农村信用社经营与风险管理现状
经营意识差，发展能力有限。
金融服务能力有差距，配套扶持政策不足。
服务功能不全，管理落后。
缺少高学历人才，员工素质偏低。
当前信用社面临的风险
风险防范意识不强。
规章制度不健全。
执行力弱化和缺失。
处罚力度不够。
三、对策与建议
（一）转变观念，正确处理发展与风险的关系。
（二）完善规章制度和流程，提高执行力。
（三）强化员工教育管理，弱化道德风险。
（四）强化内审监督机制，加大内控监管力度。
（五）强化检查监督工作，加大处罚力度。
内 容 摘 要
改革开放以来，我国农村发生了翻天覆地的巨大变化，取得了举世瞩目的伟大成就，农村基础地位不断巩固，农村综合实力不断增强，农民生活水平不断提高。在这一过程中，农村信用社作为农村金融体系的重要组成部分，担负着支持服务“三农”发展的重要责任，为促进农业增产、农民增收和农村经济发展作贡献。社会主义市场经济的发展，特别是党的十六届五中全会提出了构建社会主义新农村的宏伟蓝图以来，为策应新农村建设，农村信用社体制改革步伐进一步加快，信用社自身的发展规模、速度、效益不断扩大，但是由于农村信用社成立时间长、历史遗留问题多等原因，在县域经济发展过程中，自身在经营管理及业务发展中的不适应性日益显现。作为以农村市场为主阵地的农村信用社，如何抓住机遇，迎接挑战，从战略的高度采取确实有效的措施，全面提升经营管理水平，已经成为当前农村信用社首要的任务。本文以会理县农村信用社为范例，就当前农信社经营管理及业务发展中存在的问题作一些探讨，并对其形成的成因进行必要的分析，提出解决问题的对策与措施。
论农村信用社——论农村信用社经营现状、风险及对策
改革开放以来，我国农村发生了翻天覆地的巨大变化，取得了举世瞩目的伟大成就，农村基础地位不断巩固，农村综合实力不断增强，农民生活水平不断提高。在这一过程中，农村信用社作为农村金融体系的重要组成部分，担负着支持服务“三农”发展的重要责任，为促进农业增产、农民增收和农村经济发展作贡献。社会主义市场经济的发展，特别是党的十六届五中全会提出了构建社会主义新农村的宏伟蓝图以来，为策应新农村建设，农村信用社体制改革步伐进一步加快，信用社自身的发展规模、速度、效益不断扩大，但是由于农村信用社成立时间长、历史遗留问题多等原因，在县域经济发展过程中，自身在经营管理及业务发展中的不适应性日益显现。作为以农村市场为主阵地的农村信用社，如何抓住机遇，迎接挑战，从战略的高度采取确实有效的措施，全面提升经营管理水平，已经成为当前农村信用社首要的任务。本文以会理县农村信用社为范例，就当前农信社经营管理及业务发展中存在的问题作一些探讨，并对其形成的成因进行必要的分析，提出解决问题的对策与措施。
农村信用社经营与风险管理现状
当前，农村信用社已进入了改革发展的关键时期，既面临着国家宏观调控政策向农村信用社倾斜等良好机遇，同时也面临着防范风险、金融创新等各个方面的挑战。金融市场形势是农村金融市场新的竞争格局正在形成，信用社发展环境正在发生较大变化，过去一个阶段，农村信用社在农村金融市场“一家独大”，但现在的市场占有率却有所下降，正在筹备成立的邮政储蓄银行将会加快竞争性农村金融市场的培育，民间资本的介入和小额信贷组织的涌现以及政策性银行、商业银行参与农村金融市场竞争的趋势越来越明显。而农村信用社却相对存在着主打产品单一、新产品开发能力较弱、管理相对粗放等缺陷，制约了进一步发展的潜力。农村信用社在风险管理方面也存在以下三个问题：第一，风险管理内容未由信用风险向信用、市场、合规、操作性等全面风险转变。从信用社体制改革至今，我省农村合作金融系统都相继成立了专门的风险管理部门。但从二年多的运行来看，目前信用社风险管理部门的职责仅停留在信用风险控制上，工作重心主要集中于信贷授信、资产风险分类、损失贷款核销和资产保全处置方面工作，未能将全面风险管理纳入体系进行整合与管理。而真正意义的风险管理不仅要对信用风险进行管理，而且应更加重视市场、合规、操作性等各类风险的管理；不仅强调对市场风险因素的控制，而且应更加重视对人为风险因素的控制；不仅将可能的资金损失视为风险，而且还将信用社自身的声誉损失也视为风险。第二，风险管理重点未由单一分散管理向构建风险管理体系转变。以往，风险管理工作较为分散，各个业务部门“各自为政”、分头管理。由于管理体系、机构设置等方面的原因，风险管理部门并未能总揽全部风险管理工作，对于分散在各个部门的风险管理并未起到检查和督导作用，只能任由各部门自立门户、自成体系。如信用风险控制由信贷部门制定规章制度并控制执行，会计人员操作风险由财务部门制定规章制度并控制执行等。从管理上各部门单打独斗，未形成一个完整的风险管理体系，实际操作中如果部门之间缺少协调与沟通容易形成风险监管“死角”。第三，风险管理技术未由定性分析向定性、定量分析相结合转变。目前，农村信用社风险管理还刚起步，还未形成科学、系统的风险管理定量模型来识别、衡量和监测风险。只是凭个人经验运用定性分析来简单的管理。而现代风险管理更加强调定量分析，通过大量运用数理统计模型来识别、衡量和监测风险，这使得风险管理越来越多地体现出数理化、定量化的特征，逐步由简单的技术管理过渡到复杂的统计分析管理。要实现以上三个方面的转变，农村信用社应围绕风险管理的战略、文化、体系、技术、流程和评价等方面进一步加以完善。
本县农村信用社经过这几年来的改革与发展，已经取得了阶段性的成果，业务经营、收入分配、内部管理等都在机制上有所改善。截止2008年底，各项存款余额达13亿元，各项贷款6.3亿元，实现经营利润1，100万元，取得了较好的成绩。从目前情况看，存款增速加快，资金紧张局面根本缓解，贷款投向与结构进一步优化，资产盘活工作不断推进，增收增效迈出实质性步伐，各项业务都保持了良好发展势头。内部管理也得到进一步加强。但是，在当前改革与发展的关键时期，农村信用社面对金融同业的激烈竞争，业务经营、内部管理、员工素质等方面仍然存在一定的不适应性，农村金融服务远不能适应社会主义新农村建设的需要，还有很多工作要做。突出表现在：
（一）经营意识差，发展能力有限。长期以来，由于受地方经济发展水平和地方政府的行政干预的制约，加上近些年来企业产权制度改革带来的债权逃废现象濒发，导致信贷资产质量较差，抵御金融风险的能力不足。反映在当前的信用社经营管理上，经营意识不强，发展能力有限。一方面，少数信用社职工“主人翁”意识淡漠，只注重个人得失，而不关心信用社的发展，工作责任心、紧迫感和危机感欠缺。另一方面，部分职工未能适应市场经济的需要，缺乏营销意识和竞争意识。特别是国有商业银行基层网点的撤并，使其竞争意识更加淡化，甚至盲目乐观，信贷投入和存款组织程度远远不能适应新农村建设的要求，制约了农村信用社的发展。
（二）金融服务能力有差距，配套扶持政策不足。近年来，虽然农村金融机构服务能力有了长足进步，但与城市金融机构相比，特别是先进的国有商业银行和其他商业银行相比，还存在很大差距。一是信贷供给能力相对不足。受农村资金持续外流、自身历史包袱沉重等影响，近两年来，农村金融机构流动性压力明显增大，特别是人民银行实行“从紧”货币政策，削弱了信贷支农能力。二是金融创新能力相对薄弱。受农村抵押、担保品不足、从业人员素质较差和经营管理水平低下等因素影响，农村金融机构创新能力仍然较差，金融业务品种较为缺乏，服务方式比较单一，结算手段相对落后，尤其服务技术手段相当落后，部分机构没有联网，自助银行服务设施不足，无法满足农村日益多元化、多层次的农村金融服务要求。三是信贷管理能力相对较差。农村金融机构改革普遍不到位，公司治理缺陷，内部控制不健全，经营机制不灵活，贷前、贷中和贷后管理能力较差，没有建立农户、农村中小企业及大规模养殖企业信用等级数据库、风险评估模型，没有引进和开发先进风险管理技术，缺乏优秀的信贷管理人员，无法对现金流量进行分析，正确评估风险状况。由于受地域条件等因素的影响，农村金融业务成本高、风险大、收益低的特点，客观上与商业运作存在一定矛盾，难以实现商业可持续发展，为此，农村金融机构积累了大量历史包袱。近年来，国家都 相应给予了农贷贴息、税收减免、资金支持等一系列政策措施。为促进农村金融可持续发展，陆续出台了“多予、少取、放活”的农村金融扶持政策。虽然这些政策在一定程度上降低了农村金融机构的经营成本，缓解了经营压力，消化了部分历史包袱，但是由于扶持力度不够，政策不配套，缺乏制度化，这些政策不仅难以覆盖农村金融机构的经营成本和风险，而且对涉农金融业务的引导与激励动力也严重不足。在财政政策方面，除对扶贫贷款和助学贷款实行贴息外，应建立涉农贷款和保险的贴息制度，尽快出台涵盖所有农村金融机构的涉农贷款和政策性保险贴息办法。在税收政策方面，对农村金融机构减免税的力度较小，期限较短、范围较窄，允许税前列支呆账准备比例过低，没有长期的减免税制度。在货币政策方面，实行差别存款准备金比例政策力度较小，服务“三农”的农村商业银行执行与商业银行相同的存款准备金比例，农村合作银行低1个百分点，农村信用社低2.5个百分点；农村合作金融机构的贷款利率又严格限定在基准利率的2.3倍以内，利率市场化改革进程相对缓慢。随着社会主义新农村建设号角的吹响，加快发展“三农”的呼声再次高涨，与此相适应，农村客户金融需求也随之发生变化，传统经营模式已经不能适应新形势下客户快捷化、多元化的服务需求。尽管农村信用社也采取了一系列措施，在一定程度上缓解了资金供需矛盾，但以存、贷款业务为主体的业务品种及服务，远远不能满足快速增长的农村市场需求。票据业务、中间业务、消费信贷等新兴业务尚处于起步阶段，缺乏竞争能力。
（三）服务功能不全，管理落后。在农村金融市场，农村信用社曾经“一家独大”，但如今的市场占有率却有所下降，其原因是邮政储蓄银行已着手加快农村金融市场的培育，民间借贷和小额信贷组织的涌现以及政策性银行、商业银行“下乡”的趋势越来越明显。相比之下，农村信用社不仅新产品开发能力薄弱、经营管理粗放，而且服务功能不全，管理落后，制约了其进一步发展的潜力。
（四）缺少高学历人才，员工素质偏低。一方面，农村信用社整体员工素质偏低，这主要是由于历史原因造成的，缺乏系统的金融专业知识。另一方面，由于现行农村信用社工资制度中增设学历、职称津贴，加之成人高等教育逐步向社会开放，致使部分员工片面追求高学历、高职称，而忽视了高学识、高技能，由此形成学历、职称“满天飞”，而实际业务技能低下的局面。近年来，虽然也不断招聘大学生，吸纳了部分优秀人才，人才结构得到一定的改善，但是由于新系统、新设备的投入使用，员工队伍整体素质与农村信用社快速发展的不适应性矛盾日益突出。无论在知识水平上，还是在思想观念上，都亟待提高和转变。
二、当前信用社面临的风险
（一）风险防范意识不强。近几年来，农村信用社存在“重发展、轻风险”、“重规模、轻质量”、“重激励、轻约束”的不良倾向，一定程度上忽视了重要部门、要害岗位人员风险意识教育和监督。管理层风险理念淡薄、风险意识不强，风险防控断链，导致网点管理不到位和管理失控；信用社管理者个人主观决断、盲目信任、照顾情面等行为，对规章制度、风险防范视而不见；极少数员工人生观、世界观、价值观发生偏差，片面追求个人得失和经济利益，违规违纪甚至违法，给单位造成经济损失和风险。
风险无处不在。对农村信用社来说，除了常见的经营性风险之外，还有内部管理范畴的操作性风险、利率风险、结算风险，业务发展中则容易出现的流动性风险、市场风险、信用风险等。而不管哪一种风险，归纳起来不外乎能力风险和道德风险两类。具体到信用社，遇到的最大难题就是其潜藏的风险较大，如不能做好这些风险的防范和化解工作，将给信用社的经营发展造成严重的影响。
（1）信用风险。农村信用社的大部分存量贷款都是以信用形式发放，这是信用社区别于其他商业银行的特点之一。随着市场经济的不断发展，少数单位和个人道德观念滑坡，诚信意识淡薄，产生赖债、逃债、废债行为，一些欠贷户互相观望，长期拖欠贷款不还，给信用社业务带来一定风险。据本县信用社数据显示，2008年末，6.3亿元的贷款规模中，不良贷款就有4，500万元，账面已提贷款呆账准备即有2，300万元，应收利息300万元。加之近年来受国家宏观调控和产业结构调整的影响，部分限制性行业及相关企业资金链断裂，无力偿还贷款，或者由于市场原材料价格继续上涨，企业盈利能力下降，使企业贷款到期后不能偿还，不同程度地会造成信用社债务悬空，信贷资产出现风险。
（2）财务风险。财务风险主要表现为农村信用社的资金营运效益不高，如库存现金占用较大、汇差资金占压较多、应收利息和应收账款不能按时收回等。信用社报表反映，2008年末现金9，000万元，专项央行票据1，000万元，存放同业款15，000万元，应收利息300万元，县辖往来13，000万元，汇差5，300万元。这些资金除了存放同业款和专项央行票据可产生有限的效益外，其他大部分为非生效资金占用，这说明信用社在财务管理上不够到位，如果放任下去，极有可能产生更大的财务风险。
（3）结构风险。目前，随着农村经济及产业结构不断调整，土地政策趋紧，物价上涨刺激消费，民间借贷异常活跃，受这些因素影响，信用社储蓄存款增速加快，资金来源充裕。2008年末各项存款总额13亿元，当年增存额5亿元，较上年有显著上升趋势。而信用社资金来源多为农民个人储蓄，在这种情况下，农村信用社普遍感到头寸宽松。特别是在当前建设社会主义新农村的背景下，农村经济开始转型，产业布局逐渐优化，纯农业投入逐年增加，对于资金来源宽松的农村信用社来说，存贷比率逐年增大，闲置资金较多，这种资金结构风险更加明显。
（4）决策风险。当前，农村信用社面临着上级要支农、地方要发展、监管部门要防范风险、自身要生存发展的多元目标冲突，这些目标在实现过程中难以保持一致，使一些农村信用社感到无所适从，甚至于经营思路受阻，市场定位失去准头。尤其在地方政府干预目标与信用社内部效益、规避风险的要求发生冲突时，使信用社在决策上困难重重，利益抉择风险滋生。
诚然，农村信用社存在的这些风险是多年来各种错综复杂的矛盾积累形成的，既有管理体制、信用环境、行业政策的原因，也有经营方针、内部控制、信贷管理的疏漏，还有领导决策、具体实施、人员素质等方面的失误。管理体制的多次变革在推进农村信用社发展的同时，也给经营管理带来了一些消极因素，助长了短期行为，加剧了道德风险，从而积累了一定的经营风险。坚持加快发展和防范风险并重是确保信用社可持续发展的重要保障。加快发展是农村信用社生存发展的自身需要，也是竞争性农村金融市场改革发展的形势要求。一方面，农村信用社需要通过加快发展解决历史遗留问题，化解和稀释沉淀的不良资产包袱，通过加快发展扩大经营规模，壮大资金实力，夯实经营基础，化解新的风险；另一方面，农村金融市场竞争机制的引入也逼迫着农村信用社必须加快发展。商业银行对农村金融市场的重视和重新介入已经导致了农村信用社市场占有率有所下降，邮政储蓄银行的成立和鼓励民间资本的介入将进一步强化农村金融市场的竞争，因此，对农村信用社来说，不进则退，形势逼人。
同时，防范经营风险的要求也很迫切。金融业是高风险行业。特别是信用社基础差、底子薄，防范化解风险的任务尤为艰巨。农村信用社经营风险是多年来各种错综复杂的矛盾积累形成的，既有管理体制、信用环境、行业政策的原因，也有经营方针、内部控制、信贷管理的疏漏，还有领导决策、具体实施、人员素质等方面的失误。管理体制的多次变革在推进农村信用社发展的同时，也给经营管理带来了一些消极因素，助长了短期行为，加剧了道德风险，从而积累了一定的经营风险。因而，尽快建立科学的风险管理体系，健全信贷风险防范机制，加强内部管理，完善内部审计稽核监督体制，培育高素质人才队伍，营造良好的经营发展环境，都是农村信用社加快发展过程首先要解决的问题。
（二） 规章制度不健全。主要表现在规章制度缺乏全面性、系统性和适用性。有些规章制度与业务发展缺乏同步，新业务开发推广和新的管理模式推行时，没有相应的配套的规章制度和风险防范制度。
（三） 执行力弱化和缺失。从近几年案件来看，员工的素质决定着执行的质量与效果。岗位职责不清，相互监督、相互制约乏力，员工对已制定下发的规章制度缺乏执行的严肃性和约束力，漠视制度，如查库制度、授权制度、交叉复核、更换密码及密码使用等制度执行流于形式，以传统、习惯操作代替制度执行，从而造成管理漏洞、形成风险隐患。
（四）处罚力度不够。当内部审计发现了问题，由于惩处不力及隐患整改不及时、不到位，使一些人在执行内控制度上始终没引起高度重视，存在侥幸心理，违章违制成本较低，让不法分子趁虚而入或挺而走险酿成案件发生。
对策与建议
（一）转变观念，正确处理发展与风险的关系。提高风险管理意识，以科学发展观为指导，正确处理好业务规模与质量、发展与风险之间的关系。从过分追求数量和速度的粗放型外延式的发展方式转变为以效益为目的，以质量为前提，以规模为手段的安全运营、精细化管理和持续发展的内涵式发展模式上来。1.转变经营观念，找准市场定位。新农村建设带来的农民金融需求的变化，对农村信用社而言，既是一次难得的机遇，更是一次严峻的挑战。农村信用社要本着“立足农村，服务三农”的经营理念，及时转换思路、调整战略。一是要增强营销观念。农村信用社特别是城区信用社必须从战略的高度重视市场营销的作用，把营销观念贯穿于信用社的一切经营活动之中，坚持以市场为导向、以客户需求为中心、以效益为目标的指导思想，积极地深入市场、拓展市场，主动打出营销牌，去争取市场，争取客户。二是要增强创新意识。要适应市场经济的发展趋势，根据市场需要，不断开发新兴业务品种和服务项目，通过积极主动的创新来提高市场竞争能力。三是要增强服务观念。简单的、低层次的金融服务已经不能适应形势发展的要求，应当不断加大代收代付、代理保险等中间业务的开发力度，加快电子化建设步伐，不断开发新型金融服务品种，从软硬件两个方面同时加大投入力度，努力赶超商业银行电子化发展步伐，为广大客户提供方便快捷的服务。2.转换经营机制，开拓发展空间。建设社会主义新农村，我们不但要让每一位员工看到信用社蕴藏的潜力和发展的优势，同时要通过对员工进行忧患、竞争、生存意识的灌输和教育，进一步转变干部职工的思想观念，使他们明白信用社必须适应市场经济的需要，牢固树立经商意识，才能争得自己的生存空间，否则将会被市场无情淘汰的道理。一是要积极推进用人机制改革。农村信用社最重要的资产是人，必须坚持以人为本，加强人本管理。只有重用德才兼备的基层职工，才能更好地发挥一线职工的主观能动作用，最大限度地促进农村信用社发展。二是要调整和完善收入分配机制。要进一步深化劳动用工制度改革，建立一套适应农村信用社特点的工效挂钩考核办法，真正实行“保底工资保吃饭，效益工资凭实干，奖励工资靠贡献”的考核分配办法，推进农村信用社的快速、健康发展。三是真正建立效益优先的业务发展机制。中间业务与资产业务、负债业务一样，都是银行业不可缺少的业务，而且发展中间业务既是展业增效的现实需要，更是完善服务功能、拓展赢利空间、降低经营风险、提高竞争能力的战略选择。近年来，中间业务虽然已经在信用社有所发展，但由于受经营能力、服务对象等因素的制约，农村信用社的中间业务量还很小。为此，必须要建立中间业务与传统业务同计划、同营销、同考核的“三同”发展机制。并通过不断完善这样的业务发展机制，有效调动广大员工拓展中间业务的积极性，从而推进农村信用社服务方式和效益增长方式的转变。
（二）完善规章制度和流程，提高执行力。一是围绕内控管理的要求，对现有的规章制度进行认真检查、梳理和评价，完善独立审计与监督制度、AB角岗位制度、强制休假与离岗审计制度、定期轮换制度与异地交流等制度。二是优化和完善业务管理流程，形成岗位相互制约，有效防范关键岗位人员操作风险，设定岗位职责，实行岗位的检查、自查、报告制度，做到权责相关，岗位制约。部门的设置以保障业务活动的持续完整为前提，避免职能重复；岗位的设定以保证发挥职工的积极性为条件，避免岗位人员的闲置。三是建立健全对制度执行力的考核处罚制度，严格落实责任追究制和末尾淘汰制。完善内控制度，加强内部管理。经营过程中的操作性风险是容易被人忽视的风险。防范操作性风险，农村信用社应当不断完善各项规章制度，整合业务操作流程，严格职业操守，规范经营行为。一是要对现有的规章制度、操作规程、内控机制进行全面梳理，查遗补缺，充实完善。二是要建立健全严格的处罚办法，维护规章制度的严肃性，严格落实责任追究制度，使每项业务环节都纳入监控范围。三是要全面推行风险主管人员委派制，解决过去内勤主任难管理和管理难的问题，切实强化内部管理，规范各项经营活动。四是要强化资产质量管理。不仅要加强对贷款的调查，建立信贷员跟踪监督制度和贷款的动态分析机制。而且要多方努力盘活不良资产，同时要积极争取地方政府的支持，努力减少行政干预带来的压力，争取自主经营和自主管理的主动权。
（三）强化员工教育管理，弱化道德风险。“坚持以人为本”，进一步强化对员工的教育培训，不断提高全员强化管理和防范风险、防控案件的意识。一是要加强对员工法律法规的学习。重点组织抓好对员工的法律法规和各项规章制度的学习培训，让“合规经营、合规操作、合规管理”成为每个干部员工的自觉行为和良好习惯。二是抓好警示教育、案件防控教育。采取案件剖析、请纪检监察或检察院等部门专家讲课培训等多种强化警示教育，以实例案件的深刻教训，增强干部职工的责任意识、自我保护意识和案件防控意识。同时，定期组织防抢、防盗、防安全事故、防案件的演练，提高应急反应能力和案件防控水平。三是要抓好员工的业务培训学习。对从事财务、信贷、储蓄、票据、安全保卫等重要业务岗位人员定期进行业务学习培训，不断提高业务素质，增强风险防范意识，提高警觉能力。四是要抓好廉政建设。加强作风建设和廉政建设，自觉约束自身的行为。全面提高金融从业人员特别是各级领导干部的思想政治素质、业务素质、职业道德素质 ，弘扬新风正气，反对歪风邪气，形成良好行业风气。提高员工素质，防范道德风险。技术平台与人才建设滞后是制约农信社可持续发展的瓶颈。要突破这个瓶颈，一是要以前瞻性的思维和联动性的发展战略，构建一个高起点、现代化、多功能的金融信息化服务体系，为各项业务的拓展提供一个优秀的服务平台。二是要切实改革农信社人事管理制度。要通过培训、培养、引进、招聘等多种渠道，采取多种措施，积极改善信用社人才结构，提高职工综合素质。三要努力培育具有自身特色的信合企业文化。信用社点多面广、战线长，容易形成内部人员的道德风险。为此，要以建设良好的企业文化为核心，教育员工树立正确的人生观、价值观、世界观，不断增强风险意识和风险识别与防范能力，真正构筑起风险管理的长效机制，提升农村信用社的经营有道、管理规范的整体形象。在管理的诸要素中，人是最具有决定性的因素。农村信用社经营管理与商业银行相比存在差距，其中一个重要因素就是缺乏一支有洞察力、判断力和掌握先进经营管理知识管理者队伍。随着农村信用社业务的不断创新发展，新的风险和问题的不断出现，先进的银行内部控制机制更新快，业务技术含量更高，操作流程更复杂，因而对从业人员和管理者提出了更高要求。这就需要农村信用社尽快培育一支高素质、善管理的现代人才队伍，一方面，要继续加大人才引进力度，吸纳更多的高学历人才，另一方面，要进一步加大员工的素质教育和技能培训，提高现有员工队伍素质，优化队伍结构，将培养高素质、善管理的银行家作为一项长期的系统工程。同时，在内部要建立人才竞争机制，形成新的人事用工机制，建立有利于人才脱颖而出的用人环境，促进人才的培养和使用。
（四）强化内审监督机制，加大内控监管力度。实施递进式监管，即：员工加强学习，增强自控；员工相互制约，增强互控；信用社管理人员加强检查，联社加大稽核监督工作力度，坚持“严查深纠”，进一步，及时整改，促进各项工作依法依规开展。转变内审方式，形成事前、事中预防性监督检查并重，经济处罚与行政惩处并重，积极运用计算机和其他先进工具开展审计监督工作。一是要进一步健全完善稽核监督和安全保卫体系，加强稽核监察、安全保卫队伍建设，调整充实稽核监察、安全保卫队伍，明确职责权限，提高稽核、保卫监督检查工作效率和质量，树立维护稽核、保卫部门的权威性。二是采取多种措施提高稽核监督的针对性和有效性。把岗位监督、会计监督、稽核监督和其他监督有机结合起来，形成立体交叉式的监督体系。三是把经营管理过程中的重点业务环节、关键部位和业务岗位作为稽核检查的重点，规范业务经营行为，确保各项规章制度有效执行。四是落实信用社主任定期交流、强制休假以及重点岗位员工交流等制度，加强重要岗位业务行为的监督。五是要建立内部管理和案件防控的责任体系，明确每项业务工作的机构负责人、岗位责任人、监督责任人、稽核检查责任人及其相关责任，形成覆盖全部岗位、业务全程、所有环节的内控管理责任系统，促进各项制度落实。
（五）强化检查监督工作，加大处罚力度。注重现场审计与非现场审计相结合，加大对业务操作中违规及业务经营过程中不履职、不尽职的处罚力度，提高现场检查的覆盖面、频率和深度。对查出的违规违制的社和人，严格按照有关规定逗硬处罚，经济处罚、行政处分并用。严重失职的取消其任职或下岗学习，造成重大损失的移交司法机关追究刑事责任。
金融业是高风险行业。当前农村信用社在经营管理和业务发展中又存在着这样那样的问题和不足，防范化解风险的任务尤为艰巨。因而，尽快建立科学的风险管理体系，健全信贷风险防范机制，加强内部管理，培育高素质人才队伍，营造良好的经营发展环境，都是农村信用社加快发展过程必须要解决的问题。
参 考 文 献
1.课文《金融风险管理》
2.课文《金融监管学》
3.课文《经济学原理》
