引言
一、我国商业银行信贷风险形成的原因
1、 外部原因：主要指来自企业方面和地方政府政策方面的原因
2、内部原因：即来自于银行方面的原因
二、防范和化解银行信贷风险的对策思路
1、加大改革力度，加快国有银行机构的商业化改造，实现市场化经济运作
2、建立和健全信贷风险监测预警机制
3、完善商业银行的监督体系，建立风险稽查机制
4、建立和健全人才培训与任用机制
内 容 摘 要
金融业是特殊的高风险行业，由于信贷风险直接影响金融机构的生存和发展，因此，防范和化解信贷风险备受各金融机构和社会各界的关注。商业银行信贷风险形成的原因错综复杂，是各种因素长期相互作用的结果，既有自身管理不善的主观原因，也有外部多方面的客观因素。因此，商业银行必须加快深化金融体制改革，提高国际竞争力，把防范和控制金融风险，保持银行的稳健发展作为一项长期而艰巨的任务来抓。
关键词：信贷风险 防范 对策
商业银行信贷风险的成因与防范对策
改革开放以来，随着我国经济的高速增长和金融改革的深化，我国银行信贷规模迅速扩大，但安全系数却越来越小。据估计我国银行的贷款资产有30%的呆帐，只有70%能正常运转。银行信贷资产质量低下，利润及资产收益处于低效益，甚至亏损，这样会直接影响到银行的经营发展。97亚洲的金融危机，虽未造成明显的重大损失，但对我国的金融部门提出了严重的警示。我国加入WTO后，国民经济的发展将进一步溶入国际社会，面临的竞争将更加激烈。因此，商业银行必须加快和深化金融体制改革，提高国际竞争力，把防范和控制金融风险、保持银行的稳健发展作为一项长期而艰巨的任务来抓。
一、我国商业银行信贷风险形成的原因
信贷风险是指银行信贷资产遭受损失的可能性。造成目前我国银行不良债权急剧上升，信贷风险加剧的原因虽然非常复杂，但不外乎外部原因和内部原因两个方面。
1、外部原因：主要指来自企业方面和地方政府政策方面的原因
（1）、全额信贷的管理体制，客观上为银行信贷资金风险的产生提供了可能。80年代初我国资金管理体制的一项重大改革就是企业经营资金由原来财政包干，改为由银行贷款统一管理。这一改革的本意是想打破资金供应的“大锅饭”体制，但没有真正建立起银企之间的债权债务约束关系。现实中，国有企业普遍面临自有资金比例过低，各种债务承担过重，缺乏自身“造血”机能，负债率偏高等困难。一些大中型工商企业净资产只占总资产的10%左右，甚至更低。有不少企业资产负债率已超过80%，自有流动资金只有6%~7%，这种负债经营的企业，一旦离开银行贷款便难以为继，结果是银行成了企业的“银靠山”，企业没钱便找银行，而且贷款可以不还，贷了又贷，企业对利率高低和期限长短等并不关心，他们关心的只是贷款数量，在企业巨大资金渴求下，银行放贷的规模一再突破，正常的银行信贷关系已严重扭曲，造成银行不堪重负，甚至被企业牵着鼻子走，在银行贷款数量急骤增长、规模不断突破的同时，信贷结构却不能优化，质量不断不降，银行不良债权越来越多，国家信贷资产大量流失，目前，逾期、呆滞、呆账三项不良贷款，在国有商业银行信贷资产存量中占有的比率在20%以上，且正通过各种形式和渠道迅速流失。
（2）、国家政策、经济发展后环境变化和运行趋势、法制的不健全等，也是银行信贷风险产生的重要因素。由于信用危机的加剧，银行信贷管理基本上建立了担保抵押制度，但由于产权界定抵押和银行处置都缺乏法律依据，加上银行缺少专门的法律人才，使抵押、担保形同虚设，一般情况到此为止，银行受偿率很低。经济政策和环境的变化也易形成不良信贷。让我们来看看货币政策时紧时松的情况，货币政策宽松时，容易导致信贷管理出现忽视贷款的质量而大量放款的现象，“一刀切”的货币紧缩政策，使许多运营良好的企业生产资金严重短缺，无足够的资金来购买原材料，企业无法正常生产，甚至被迫停产，贷款到期不能退还，同时由于货币紧缩，市场购买力下降，企业产品大量积压，占用大量资金，从而直接影响贷款的效益。
（3）、政府行政干预过多。银行经营自主权难以落实，使银行贷款风险雪上加霜。行业主管部门和地方政府出于地方保护主义的角度，片面地追求发展规模、发展速度，争贷款，争投资，争项目，运用各种手段，乃至是行政手段来寻求银行的信贷支持，银行被迫批准“行政贷款”、“条子贷款”，这些贷款往往无法收回，形成贷款逾期、呆账。甚至在银行依法追缴贷款的过程中，一些地方政府不同程度地存在地方保护主义，干涉司法工作程序，导致银行贷款无法追回。这样，商业银行不能成为真正意义上的商业银行。正如权威人士指出的那样，在现存体制下，企业、银行、政府之间的关系含糊不清，三者构成了目前贷款问题的牵制因素。在金融市场尚未真正形成下，企业资金来源渠道单一，迫使企业不得不找政府，可政府无筹资渠道，只能充当管家的角色，向银行开“支票”，银行在这三者之间只是个“钱袋子”角色。银行和企业在经营上都遇到共同的难题，自主权没有到位，难以按照市场经济规律去运行。
（4）、国有企业经营效益差，信用观念淡薄，是导致信贷风险形成的直接因素。受计划经济体制的影响，许多国有企业领导片面地认为企业是国家的，银行是国家的，银行贷款就是国家的贷款，赚了、亏了都是国家的，生产经营活动完全不按市场规律办事。长期以来，银行则背上了企业转嫁过来的包袱，有的企业实行承包制，承包人的短期行为严重，贷款能推则推，能拖则拖，每次变更法人代表，则新官不认旧账，造成无法收回；有的企业停产整顿、被收购兼并、解散或破产，银行贷款被架空；有的企业明关暗不关，让银行蒙受损失；有的企业连年亏损，资不抵债，银行收贷无望；有的多头开户，资金流向隐蔽，有意逃蔽、沉淀贷款，无法收回等等，企业经营者们这些扭曲的信贷观念，是造成银行贷款质量下降，信贷风险猛增的一个重要根源。
2、内部原因：即来自于银行方面的原因
（1）、银行改革与企业改革的滞后。银行改革滞后加大信贷风险，且理论和观念上还存在误区，尽管商业银行进行了金融改革，实行了“自主经营、自担风险、自负盈亏、自我约束”的经营方针，但因长期受计划体制的影响，商业银行一直给人的感觉是企业，但又不象企业；不是行政，但又有点象行政机关，往往以政府“账房先生”或“出纳员”的角色出现，信贷活动没有完全按照市场经济规律办事，常常带有明显的计划经济痕迹。一个明显的例子就是目前正在进行的国有大、中型企业改革，国有商业银行承担了国企改革很大部分贷款，作为国有商业银行，帮助国有大、中型企业走出困难，迎接入世后的挑战，具有不可推卸的责任和义务，但这种责任和义务应该建立在市场经济条件下，商业银行应有自己的主动权和选择权，而不应完全根据政府政策的意图实行偏好性的倾斜贷款，这样做往往是怀着美好的愿望，造成更大的问题，使商业银行在其经营活动及自身发展过程中，背上了沉重的包袱和不安全的隐患。同时利率体制存在严重缺陷，带有明显的行政色彩，从而异化了银行资金的本质。国家统一固定的利率体制不仅与市场化的改革形成鲜明反差，而且从根本上排斥了利率杠杆的调节作用，当企业纷纷解困转制，向市场体制过渡的时候，即没有进行制度的创新，又没有真正实行机制转换，有不少专家指出，现行的银行信贷关系已异化为“包保”关系，银行信用质变为行政信用，企业经营风险转嫁为银行信贷风险，资金管理异化为权力管理等等，使银行信贷风险不断加大，并成为商业银行企业化的主要障碍。
商业银行的经营管理工作仍需进一步加强。由于我国金融制度的不完善，各商业银行彼此之间进行了盲目无序的竞争，如放弃原则为企业多头开户，致使企业逃避了信贷资金的监管；在票据贴现利率上，一让再让，目的只是为了争取结算及票据中间费收入；在企业办理贴现或开具银行承兑汇票时贸易真实性的把握上，往往采取通融的态度，对企业必须提供的相关增值税发票，不在发票原件上盖上“某年某月某日已在某某银行办理过贴现”或“某年某月某日已在某某银行办理过承兑”字样的印章，甚至睁只眼闭只眼地听任企业在虚开增值税发票、提供发票复印件后再将发票作废；在同一银行内部，还没有完全形成一个强健、高效、充满活力的有效整体，如信息部门未能及时、准确、全面地了解和掌握机关信息，即便是所掌握的信息，也未能被有关部门和决策领导采用，信贷部门对信贷管理不严，在信贷过程中，贷款审批职责模糊不清，“三查”制度没有严格落实，只是流于形式，信贷台帐未及时登录，使贷款卡上的还贷及担保末能及时核销。稽督部门对贷款的支出情况没有进行全面的稽查、监督，如对借款单位及担保单位股东签名的真实性的把握上未与企业章程上签名及时核对，对追加借款单位法定代表人及相关人员个人连带担保的签名的真实性上未从严把关，对没有设立董事会的企业误签了董事会决议等等，使一些本来可以追回的贷款沦为风险贷款。
金融业的整体发展并不是单个或多个个体的发展，而是要求加强各商业银行间、银行与金融机构、银行与非金融企业的合作，形成一个共同发展的伴侣式体系。人民银行对未来5年中国金融改革趋势和政策取向做了最新阐述，央行目前的政策方向有以下几个方面：1、支持商业银行设立专营票据业务的窗口，从事票据贴现专门业务。2、进一步推广使用商业汇票，支持、鼓励和引导企业在商品、服务交易中采用商业汇票结算。3、在规范发展银行承兑汇票的同时，适应市场需要，积极发展票据承兑授信和贴现、转贴现业务，同时支持资信情况良好的企业签发商业承兑汇票，发展票据融资。4、支持组建具有法人资格的票据市场评级机构，活跃市场和维护市场秩序。5、央行将进一步完善再贴现管理和操作，依法对票据市场实施监管。而这五项金融政策走向的实现，亟待于各金融机构与非金融组织间的明确定位、规范动作和亲密合作。尤其是央行、各商业银行间的合作，改变从单元化发展逐步走向统一的多元化合作趋势，以增强中国金融业的整体竞争力。2004年7月30日，太原举行了华夏卡与中国邮政储汇局绿卡联网联合开通仪式，开创了全国两家不同金融机构首次开放网点柜台，成为国内首例金融创新尝试，为中国金融全面合作提供了思路、积累了经验。
目前整个银行市场的情况发生着明显的变化，资本市场、外汇市场等新兴市场的出现使得资金流向这些市场而转移，资金不再从银行周转-----即“金融脱媒”现象日益增加。另一方面，银行间的竞争也从过去单一的存款市场转向多元化。作为商业银行，必须转变观念，认识到营销的重要性，银行必须依靠客户，将客户作为市场主体，并为其提供完善的营销服务。21世纪中国的国有企业改革已取得了一定的成绩，这其中离不开为国企改革服务的投资银行的支持。但是以目前情况来看银企、银团还只是处于起步阶段。中国银行业只是与企业建立单纯的银企借贷关系，没有参与企业的运行，这样既不利于企业的发展，也不利于银行控制其资本投资风险，开创银企合作局面势在必行。2005年3月11日中国建设银行与中国华电集团签定“战略合作协议”、“综合授信协议”、“现金流量管理合作协议”，银企双方在融资、资金管理、债务管理、外汇业务、咨询顾问业务等方面开展全方位合作，建行为华电集团提供综合授信380亿元额度支持其生产经营、项目建设和资产收购等活动，真正成为国企改革服务的投资银行。为各商业银行的发展树立了榜样。
各行要从分析结算客户入手，对全行结算客户的基本情况和业务贡献度进行较全面的分析，逐步构建各行结算客户信用分析系统。1、客户类型分析：分析各行结算客户中集团企业、事业单位、民营企业、私营企业、三资企业等客户量的占比，以得出目前、未来优先发展的客户源，争取发掘优质的客户源。2、客户质量分析：结算客户中AAA级、AA级、A级、BBB级、BB级、B级客户的比量，得出取向哪级客户为主，需要向开发哪些客户方向发展。3、客户规模、业务规模和业务情况分析：在结算客户中，特大型客户、大型客户、中型客户、小型客户的占比，以便实施统一的标准化服务和“量体裁衣”的特色服务，优化客户结构，加大重点客户的深度开发，优化业务结构，降低业务风险。4、发展前景分析：在结算户中全面发展的客户、专项发展的客户、维持现状的客户、压缩淘汰的客户、未作预测的客户的量，形成规范的信用档案制度，从而得出各行未来发展的支柱客户、主流客户源。
（2）、商业银行缺乏高素质人才，是导致银行产生信贷风险的又一个内部因素。商业银行要求信贷人员既懂银行业务又了解企业生产经营；既有深厚而渊博的经济、金融、法律知识，又有较强的社会活动能力；既有较强的综合素质及能力，又要有良好的政治思想素质。事实上，部分信贷人员业务素质差，政策水平低，工作责任心不强，造成工作的失误，甚至有少数信贷工作人员品德不正，以贷谋私，利用手中权力向客户索贿或接受贿赂，由于对贷款审查发放缺少科学性，或由于对贷款对象的调查评估失实或片面，甚至钻进人为“陷阱”，给贷款决策者提供假情况等等，都常造成决策失误，增大信贷风险。
二、防范和化解银行信贷风险的对策思路
1、加大改革力度，加快国有银行机构的商业化改造，实现市场化经济运作。银行作为经营货币的金融企业，也象一般流通性行业一样，具有服务需求弹性大，提供的产品无差异的特点。随着社会金融意识的日益觉醒，金融消费的多样化，尤其是入世后提升我国金融机构的竞争实力是至关重要的，这一切都呼唤我国金融业推行商业化改革和个性化服务。
目前我国金融机构组织普遍存在一些缺陷。例如：各国有银行商业化改革末取得实质性进展，缺乏商业化经营的产权基础和个性化服务；各银行金融机构间、银行与非银行金融企业间运作不是很规范，定位不明确，职能模糊，各机构间的合作性不密切，而只是盲目的追求自身向商业银行方向的发展，从而阻碍了整个金融业的发展。金融机构组织体系存在功能缺陷：（1）、缺少能够推动企业资产重组、收购、兼并的，为国企改革服务的投资银行，缺乏对中小企业发展起支持、扶持作用的风险机构；（2）、缺乏以中央银行及其他金融机构为基础的信用监督体系，未形成规范的企业信用和信用档案制度；（3）、各专业银行内部无成熟的产品研究部门；（4）、个人金融理财业务品种单一，发展步伐缓慢，忽略个人金融业务发展创造的金融衍生作用。
如何克服我国金融机构组织的历史缺陷问题，已成为我国金融业发展的头等重要大事。
金融产业界的拓展要适应资本市场的发展，而市场又是创新的动力。增强银行商业化经营产权的基础，各银行商业化个性改革已是迫在眉捷了，也是中国金融业提升经营效益，走向国际市场的前提。以目前“上市”潮流为例，银行业的发展其“上市”是一种必然的趋势。而一个企业的上市要具备二个条件：资产质量和利润业绩。根据中国人民银行的要求，四大国有商业银行必须在2005年之前，将其不良资产率降到15%以下。联系到目前几大商业银行都在力争上市的态势，显然哪家的不良资产率下降的快些，哪家的经营效益高，哪家就有可能率先实现上市的目标。2003年从工、农、中、建四大国有商业银行的不良资产看，工行的不良资产率为25.52%，中行为22.37%，建行为15.36%，农行其不良资产率比2002年下降了4.72%。另一个重要的业务指标----利润指标，以四大国有商业银行为例，2002年工行实际利润为443.37亿元，帐面利润62.14亿元，农行实际利润为112.73亿元，帐面利润290.02亿元，中行实际利润为472.04亿元，帐面利润为111.75亿元，建行境内外共实现利润为344.3亿元，其利润比上一年都有了显著的提高。从上市的角度来看，国有商业银行内部主要要解决以下方面的问题。一、产权结构问题。国有商业银行要建立公司化治理结构，首当其冲的就是要引入法人投资者，建立起多元化投资主体的股权治理结构，以便从产权上形成一种互相制衡的国际商业化治理结构。二、种种因素的共同作用之下，中国银行界的体制改革滞后于中国经济体制改革的步伐，资本市场日益要求各银行进行根本性的体制改革，改革才能增强其活力，在竞争中立于不败。
国有商业银行应加快产权改革，特别是股份制改革的步伐，建立产权明晰的现代企业法人制度，责任到位，权力分明，利益清楚，相互约束，才能适应市场经济的发展要求，真正确立国有商业银行在市场经济中的金融主体地位，使之成自主经营、自负盈亏、自我约束、自求发展的金融企业，只有这样，才能摆正银行与企业的关系，从体制上克服企业吃银行“大锅饭”的传统积弊，保证银行信贷资产约束的硬化。
深化市场经济体制改革，实现政企分离并转换政府职能，逐步理顺政府、企业、银行关系。减小政府的行政干预，真正落实企业、银行的独立性和自主性，是建立正常的银企信贷关系的重要环节。当前，转换政府职能，一个重要方向就是要防止企业过多的依赖政府。政府要主动让权、还经营自主权于企业、银行。这是减少银行不良债权的重要前提。
2、建立和健全信贷风险监测预警机制
许多事情的发生都是一个量变到质变的过程，商业银行将有关企业的一些统计指标组成一个较完善的指标体系，对这些^^文档通过定量与定性分析，对企业综合情况进行评估，对商业银行的信贷活动发出预警，这个指标体系通常包括如下指标：
（1）、企业偿债能力指标
①流动比率又称营运资金比率，是企业流动资产与流动负债之比。
②速动比率又称酸性测试比率，是速动资产与流动资产之比，其中，速动资产=流动资产—存货—待摊费用。
③资产负债比率是指负债总额与全部资产净值之比。
④所有者权益比率：指企业的所有者权益总额占资产总额的比率，也称净权益比率（股份公司称作股东权益比率），用于衡量企业利用业主资金及其公积金进出经营活动的能力。其计算公式为：
所有者权益比率=所有者权益/资产比率*100%
（2）、企业盈利指标
①资产收益率又称投资收益率，它是用来衡量企业有效利用所有资金的能力，其计算公式为：资产的收益率=税后净利润/（资产总额—无形资产）。
②销售利润率是指企业税后利润与销售收入之比。
（3）、企业营运能力指标
①存货周转率是指销货成本与平均存货之比，其中平均存货=（期初存货+期未存货）/2
②应收账款周转率又称为收账比率，是指赊销净额与平均应收账数之比。
③流动资产周转率：指销售收入占流动资产平均余额的比率，它是衡量流动资产周转状况的一个重要指标，其计算公式为：
流动资产周转率=销售净收入/流动资产平均余额
其中：销售净收入=销售收入-销售折扣*折让*退回
流动资产平均余额=1/2（流动资产年初余额+流动资产年末余额）
（4）、企业潜在举债能力指标
固定资产对长期负债的比率：这一指标比率越大，说明债权人的风险越小以及企业可以有更多的举债能力。
固定资产对长期负债的比率=固定资产/长期负债*100%
建立和健全信贷风险的防范机制，主要包括以下内容。
（1）、风险回避是一种事前的控制，指决策者考虑到风险的存在，主动放弃或拒绝承担风险。
（2）、风险抵制是指承担风险之后，采取种种积极措施以减少风险的发生，或尽可能的降低风险的破坏程度。
（3）、风险分散是指管理者通过承担各种性质不同的风险。利用它们之间相互关系，取得最优风险综合，使这些风险加总得出的部份风险水平最低，其精髓就是“不将全部鸡蛋放在同一个篮子里”。银行不将贷款集中于某一行业，某一地区，或集中于少数客户手中，尽可能选择多样、彼此相关程度较小的资产进行搭配，从而降低整个资产综合风险程度。
（4）、风险转移是一种事前控制，即在风险发生之前，通过各种交易活动把可能发生的危险转移给其他人承担。例如：浮动利率贷款，就是把市场贷款利率上升的风险，从原来固定利率下银行承担转为由借款客户承担。
（5）、风险的保险是一种事前风险转移方式，指通过向保险公司投保，把风险转移给保险公司承担。
（6）、风险的补偿是一种事后控制，也是一种被动控制，指银行提存足够多的风险基金，或者拥有足够多的资金，以弥补风险发生后的损失，使之不会影响银行的形象、信誉和经营。《巴塞尔协议》要求商业银行的资金充足率必须在8%以上，其中一级资金充足率达到4%以上，就是为了保证银行有足够的资金来补偿可能的风险损失。
3、完善商业银行的监督体系，建立风险稽查机制
防止和减少信贷风险、商业银业必须建立健全监督稽查机制。稽核检查是以第三者的身份对信贷风险进行经常性的跟踪稽查，既稽核经营者，又称监督管理者，通过对信贷资产运动全过程的监督，及时发现问题，积极采取补救措施并提出改进的建议，最大限度地降低信贷风险。对各种业务品种总结出一套规范的操作流程，包括从操作前期需准备的相关^^文档、操作中需经过的审批流程、操作结束需归档保存的相关^^文档等，一步步事无巨细地注意到每个细节。对资产业务定期贷后检查应交叉进行，如信贷部门之间交叉进行及信贷管理者和信贷人员之间交叉进行检查，并根据贷后检查的结果作出书面的贷后调查报告，并由随同检查的信贷管理者及分管行长签名。
4、建立和健全人才培训与任用机制
商业银行防范信贷风险，更长远的一项措施是建立一套行之有效的人才培训与任用机制，应充分利用一切可以利用的条件，多渠道、多形式、全方位地对银行从业人员进行培训，如思想素质的培训、岗位培训、知识更新培训、业务知识竞赛等活动，提高银行从业人员的总体素质和水平，只有这样，才能在激烈的竞争中保持长期、稳定、协调发展。
参 考 文 献
银行信贷风险管理：理论、技术和实践 经济管理出版社 作者：李扬、刘华 2003年8月出版
商业银行信贷管理 立信会计出版社 作者：汪爱利 郑沈芳 童建良 2001年7月出版
财务报告陷阱 文津出版社 作者：吴革 2004年月10月出版
商业银行管理（第三版） 经济科学出版社 作者：（美）罗斯 唐旭 王丹 2003年7月出版
商业银行信贷风险统计与纳什均衡策略 中国经济出版社 作者：邹新月 2005年9月出版
