一、风险的成因
一)外部因素
二)内部因素
二、风险防范的措施与对策
一)从源头抓起，做好贷款营销工作，提高贷款质量
1、建立良好的信贷关系网，主动营销，以优质服务稳定优良客户。
2、审慎分析抵押物的变现能力，正确选择贷款抵押物，确保贷款安全性。
3、增加保证人，确保贷款安全性。
4、对于小额农户贷款，力争推行第三人存单质押。
二)建立完善的贷款审查、审批制度，严把贷款发放关，提高资产质量。
1、建立更完善、适应形势的审贷分离制度。
2、创建新颖的贷款审批机制。
3、建立严格的贷款问责制度。
三)科学地做好贷后管理工作，确保资产安全
1、完善贷款五级分类，使贷款五级分类与贷后管理科学互动。
2、贷款问责制度与贷后管理科学互动。
3、建立监督名单式的贷后风险预警和全程监控机制。
内 容 摘 要
商业银行作为一种经营风险的特殊企业，在日常经营中风险无时不在，主要有信用风险、市场风险、操作风险等。信用风险是现代银行面临的最大的、最主要的风险种类，是指债务人或交易对手未能履行合同所规定的义务或信用质量发生变化，影响金融产品价值，从而给债权或金融品持有人造成经济损失的风险。对于农村信用社来说，贷款是最大、最明显的信用风险来源，因此，当前农村信用社风险管理的核心就是贷款的发放与管理。本文从贷款营销、信贷审批、贷后管理等方面，论述了如何控制农村信用社的信用风险。
谈谈如何控制农村信用社的信用风险
商业银行作为一种经营风险的特殊企业，在日常经营中风险无时不在，主要有信用风险、市场风险、操作风险等。信用风险实质是违约风险，是现代银行面临的最大的、最主要的风险种类，是指债务人或交易对手未能履行合同所规定的义务或信用质量发生变化，影响金融产品价值，从而给债权人或金融产品持有人造成经济损失的风险。包括贷款、承兑、同业交易、贸易融资、外汇交易、债券、股权、金融期货、互换、期权、承诺和担保以及交易的结算等。而对农村信用社而言，信用风险主要是其发放的贷款无法收回而带来的风险。
一、风险的成因
一)外部因素
1、局部地区产业结构单一，农产品结构性趋同，抗风险能力差。一旦遇到较大的自然灾害或出现市场风险，整个产业将受到巨大的影响。都会致使贷款无法归还，形成了信用风险。
2、借款人信用意识淡薄，赖债、逃债思想较严重，故意拖欠农信社贷款本息，造成农信社不良资产高居不下，金融风险加剧，影响了信贷资金的正常周转，扭曲了社企关系，形成了信用风险。
3、社会信用观念淡薄，“地方保护”、“执行难”等因素助长了社会失信行为，形成了信用风险。
4、由于缺乏有效的信息、管理机制，因为移民、外出等原因，致使诸多借款因债务人外迁,无法落实收回。
二)内部因素
1、营销手段落后，优质客户偏少，贷款客户结构高风险行业居多，容易形成信用风险。
长期而来，农村信用社肩负着服务“三农”的政治任务，因此享有利率上浮动的政策优惠，执行的贷款利率相对商业银行是偏高。但也因为利率的偏高，造成一些优质的客户“弃社投行”。加上本身受长期而来“等客上门、坐堂放贷”的经营观念影响，许多“黄金客户”因此而选择了商业银行。最终，农村信用社因为优质客户偏少，贷款客户结构高风险行业居多，容易形成信用风险。
2、贷款发放把关不严，导致贷款质量偏低，产生信用风险。
目前，农信社在贷款发放过程中存在的问题主要表现在三个方面：一是贷前调查流于形式或者太过依赖中介评估机构对抵押物的评估，造成评估失实；二是贷款审查、审批集体审议过程中出现“一言堂”现象，造成独立表决制度得不到真正落实；三是信贷人员素质偏低，无法对第一、第二还款来源作出准确判断，导致贷款质量偏低。
3、贷后管理不严，导致信用风险的产生。
主要表现在五级分类未能规范管理。农信社在贷款五级分类管理中存在的问题有分类信息不全，分类调整不及时，不符合分类标准，借新还旧分类不准确，抵押物估价过高，第二还款来源不充足，未提供借款人相关收入证明^^文档，第一还款来源分析无依据，分期还款约定未能实现等。五级分类管理不规范形成贷款管理信息的不对称，潜藏着信用风险。
二、风险防范的措施与对策
一)从源头抓起，做好贷款营销工作，提高贷款质量
1、建立良好的信贷关系网，主动营销，以优质服务稳定优良客户。
信贷关系的建立两个方面，一是客户根据自身需要主动提出申请办理信贷业务，二是信贷人员主动向客户营销信贷业务。建立和维护良好的信贷关系是开展信贷业务的第一步，当前农村信用社信贷关系的建立是指主动营销、以优质服务稳定优良客户的信贷策略。
①主动营销，认真了解客户的实际信贷需求，提供优质服务，稳定优良客户。
客户是金融机构的生存之本，拥有优质的客户等于有了生存的根基，所以农村信用社要立足，必须要改变原来的信贷营销观念，采取主动营销，提供优质服务的策略，稳定优良客户。首先是熟悉相关政策、规章制度，然后准确地推荐业务产品，在规定的业务范围内向客户介绍有关信贷规定，包括贷款条件、所需申请^^文档、利率、期限、用途、可接受的担保方式、可供选择的还款方法、办理程序、所需承担的各项费用、违约处理等有关规定。最后以优质服务感化客户，使优良客户稳定在农村信用社。
②培育中高端客户群体，对风险系数较低的优良客户给予优惠条件。
中高端客户群体即风险系数较低的优良客户是农村信用社信贷客户的根本，培育中高端客户群体，对风险系数较低的优良客户给予利率上的优惠和提供快捷的审批、发放程序等，是稳定优良客户的保证。构建信贷绿色通道，提高信贷效率。在风险可控的前提下，针对不同的客户和业务品种，制定不同的授信权限，简化信用户、银票贴现、抵押贷款和取得授权额度的优质客户、低风险业务的贷款流程。
③充分利用已有的优质客户资源，主动向其上下游客户进行延伸营销。
主动向已有的优质客户资源的上下游客户进行延伸营销，主要是为了优化信贷投向的产业结构，同时也是为稳定这些优良的客户群。要确立“立足县域，拓展城区，做实做好批发业务，积极拓展零售业务”的战略思想, 更新理念，创新办法。积极探索适应市场竞争和自身发展要求的风险控制体系；深入了解市场，加大创新力度，加快创新产品推广步伐。在确保贷款质量的前提下，积极开展服务营销创新；大力推进信贷产品和信贷机制的创新，争取更大的经济效益和社会效益。
④防止“累大户”。由于农村信用社相对于其他商业银行抗风险能力较低，贷款过于集中在一些大户上，一旦出现行业风险，农村信用社就会被卷进资产损失和经营亏损的漩涡。
2、审慎分析抵押物的变现能力，正确选择贷款抵押物，确保贷款安全性。
抵押物作为贷款的第二还款来源，抵押物的选择也是贷款营销中非常重要的环节。
住宅类抵押物的选择：2004年11月4日最高人民法院规定，只有一套住宅的公民，强制执行抵押财产时，要遵守《宪法》中规定的公民基本权利，即公民居住权利要求，不可进行强制执行中的拍卖、变现、实现抵押权。因此，用住宅抵押时，要选择抵押人有两套以上未抵押的住宅中选一套，否则，强制执行中的拍卖、变现则要安置抵押人的居住，使实现抵押权增加难度。日益人性化的法律，给信贷业务的开拓蒙上一层阴影。
营业类房产的抵押：目前，店面林立，很多地方因无人租赁紧闭大门，尽可能选取繁荣地段的店面，一则容易租赁，二则在行使抵押权时，容易及时实现店面的交换价值，偿还债务。店面抵押中，要把房屋契证、发票、租赁合同与产权证一起保管，并及时书面告知承租人，抵押物的抵押情况，由承租人在书面告知书上签字后装入信贷档案妥善保管。
分析住宅、营业类房产的抵押时，抵押财产因受市场波动和使用价值左右，因此其交换价值会变化，要配套在抵押合同下的一个保证合同，即在抵押时增加第三者保证；第三者抵押的，要求第三者除了抵押物价值之外，承担借款在抵押物价值之外的保证责任。对第三者抵押实行公证制度，甚至是具有强制执行效力的公证，减少诉讼环节。
3、增加保证人，确保贷款安全性。
实践证明，增加保证人是提高贷款质量的有效方法，增加保证人的作用主要是：①增强对借款人的还款约束力，因为借款人会觉得不及时还款，会害了亲戚、朋友。②保证人提供的连带责任保证，以自己的收入、财产为连带责任保证提供第二还款来源作保障。
增加保证人在法律意义上讲，是增加了连带责任的还款义务人，为债权人主张权利提供了选择余地。因此选择保证人在贷款营销中尤其更为重要。选择保证人应做到：①认真分析保证人的还款能力。贷前调查时应以抽样调查和类比分析的方式，核实评估保证人的还款能力，也不排除暗访。因为，借款期限和保证期间较长，在一定时期内，财产在不断运动变化，那么“代偿能力”也在不断起伏变化，分析保证人的“代偿能力”难度甚高，同一个事物，同一个角度，不同的人会有不同的认识。因此，贷前调查时，评估借款人的还款能力，保证人的代偿能力，应对借款人的、保证人的净资产、净收益两项内容进行量化分析，以现有的净资产、净收益（包括未来的）为依据，计算总价值与贷款额度，担保额度进行比较，正数为正常类贷款，负数为次级或可疑类贷款。笔者认为，这种方法可以便捷地把抽象的还款能力、代偿能力具体量化成数量指标进行比较，作为借款决策的一个依据。②保证人尽量不是另一笔债务的借款人，很明显，倘若保证人是另一笔债务的借款人，其保证能力就大打折扣了，当一个人第一还款来源和第二来还款来源集于一身，实际上就是只有一种还款来源，没有真实意义的第一和第二还款来源之分。③保证人尽量不是另一笔债务的保证人，即俗称多头担保显而易见，若保证人为多笔债务提供保证，其保证能力就值得我们深入研究、评价与分析了。
4、对于小额农户贷款，力争推行第三人存单质押。尽可能地放弃借款人本人存单质押业务，当一个借款人为自己融资，向农村信用社贷款，却用自己在本农村信用社的存款为自身的借款质押，从借款人的角度讲，无疑加大了经营成本，当其经营收入一定时，反而会对偿还贷款造成潜在的风险，从农村信用社角度看，暂时增长了贷款量，增加了利息收入，可我们在经营信用的同时，客户是根本，要求借款人用本人存单质押的大多是小额贷款，他们的稳定收入是农村信用社长期经营的主要支柱。少数个体户善于成本核算，在上述存单质押条件要求下，往往会“另投他行”。
二)建立完善的贷款审查、审批制度，严把贷款发放关，提高资产质量。
近年来，农村信用社的信贷管理工作迈上了新台阶，风险意识不断加强，制度建设日益完善，信贷业务逐步规范，信贷规模快速增长，资产质量日趋好转。但是，农村信用社存在的经营管理粗放的问题，在一些地区仍然比较突出，影响了各项业务的健康发展。建立完善的贷款审查、审批制度，严把贷款发放关是当前农村信用社的迫切需要。
1、建立更完善、适应形势的审贷分离制度。
《商业银行法》第35条第2款规定：“商业银行贷款，应当实行审贷分离、分级审批的制度”，《贷款通则》第40条也规定：“贷款调查评估人员负责贷款调查评估，承担调查失误和评估失准的责任；贷款审查人员负责贷款风险的审查，承担审查失误的责任；贷款发放人员负责贷款的检查和清收，承担检查失误，清收不力的责任”。
审贷分离制度对于制度完善的商业银行和发达地区的信用社，已经是一个基本成熟、完善的机制。但对于一些地区的农村信用社来说，是一个仍需继续完善的制度。审贷分离制度的基本要求是农村信用社在贷款管理上应将对贷款对象信用状况的调查和对贷款对象借款申请的批准权归属于不同的职能部门。作出这样的规定是贷款必须周转、有偿这一特点所要求的。因为贷款要定期周转并带来约定的利息，使用该笔贷款的借款人用贷款完成工作项目或者所支持的生产经营活动就必须具有相应的经济效益，而要做到这一点，信用社在发放贷款之前，应该对该借款人的资信状况以及贷款支持的生产经营活动等信息有完整、及时的了解，并且建立相应的机制，保证贷款收放决策建立在占有大量的、及时的、完整的信息基础之上，避免决策的盲目性、主观性和无序性，从而在贷款之初就保证贷款的质量。这制度看起来是无懈可击，然而在事实操作中却存在以下弊端：①信贷客户信息的真实性，过于依赖调查岗。由于制度规定调查岗是唯一可以接触信贷客户的职能部门，因此客户的信息主要是调查岗获取，虽然有“调查不实”等责任制约着，但是也难免有信贷人员“欺上瞒下”。②审查岗、审批岗仅限于调查岗传递的信息，难免会纸上谈兵，贷款审查、审批只能流于形式，或者始终是保持调查岗的意见。
针对上述问题，笔者建议农村信用社要着重建立以下机制与审贷分离制度相匹配：①逐步构建信贷风险预警机制。为充分发挥风险预警在风险防范方面的主动性、连续性和系统性特点，逐步构建信贷风险预警机制。一是要强化政策引导，结合宏观经济形势及金融动态，引导辖内信用社把握信贷投放，着力提高政策敏感度，树立稳健经营和可持续发展的理念，建立健康的信贷文化；二是要加强信贷案例分析，通过收集整理辖内及他行的信贷案例，分析预测信贷风险、掌握风险评估的技巧，从中总结经验教训，加强信贷风险提示。促进辖内信用社能依据不同风险预警信号，梳理归类，一户一策，调整信贷投向，最大限度降低信贷风险；三是要建立信贷管理联动机制，确保信贷管理中每个环节捕捉到的信息均能准确、快捷地传递到信贷管理的各个层次，搭建信息共享平台。要重点抓好贷后管理，改变贷后管理反馈机制不灵的弊端，充分利用贷后管理捕捉到的信息，及时完善信贷管理，有的放矢加强风险控制。②进一步完善贷款报备机制。为了加大对高风险业务的监控力度，正确引导贷款投向，优化信贷结构，有效规避国家经济及行业政策调整带来的信贷风险，农村信用社应进一步完善贷款报备体系，深化分类指导。一是实施分类指导，加大贷款二级报备力度，充分发挥各职能部门强化风险管理的积极作用，促进风险关口的前移，及时有效地防范信贷风险的发生，以确保贷款的安全性和操作的合规性。必须形成省、市、县三级联动，齐抓共管，防堵信贷风险的局面；二是加大对大额贷款、特殊行业贷款的报备管理力度，凡属国家公布的特殊行业贷款，均实行单笔报备，并着力推行绿色信贷，将造纸、印染等高污染行业贷款也列入特殊行业贷款管理；三是根据信贷能力等级评定结果，对信用社贷款报备实施差别化管理。重点是要加大对资本充足率、经营状况和信贷人员素质等较差以及资产质量不高、制度建设与执行力不强信用社的贷款管理力度。③逐步规范贷款担保和抵押物评估机构准入机制。要严格担保人及评估机构的准入条件，防范信用和操作风险，切实把风险控制措施落到实处。一是要规范个人贷款担保行为。信用社要重点关注个人贷款的互保、交叉担保、循环担保的问题，加强个人贷款担保人的资信审查。严格禁止不具备担保资格、担保能力和变相违法违规担保的主体向个人提供担保，防范因担保能力不足引发的信用风险；二是完善抵（质）押物评估机制。对抵（质）押物的评估信用社应挑选资质较好的评估机构进行评估，并坚持外部评估与内部评估相结合，以此作为合理确定抵（质）押物价值的参考依据，合理确定抵押率，严防高估抵押物而形成新的信贷风险；三是严格担保公司准入条件。信用社在引入担保公司为客户贷款提供担保时，要严格审查担保机构的资质。
2、创建新颖的贷款审批机制。
目前，农村信用社的贷款审批是贷款审批委员会决策审批为主。这种制度的弊端是限于自身人员的素质等因素，工作效率不高、质量不稳定。为提高和稳定贷款审批质量，农村信用社应逐步推行专家审贷委员会及主任审贷委员会二级贷款审批机制。专家审贷委员会隶属经营班子，条件成熟的信用社可推行专职审贷制度即实行分别授权、分类审批、独立表决和强化责任的管理机制。专家审贷委员会成员由信贷管理、合规管理（或风险管理）等部门负责人、法律人员及另聘的辖内信贷业务水平较高的人员组成，行使原来贷款审批委员会的职能，联社主任具有一票否决权；主任审贷委员会隶属理事会，由经营班子成员及其专家审贷委员会成员等组成，理事长不得参加该委员会，但具有一票否决权。主要负责对超联社经营班子审批权限、疑难贷款、两次以上审批复议未能通过等贷款进行最后决策。构建信贷绿色通道，提高信贷效率。在风险可控的前提下，针对不同的客户和业务品种，制定不同的授信权限，简化信用户、银票贴现、抵押贷款和取得授权额度的优质客户、低风险业务的贷款流程。
3、建立严格的贷款问责制度。
实践证明，严格的问责制度是提高信贷资产质量强有力的手段。农村信用社在严把贷款发放关的同时，应该加大力度对贷款的各个环节进行严格的问责制度，以确保各项制度的落实。
三)科学地做好贷后管理工作，确保资产安全
强化贷后管理是有效防范和控制信用风险，确保信贷资金安全，提高经营效益不可或缺的重要环节。科学地做好贷后管理工作，是强化贷后管理的基本策略。
1、完善贷款五级分类，使贷款五级分类与贷后管理科学互动。
2006年，农村信用社全面实行了贷款五级分类，贷款五级分类是银行业金融机构根据审慎性原则和风险管理需要，通过财务分析、现金流量分析、担保分析和非财务分析综合判断借款人还款能力，按照风险程度，将贷款质量划分不同档次的过程。五级分类与贷后管理的互动机制是科学管理贷款的主要内容。通过实施贷款五级分类可以进一步强化信贷管理，加强对贷款风险的事前防范、事中控制和事后处置，促进科学管理、稳健经营，实现可持续发展。一是加强档案管理，夯实风险分类和信贷管理的基础。在大社一级建立贷款档案管理中心，将贷款合同、客户基本信息等^^文档集中保管，重要权利凭证交由会计部门保管。联社一级重点保管贷款审批、报备文件，分类工作底稿和分类认定表则可由信用社根据当地实际情况制定具体的保管措施。同时，强化考核机制，督促信贷人员查缺补漏，并在日常工作中定期收集和动态更新客户基础^^文档、财务报表等信息^^文档，为风险分类和信贷管理提供全面准确的信息依据。二是加强贷后检查，为风险分类提供信息支持。农村信用社要建立健全贷后跟踪管理机制，加大贷后管理力度，强化贷后跟踪检查，在对信贷资产实行全程有效监管的同时，也为分类工作提供充分、及时的信息依据。三是充分运用五级分类结果，建立贷款动态管理机制。要将贷款五级分类和日常信贷管理有机结合起来，建立贷款动态管理机制，根据分类认定结果对每一借款人制定具体管理措施，通过分类结果的运用，促进分类水平的提高，达到五级分类与贷后管理互动的目的
2、贷款问责制度与贷后管理科学互动。
农村信用社的贷款，由于存在历史遗留问题，一些行社分家前发放的贷款，在日常贷后管理工作中存在不少问题。因此，贷后管理工作应该与贷款问责制度科学互动，即是实行“新老划断”的贷款问责制度。①加强对新账贷款的考核。农村信用社要加大对新帐贷款日常考核和监测的力度，每季按贷款五级分类统计口径汇总新帐贷款情况，动态跟踪分析新帐贷款的质量变化及迁徙情况，根据分析结果调整贷款结构，强化新账贷款的管理，逐步提高新帐贷款质量。②建立信贷管理、不良资产压降层层问责制度，加大责任追究力度。对不良资产不降反升、新账不良贷款比例超标，清收压降工作不力的信用社应严格问责，坚决采取末位淘汰、撤职等措施追究领导班子的责任，同时采取降低信贷等级等措施对机构进行处罚；对不良资产管理及处置过程中的失职、违规、违法行为应根据有关规定认定相关责任，对有关人员及时作出有关经济、行政处罚，对涉及违法行为的移交司法机关追究法律责任；对“行社脱钩”前发放的贷款，主要追究不良贷款的管理、处置等方面的责任；对1997-2002年期间发放的贷款，应分清不良贷款产生的原因，对其中确系主观原因形成的予以追究责任。
3、建立监督名单式的贷后风险预警和全程监控机制。
建立监督名单式的贷后风险预警机制主要是借鉴国际先进同业实践，从贷款效期、关键授信档案、授信限制性条件、贷款展期与借新还旧、客户财务与经营管理状况、外部风险信息等六方面制定触发点及指标，对全辖公司类授信实行全方位的贷后风险预警监控，以便及时防范和化解风险隐患，最大程度地保障信贷资产安全。贷后管理是农村信用社全程监控风险的重要环节，必须树立起贷后管理和贷前决策同等重要的观念，克服“重放轻收，重放轻管”的倾向影响，将贷后管理做到实处，处理好贷款营销和风险防范之间的矛盾，以贷后管理推动业务的稳健发展
信用风险的控制是一个非常复杂的系统工程，农村信用社除了在贷款营销、信贷审批、贷后管理等方面进行严格管理外，应该以可持续发展为标杆，加强对信贷人员的专业培训，提农村信用社信贷从业人员的业务技能和信贷管理水平，增强风险意识。信贷管理队伍是保持农村信用社生机活力的重要力量，在社会经济发展变化日新月异的情况下，唯有加大培训学习力度，不断更新知识，既是为信贷管理人充电，又是企业核心竞争力的必然选择。只有高素质的信贷人员，才能培育出高效益的客户。农村信用社应有计划、有目的、分层次地组织一系列专业培训。按照“理论与实务相结合，业务与政策相结合”的原则，对基层信贷人员，侧重于信贷基础专业知识、业务操作技能、相关制度和法律法规等方面的培训，以提高他们的信贷执行能力；对中层信贷管理人员，侧重于国家宏观政策、行业政策、金融监管政策等方面的培训，提高他们信贷专业理论水平和综合管理水平。灌输风险管理理念和信贷营销理念，进一步提高农村信用社信贷管理人员全面的风险管理水平。
参 考 文 献
1、中国银行业从业人员资格认证办公室，《风险管理》，中国金融出版社，2007年。
2、李 强 ，《议农村信用社信贷风险防范》，中国合作金融联合网 ，2007年。
3、严迅建，《论农村信用社信贷风险管理》，浙江金融，2006年。
4、张小均，《统一法人下贫困山区农村信用社信贷管理的难点及对策》，中国合作金融联合网，2008年。
