一、商业银行信贷业务概述
二、商业银行信贷业务中存在的风险
三、针对信贷风险防范的措施
内 容 摘 要
20世纪90年代以来，信贷风险管理成为商业银行风险管理中最关键也最具挑战性的领域之一。随着金融市场日趋复杂、衍生金融工具不断发展，商业银行的信贷风险暴露开始成倍增长，性质也更为复杂。对于我国，目前金融市场自由化还处于初级阶段，贷款仍占银行总资产的绝对比重，这样商业银行面临最大的风险也是信贷风险。本文对当前商业银行信贷风险管理存在的风险及国外信贷风险的控制进行分析，提出信贷风险防范建议。
浅议商业银行信贷风险管理
我国加入WTO以后，银行业逐步融入了金融全球化的进程，特别是2006年年底我国银行业的市场准入全部开放后，外资银行在中国将正式享受国民待遇，其在风险管理上拥有技术上的优势，我国商业银行将面临更为激烈的竞争。因此，对商业银行信贷风险管理进行研究，提高信贷风险的管理水平显得极为迫切和重要。
一、商业银行信贷业务概述
信贷业务是指银行利用自身实力和信誉为客户提供资金融或代客户承担债务，并以客户支付利息、费用和偿还本金或最终承担债务为条件的一种经营行为。
（一）基本分类
1、按会计核算的归属划分，可分为表内和表外信贷业务。表内信贷业务主要包括贷款、商业汇票贴现等，表外信贷业务主要包括商业汇票的承兑、保证、信用证等。
2、按期限划分，可分为短期信贷业务、中期信贷业务和长期信贷业务。短期期限在1年以内（含1年），中期期限在1年到5年之间（含5年），长期期限在5年以上。
3、按担保方式划分，可分为信用信贷业务、担保信贷业务（包括保证、抵押和质押方式）。
4、按币种划分，可分为本币信贷业务和外币信贷业务。
5、按性质和用途划分，可分为固定资产贷款（包括基本建设贷款、技术改造贷款、房地产开发贷款等）、流动资金贷款（包括工商业和建筑业等流动资金贷款）、循环额度贷款、消费贷款、保证、承兑等信贷品种。
6、按贷款的组织形式划分，可分为普通贷款、联合贷款和银团贷款。
7、按贷款的资金来源划分，可分为信贷资金贷款、委托贷款和境外筹资转贷款等。
8、按授信对象划分，可分为公司类信贷业务和个人类信贷业务。
（二）信贷业务品种分类
1、流动资金贷款
流动资金贷款是指用于借款人正常生产经营周转或临时性资金需要的、具有固定期限的本外币贷款。
2、固定资产贷款
固定资产贷款是指建设银行向借款人发放的用于固定资产项目投资的本外币贷款。
3、房地产开发类贷款
房地产开发类贷款是指用于土地一级开发、房屋建造过程中所需建设资金的贷款，包括土地储备贷款、房地产开发贷款。
4、循环额度贷款
循环额度贷款是指对生产经营和资金周转流动连续性强、有经常性的短期循环用款需求的工商企业提供的可循环的人民币短期贷款。
5、进出口贸易融资
进出口贸易融资是银行为客户提供的进出口贸易项下的信用支持。
6、境外筹资转贷款
境外筹资转贷款是指银行接受客户的委托后，以银行自身的名义与境外银行或其他机构签订对外借款（境外筹资）协议，并与客户签订相对应的对内转贷款协议，将所筹借的资金转贷给客户；或者银行接受财政部和客户的委托，由财政部与境外银行、公司或其他机构签订对外借款（境外筹资）协议，银行与客户签订相对应的对内转贷款协议，将所筹借的资金转贷给客户。
7、银团贷款
银团贷款又称为辛迪加贷款（Syndicated Loan），是由获准经营贷款业务的一家或数家银行牵头、多家银行与非银行金融机构参与组成银行集团（Banking Group），采用同一贷款协议，按商定的贷款份额和条件向同一借款人提供贷款的一种融资模式。同时，还有许多其他种类的贷款形式。
（三）信贷业务基本要素
一般包括以下六个：
1、对象
向银行申请信贷业务的客户，必须满足国家有关规定及行内信贷政策等规章制度的要求。
客户归纳为两类：一类是公司类客户，包括企事业法人、兼具经营和管理职能且拥有贷款卡（证）的政府机构、金融同业、其他经济组织等；另一类是个人类客户，包括个体工商户、自然人等。
2、金额
银行向客户提供单笔信贷业务或额度授信及额度使用的具体数额。
3、期限
主要指贷款期限或银行承担债务的期限。在遵守国家有关规定和建设银行信贷政策等规章制度的原则下，由银行与客户协商确定。
4、利率或费率
目前银行发放贷款的利率和表外业务的费率统一执行总行有关规定。
5、用途
不同的信贷业务有不同的用途。银行在办理信贷业务时尤其要注意用途是否合法、真实以及是否真正用于指定用途。
6、担保
担保是保证借款人还款或履行责任的第二来源。客户提供的担保方式包括第三方保证、抵押、质押等。
二、商业银行信贷业务中存在的风险
众所周知，目前商业银行的信贷风险主要来源于三个方面：一是信用风险。即由于种种原因造成债务人不能按期还款而违约所形成损失的可能。二是市场风险。即市场的价格变化使头寸蒙受的损失，它包括利率风险、汇率风险和价格风险等。三是操作风险。即因不完善的内部管理程序和不规范的内部操作程序而形成的风险。信用风险是最常见的，给商业银行带来的损失也是最大的。操作风险主要是由于银行点多面广，且管理水平、宽严程度不一等原因造成的，也是较容易出现的风险。市场风险的产生主要是由于我国的汇率和利率管理还没有完全放开，这方面造成的损失是较小的。
从商业银行的股份制改造进程和实践来看，在激烈的竞争环境和千变万化的市场条件下，如果信贷风险管理制度不完善，执行不到位，工作力度不够，这三大风险都会给商业银行造成巨大的经济损失，甚至造成商业银行的倒闭和破产。由于历史背景和客观原因，我国商业银行的信贷风险管理始终是一个簿弱环节，表现为规模扩张与资产实力不相适应，业务发展与风险管理质量不相匹配，激励机制和约束机制不完善等。因此，商业银行要进行有效的风险预警、监测、管理、控制、防范和化解就必须从以下五个方面入手。
（一）构筑风险管理的三道防线，形成全程的信贷风险管理流程
按照商业银行的内部设置和审贷分离原则，设客户经理、风险经理、内控审计三道防线。客户经理负责市场营销和客户关系的管理与维护，并对营销的项目及客户的背景^^文档进行整理、分析并提出初步意见；风险经理在不接触客户的情况下，以客户经理提供的书面材料为基础，对客户的主体资格、融资背景、项目的可行性、合法合规性、合同的完整性以及抵押物产权价值等诸多方面进行独立的审核审查，形成客观独立的书面意见，揭示和预测风险程度，提出降低信贷风险的措施和对策；内控审计主要是在一定时间内负责对客户经理、风险经理的工作是否依法合规进行检查监督，整个经营管理过程在没有政策性因素的影响下，是否达到预期目标，如果发现风险或出现重大失误和损失，则按照相关规定，对有关部门或相关责任人进行适当的处罚。以上三道防线明确划分了三个部门之间和岗位之间的职责，形成职责分离、相对独立、相互制约。
（二）打好风险管理的三项基础，形成全员的信贷风险管理文化
一是进行一定的投资，提高科技含量和技术水平，形成一定规模的数据库，不断完善信用风险、市场风险、操作风险的计量分析模型，建立健全风险指标识别系统、预警系统和监控系统，提高各类信息的处理能力。二是造就一支高素质的风险管理专业队伍。信贷风险管理工作是一项专业性较强的工作，风险管理制度、措施、动态和整个运行机制，都要靠人来执行，所以培养和造就一大批风险管理专业人才是风险管理的基本要求。三是建立一整套行之有效的约束和激励制度。使各个业务部门以及下至各个客户经理，对资本成本、费用成本、风险成本等，都要有所了解，使之在处理各项业务时自觉地处理好收益和成本之间的关系、市场与风险之间的关系，保证各项业务建康有序的发展。
（三）构建风险管理的三个层面，形成全新的信贷风险管理垂直方法
要实现信贷风险管理的长效机制，就必须改变商业银行现有的分行各自为政的管理模式，建立总行风险管理部——分行风险管理部——支行风险管理部三个层面的专业垂直管理层次，提高和增强风险政策的贯彻力度和速度。总行风险管理部主要制定风险管理的战略决策，制定和修改风险管理规章制度和业务流程，建立有效的风险识别、预警、计量、监测和控制系统，确定银行可以承受的风险水平，并对分行以及风险管理机构的负责人进行绩效考评考核；分行风险管理部主要负责贯彻执行总行的风险管理战略决策，明确细化风险管理政策，制定具体的操作规程，明确尽职、问责和免责的标准，定期监督和检查基层行风险管理的落实情况和执行结果，并将其结果直接纳入行长绩效考核；支行风险管理部门做为最基层的执行者，要不折不扣地执行上级行的各项政策和规定，完善专职审批人员和风险经理制度，建立重大风险事项和应急处理机制，以积极的态度经管风险、管理风险、处置风险，努力寻求风险与收益的平衡，实现商业银行的利润最大化。
（四）建立风险管理的三种机制，形成全面的信贷风险管理方式
严谨的风险管理机制不仅是商业银行规范经营行为的前提，而且也是商业银行稳健经营的必要保证。一是建立以资本为基础的内在约束机制。规模的扩张和发展速度是商业银行发展的重要标志，如果只是重发展轻管理，风险的积聚超过了自身的承受能力，它总有一天会爆发。因此，应建立资本总量对规范扩张的硬性约束，从整体上计量、把握、监控及限制风险，保证商业银行的稳健经营。二是建立资产组合的引导机制。由于历史原因，我国商业银行以前的金融产品品种相对较少，90％以上的收入均为利息收入，形成了较大的风险。近年来随着网络升级和科技含量的不断提高，商业银行推出的各种金融产品也越来越多。利用资产组合和投资产品的多样化，可以降低商业银行的整体风险，进而提升整体的盈利水平和安全性。三是建立商业银行内部信贷风险管理的互动机制。信贷风险管理不仅是信贷部门的事，也是全行的事，需要银行内部其它相关部门进行积极的互动，如会计部门、法律部门、内控部门、资金部门、计划部门等，都应有各自的手段和措施及时发现风险点或找出风险点，及时平衡业务发展与风险管理的关系，共同努力营造一个良好的营运氛围。
（五）建立风险管理的三个系统，形成全面信贷风险管理的快速反映系统
本着对风险早发现、早预防、早化解的宗旨，建立三个快速反映系统，时刻把握主动权。一是建立快速预警预控系统。充分利用科技提供的技术平台和数据库，建立严密的风险监控机制，定期对存量贷款逐笔、逐户地进行分析预测，并分级预警通报，做到对风险及时发现、及时预防、及时化解，最大限度地降低风险系数。二是建立快速的风险处置系统。商业银行信贷风险的处置是一个较为复杂的过程，涉及面比较广，政策性比较强，而且不同的管理层只能处置相应的风险，因此更需要一个高效的处置系统上下联动、根据风险等级系数明确处置策略、处置预案、处置权限、处置方式和处置程序等，即时处理即将发生或已发生的信贷风险。三是建立快速的风险补偿系统。只要经营就必然会遇到风险，这是客观存在的。但通过有效的风险管理，可以把它降至最低最小，所以建立快速的风险补偿还是非常必要的，整个拨备制度涵盖所有信贷业务，让自我完善和自我救助来保证整体营运不受到影响，使商业银行始终健康地向前发展。
三、针对信贷风险防范的措施
（一）我国相关法律法规对应信贷风险的防范
1、信贷风险法律防范的必要性
几年前，针对我国国有企业债务负担过重，国有银行不良资产居高不下的情势，有关部门已经进行了多方面的探索和实践。从1999年起，我国成立了四家资产管理公司，本来是希望企业通过债转股来解决国有银行不良资产之忧，又解决国有企业经营困难之苦。但现在看来，债转股充其量也只是化解银行不良资产的治标措施，页绝非治本之举，况且债转股在实施之后也没有起到良好的效果。要从根本上解决长期困扰银行的过高比例的不良资产问题，唯一的出路就是深化企业体制和金融体制改革，消除产生不良资产的体制基础，而这又需要靠完善的法律制度来实现。
在我国加入世界贸易组织以后，外资银行会较大规模地进入我国市场。为了在世界贸易组织的框架内，最大程度地保障我国国家和国民的经济利益，健全法制在某种程度上已经成为我们的唯一选择。根据服务贸易总协定的透明度原则，任何签字方都必须把影响服务贸易的措施的有关法律、行政命令及其他决定、规则和办法在生效以前予以公布。这种原则性的要求，使各国能够借以保护本国国家和国民利益的手段和工具，就只能是公布的、公众能够获得的规范性文件。这就要求我们要对现有的商业银行法律、法规进行补充和完善，协调现行法律规定与国际最低标准或国际惯例之间的冲突和不一致，补充法律规定的漏洞，避免国际法的直接适用。总之，只有顺应世界发展的潮流，以法律手段作为武器，才符合世界贸易组织在争端解决机制等方面的要求，从而适应入世的挑战。
2、防范和化解商业银行信贷风险的法律制度
随着中国经济市场化的逐步推进，政府管理经济的职能主要应是制定各经济主体共同遵守的游戏规则，并监督执行，对违规者按规定实施惩罚，确保秩序。政府对经济的调控、引导也应以间接手段为主。
3、贷款风险法律防范的具体措施
防范贷款风险的途径有许多，包括：首先，各级政府充分发挥宏观调控的职能，打破地方保护主义，用综合的、长远的、战略的观点来矫正自己的施政行为，从经济的长足发展、社会的稳定为出发点来认识贷款。其次，强化企业监控，防止企业多头开户，逃避信贷监督。督促企业及时补充资本金，减轻贷款利息压力。贷款发放后，要对贷款使用、资金去向等进行详细分析，防止企业资金混乱使用。再次，加强风险管理。实施“审贷”分离制度。实行贷款风险度管理和加强对不良贷款的监控。根据《商业银行法》、《担保法》、《贷款通则》等法律法规的规定，严格操作规程，规范贷款手续，依法行使权利，使信贷管理走上规范化、法制化的发展轨道。具体来说是：
（1）依法审查
贷款人应当依照我国法律法规及有关部门的规定，对借款人和借款进行审查。即在贷款前对贷款和借款人进行调查；在贷款时，对贷款文件和贷款有关细节进行调查；在贷款后，对贷款进行跟踪检查。在调查中，一定要严格依照国家法律法规和规章的规定来进行，遇到专门或具体的问题时，委托律师等专业人员或专门机构开展。审查的内容，包括借款人主体情况、借款人高级管理人员情况、贷款项目和用途情况、还款来源情况、担保情况以及与担保有关的情况。同时，在调查时，应当依照法律规定的程序来进行，不能随意进行。
（2）依法制定贷款文件
贷款文件是约束各方贷款当事人的法律依据，文件制定的好坏会影响贷款人的利益。尤其是银行往往一般采用格式文本，这容易使贷款人的经办人忽视贷款文件，给贷款利益的设定及实现留下了一定的隐患。同时，《合同法》对格式文本有较高的要求，如果对格式文本发生争议，采用的解释一般是以有利于借款人为原则的。这就要求贷款人依法制定贷款文件，依法应用贷款文件。
（3）依法行使权利，追踪贷款用途，不合适用途而又高风险使用贷款的必须尽快返回。
在贷款过程中，借款人和贷款人均有各自的权利和义务，贷款人在行使自己的权利和履行自己的义务时，一定要依法进行，并不得损害借款人利益。贷款人应当依照法律规定及贷款合同的约定，进行贷款的发放、催收和行使抗辩权、债权的保全权利等。贷款了放后，主管信贷员要定期到借款单位检查企业经营状况及贷款的使用情况，通过审阅企业的购销合同，实地调查，推算和预测该笔贷款是否具有带来盈利的积极意义等相关情况并向领导反映，若借款人不按合同使用借款将借款挪作它用，银行有权收回部分或全部贷款，对违约部分按信贷政策有关规定加收50%的罚息。
（4）完善担保制度，重视担保物的资产评估。
贷款的担保与抵押是银行为减少贷款风险，保证贷款安全而采取的必要措施。凡经银行发放的贷款应依法办理财产抵押或信用担保手续，由借款单位自行落实担保单位或抵押物品。
对担保物的资产评估要注意以下几个问题验证抵押物品所有权证书，抵押人对抵押物是否拥有财产处理权，抵押物是否投资，没有投保的要办理保险，审查抵押物的价值评估材料，抵押物必须是易于确定价值，易于变现，不易损坏的财产，对抵押物进行上述各项内容审查后，按规定的抵押率和公式计算抵押贷款额。
（5）跟踪担保物状况
抵押人转让已办理登记的抵押物的，应当通知抵押权人并告知人转让物已经抵押的情况，如果抵押人违反了其作为抵押人和出卖人所负的信息告知义务，没有知抵押权人或者未告知受让人，则抵押物人转让无效。当抵押人的行为足以使抵押物价值减少时，抵押权人有权要求抵押人停止其行为。当抵押物价值减少时，抵押权人有权要求抵押人恢复抵押物的价值，或提供与减少的价值相当的担保。当抵押权人对抵押物价值减少无过错时，抵押权人只能在抵押人因损害而得到赔偿范围内要求担保，抵押物价值未减少的部分，仍作为债权的担保。
（二）对于信贷风险防控的做法与措施
在市场经济条件下，随着金融发展的全球一体化和竞争的加剧，按照巴塞尔协议原则监管我国银行业己势在必行。结合中国的实际情况和信贷资产风险管理的目标和要求，我国实行信贷资产风险管理的具体措施：
1、制度创新
制度创新是实施信贷资产风险管理的根本前提和按照协议监管银行业的基本保障。对我国的银行业进行监管，实施信贷资产风险管理，最根本的前提条件和对策就是要对现有的银行制度进行根本改造，构建适应市场经济要求的新制度。我们实施的最大难点可以归结为制度性因素制约。无论从资本的构成，还是资产的适度扩张、减少风险、提高资本充足率等方面看，现有的银行制度是无法提供保障的，甚至带有某些恶化因素。所以，相对于银行自身的经营活动和管理，制度创新是基本的，不进行制度创新，就不可能实现与国际惯例衔接。制度创新的要点就是建立一个具有相对独立性和能有效实施管理的中央银行，一个具有自主经营、自我发展、自担风险和自我约束的商业银行体系和统一开放、公平有序、合理运行的金融市场体系。这样，才能灵活地充实自有资本，适度地约束自身信用扩张行为，降低风险。
2、多元补资
我们现有的补资方式主要依靠信贷基金和留利来实现，这是与我们的银行体制紧密相关的。遵循市场经济要求，在银行制度创新的基础上，提高资本充足率的一个重要途径就是改善现有资本构成，实行多元补资机制，即除信贷基金和留利积累外，应增加股本金补资、长期债券补资、准备金补资、固定资产市价重估补资等渠道，做到完善核心资本内容，开拓附属资本渠道。
3、资产流动
资产流动是加强信贷资产风险管理和提高补偿资金能力的重要对策。加强信贷资产风险管理，就银行资产业务经营而言，核心是实行分层次资产准备，保持资金营运过程中的流动性需求，提高资产的流动性和资金周转的速度。银行的资产可以分为四种：现金资产、贷款资产、证券资产和实物资产。重视信贷资产的流动性，减少资产运用风险，应当包括结构合理安排和风险和收益的对称两方面。既要掌握一定数额的流动性较强的金融资产，以满足经济中的不同需求，又要注意资产流动与收益的对比，保障银行经营的有序进行。如果现金资产太多，它作为一种非盈利资产会影响银行正常经营和资本的充实。所以，在保持合理的资产流动的前提下，追求最大的资产收益应成为银行风险管理的宗旨所在。
4、规范竞争
规范竞争是保证资产的适度扩张、业务的合理创新和风险最小的重要条件。在市场经济条件下，若没有一个基本的金融约束，则银行的资产活动就可能会出现过度扩张、业务不能正常发展并导致风险加大的现象。要保证银行业按照巴塞尔协议从事信贷活动，一个很重要的条件就是规范金融竞争。一般地分析，金融竞争是降低信贷风险、提高资金使用效益、促进金融改革与发展的重要推动力。但是，不以市场规则约束，则会出现相反的效应。
5、比例管理
比例管理是提高银行资产质量和效益，降低资产风险的中心环节，必须加强我国银行业的信贷资产风险检测。从管理机制上看，今后逐步淡化规模控制，实行资产负债比例管理，实行从数量扩张型资产监管方式向质量效益型资产管理方式的转变，保证银行经营的自主权，提高信贷活动的灵活性和有效性。
6、弹性调控
弹性调控是能有效监管银行业，保证宏观金融有序、稳定和微观金融活动不乱的支撑点。遵循国际惯例，按照巴塞尔协议监管我国的银行业，就给中央银行提出了一个重要的课题，如何实施有效的金融调控。从市场经济要求分析今后我们必须改变传统的刚性直接调控，进行灵活有效的间接弹性调控。在手段上，主要使用经济手段，辅之以必要的法律和行政手段，借以达到宏观调控有序稳定、微观活而不乱的目的。
7、发展市场
发展市场是搞活银行业，实现信贷资产负债多元化、扩充自有资本和分散风险的基本途径。我国银行自有资本之所以低，资产风险较大，最根本的一点在于市场不发达，银行无法进行多元补资和分散风险，实施有效的管理。因此，积极培育市场，尤其是金融市场，应是我们搞活银行业，增加资本积累和降低风险的
基本措施。就发展金融市场而言无论对中央银行的宏观管理，还是对商业银行的微观经营，以及按照巴塞尔协议监管银行业，都具有积极意义。
8、配套改革
配套改革是实施巴塞尔协议，加强信贷资产风险管理的必要环境。银行业的活动及发展，并不单纯是银行自身的事情，它涉及到经济生活的各个方面，并受之牵制。所以，当前我国银行自有资本增长的不适应于信贷资产的扩张，经营风险较大，距离真正实施巴塞尔协议还有较长的时间，其中不能忽视的一个重要因素就是外部制约。缺乏必要的环境，像财政影响、政府干预、企业产权约束不强等，不仅使信贷活动无序，而且也增加了资产风险，蚕食了自有资金，削弱了金融调控。不难发现，在经济体制改革中，进行配套改革，可以为银行业的改革和发展提供实施环境。
参 考 文 献
安东尼·桑德斯，信用风险量化——风险估值的新方法与其他范式，刘宇飞译，北京：机械工业出版社，2001
中国银监会“公司治理改革"课题组，完善公司治理是国有商业银行改革的核心，2005，
章彰，商业银行信用风险管理——兼论巴塞尔新资本协议[M]，北京：中国人民大学出版社，2002
(美)安东尼·桑德斯，信用风险度量一风险估值的新方法和其他范式[M]，北京：机械工业出版社，2001
谢荣、钟凌，商业银行内部控制研究[M]，北京：经济科学出版社，2004
张坚红，中外银行信贷管理的比较与启示[J]，金融与保险，2002
史宝平，商业银行信用管理绩效评价指标体系与模型的构建[J]，当代经济科学，2003，(9)：30．35
谢平、陈荣，关于国有商业银行不良贷款成因及化解的理论综述，中国人民
大学网络教育学院
刘莉亚，商业银行内部评级系统研究综述[J]，外国经济与管理，2004
布慧敏，改进商业银行信用风险管理[J]，商业时代，2004
王来星，我国商业银行内部信用评级体系的现状及面临的挑战[J]，济南金融，
