一、构建先进信贷风险文化的必然性………………… （2）
保证理性经营的有效途径…………………………… （2）
2、扭转代理错位的迫切性…………………………… （2）
3、强化有效管理的重要环节…………………………… （2）
4、防范道德风险的得力措施…………………………… （3）
二、国内外银行构建信贷风险文化的经验与启示…… （4）
1、国内外商业银行的做法和经验……………………… （4）
2、对国有商业银行的启示…………………………… （5）
三、现金信贷风险文化的侧重点：诚、慎、精、恒… （6）
四、构建先进信贷风险文化的路径选择…………………（8）
1、 提升信贷风险文化的精神层面…………………… （8）
2、 规范信贷风险文化的制度层面…………………… （9）
3、 创新信贷风险文化的行为层面…………………… （11）
4、 夯实信贷风险文化的物质层面…………………… （12）
内 容 摘 要
风险管理是商业银行经营管理的核心，先进的信贷风险文化是成功管理信贷风险的基础。目前商业银行正处于风险管理革命与产权革命并存的关键时期，提升商业银行的核心竞争力，构建有效并顾业务发展与风险控制的先进信贷风险文化显得尤为重要。本文运用现代管理学和金融工程学理论，从打造商业银行核心竞争力的现实要求出发，借鉴国内外银行经验，结合商业银行信贷经营实践，阐述了信贷文化于风险管理的辨证关系，并从精神、制度、行为和物质等四个层面勾画了构建商业银行先进信贷风险文化的路线图。
对现代金融企业而言，风险控制是经营管理的核心环节，风险管理文化则是构成银行企业文化的重要内容。而在一定的阶段，风险管理文化的意义更是历史性的。美国斯坦福大学经济学教授罗纳德·麦金农和爱德华·肖在发展中国家金融深化理论中指出，发展中国家的商业银行改革历程大致要经过机构革命、营销革命、风险管理革命、产权革命和管理革命五个发展阶段。目前我国国有商业银行正处于风险管理革命与产权革命并存的时期，以“资本充足率、拨备覆盖率、不良资产率、风险集中度”为核心的风险管理革命和正在进行的以股份制改造、法人结构治理、公开上市等为重点内容的产权革命必然引起国有商业银行经营管理上更深层次的转轨变革。在这个历史性的发展阶段，构建有效兼顾业务发展与风险控制的先进的国有商业银行信贷风险管理文化更具有重在意义，是一种革命性的变革，直接影响到国有商业银行未来的改革和发展走向。
构建国有商业银行先进的信贷风险文化，绝非是对现有支离破碎的观念、原则和做法的修修补补，而是信贷经营的一种质的飞跃，是对信贷经营格局的本质变革，其应具有三个关键特征：第一，必须是科学发展观和正确业绩观指导下的信贷风险文化。避免不顾管理幅度和成本限制的盲目发展，明确信贷经营的根本目标是在经济资本的约束下做强、做久。第二，必须是现代公司治理结构下的信贷风险文化。统一全行信贷业务整体的风险偏好，建立扁平化、分权制衡的风险和控制体系，杜绝那些为指标考核对风险偏好的随意变更或曲解，避免信贷管理效率和风险响应效率的低下带来的业务萎缩。第三，必须是金融全球化竞争下的信贷风险文化。遵循国际信贷市场的游戏规则，彻底改变那种以“销售员精神”、信用缺失和欠审慎为特征的冒险型信贷经营模式。
同时，先进的信贷风险文化还必须体现在先进的信贷管理工具、流程、系统之中和合理的信贷管理组织架构之上，还应该辅之以人力资源、培训机制、财务考核、客户管理方式等配套改革，形成系统性的体系。在日益复杂的市场环境下，国有商业银行必须充分考虑到市场环境不断变化对信贷管理组织架构的新需求，把能够满足未来市场发展需要和有效的风险控制结合起来，构造出一种兼有效率和合理约束的适合中国国情的清晰明了、别具特色的信贷风险文化。
尤须着重指出，风险管理革命的核心在于如何提高全体银行管理和业务人员的风险意识，在整个组织中建立和推广风险文化，使风险文化体现为一种基本的制度，为整个国有商业银行组织内所有员工共同拥有，渗透到全体成员的思想观念、思维方式、行为方式中，形成根深蒂固的共同价值观，并自觉遵守和奉行，不因为高层管理者、业务结构、管理方式等因素的变动而发生偏离，这正是国有商业银行努力成为现代精品银行而构建信贷风险文化的根本之所在。
一、构建先进信贷风险文化的必然性
由于金融产品的同质性和易于效仿，致使现代商业银行金融产品的竞争具有显著的无差异特征，越来越多的银行开始意识到真正体现自身核心竞争力的是先进的、独特的企业文化，金融同业的竞争一定意义上讲就是文化力的竞争。先进信贷风险文化已当展为现代商业银行稳健经营的灵魂，成为其信贷业务竞争力的主要源泉。国有商业银行要打造可持续发展的核心竞争力，就必须构建先进的信贷风险文化。
1、保证理性经营的有效途径。风险与回报是正相关关系，信贷经营必须是在谨慎的前提下冒风险。理性的信贷经营要求经营者在追求业务发展的同时，必须考虑外部环境以及包含资本金、人力资源、管理幅度及风险控制能力等内在资源对总体风险、成本的影响，权衡风险与回报是否匹配。优良的信贷风险文化会在业务发展和质量控制、风险与回报上达到谨慎的匀衡，而不是只偏重于业务发展。
从银行的经营实践看，部分分支机构和管理人员偏重当期收益而忽略长期风险，只考虑局部收益而忽略总体风险，仅算收入账而忽视管理成本、管理幅度的支出，信贷经营中不乏盲目外延扩张业绩，甚至不惜放松贷款准入条件，风险管理的俦权让渡于其他目标价值等非理性行为。这些直接导致潜在风险增加，风险弥补能力、资本获利能力弱化，致使市场响应能力和管理效率降低。发展的收益不足以补充风险的损失，发展越快，损失越大。单一追求总量增长和争取市场份额的市场文化占据主导地位，导致理性的信贷风险文化被削弱。
因此，必须构建先进的信贷风险文化，通过全面的风险评估机制、科学的成本价格计量机制，以及与外部环境和内部资源条件相适应的经营目标、信贷政策及考核体系，才能约束经营的非理性行为，既不过度承担风险，产生较大损失，也不过度厌恶风险，丧失盈利机会，实现风险与回报的理性均衡。
2、扭转代理错位的迫切需要。国有商业银行实行一级法人制下的代理制度，通过对各级分支机构的授权和转授权，形成“总行－一级分行－二级分行－支行”的委托代理关系。信贷经营效果一定程度上决定于商业银行的风险偏好，风险偏好由最高决策层――委托人决定，作为代理人的各级经营者应当是风险偏好的执行者。
目前的信贷经营实践往往是，各分支行经营管理者分散的风险偏好决策形成整个银行的风险偏好，代理人由风险偏好执行者向制定者错位，委托人的风险偏好在现实中被多层次的执行者“灵活”掌握，授信期内频繁地申请增加或超出授信额度，相对稳定的风险控制制度变得随意波动，代理效率降低，代理成本增加。少数机构、部门小团体利益严重，违规经营、越权操作等现象时有发生，有法不依，有章不循仍然存在，这些经营者代理错位的表现，归根结底是信贷风险文化中执行力的缺失。
构建先进信贷风险文化，将有助于明确作为代理人――经营者的职责，建立并完善对经营者执行力的有效激励和约束机制，从而扭转代理错位，保证我行总体风险偏好执行的全局性和连贯性，使信贷经营沿着健康的轨道可持续发展。
3、强化有效管理的重要环节。金融风险的表现形式虽多样化，但信用风险仍然是主要风险。因,效的风险管理是运用先进的工具、流程和系统，建立全过程的风险管理组织架构，在每个风险产生的环节构筑防火墙，并通过风险文化的渗透，增强信贷人员的风险意识，使风险控制成为每个人的自律行为，最大限度地减少贷款损失。
从国有商业银行信贷经营实践看，由于信贷风险管理部门之间存在职责界限不清和相互干扰，有些风险点未纳入管理部门的职责范围，有些风险点却又由多个部门共管，导致风险管理的盲区和重叠。加之风险管理工具落后，流程冗长，降低了管理效率；风险管理部门与风险责任环节划分不清，出现风险往往相互扯皮，责任难以追究到个人，使产生风险部门中的个人都有动力去寻租获利而让集体承担责任，信贷风险监控缺位。同时信贷风险文化中人本文化不足，激励与约束机制不健全，一方面优秀人才流失严重，另一方面人员素质和积极性不高、责任心不强，全过程的风险管理难以落实到位。
构建先进的信贷风险文化，是强化风险管理的重要环节。风险管理组织架构的设计与实施将以全面提高风险管理能力为目标，更加注重全过程、全员的风险管理，涵盖风险产生的各环节，有效堵塞风险管理漏洞。创建共同风险管理的价值观和行为模式，充分发挥信贷人员的潜能，使风险管理意识提升到规避风险创效益的境界，进而自觉地、积极地防范和化解风险。
4、防范道德风险的得力措施。根据信息经济学理论，市场交易中交易双方往往对交易信息的拥有是不对称的，从而出现拥有信息优势的一方为谋求自身收益的最大化，而损害另一方的利益，引发道德风险，成为商业银行信贷风险的重要根源。信贷经营中的道德风险突出表现为借款人与经营者的道德风险，亦即非诚信带来的风险。
在商业银行信贷经营领域，由于借款人和银行之间的信息不对称，导致部分借款人为获得贷款，可能对银行故意隐瞒重大不利因素或提供虚假信息，获取贷款后恶意改变合同约定的用款。同时，由于信贷风险文化的缺失，信贷人员难以从非诚信原则出发，正确审视借款人的承贷能力和诚信，不能进行较为全面的排他识别，使银行的信贷交易成本加大。另一方面，部分下级行热衷于长期效益即期化，即期风险长期化，为使贷款通过上级行审批，隐瞒或缩小现实风险，甚至粉饰和包装客户，以完成目标考核任务和最大限度获得奖励或升迁，却伤害了银行的根本利益。
优良的信贷风险文化对协调各方关系、平衡信息优势及防范道德风险具有主导作用。制度制约和信贷人员的自律可以大大提高虚假信息的识别能力，优化信息沟通的流程，降低信贷决策失误的概率，使政策、制度和规章真正发挥效用，并通过提高失信成本来减少借款人非诚信行为，维护正常的信贷秩序，构筑防范道德风险的屏障。同时，长期的战略规划和人本关怀可以给客户和员工以可预见的前景，使信贷活动趋于理性发展，避免任何一方出现投机行为。
二、国内外银行构建信贷风险文化的经验与启示
国内外商业银行在构建信贷风险文化过程中各有特点，体现了东西方文化底蕴的差异。西方银行业长于契约精神下的职业道德规范、制度刚性约束，东方银行业则善于儒家文化下的职业忠诚度、凝聚力的培育。20世纪中后期，国外商业银行经历了数次信贷危机的洗礼，大小银行的倒闭事件给予其深刻教训与警醒。他们在强化风险防范的探索中逐步形成了为同业称道的信贷风险管理经验和理论，其中最令人印象深刻的就是独具特色又颇具成效的信贷风险文化，十分值得总结和借鉴。
1、国内外商业银行的做法和经验。西方银行界对构建信贷风险文化形成的共识是商业银行必须坚持稳健经营，实施全面风险管理。例如花旗银行信贷风险文化体现的是创新、制衡与人本的鲜明特点，包括对风险管理工具和信贷产品进行永不间断的创新，建立集中管理型的风险控制体系，充分发挥“四眼原则”的监控效力，保持信贷人员的独立超然地位，依靠成熟的人力资源开发和管理制度，对员工优异的工作表现及时予以激励。瑞士信贷集团的信贷风险文化则坚持经营操作应以自觉、自律、审慎的冒险为基础（汉斯·乌里希·德瑞克，2004），要求分支机构信贷经营不偏离整体风险偏好；建立良好的管理信息系统和征信渠道，及时修订信贷政策，提高分支机构的执行力；保证风险管理、合规审查的独立性，推行问责制。
日本银行界构建信贷风险文化关注的是商业信用和诚实品质，坚持合规经营，维护信用秩序，强调对员工忠诚度和归属感的培育，加强内部控制以防范道德风险等。例如住友银行坚持在业界不懈地维护信用秩序，倡导道义是支撑银行信用的基础，并坚持人本管理，注重员工的入行教育，灌输诚信、敬业的理念。三菱银行为其信贷客户建立长期的信用记录和评估数据库，提高对失信行为的惩戒；同时强调合规经营，禁止冒险投机行为，提高人部控制和审计的力度，对信贷审批官的违规渎职和赤给予严厉惩罚，切实防范道德风险。
近年来，国内各商业银行对构建信贷风险文化也日益重视。招商银行提出以“质量是发展第一主题”为核心的风险文化理念，提炼出正确处理“管理与发展”、“质量与速度”、“制度与文化”、“眼前利益与长远利益”、“股东、客户和员工利益”等五大关系的原则与方法，强调理性地对待市场、理性地对待同业、理性地对待自己。而处于股份制改造和上市进程中的中国银行也提出构建风险文化是其战略重点，确立“全球的风险管理体系、全面的风险管理范围、全员的风险管理文化、全程的风险管理过程、全新的风险管理方法和全额的风险计量”的大风险管理战略，全面推进风险管理革命。
2、对国有商业银行的启示。⑴具有鲜明的主题。综观国内外商业银行优秀的信贷风险文化，我们不难发现，所有商业银行不约而同地强调包括诚信审慎、稳健合规、精益求精、可持续发展等在内的主题，并围绕着这些鲜明的主题对信贷经营管理和风险控制进行多层次、结构化的建设和维护。因此，先进的信贷风险文化具有被广泛认同的核心概念，表达了银行高层管理者的经营理念，在价值观、制度、操作、服务等多个层面进行着坚持不懈的努力，形成商业银行关于信贷经营的独特风格，体现了信贷风险文化建设是一项具有鲜明主题的系统工程，而不是简单的形象设计、经营考核。⑵贯穿以人为本。先进的信贷风险文化始终贯穿着以人为本的指导思想。成功的信贷风险文化始终贯穿着以人为本的指导思想。成功的商业银行在构建信贷风险文化时，总是时刻不停地对信贷人员乃至全体员工进行灌输和激励，把激励、潜移默化、人性关怀和监督、考核、惩罚放在同等重要的地位，将银行信贷的业务发展同信贷人员的职业发展紧密结合起来，使业务发展引致个人发展、个人发展促进业务发展，提高信贷人员的创造力和忠诚度，实现企业和员工的共赢。⑶遵循法的精神。在日益开放、全球化的市场经济环境中进行信贷经营的现代商业银行，面临的风险日益多样化和复杂化，只有柔性的管理是无法成功管理贷款风险的，也是无法塑造强势、有力的信贷风险文化的，而必须遵循法的精神，充分发挥制度和规则的刚性约束，通过组织化、规范化的经营管理架构，贯彻信贷经营和风险控制的基本原则，推行问责制，加强控制和监督，对违规行为和风险贷款明确责任，以“法治”管理模式替代“人治”管理模式。⑷注重标准化建设。国际银行业对信贷业务经营和风险管理已经越来越趋于标准化，对业务流程和管理流程予以程序化、模式化，同时对信贷政策、制度、办法以及分析报告运用专业、规范的语言来表述，予以格式化，体现出一种专业精神和精品意识，提高了风险误别的准确度和信贷经营效率。⑸强调工具创新。国际银行界紧密结合层出不穷的融资产品创新，强调运用先进的风险管理工具，注重对风险的量化分析，建设完整的内部数据库，开发内部评级、授信、贷款风险预警、贷后监测等应用模型和系统，提高信贷经营风险的可预测性和风险管理的科学性，实现了风险决策自动化与经验判断的良好结合。⑹着眼长时期培育。优秀的信贷风险文化决非一朝一夕可以形成，必须依靠坚持不懈地投入和维护，建立一种尽量避免问题而不是疲于解决问题的风险管理长效系统，避免短期化、间断化，源源不断地投入人、财、物等资源，使其在长时期的维护与关注中不断丰富和成长，形成能标志银行信贷经营理念的核心特征，并内化为信贷人员的行为准则。
三、先进信贷风险文化的侧重点：诚、慎、精、恒
依据国内外同行经验和启示，结合国有商业银行信贷业务经营实践，当前我们构建信贷风险文化的侧重点是：诚、慎、精、恒。这四个字准确地反映了现代商业银行信贷经营和风险控制的哲学和理念，导引着信贷从业人员的思维模式、行为准则和工作习惯。
——诚。商业银行信贷经营的历程证明，信用风险始终是商业银行面临的最持久、最具破坏力的风险。降低信用风险的关键在于强化银行内外部信用建设：内部的信用建设主要是培养员工的忠诚度和归属感，降低道德风险；外部的信用建设主要是提高对客户的信用激励，抑制非诚信行为。可以看出，无论是内部的还是外部的信用建设，始终贯穿着“诚”字。不仅如此，信贷从业人员自律、诚实的职业道德，以诚信、秩序原则构筑的信贷制度，以合规、纪律为指导的经营活动，以及以事实、记录为基础的信用体系，都无一不折射出“诚”字。
因此，“诚”字是国有商业银行先进信贷风险文化的基石，其核心含义是诚信、忠诚。以“诚”立行，可以获得员工和客户的持久信任，这种信任将形成工商国有商业银行最为宝贵的信用财富和商誉，反过来又会促成员工和客户对自身诚信、忠诚等商业品质的自觉要求，信贷经营和风险管理由此可以进入良性循环，从而大大降低信贷经营中的制度成本、交易成本，最终实现银行、员工、客户的三方共赢。
——慎。信贷业务是高风险业务，但信贷经营又只能是在审慎、可控的前提下冒风险，因此“慎”应当成为信贷从业人员进行风险判别和信贷决策的首要准则。同时，信贷经营为了最大限度地降低风险判别和信贷决策的失误率，不仅要求信贷人员保持审慎的职业作风，而且必须运用制度安排和组织架构的制衡、约束，操作流程的规范、严谨，以及风险预警和控制系统的数据分析、量化识别，最大限度地实现风险可控，因此“慎”字体现了现代商业银行稳健经营的信贷风险文化特色之一。
这里所说的“慎”字的核心含义是审慎、稳健。慎待风险能够避免不必要的损失，特别是操作风险引致的损失，提高获早水平。尤其在日益开放的全球化竞争环境下，风险信息不断趋于复杂和隐蔽，信贷经营更加需要始终贯穿“慎”字，坚持审慎决策、稳健经营。当然，慎待风险绝非零风险，而是在风险可控的前提下实现效益的最大化。
——精。精益求精、追求卓越是信贷业务经营永不放弃的目标，是商业银行提高抗风险能力的内在要求。近年来，在银行利润不断摊薄的趋势下风险经营就更需要“精耕细作”，实现集约化、内涵式增长，所以“精”字是我们做强信贷业务、适应国际竞争的利器。成功的信贷经营和风险管理，随处都可以体现出“精”字：工作习惯的实务、精致；风险经营和管理的日益精细化；对具体业务操作孜孜追求的熟练、精通；强烈关注信贷资产的质量、有效性等。
“精”字的核心含义是精细、精通。精细化是现代学注重细节管理的现实要求，精细化管理是提高风险管理水平和有效信贷资产比重的重要途径，是信贷业务的利润源泉。精细化管理的前提是精通信贷经营和风险管理的方法和技巧：坚持勤勉、专业和深入。“精”字可以说是我们打造精品信贷、创建精品银行的关键。
——恒。“恒”充分体现了科学发展观对信贷业务经营的要求。商业银行的信贷业务是在中长期内实现资本回报率的提升，并避免一切短期投机行为。信贷业务经营要实现可持续发展，必须产注中长期目标。而且，先进的信贷风险文化本身就是创新的、与时俱进的文化，创新精神将渗入银行风险管理和信贷经营的每一个环节，促使信贷风险文化不断自我丰富和延伸，不断适应多变与发展的信贷市场，在螺旋式上升的前进过程中达到永恒。
“恒”字的核心含义正是永恒、可持续。“恒”是国有商业银行对员工和客户的永久承诺，信贷人员要有一以贯之的恒心和坚持，避免被眼前利益所迷惑，权衡资本约束和规模扩张，保持信贷经营管理制度的相对稳定性，实现经营激励的长效性，把风险经营当作一个持续的、不断变化又不断成长的事业。对“恒”不断追求的信贷风险文化将保证信贷业务的健康发展，形成国有商业银行的长期竞争力。
四、构建先进信贷风险文化的路径选择
构建先进文化是一个不断创新的系统工程，信贷风险文化渗透在银行风险经营和管理的各个方面，体现不同时期的经营策略和管理要求。当前，要构建与商业银行发展相适应的先进信贷风险文化，选择恰当的实现路径十分重要。企业文化理论和现代管理学理论告诉我们，信贷风险文化是由精神、制度、行为和物质等四个层面构成，因此，构建国有商业银行先进信贷风险文化必须从提升信贷风险文化的精神层面、规范信贷风险文化的制度层面、创新信贷风险文化的行为层面、夯实信贷风险文化的物质层面着手。
（一）提升信贷风险文化的精神层面
信贷风险精神文化是在信贷风险管理过程中形成的统一的风险理念、价值标准和道德规范，是一种精神成果和文化观念，具有强大的感召力和约束力，它有赖于信贷风险物质文化、行为文化、制度文化的依托和保证，是支撑信贷风险文化的灵魂。提升先进信贷风险文化的精神层面，必须培育一个理念，树立四种意识，实现三个转变。
培育一个理念是指培育全员的风险管理出效益的理念。风险管理与业务发展是相辅相成、并行不悖的，风险管理的过程同样是创造价值的过程，风险管理的目标是力求减少损失，减少损失就是增加利润，就是创造价值。一是分支行行长要率先垂范，正确处理好业务发展和风险管理的辨证关系，带头积极推进和强化理念传导，让各级信贷人员充分认识到风险管理的重要性，并将管理出效益的思想运用到信贷经营活动中。二是研究如何运用市场运作机制，把风险资产转化为银行可经营利用的创利资源，通过对债务进行豁免和部分让利，最大限度地降低成本或减少损失，实现以有限的局部成本获取最大的整体收益。三是针对传统业绩考核中盈利目标与风险成本在不同时期反映的相对错位、相对孤立，加快建立符合先进信贷风险文化要求的风险成本—收益核算体系，从机制上倡导全行风险管理的效益观。
树立四种意识是指树立人本意识、责任意识、成本意识和创新意识。树立人本意识即以人为本，创造良好的工作氛围，构筑上下顺畅的沟通渠道；建立科学合理的激励机制，将风险责任与激励考核挂钩；完善风险经理的任职资格、工作职责、业绩评价和考核管理机制，培养专家型风险管理队伍；强化队伍的学习培训，提高风险识别和防范的技能和水平。树立责任意识指树立全员风险责任意识，通过健全和完善清晰明确的岗责体系，将信贷经营风险责任细化到业务流程的每个环节和每个岗位，让该做什么、不做什么一目了然，同时配以与责任相对应的奖惩机制。树立成本意识就是在经营利润的考核中增加风险成本的因素，在贷款定价中各类风险成本，通过价格信号将风险管理的理念传导至经营部门，以风险成本的覆盖增强全行风险抵御能力。树立创新意识则始终围绕发展主线，遵循银行经营管理的基本规律，接受风险管理的制度框架约束，加快产品、管理、体制等创新，不断提升竞争力，实现风险约束下的可持续发展。
转变三个观念是指转变信贷风险控制重现实风险轻潜在风险、重风险事后处置轻风险前期控制、重风险资产管理轻资产风险管理的观念。观念的转变，必须充分发挥风险文化的渗透力，强化全员风险事前控制意识，使风险控制内化为信贷人员的职业态度和工作习惯，最大限度地发挥员工在信贷风险控制方面的主动性、积极性和创造性。通过建立全过程的风险管理体系，提高对潜在风险的识别防范和预警反应能力。将风险有效化解在萌芽阶段，真正实现风险管理由事后即成风险的处置清收向事前潜在风险的化解吸纳转变。
(二)规范信贷风险文化的制度层面
信贷风险文化的制度层面是国有商业银行在信贷风险经营管理活动中形成的、为所有信贷人员所共同接受的制度意识形态，以及与之相适应的组织结构和行为准则。与制度本身不同，制度文化更强调在信贷经营活动中建立一种全员自我管理和自我约束的机制。风险偏好的制定及执行体现出先进信贷风险文化的审慎、自律要求，而分工协作、独立制衡的管理架构则是风险控制体系高效运行的保证。当前规范信贷风险文化的制度层面，应强化统一的信贷风险偏好，完善精细化制度管理和健全风险管理组织架构。
(1)强化统一的信贷风险偏好。强化统一的信贷风险偏好必须针对工商银行委托—代理错位的现状，从风险偏好的制定、调整、执行各环节加以约束。一是信贷风险偏好必须由最高决策层统一制定。作为体现所有者对风险、收益组合态度的信贷风险偏好应由总行决策层制定，在股改后则由董事会决定。决策层做出的明晰风险偏好，直接反映国有商业银行信贷发展战略和风险管理目标。二是决策层应根据宏观经济和银行经营战略的变化，对风险偏好进行必要的调整，保持相对的连贯性和稳定性。避免大起大落，从而保证信贷决策的统一性，使信贷风险控制目标取得最佳效果。三是作为代理人的经营者应坚定不移地执行风险偏好，严格按照委托代理契约，在其授权范围内进行信贷经营，形成上下风险管理目标的一致。经营者变更风险偏好的行为都须经决策层批准，越权行为将受到严厉处罚。
(2)完善精细化制度管理。首先，制度执行要有严肃性和统一性。严格执行总行信贷政策、制度办法和业务标准，确保信贷风险识别标准的一致和风险控制刚性约束的一致。其次，应遵循精细化原则制订信贷制度办法，细化业务规定，规范操作程序，统一文本格式，在指导业务的同时具有较强的操作性。再次，对现有制度流程进行梳理，清理、整合含义重复和前后矛盾的规章制度，对已过时效的要予以废止。根据信贷业务发展和市场变化需要，及时修订、补充新的规章制度，并明确时效。最后，提高信贷规章制度的执行力，加强政策制度宣传和信贷业务检查，推进信贷人员认真贯彻落实各项信贷政策制度的自觉性。
(3)健全风险管理组织架构。按照审贷分离和内控原则，建立风险调查、风险审查、风险审批、风险检查和风险处置相对独立的、明晰的风险管理组织架构。各风险控制职能机构在同一经营层面和信贷业务发生的全过程中，相互配合又相互制约，共同承担控制风险的责任。
在现行一级分行信贷管理组织体系基础上，根据风险全过程控制要求，明确各部门职责，重新整合信贷管理部、资产风险部、信贷评估部的职能。(1)风险调查部门为公司业务部和信贷评估部，公司业务部负责法人公司客户的营销和省级直管系统客户的信贷贷前调查和信贷业务发生后的常规贷后检查。信贷评估部的项目评估和全行资产风险度的计量评价工作。(2)风险审查部门为风险审查部，将信贷评估部评级贷管理部授信审查职能分离出来，组建风险门负责对下级行上报的信贷客户进行评级和授信审查。(3)成立独立的授信审批中心，履行风险审批职审批中心负责审批辖内信贷客户的授信，中心直属总行管理，由总行任命的区域信贷审批官负责，辖内可根据业务情况设置审批分中心。(4)贷后监督检查中心由信贷管理部独立出来，专司风险检查职能，监督信贷业务全过程，具体负责检查信贷风险部门从业人员是否履行尽职义务，检查信贷经营的合规合法性，接受总行垂直领导，对下可设区域分中心。(5)信贷管理部负责信贷政策制度的制定、修改和推动执行，将授信及业务审查审批职能、贷后监督检查职能独立出去，彻底改变目前集政策制度制定、政策制度审批、政策制度检查于一身的现状。(6)资产风险部将风险资产的管理与经营职能分离，主要履行全行风险目标的确定和风险资产的管理职能，分离出去的经营职能，由新成立的专业处置中心担负，专门负责风险资产的清收处置工作。(7)辅助部门提供业务支撑：管理信息部负责全行数据轧口，为信贷经营提供数据和其他信息支撑；会计核算部、法律事务部、科技保障部、资金营运部、计划财务部等相关部门提供资金、法律、科技等业务支撑。
上述信贷职能部门各有分工，但覆盖了信贷全过程，同时前中后台相互制约，信贷组织运行充分体现风险文化的内在要求。
二级分行信贷组织架构与一级分行的区别君是二级分行信贷管理处履行提款风险审查职能，进行业务核保核押，审查提款申请是否满足授信审批附加条件。二是二级分行成立放款中心，负责对合同、利率、资金等放款要素进行审，审查同意后方可下账。三是二级分行会计结算部门负责对贷款资金的流向进行监控。
(三)创新信贷风险文化的行为层面
信贷风险文化的行为层面是各级信贷人员在信贷风险经营管理活动中的行为集合，动态体现了信贷风险管理的精神原则。信贷风险文化的行为层涉及内容广泛，其中授权模式和业务流程是其主要组成部分。信贷经营行为应体现经营发展和风险管理的双重要求，实现效率与制衡和谐统一的目标，不断地对信贷经营行为进行创新。当前迫切需要改革信贷审批授权模式，再造信贷业务流程。
1．改革信贷审批授权模式。突破行政管理权与信贷业务审批权合一的模式，实现机构授权向个人授权转化，真正实现业务授权和操作授权、审批授权和提款授权前后台分离的转变。业务授权实行个性化授权的专家审贷制，建立信贷审批人资质认证制度，由取得审批人资格的专业人员担任。贷审会成员由专家组成，形成专家审贷的格局，控制和把握信贷经营风险；操作授权是将贷款的提款审批权转授二级分行，在客户满足授信审批条件以及依法合规操作前提下进行提款审批，重点防范信贷操作风险。
2．提高业务流程响应效率。(1)整合评级、授信流程。合并评级、授信共有的风险分析审查环节，形成前后流水作业的一个环节。评级侧重对客户质的判断和把握，确定能否准人；授信侧重定量分析，依据信用评级的定性分析结果，制定客户的授信政策，并对信用等级、担保方式、融资品种、贷款期限设定不同的风险权重，确定债项下融资额度。提出风险控制措施。(2)整合授信审批和信贷业务审批流程，简化为一次性的授信审批。将授信审批中的最高综合授信额度和客户授信额度整合为可提款的授信额度，二级分行在可提款的授信额度项下进行提款审批。(3)整合二级分行评级、授信、放款的三重调查流程。二级分行申请评级授信时对客户全面情况一次进行细致详实的调查，而在提款申请中则着重调查核实授信审批中风险控制措施条件的落实情况，更关注客户授信审批后、提款前的动态变化。
3．实现风险控制环节制衡。按照风险控制的要求，分别设立贷款调查、审查、授信审批、提款审批、放款、收款等环节，履行风险控制的不同职能，互相独立又互为制约。(1)风险审查环节与风险调查环节相互制约。审查人员(风险经理)对客户经理调查报告的真实性进行审查判别，对存在疑义的可直接进行实地调查，核实真实性。(2)审批环节又是对风险审查环节的制约，审批人对审查人提出的业务风险点和规避措施的全面性和准确性进行判别。(3)授信审批环节内部相互制约。授信审批实行审批人双签制，审批人受到信贷审批官的翩约；超过审批人权限的，由信贷审查委员会集体审议，或由信贷审批官直接进行决策。(4)提款审批环节受到授信审批约束条件的制约，只有满足授信条件，才能进行提款审批。(5)将贷前调查、贷时核保、贷款签约与贷款发放四环节相分离，由一人承担变为多部门、多人员交叉实施，以降低操作风险和道德风险。客户经理负责贷前调查，二级分行风险经理负责贷时核保，二级分行放款中心负责贷款合同签约的法律效力、贷款的发放，会计部门负责贷款资金的流向监控。(6)风险资产管理环节与处置环节相互制约，防范处置过程中可能产生的道德风险。(7)贷后监督检查中心运用现场检查和非现场检查方式，负责对信贷业务全过程的依法合规进行监控，形成独立体系，建立有效的尽职检查和问责检查制度，着重检查各信贷职能部门和从业人员尽职调查义务的履行情况，确保业务开展依法合规。同时将内部检查功能延伸至外部，通过现场检查，可将检查直接延伸至企业。发现贷款各环节出现的风险问题，进行责任评议，形成风险评议报告，提交管理层，并实施责任追究。
(四)夯实信贷风险文化的物质层面
信贷风险文化的物质层面是信贷经营活动赖以进行的载体，包括资产规模、信贷结构、信贷产品以及科技平台等内容。构建先进的信贷风险文化就是要进一步夯实信贷风险文化的物质基础，实现有限资本资源效益的最大化，推进信贷结构量和质的优化，提高产品创新的文化附加值，打造强有力的科技信息保障平台。
1．实现有限资源效益的最大化。首先，树立有约束发展的观念，从经济角度分析成本、管理、人才、法律和监管等经营发展的现实制约因素。研究衡量和控制风险的收益、成本匹配关系，综合衡量信贷进入和退出中的交易成本，实现风险管理的“帕累托最优”。其次，按照风险监管当局的要求，在资源有限性和发展制约性的条件下，控制总量风险，保持适度的资产规模。加快以票据、债券投资为主的非信贷资产业务发展，大力发展中间业务，实现有限资源收益最大化。再次，积极应对利率市场化的挑战，构建贷款定价机制。研究资金成本、风险程度、贷款费用、贷款期限以及融资机会成本等因素，结合银行的经营环境、管理水平和竞争策略，选择适宜的定价模式。
2．推进信贷结构量和质的优化。把握信贷结构内涵，重视研究信贷结构的数量特征和质量特征，在信贷资产总量平稳增长下，既合理确定资产总量内各信贷品种、期限、区域之间的份额与比例等数量关系，更关注研究经济变化及经营管理目标变化带来的信贷结构内在质量关系的变化。不断推进优质资产替换次优资产，持续增加高收益、低风险的信贷资产比重，降低高风险、低收益的资产比重，在满足风险防范与控制的基础上，最大限度地创造收益。研究资产组合的整体效益和风险，适度控制中长期贷款的比重，增强短期贷款的流动性，防范资产经营的结构性和流动性风险。
3．提高产品创新的文化附加值。适应市场变化和客户需要，为客户量身定制金融产品，提供个性化服务，将信贷风险文化的内涵融入产品服务创新之中，增强客户对工商银行信贷文化的认同感。建立快速的市场反馈机制，在风险可控前提下，实现创新流程简洁化，客户使用便利化，从而提高创新效率和客户对工商银行的忠诚度。利用产品功能整合，开发产品组合效益，实现短、中、长期各项业务品种及表外业务的互相融合，既满足对客户的金融服务需要，又提升银行产品的附加效益。嫁接现有国际贸易融资品种。力推国内信用证业务，按照风险程度由低及高递进开发，派生和创新国内信用证项下的卖方远期融资、买方即期融资、福费廷、打包贷款等业务。
4．打造强有力的科技信息保障平台。在基础数据库系统的整合、完善和推广应用基础上，加大对数据仓库深度挖掘力度和利用效率。将宏观经济数据库、金融同业数据库、行业数据库和客户的基本信息数据库整合为同一信息平台，同时，纳入社会征信系统，与工商、司法、税务、公安等公共信息系统接口，实现客户信息资源的共享，降低信息不对称导致的信贷决策风险。研究风险动态测算模型，运用先进的风险度量工具，对潜在信贷风险发生的可能性和事实风险预计造成的损失程度做出动态评价和估值。建立风险控制管理系统，实时反映业务机构、经营交易的变动情况，重点对信用风险、汇率风险、客户风险、区域风险、流动性风险等进行监测、分析、预警、控制和管理。
参 考 文 献
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