资产管理效率高，盈利能力强的企业就一定能按时还本付息。一般而言，企业的长期偿债能力是与期盈利能力密切相关的，而短期偿债能力则主要取决于其变现能力。 如果企业将经营活动中获取的利润投资于土地、房地产等长期资产即使每期的盈利再丰厚，债务到期时也无法安排资金偿还债务。对银行来讲，这样的企业不是好客户。
偿债能力是指贷款企业偿还到期债务的能力。银行对贷款企业进行分析时，要分析长期偿债能力（与盈利能力相关）和短期偿债能力（与盈利能力相关），还要对企业即时偿还债务的能力（与现金流量相关）进行 分析。
长期偿债能力是贷款企业偿还长期负债的能力，分析企业长期偿债能力 要是
为了了解企业的财务风险和经营安全性，它主要反映企业债务与权益结构的比率（称财务杠杆比率）进行分，了解企业在多大程度上使用财务杠杆或在多大ia范围内发挥杠杆的作用。分析企业长期偿债能力的方法是比率分析法，常用的比率指标包括资产负债率、负债与所有者权益比率、负债与有形资产比率、利息保障倍数，这些统称为杠杆比率。
短期偿债能力是贷款企业偿还一年内到期负债的能力，主要是分析企业即时
偿还到期债务的能力和按时付息的能力，即分析企业的短期支付能力，它是通过分析企业资产的流动性和现金流量来完成的.
资产流动性分析指标有流动比率、速动比率、现金比率，统称为流动比率。
企业的偿债能力除了用上述指标反映外，还可用现金净流量指标衡量。现金流量分析是财务分析的重要组成部分，现在全国商业银行实行的信贷资产五级分类方法要求对贷款企业的现金流量进行 分析，准确掌握企业的偿债能力。
或有负债分析：对银行而言，向企业发放贷款是为了及时足额地收取利息和本金，如果不能按期收取利息，贷款到期不能如数收回本金，对银行产生不良影响。因此，银行对贷款企业的分析应 穿于贷前调查决策及贷后跟踪检查的全过程，从发放直到收加这期间，贷款企业内部发生的任何重大事项都可能对银行贷款本息的收回产生影响，因此分析企业偿债能力时，或有负债是一个必不可少的分析项目。银行须利用其有权地贷款企业的生产经营管理及财务状况进行 详细了解的优势，弄清企业有哪些或有负债项目，并分析这些或有负债对银行信贷资产的影响。主要包括：（1）为他人担保；（2）应收款坏帐准备；（3）产品质量担保（4）待决诉讼（5）商业汇票的贴现与背书转让；（6）应收款抵押借款（7）加税额（8）大额购买合同或定单的取消（9）未投保财产的损失。
2、市场环境分析
贷款企业的外部环境是指对贷款企业生产经营活动具有直接或间接影响作用的外部条件。对商业银行来讲，在财务分析 的基础上，把握信贷款企业外部环境的现状及将来的变化趋势，识别有利于企业发展的机遇和对企业的自下而上与发展构成威胁的环境因素，可以更加全面、动态地分析贷款企业的盈利能力和偿债能力，获取和掌握未来贷款风险的预警信号，最终作出审慎、准确的贷款决策，在贷后管理中也能够采取及时、有效的措施，防范和化解贷款风险。外部环境分析，既是贷款企业谋求生存和发展的首要问题，也是商业银行评价、判断、预测和防范、化解贷款风险（还款可能性）的不可或缺的可靠分析手段。
贷款企业的外部环境从不同的角度可以分为不同种类，我们将其分为微观、中观和宏观环境。
宏观环境主要包括四个方面：贷款企业的政治环境、法律环境、经济环境和科技环境。
中观环境包括行业环境和自然地理环境。
微观环境主要指贷款企业与顾客、竞争对手、同盟者以及能源、资金、原材料、劳动力、技术等资源的供应者、运输部门、中间商与批发商、商业企业、业务主管部门、税务部门、以及贷款企业所在社区等有关机构之间的关系，其中最主要的是与顾客、供应者、竞争者及同盟者的关系。
3、借贷企业管理水平
管理是设计和保持一种良好环境，使人们在群体里高效率地完成既定目标。一个企业是否有较高的管理水平，决定了企业能否扩展规模，能否有效利用资源，能否创造最大资产。我国商业银行在贷款管理中，往往不注重对贷款企业管理水平的分析，这对贷款的综合管理极为不利。因此，商业银行在向企业发放贷款时，无论在贷前、贷中还是贷后，都应对贷款企业的经营管理水平进行全面地考察与分析，以确保信贷资金的安全。对贷款企业经营管理水平的分析主要包括：
（1）企业管理者的基本素质。主要包括领导人及各层管理人员的品德与才能、管理才能、知识结构、工作阅历、信用状况以及管理层的人才结构。
（2）贷款企业的产、供、销以及设备管理状况。包括物资管理、生产管理、产品管理、质量管理和销售管理等。
（3）贷款企业的人力资源状况。主要分析企业对人力资源的开发与利用等。
商业银行通过对这些内容的分析，有利于做出贷与不贷、贷多贷少、贷款期限长短、以及贷款金额大小的正确决策，保证信贷资金安全。
4、内部控制
企业内部控制是指企业为了获取和充分利用各种资源，以及提高经营效率，达到既定的管理目标，而在内部实施的各种授权、制约和调节的组织、计划、方法和程序。
商业银行对贷款企业内部控制的分析至关重要，因为内部控制贯穿于企业经营管理的全过程，至少要关注以下几个方面：（1）企业内部组织体系与人事控制;（2）目标与决策;（3）岗位职责、授权与相互制约;（4）控制种类，即管理控制、会计控制、内部审计控制。
5、担保分析
担保是指一方以自身的信用为基础，承诺为另一方偿付到期债务的行为，或一方以自身拥有合法权利的动产和不动产为基础，承诺偿还自身或另一方到期债务的行为。担保具有财产权性、从属性、或然性、代位求偿性、合法性等特征。
我国商业银行贷款过程中所指的担保，一般指保证、抵押、质押三种情况。随着我国商业银行的国际化，一些新的担保方式如备用信用证、安慰信、附属协议等逐步为我国商业银行所接受。
在信贷管理业务中，对与贷款相联系的担保情况进行 分析至关重要，这种分析，既有利于把握是否对借款人发放贷款这一关键问题，也有利于保障到期贷款的安全回收。准确掌握贷款担保情况分析的理论，有利于我国商业银行信贷管理制度与国际商业银行信贷管理相接轨，也有利于从根本上改变我国银行的信贷管理水平，提高信贷资产质量。
6、综合风险分析
风险是出现损失的可能性，它包括了损失和可能性两方面，可能性是对一个具体风险而言，损失是否发生不确定，发生的时间、发生的状况、发生的结果都不确定。风险具有客观性和普遍性、偶然性和不定性、可变性的特征。
按照贷款企业风险分类，可分为财务风险和非财务风险。财务风险分析包括盈利风险分析、营运风险分析、偿债风险分析、现金流量分析等;非财务风险分析包括政策风险分析、行业风险分析、市场风险分析、技术风险分析、管理风险分析、道德风险分析;此外，贷款企业还存在破产风险等特殊风险。
7、破产风险分析：
破产是指债务人不能清偿到期债务时，为保护债权人的利益，使之能得到公平受偿的一种诉讼程序。其特征主要有：（1）破产是一种由法律严格规范的经济状态；(2)破产依靠审判程序来实施；（3）破产是一种特殊的偿债手段；（4）破产的宗旨在于公平清偿债权。
三、中国商业银行要重视贷款企业信用分析和评估
西方商业银行对企业授信的分析有四大学说，即“三C”学说、“五C学说”、“CAMPARI”学说和”PARTLAMPS” 学说.综合起来，这四个学说对企业贷款的分析主要有十二项，即：品格、资本、还款能力、市场情况 、抵押品、收益、借款目的、金额、往来帐户、时间、法律、经营管理。
以上论述可以看到，商业银行对企业的授信首先最注重的是借款者管理阶层个人的品格、行为、信誉和诚实程度；其次是资本，即借款者拥有的净资产，即使没有足够的现金来偿还贷款，银行还可以有其他途径将借款人所拥有的资产变卖，来清偿贷款；再次是还款能力，即借款者有没有可靠的资金来源。之所以这样做，是因为他们比较重视第一还款来源。
结合我国实际，我国商业银行，应注重以下几方面：
1、要注重第一还款来源
目前，我国商业银行管理层和操作者对贷款都有一种观念，认为有了担保，
则万事大吉，以为这样该笔贷款的风险系数就小，而不重视对借款人财务状况及经营管理情况的调查、对资金流向不严格监控，贷后管理流于形式。如由不符合担保条件或^^文档的单位担保的、如抵押在办理过程中出现无效保抵押不足值等情况在处理时处于被动地位自身^^文档遭受损失；如担保人偿还能力发生变化，使得原 示难以保全的；由于未能依法在有效期催收或追索，使债权得不到效保护。等
事实上，在操作时其他还款来源往往存在一些问题，有许多不可测性，或存在较大风险，或有很多困难难以解决。因此，我国商业银行在贷款操作中，必须重视第一还款来源，一旦贷款归还出现困难，则要通过法律手段尽力向第一还款来源追讨。
2、重视贷款的全过程管理
首先，必须重视贷前调查，摸清企业全部经营状况；其次，要注重贷后管理
和检查，明确贷款管理是全过程、全方位的管理，制定一套行之有效的贷后管理制度，对企业各项指标的进度和计划完成情况严格监控，并逐月以检查报告的形式反馈和上报。
3、贷款分析时要深入企业实地考察
要全面评价贷款企业还款能力和贷款风险，只注重通过报表和^^文档对企业经
营状况进行分析显然是不够的，应深入到企业去，对企业的生产经营状况进行实地考察，取得真实的第一手^^文档，以对企业经营状况作出准确的判断。目前，商业银行在这方面的工作似乎是个薄弱环节，这或许是产生金融风险的一个结点。有些 贷款风险的产生是由于信贷在贷前没有进行实地考察或只是走马观花，对企业或项目情况不甚了解，只能靠企业自已报来的报表数字进行计算分析，而不能辨别真伪，发放了风险贷款；贷后没有或很少深入企业，对贷款企业的信贷资金使用情况和企业经营所发生的某些变化不能及时了解，致使信贷资金流失。为了确保信贷资金安全，贷款前后，都应深入企业调查，了解企业在生产什么和如何生产，企业的生产环境、所处雨过天晴位置、生产条件、组织状况、厂房和设备情况、原材料供应情况、在产品、产成品存在情况、建设项目工程进度、以及企业员工的精神面貌等情况，了解资金运用情况和企业生产经营计划完成情况，确保信贷资金到期安全收回。
4、重视企业现金流量分析
在经往的贷款企业分析中，信贷人员往往只重视贷款企业贷款当期和前一年
底的财务报表，只重视企业是否有利润，而忽视了企业财务报表是否真实，企业有无足够的现金流量来归还银行儂款。目前全国推行的贷款五级分类方法中，明确要求要对企业进行现金流量分析，财政部颁布了《企业会计准则—现金流量表》，也要求用现金流量表代替目前上市公司的财务变动表。
企业还款能力的主要标志是企业的现金流量是否充足。所以在对贷款企业进
行分析时，必须重视对企业历史数据的收集与整理，通过对企业经营活动、投资活动、筹资活动所产生的现金流量的分析，来判断其偿债的可能性。但应该清楚，对现金流量的分析不能代替其他分析，现金增加并不一定是好事，减少也不一定是坏事，要具体分析增减的原因。
5、关注企业内部控制制度建设
我国商业银行在对企业贷款时，总忽视对内部控制制度情况的分析，这样会
被企业的财务报表或表面情况所迷惑，对企业的真实状况判断失真，容易造成错误决策。
内部控制出了问题，企业的生存和发展会受到极大的影响。因此要分析企业
内部组织体系是否健全，分析企业有无明确的岗位职责、授权与相互制约机制，有无人力资源开发和奖惩机制，有无健全的规章制度。企业内部控制制度如不健全，银行应提醒企业去完善，内部控制制度如果问题较大，由不应给其贷款，已经贷款的，则应尽快收回。
6、要依靠法律手段保护自己的债权
在贷款的全过程，都要完善各种法律手续，增强法律意识。(1)重视贷前法律
监控。对贷款法律^^文档、出帐前的法律审查要认真细致；(2)重视贷后法律监控。这些监控都需要大量的跟踪、分析、调查和统计，在实施法律监控的同时，要采取一定的行政手段，对那些领导人品质差、资信不好、经营管理混乱、效益低下甚至资不抵债的企业要建立“黑名单“制度，同人民银行配合，禁止其同商业银行发生业务关系。
7、重视对企业的风险识别、分析、评估和防范。
风险是一种损失的可能，风险的种类很多，它时刻都会发生。所以，在对借
款企业贷款期关注的全过程中，利用诸如财务分析、“五C”分析、列表评分等方法对企业的生产经营、财务技术、市场营销、市场环境等方面可能出现的风险进行识别、分析和评估，帮助企业防范风险，万一企业有了风险或已经破产倒闭，要采取必要的措施清收贷款。
参 考 文 献
周正庆：《中国金融实务》，吉林人民出版社1995年版。
陈伟恕：《现代银行管理学》，复旦大学出版社1992年版。
谢获宝，王合喜：《金融企业会计》，武汉大学出版社。
赵晓菊，《商业银行贷款管理》，上海财经大学出版社1996年版。
5、吴晓灵、李德，《金融业的风险管理与信用评估》，中国金融出版社1996年版。
