信贷客户风险对资产质量的影响
1、无风险客户
2、有风险客户
责任风险对资产质量的影响
1、贷款“三查”制度执行不力
2、保证贷款风险
3、机械类动产抵押贷款风险
4、交通类动产抵押贷款风险
5、不动产抵押贷款风险
6、权利质押贷款风险
提高信贷资产质量的对策
1、加强对信贷客户的风险管理
⑴、要优选好信贷客户
⑵、要优化好信贷客源
⑶、加快客户信用制度的建立和管理
⑷、建立客户风险档案管理
2、严格执行贷款“三查制度”
⑴、贷前调查要有依据
⑵、贷时审查要论证依据
⑶、贷后检查要落实依据
3、强化信贷责任风险管理
⑴、建立以人为本的用人机制
⑵、规范贷款操作
⑶、建立和完善信贷工作岗位责任制
⑷、强化信贷岗位考核力度
内 容 摘 要
农村信用社是一个“自主经营、自负盈亏、自担风险、自我约束”的经营货币商品的特殊金融企业。贷款是信用社的主要资产，资产质量直接影响信用社经营效益和发展后劲。近年来，随着贷款管理责任制度的实施，信贷内控管理制度的完善，信贷资产质量明显提高。但新的不良贷款时有产生，使不良贷款绝对额仍然居高不下，成为困扰信用社发展的绊脚石。因此，如何从源头上堵住新的不良贷款产生，从而提高信贷资产质量，使信用社在激烈的金融业竞争中立于不败之地，已成为信用社管理工作中必须面对的现实问题。本文通过对信贷风险产生的最直接最主要因素即客户风险和责任风险其表现形式的全面剖析，认为信贷风险的源头在于客户，客户风险的核心在于市场，责任风险的根源在于制度执行不严和信贷人员的违规操作。因此，要防范信贷风险，关键在于防范客户风险和责任风险，应加强对信贷客户的风险管理，严格执行贷款“三查”制度，强化信贷责任风险管理。
略论信贷客户风险和责任风险对资产质量的影响
贷款是农村信用社的主要资产，资产质量直接影响信用社经营效益和发展后劲。近年来，随着贷款管理责任制度的实施，信贷内控管理制度的完善，信贷资产质量比前几年有所好转，取得了一定的成效。但新的不良贷款时有产生，使不良贷款绝对额仍然居高不下，成为困扰信用社发展的绊脚石。因此，如何从源头上堵住新的不良贷款产生，从而提高信贷资产质量，使信用社在激烈的金融业竞争中立于不败之地，已成为信用社管理工作中必须面对的现实问题。本文结合信贷工作实际，试通过对信用社信贷资产风险产生的因素进行剖析，以提出信用社提高信贷资产质量，防范和降低信贷资产风险的对策和措施。信贷资产风险产生的因素是多方面的，有政策因素和市场因素，有客观环境因素和主观人为因素，有外部因素和内部因素等。虽然“行政干预”也是信贷资产风险产生的一个重要因素，但“行政干预”是计划经济时期的产物，现随着社会主义市场经济的建、国家法制的健全，中国经济已逐步向世界经济的接轨，“行政干预”将成为一种不合法行为，不是信贷风险产生的主要因素。因此信贷风险产生的最直接最主要的因素只有两个方面，那就是客户风险和责任风险。
一、信贷客户风险对资产质量的影响
客户（商品生产和经营者）存在于市场经济中，在市场经济中开展生产和经营活动，而市场经济是一个充满风险的竞争舞台，每个客户都置身于这个充满风险的经济舞台，并在这个风险舞台中进行商品生产和商品交易，开展产品优胜劣汰的竞争，进行适者生存和勇者胜的搏击和经营能力的抗衡，无一客户例外。信贷客户风险既具有客观性，也具有不确定性，客户风险是绝对的和长期的，无风险客户是相对的和短暂的。
1、无风险客户。我们对无风险客户称为“黄金客户”，其实黄金客户也有风险，只不过黄金客户风险小、经营效益好，信用程度高，信贷资金回归率高，我们把“黄金客户”也称为优质客户。近几年，企业通过改制、重组、联营等改革，城乡中小企业和民营企业也显示出独特的经营活力，尤其是个私民营经济，已成为城乡经济新的增长点。这类企业的特点是企业法人代表和领导班子懂经营、会管理，事业感和责任心强，讲信用，会经济核算。有的是与大企业的联营配套企业；有的是专门生产精、专、特、科技含量高商品的企业；有的是专门生产外贸出口创产品的企业；有的是“龙头企业+基地+农户”的农业产业化发展的企业；有的中小企业和民营企业已经把自身融入了大企业大集团发展战略体系，以大企业为依托，为大型企业产品提供配套协作和产品项目补充服务的企业。这些企业在经营活动中预期价值能如期实现，也就是产品能及时变现为货币资金，能对信用社贷放的资金带来良好的经济效益。对于自然人来说：生产（经营）技术高，产品适销对路，产业（项目）符合国家政策，信用观念强，自有资金充足，银行贷款本息能按时归还。这就是我们常称的“黄金客户（优质客户）”。
2、有风险客户。我们对有风险客户称之为“一般客户、劣质客户（或称关注客户）”。如舟花羊毛衫厂经营能力差，经营管理不善，产品积压严重，资本充足率低，资产负债率高，经营效益差，亏损严重，经营风险大，信用观念差，经营预期价值不能如期变现，信用社资金本息回归率低。这样的客户，一方面因市场需求在不断变化，人们需求也跟着时代而变，而企业产品很难适应时代转变的要求，因而严重影响企业经营效益，导致信用社贷款产生风险。另一方面由于资本充足率不足，经营效益低下，即使有一些利润产生，也不足以归还负债资金利息，使信用社贷款变相成为客户的铺底资金，形成信用社贷款风险。再一方面部分信用观念淡薄的客户，由于自身经营管理不善，导致企业（经营）亏损严重，资不抵债扭亏无望，由此产生信用社债务“千年不赖，万年不还”的念头；如紫微信用社林××，他“今朝有酒今朝醉，明朝无酒喝冷水”，“有钱潇洒一回，无钱举债度日”，对信用社信贷人员殷勤有余，诚信不足，他债多不愁，信用不讲，即使有钱也不还信用社贷款，如若信用社对这样的客户发放贷款，那真是“肉包子打狗——有去无回”；如定海物资经营公司是一家资不抵债，扭亏无望的企业，借改制之名，采取兼并、分立、拍卖、收购、租赁、承包等形式，钻国家法制不完善的空子，逃废债务，悬空债务，加大了信用社贷款风险，即使通过法律途径，也是赢了官司输了钱。
上述情况说明，好的信贷客户（或称黄金客户、优质客户）能对信用社带来良好的经济效益。差的信贷客户（或称关注客户、劣质客户）不但难以给信用社带来较好效益，而且会使信用社信贷资产产生风险，甚至使信用社信贷资产形成损失。
二、责任风险对资产质量的影响
信贷责任风险是指由于信用社信贷人员执行信贷制度不严，违规操作信贷业务和责任心不强，造成信贷管理混乱，导致信用社贷款产生了风险，有些甚至使信用社信贷资产形成损失。责任风险的形式主要表现在：
1、贷款“三查”制度执行不力。贷款“三查”制度是防范信贷风险的重要一关，是传统的信贷管理办法，但在执行中往往流于形式，没有彻底、全面、细致地调查、审查、检查。信贷人员贷前调查不深入，习惯于听汇报，缺乏深入实际搞调查研究的工作方法和工作作风，对借款人的资产负债、经营状况不了解，可行性调查研究缺乏，凭经济凭印象编写调查材料，贷时审查不认真，对担保情况、还款能力审查不严，由于信贷人员调查不实，不能反映真实情况，导致领导信贷决策失误，加上贷后检查不积极，使贷款潜在风险无法及时被发现、补求，致使发放的贷款资产带来风险和稳患。
2、对保证人保证资格、实力、手续未按要求办理，从而使保证流于形式，造成贷款风险。一是忽视对保证人主体资格的审查，未按《担保法》有关规定，把不能作为保证人的如乡镇资产经营公司办公室、村民委员会等行政职能部门或未经授权的企业分支机构充当保证人。由于保证人主体资格不合法，形成无效保证。二是忽视对保证人是否具有代为清偿能力，即保证人是否具有经济实力的审查，由于保证人没有经济保证能力，从而形成担而不保。四是第三人有限责任公司作为保证人，在办理贷款保证手续时未签具《董事会同意保证意见书》，或在签具过程中未按《公司法》的有关规定，签名达到法定董事人数形成董事会决议，从而使保证无效，造成贷款损失。
3、对机构类动产抵押贷款存在“两高一小”，从而使贷款存在风险。所谓“两高一小”，即指抵押物评估价值高，贷款抵押率确定高，抵押物实际抵偿价值小。一是机构类动产作为贷款抵押物时，由于借款人不能提供购买时原始价值发票，作为动产抵押物价值依据，一般由抵押人委托注册的评估部门进行评估。由于评估部门按照评估价值的金融大小收取评估费用，造成人为地对抵押物的高估，如信用社信贷人员责任心不强，专业知识缺乏，评估价值远远脱离市场现值。二是在确定贷款抵押率时，未按信贷管理工作的要求，对抵押物进行选择性规定，并区别专用设备与通用设备，甚至把模具也一并作为抵押物，抵押率过高确定在评估价值的70%以上，且年复一年长期周转连续抵押，并随着折旧做到逐年压缩，造成抵押贷款潜在风险。因在操作中存在“两高”现象，信用社通过法律程序处理机构类动产抵押物还贷，抵偿价值小，贷款损失大。
4、对交通类动产抵押贷款存在保险脱保，未逐年压缩抵押贷款额度，造成贷款风险。对交通类动产抵押贷款，一般都要求对抵押物办理强制保险手续，并约定信用社为第一受益人，但由于保险到期前未及时督促抵押人办理续保手续，存在脱保现象，增加了信贷潜在风险。二是交通类动产其价值受国家产业政策影响较大，且其折旧年限短、速度快，由于未受取逐年压缩的信贷策略，产生抵押贷款额度未随抵押物价值的减少而降低，造成贷款风险。
5、对不动产抵押贷款存在操作不当，调查失实，而使抵押贷款产生风险。一是对划拨土地使用权作贷款抵押物的，未按有关法律规定扣除40%的土地出让金后计算抵押物的价值，增加贷款风险。二是对房产抵押贷款其房产的共有人情况调查失实，出现办理贷款时无共有人，而在依法处理房产时共有人“复活”现象，使抵押贷款埋下风险隐患。三是仅凭借款人带来的确良第三人房产证书和私章，办理房产抵押贷款手续，在贷款依法诉讼时，由于抵押人否认抵押事宜，法院判决抵押无效而造成贷款损失。
6、对以存单等权利质押贷款时，存在质押人未签名，未办理核押手续，使质押贷款存在贷款风险。一是在办理第三人质押存单贷款手续时，仅凭借款人带来的第三人私章和存单办理，没有对质押人加以核实并当场签字，在贷款不能按期归还处理质押存单时，质押人否认存单质押事宜，使质押贷款合同丧失法律保障。二是对质押的存单，未向签发行社办理质物核押登记止付手续，结果被提前挂失支取，使质押存单成为废纸，造成质押贷款风险。
上述情况说明，信用社信贷资产质量的好坏关键取决于信贷人员的工作责任心。如果信贷人员的工作责任心强，制度执行严格，业务操作规范，信用社的信贷资产质量就好，反之，则信贷资产质量就差。信贷责任风险主要形成于制度执行不严，违规操作信贷业务和工作责任心不强，侥幸心理强烈。要防范信贷风险，责任风险的防范工作不可忽视。
三、提高信贷资产质量的对策
综上所述，信贷风险的源头在于客户，客户风险的核心在于市场，市场风险的来源在于千变万化，千差万别的个性化需求，来源于现货日新月异的科学技术，来源于自然生态的客观性缺陷。其次，信贷风险的产生亦在于信贷人员的工作责任心，责任风险的根源在于制度执行不严，在于信贷人员违规操作信贷业务。因此，要防范信贷风险，关键在于防范客户风险和责任风险。本人认为，应采取以下对策和措施：
1、加强对信贷客户的风险管理。客户风险管理是指信用社运用系统、规范的方法对客户经营活动中各种风险因素进行分析、估价、防范和处理的过程。其目的是通过有效的风险管理来分散、控制、降低和转移信用社信贷风险，实际贷款的安全性，从而确保信用社能按照收回贷款本息。
⑴、要优选好信贷客户。一是客户生产和经营的产品要做到多元化、多样化，切忌单一化。单一化的产品风险较大，抵御风险的能力较差，因此一旦别的企业有新的更先进、更科学或替代品问世，这个企业的产品就面临被淘汰和企业倒闭的危险，只有当这个企业生产的产品越多，当一个产品不行了，还有其他产品来弥补，来抵御风险，企业才会立于不败之地。二是客户生产和经营的产品更换的周期要短，要加快产品开发的力度。随着科学技术的迅猛发展，新材料、新产品不断产生，如果这个企业的产品周期太长，更新太慢，就难以抵御市场风险。所以，信用社在信贷支持方面，要把好关，要根据现代科学技术的要求，对产品单一，产品周期长，还贷期限长的客户要谨慎放贷。否则，贷款尚未还清，产品就要退出市场了，企业倒闭了，信用社贷款就形成了风险，最终损失的还是信用社资产。
⑵、现代信用社的经营理念是以市场为导向，以客户为中心，以利润为目标。而信贷客户是产生信贷效益和信贷资产质量的载体，只有好的载体才能实现好的信贷效益和好的信贷资产质量。因此，要不断创新经营理念，淘汰劣质客户，发展优质客户。一是实施“双优”发展战略，拓宽优良客户群体，在巩固原有优良客户的同时，主动抢占信贷市场新领域，培育市场前景广阔，能给信用社带来较大收益的优良客户群体。二是加强金融服务，积极开拓新的业务领域。及时掌握国家经济政策动态，积极开办新的金融产品，树立品牌，拓宽信贷新业务。三是实行准入和退出机制，淘汰劣质客户。按照信贷市场风险度大小来决定信贷市场准入和退出的确良理论依据，按照产业政策变化来决定信贷准入和退出的行业和领域。对于没有发展前途的客户做出主动性和预见性退出。同时对国家政策限制和禁止的低效产业和行业要采取坚持退出措施。
⑶、加快客户信用制度的建立和管理。市场经济归根结底是信用经济。所谓信用是交易双方以相互认可且有法律、道德约束力的方式，达成履行借贷互利合约的行为及过程。客户信用制度主要包括客户信用登记制度、客户信用评估制度、客户信用风险预警和客户风险转移制度。客户信用制度是开展客户信用业务的基础，通过客户历年信用的记录、汇总，金融机构在发放贷款前可查询客户咨询档案。客户信用评估制度可对客户风险进行评估，为信用社提供决策依据。客户信用风险预警、客户信用风险转嫁制度可以为信用社提供多方面的风险防范措施，提高信用社的风险防范能力。同时信用社还要从实际出发，加大科技创新力度，对各行业经济效益较好的单位，争取实现电脑联网，以便及时准确掌握各行业部门的经营状况，建立一个全社会共享、公正的客户资信咨询网络，为拓宽信贷支持范围提供信息支持。
⑷、建立客户风险档案管理。每个客户的产生或出现，都有其自身的背景^^文档、可行性报告和经营状况^^文档或经营效益情况等。信用社信贷人员要对每一个信贷客户建立风险档案管理，要根据客户现存的背景^^文档、可行性报告、经营状况^^文档、经营效益情况定期或不定期用科学的方法进行量化分析，或根据企业产品市场状况用风险因素概率进行静态和动态、定量和定性的分析，及时做好客户风险预警工作，并把每次分析结果^^文档及时存入客户风险档案袋，以备以后分析时进行参考和对比。如客户有风险因素出现，就必须及时作出分散、控制、降低和转移客户贷款风险的决策，并采取有效措施，确保信用社贷款的安全。
2、严格执行贷款“三查制度”，确保客户经营活动^^文档反映真实，调查依据可靠，结论正确科学。贷款“三查制度”是确保贷款发放合法合规，提高资金效益的前提条件，是确保资金安全的重要措施，每个信贷人员必须严格执行。细化在具体操作上，要注意以下几个方面：
⑴、贷前调查要有依据。贷前调查时，要坚持深入现场，实地考察，真正了解贷户的真实情况。切忌凭口讲，凭经验，一切的结论要有科学的依据，要查明^^文档的来源。如客户生产、经营产品、品种、科学技术的含量，一定要有关部门的技术鉴定书，产品生产经营许可证为依据；产品是否有市场购销合同、订单以及权威部门的信息^^文档等依据；经济效益要凭报表、凭证，在充分考虑各种不利因素之后，以测算出来的指标为依据；贷款数量及用途，要有明细表为依据。
⑵、贷时审查要论证依据。在贷款审查时，不能只凭借主体报告上所述的产品市场广阔，经济效益好，还贷能力强等。要用科学的方法论证调查报告上的每一个结论，要认真审查调查报告上的结论是否有科学依据、是否可靠？贷款数量及用途是否有明细表？计算是否正确？用途是否合理等。要逐一审核查找依据，并要论证依据是否可靠，结论是否科学。要多次“反方”论证后，认为可行，方可通过。
⑶、贷后检查要落实和凭借依据。对客户贷款后，信贷人员要落实已审产品的生产、经营、市场购销合同和订单的实施，贷款的用途及数额的跟踪监督。如客户不能如期实现预期效益，贷款不能按时偿还本息，就要查明原因，是贷款被转移了用途？还是调查人依据不真实？还是审查人对可行性的论证不科学等。如有调查错误或其他情况，就应及时采取有效措施，想方设法避免和降低信用社贷款风险。
总之，贷款的“三查”要有证有据，结论要用科学方法得出，经得起时间的考验。
3、强化信贷责任风险管理，避免和降低信贷资产风险。信贷风险责任管理是指信用社发放的全部贷款，通过明确贷款管理责任人，由责任人负责贷款的管理和收回，贷款造成风险和损失，根据责任人管理责任的大小，追究信贷责任人员责任的管理方法。要防范和消除信贷风险，强化信贷人员放款的风险责任，确保信用社信贷资产的流动性、安全性和效益性，就要加强对信贷人员的风险责任管理。
⑴、建立以人为本的用人机制。金融竞争的实质是人才的竞争。而人又是生产力中最活跃的因素，一个健全的内控机制能否有效地发挥作用于，很大程度上取决于执行者的素质。信用社信贷业务是一项高风险、高技能的业务，需要一支高素质的专业化队伍。信用社信贷资产风险的降低、转移、分散、避免和控制，均需要这支专业化信贷队伍以高度的责任感和事业心去完成。这是管好用好信贷资金，确保信贷资产安全的前提条件。因此首先要优化信贷员队伍，要一批精通业务、知识面广、事业心强、有敬业精神的年轻人充实到信用社领导岗位和信贷员队伍中。其次对信贷员岗位实行兑聘制，迫使信贷员在自己的岗位上勤动脑筋，多想办法，竭尽全力把信贷工作做好，把贷款风险降到最低点，营造一种外有压力，内有动力，充满生机活力的信贷岗位管理机制。再次要加强信贷员的业务培训和辅导，在鼓励信贷员自学成才的同时 ，联社要多组织信贷员进行学习培训，重点是要让信贷员熟悉有关法律法规，精通贷款规范化操作程序，并运用到贷款管理的实践中去。通过培训辅导，提高信贷员的各方面业务素质，以适应新形势下信贷工作的需要，炼就一身在复杂的市场经济环境下开展信贷工作的过硬本领。第四，要提高信贷员的政治思想素质，加强对信贷员的职业道德教育和遵纪守法教育，使信贷员真正有危机感、责任感、使命感，提高信贷员执行规章制度的自觉性。
⑵、规范贷款操作，堵住新增贷款风险。信用社要对担保贷款的合法性、抵押物价值的足值性、质押物的真实性和担保手续的有效性进行认真的落实，从而使发生的每笔贷款业务合法合规。对保证贷款要严格审查保证人有无保证资格和保证能力，《董事会同意保证意见书》的签订，要按照《公司法》的有关规定，签名达到法定董事人数，确保保证人签章的真实性；对机械类动产抵押贷款要根据动产净值并结合市场现值，区别专用设备和通用设备，对抵押物进行选择性抵押，通用设备抵押率一般确定在40%以下，专用设备抵押率一般确定在20%以下；对交通类动产抵押贷款要及时督促抵押人办理保险续保手续，约定信用社为第一受益人，并要结合抵押物的折旧情况和报废年限采取逐年压缩；对房产抵押贷款要严格审查房屋产权归属和共有人情况；对质押贷款要办妥质押物核押手续，确保质押人签章真实并确认质押事宜。
⑶、建立和完善信贷工作岗位责任制。按照现代商业银行的经营理念，规范贷前贷后各岗位人员工作责任是夺取金融竞争胜利的有效手续。信用社要因人立责，按职执行，根据责、权、利相统一的原则，对贷款调查岗、审查岗、审批岗、经营岗的信贷人员，要建立专门的工作责任制度，并在原有的基础上不断完善补充信贷岗位职责，明确各自的职责范围和责任，将岗位责任分散落实到人，实行定期考核，严明奖惩，并实行岗位离任审计制，以增强信贷人员的工作责任感，促使其提高信贷工作效率和贷款质量。
⑷、强化信贷岗位考核力度，确保信贷责任制度落实到位。信用社信贷制度考核是指按照信贷制度标准对信贷人员的工作业绩和业务操作行为规范进行监督、检查和衡量并采取措施，纠正偏差以确保信贷制度落到实处的管理活动。任何一项制度的建立和实施，如果考核没有按规定执行，考核力度不足，考核手段软弱，那么再好的办法、再完善的制度也难以实现其预定目标，考核制度就会形同虚设，考核就会成为形式化。因此，信用社考核职能部门要努力维护各项信贷制度的严肃性，进一步加大各项信贷制度的考核力度，对有章不循、违章操作的人和事要严肃处理，该罚款的坚持罚款，该降职的坚决降职，该下岗的坚决下岗，甚至辞退，要按照有关信贷制度认真考核到位，发现问题及时采取降低、转移、分散、避免和控制信贷风险等措施，坚决消除潜在的和人为的信贷风险隐患，把信贷责任风险降到零度。
参 考 文 献
1、池茂传、蒋云明，《商业银行经营指南》，浙江人民出版社，1994年12月
2、卢汉明、蔡伟，《调整信贷结构的重点是优化信贷客户群》，中央文献出版社，《农村金融^文档集》266页
3、钟光成，《信贷风险的源头分析及其防范》，中央文献出版社，《2001年中国金融^文档集》224页
4、周信联，《对信用社贷款管理责任制度实施现状的几点思考》，舟山市金融学会《海岛金融与经济发展》第2辑
5、周信联，《农村信用社降低不良贷款之我见》，舟山市金融学会《海岛金融与经济发展》第3辑
6、周信联，《浅析信用社担保贷款潜在风险与防范》，舟山市金融学会《海岛金融与经济发展》第4辑
7、米玖田，《信用社担保贷款中存在的问题及建议》，《中国农村信用合作》2001年第八期
8、朱淑华，《依法操作贷款业务》，《中国农村信用合作》2001年第12期
9、蒋宗智，《堵住不良贷款形成的源头》，《中国农村信用合作》2002年第4期
10、应柏莱，《不良贷款成因及“抓降”对策》《中国农村信用合作》2002年第7期
