摘要……………………………………………………3
一．连南县农村信用社经营风险的现状…………4
（一）体制风险…………………………4
（二）经营环境风险…………………………4
（三）经营决策失误引起的经营风险…………………………5
（四）管理风险…………………………5
（五）信用风险…………………………5
二．连南农村信用社经营风险防范机制存在问题…………………………6
（一）经营风险防范意识不强…………………………6
（二）防范风险手段不多…………………………6
（三）对抗和化解风险措施乏力…………………………6
三．连南农村信用社建设经营风险防范机制的对策…………………………6
（一）理顺管理体制，加强行业管理…………………………6
（二）加强信贷管理，防范金融风险…………………………6
（三）不断强化内部管理工作…………………………7
（四）整合业务流程，落实各项规章制度…………………………7
（五）完善农村信用社外部配套政策，连南农村信用社要化解经营风险…………………………7
（六）加强经营风险教育，培养合规文化…………………………8
（七）努力提高对抗和化解风险的能力…………………………8
内 容 摘 要
近年来农信社改革步伐很快，改革工作顺利，随着农信社的发展，农信社也面临着同行业的竞争与挑战，也存在着更大的发展机遇，与此同时农信社本身由于历史的原因，存在诸多问题。对于发展中的农信社来说，经营风险问题是一个首要的不可忽视的问题。因此，在市场经济体制下，如何完善农信社经营风险防范机制，提高抗风险能力，将是改革工作中的一个难点，为此，本文拟结合连南县农村信用社的实际情况。对信用社如何完善经营风险防范机制问题作一些思考。
关键词：连南农信社经营风险，防范机制的思考
对连南县农村信用社经营风险防范问题的思考
随着农村信用社改革工作顺利进行，农村信用社在面临更大发展机遇的同时，也将承受前所未有的竞争与挑战。对于发展中的农村信用社来说，经营风险问题是一个首要的不容忽视的大问题。因此，在市场经济体制下，如果完善农村信用社经营风险防范机制，提高抗风险能力，将是农村信用社改革工作中的一个难点。为此，本文拟结合连南县农村信用社的实际，对信用社如何完善经营风险防范机制问题作一些思考。
一．连南县农村信用社经营风险的现状。
自2004年以来，连南县农村信用社按照广东省银监局，清远市银监分局的有关要求，在连南县政府和有关部门的配合下，坚持围绕“立足社区、服务三农、城乡互动，富民强社”的办社宗旨和市场定位，本着健全内部风险控制机制的监管方针，以追求最大经营效益为目标，通过不懈的努力，取得了一定的成效。如2004年来连南县农村信用社存款余额26222万元，比上年同期增长4061万元，增幅18.32%，完成市办下达计划任务的162.44%，占全县市场份额的26.18%，比上年上升4.15个百分点。今年来，连南农村信用社的不良贷款为4555万元，全县仍有3个乡镇信用社亏损，亏损金额65万元。可见，连南县农村信用社在经营过程中仍然存在着风险。笔者认为，连南县农村信用社存在的经营风险主要如下几种：
体制风险，体制风险是由于管理体制的错位，造成的政策引导，管理方
式，方法的错位而造成的信用社经营的风险。连南农村信用社从成立以来，要求按照合作制的原则去经营和管理，但是经过这么多年的发展，连南农村信用社并没有真正实现合作制这一最初的目标和原则，而实际上行使的是相当与商业银行的经营体制，这种名义上的合作制实际上的“准银行”必然造成政策传导，管理方式，方法上的错位，从而导致风险的积聚，由于连南农村信用社的“准国家金融机构”的形式承递了旧的计划管理体制下各金融机构存在的弊端和问题，特别是管理体制问题一直没有得到很好的解决，管理体制的每一次变化均对信用社产生可较大的影响，实质上也就是现在信用社的体制风险的积聚过程。改革开放中期以来信用社不良贷款的增加，财务状况的恶化，表面上看是历年风险积累的暴露，而实际上深层次的原因就是由于管理体制的错位所造成的。为此，连南信用社首先要考虑解决的风险是体制风险。、
经营环境风险，经营环境风险是由于经营环境，国家政策等因素，给信
用社造成的经营上的困难所带来的风险。从宏观上看，国家的政策引导着信用社资金的投放方向。即国家政策扶持某项农业项目的发展，信用社的资金也相应的会投降那个方向，这样国家政策环境的变化对农村信用社的经营就会产生较大的影响，产生较大的风险。如上世纪90年代中期。国家政策扶持发展药材和大种沙田柚，连南信用社就把资金投降这些农业项目：例如三排镇有个别村委向信用社贷款搞种养，结果有去无回，损失几万元。由于农民管理不到位，技术不过关，这两个项目基本失败，信用社投放出去的资金基本没办法收回。从微观上看，连南农村信用社面临的经营环境风险越来越突出，具体表现为：一是该县政府部门对连南信用社的贷款业务进行不恰当的行政干预更加突出，如政府号召农民种青梅果后，强令信用社贷款给农民种青梅，但种青梅的经济效益并不明显，信用社的经营风险就增加了；二是在为连南社员服务的同时，连南农村信用社还要服务的另一群体是小的乡镇企业，这些企业是最不稳定，行为最不规范的群体，他们而已逃废债务的现象较为严重；三是连南信用社受经营实力和人才的制约，在运用新技术，发展新新业务方面严重落后，使其难以留注发展壮大起来的优质客户。
经营决策失误引起的经营风险，由于信息不灵，经济决策者判断不准确
等出现的失误，引起经营上的风险。如连南县香坪镇亚贵岭电话，是一个800千瓦水电站，由于集雨面积少，虽水头交，但水流是有限，一年中只有丰水期可发电，枯水期根本发不了点，虽然电话投产10年了，但信用社的150万贷款至今连本都还不了，又如连南桂平麻厂，连南信用社投入200万元，结果由于市场变化，该厂建成投产之日便是倒闭之时，以致血本无归。
管理风险，管理风险是由于农村信用社内部管理不善，不依法结合规定
经营给各种违法行为提供了机会，从而产生的危害信用社良性发展的风险。管理风险在各家金融机构都有不同程度的表现，但是在农村信用社管理风险的表现更为突出，更为明显。农村信用社的管理风险主要包括经营管理的风险以及内部控制的风险。经营管理风险是指由于长期受粗放式经营的贷款急剧扩张。违反资产负债比例管理的规定，超比例，超限制，超负荷经营，形成严重的资产负债结构错配和资产总量规模之恶性扩张的局面，导致大量不良资产的增加，风险高度集中，从事帐外经营，逃避监管和监督，设立“小金库”，非法谋取小团体的利益和个人利益，有的甚至借此转移风险。恶意经营等。内部控制风险是由于内部的监督控制上的不足而产生的风险。人民银行发布的金融机构内部控制的原则，要求各金融机构建立一线岗位双人双职，双责为基础的第一道防线，建立的相关部门，相关岗位互相监督的工作秩序为第二道防线，建立以内部监督部门对各岗位，各部门，各业务全面实施监督反馈的第三道防线。但由于信用社三道防线都很薄弱，首先是第一道防线因大多数信用社缺乏完善的复核制度和双人会签制度而显得很脆弱，第二道防线因信用社没有按内控的要求设立互为独立的相互监督的职能部门以及职责不清而显得形同虚设，第三道防线也因法人治理结构不完善，稽核部门不超脱，未能切实发挥作用。因此，不能及时有效地防范操作风险。如连南县信用社管辖下的寨南信用社和三排信用社就曾经出现如下问题：在执行会计，出纳制度方面，出现传票要素不全，挂失手续不完善，帐务记载不规范，未严格执行卡把制度，未按实名制规定办理储蓄开户业务等问题；在执行信贷管理方面，出现贷后检查无记录，贷款^^文档不全或手续不完善；贷款档案管理不规范，对大额贷款未实行按季跟踪检查，抵押物登记过期的问题；在执行印、压、证管理和联行结算管理制度方面，出现未按规定管理行政公章，未按规定检查季要空白凭证等问题。因此，由于管理的不到位，就必然会出现经营风险。
信用风险，信用风险是由于借款人或金融交易双方由于各种原因不能履
约致使金融机构投资人或交易对方遭受损失的可能性，如果金融机构不能按照足额收回金融合同约定的现金流，那么对金融机构而言就面临着信用风险，对信用社而言，主要是其发放的贷款无法收回而带来的风险。因为农民的经营受自然条件的影响较为严重，从而使其无法偿还贷款的可能性较大，因此农村信用社面临的风险更加突出。如连南县某个信用社向某个企业贷款，由于政策，个人诚信问题，造成了几百万的损失。这在80年代某企业向某个信用社就借款几百万元作养殖业周转金，结果由于各种原因造成还款遥遥无期，一拖再拖，造成资金流失，例如：连南县大坪信用社一个矿产企业，在信用社贷款30万元去采矿，结果也血本无归。
连南信用社经营过程所存在的风险，迫切要求信用社要建立建设经营防范机制，才有利用信用社的健康发展，否则，在市场经济的发展中，信用社的经营将陷入困境。
二，连南农村信用社经营风险防范机制存在的问题
（一）经营风险防范意识不强，由于连南信用社从也人员素质相对较低，导致风险意识淡薄，缺乏有效的风险管理理念。具体表现在：一方面是由于历史的原因和信用社用工制度等方面因素，农村信用社整体人员素质较低，普遍缺乏就位的专业知识培训，法律法规意识淡薄，缺少对金融风险的认识；另一方面是管理人员风险意思淡薄，部分信用社管理人烟存在严重的重经营，轻管理的思想，只追求速度，不追求质量和效益，面对内部可能产生的风险和不安全隐患往往缺乏防范分析应对能力和有效措施。
防范风险手段不多，由于连南信用社对经营风险没有足够的认识因而对
研究制定防范风险的手段就少，特别是在风险预测上手段落后。一般来讲，风险防范主要靠分析和预测，而分析和预测又来源于大量的信息收集和处理，在信息收集和处理上，农村信用社都较为落后。一是信息渠道不多，信息不灵，二信息处理手段落后，利用率低，信息的作用没有发挥出来。这主要是没有建立一套完整的信息收集和处理到位，无法想信用社决策者提供全面，准确的信息。
（三）对抗和化解风险措施乏力，连南信用社的经营风险虽是客观存在的，但并不是不可防范的，问题是对抗和化解风险的措施乏力。日前我国的金融法制建设远远不能适应金融业的发展需要。如信用社对一些信贷风险的贷款企业向法院起诉时，真正收回的效果不大。在2004年，连南县农村信用社不良贷款余额4555万，而涉及政府行为和党政干部职工的分别为1444万元和148万元，在不良贷款中占了相当大的比例。由于信用社催还措施不力，当年只收回少量的不良贷款。到了2005年也只收回党政干部职工的贷款38万元，收回政府行为的贷款仅332万元。
三．连南农村信用社健全经营风险防范机制的对策
随着社会主义市场经济的发展，随着农村信用社改革的深入，自主经营全的进一步落实，承担的经营风险损失降低到最低的程度，促进业务经营的正常发展，必须建立一个适合信用社经营需要的风险防范机制。
（一）理顺管理体制，加强行业管理，现阶段，连南农村信用社首先要尽快建立层次级分明，权责明确，科学规范的行业管理体系，理顺县，镇农村信用社的权责利关系，其次要进一步明确农村信用社的产权关系，实行出资者的所有权与法人财产权的分离，使其真正成为市场经济中自主经营，自负盈方，自我约束，自担风险的完整的法人实体，再次要建立科学规范的法人治理结构，建立“社员代表大会，理事会和监事会”明确“三会”组织的职权，杜绝以往形同虚设的情况发生，紧扣“业务发展、效益提高、风险控制”三大目标，建立决策，执行，监督相制衡，激励和约束相结合的经营机制。
（二）加强信贷管理，防范金融风险，农村信用社大部分分社不良资产占比例高。生息资产比例过低，贷款存量较高，增量较低，已成为制约农村信用社改革与发展的障碍。因此，加强信贷管理，防范和化解贷款风险，直接关系到信用社的生存与发展，为此，连南农村信用社要建立和完善贷款审贷分离制度，根据贷款额度来确定贷款“三查”的分离，分级审批的权限，建立信贷工作岗位责任制，指定大额贷款管理办法和小额贷款管理办法，加强新增贷款的管理。具体来说就要做好如下工作：1通过贷前预测风险机制掌握贷户详细情况，提出科学严谨的评估报告。2建立贷时预防风险机制，严格规范贷款操作流程，确保各种手续的合法性和完备性。认真严格执行“审贷分离，集体审批”制度，使每笔贷款都具有法律效力。3建立贷后规避风险机制，对贷户的生产经营，资金使用和财务效益等情况进行连续，动态全局跟踪监测，发现问题即使报告，采取有效的防范措施加以防范。4建立新增贷款风险责任追究制度。信用社主任为本单位贷款风险防范的第一任人，信贷人是信贷风险防范的直接责任人，对“新增贷款”包放包收，包效益。新增不良贷款超过规定的比例或由于人为的因素造成贷款风险的责任人要限期回收，收不回的要给予相应的经济处罚和经政处分。5严格遵守资产负债比例管理和单户超比例贷款管理的规定，杜绝“垒大户”而产生的信贷风险。6对大额贷款采取银团贷款的方式，在贷款投放上坚持“面广额小”，产业分布做到均称，不过于集中。
（三）不断强化内部管理工作。内部管理工作是经营风险防范的基础，没有严密的内部管理机制，就不可能有完善的经营风险防范机制。为此，必须强化稽核监督管理职能，完善各项规章制度来规避经营风险。1加强案件专项治理，严肃处理违规行为。为在有效地发挥稽核监督作用，把稽核检查工作贯穿于各项业务活动的始终。为此，连南农村信用社的稽核部门除做好常规稽核和专项稽核外，重点检查会计出纳制度和重要空白凭证管理等。通过定期或不定期的开展检查工作，对查出的违章违纪行为进行严肃处理，并坚决追究相关责任人的责任。如2004年稽核部门对各分社，各网点进行内控制常规检查达4次，处罚达58人/次，处罚全额达10070元。对网点违反劳动纪律且认识态度差的个别职工给予从重处罚，对违规操作而造成出纳错款的两各职工分别处罚200元和100元，对酒后闹事和酒后驾车造成交通事故的两名员工分别给予行政记过处分和辖内农信社通报批评的处分。通过采取经济处罚和行政处分的措施，职工执行规章制度的意识进一步增强，违规违章的现象逐步减少，在一定程度上起到了防范经营风险的作用。2不断完善各项工作规章制度，提高内控能力。2006年，连南县农村信用社会就修订了《连南瑶族自治县农村信用社会计人员岗位责任制》，《连南瑶族自治县农村信用社费用管理规定》等两项制度，制定了《连南瑶族自治县农村信用社计算机会计工作制度》，《连南瑶族自治县农村信用社贷款审批委员会工作制度》，《连南瑶族自治县农村信用社新帐贷款考核办法》，《连南瑶族自治县农村信用社贷款档案实施细则》，《连南瑶族自治县农村信用社财务管理办法》，《连南瑶族自治县农村信用社贷款业务操作实施细则》，《连南瑶族自治县农村信用社大额现金管理实施细节》，《连南瑶族自治县农村信用社人民币大额和可疑支付交易操作流程》等九项制度，进一步完产了责任管理体系，推动了以制度管事的根本性转变，促进联社业务规范化管理水平的提高，为规避经营风险提供了制度保障。
（四）整合业务流程，落实各项规章制度。制度建设是完善风险管理的基础。农村信用社制度建设适应农村信用社改革的经营理念，要紧跟流程变革和业务创新，对现行的业务制度和流程进行彻底的检查，全面整合和完善，强化制度的自我修正功能，从根本上解决各类规章制度之间缺乏足够的相互制约问题，真正做到“一个业务品种，一套业务流程，一套规章制度”的要求，实行内控管理标准化，使员工对自己的工作流程与职责有明确认识， 将防范风险落实到每个具体环节。有效落实各项规章制度是完善风险管理的保证，为此，要建立有效落实制度的长效机制，强化管理责任，制度分解到岗，责任到人，建立责任定性、定量的考核管理考评制度，建立合适的风险控制的奖罚制度，从而加强对干部职工的严格管理，严格要求，严格问责。
（五）完善农村信用社外部配套政策，连南农村信用社要化解经营风险，将自身努力外，还需要有良好的外部环境配合和国家相关政策的扶持。为此，首先国家要加快农村〈〈合作金融法〉〉的方法进程，使农村信用社服务“三农”和保护自身正当权益有法可依。其外还要完善〈〈刑法〉〉〈〈民法〉〉等法律，大力惩治骗贷，逃废金融债务的行为；完善〈〈合同法〉〉〈〈公司法〉〉等法律，限制和规范企业行为，对不守信用，违反法律法规的企业和个人，有追究其民事责任上升到既追究民事责任又追究刑事责任。其次，人民银行要加强对农村信用社的金融监管，防止农村资金外流和“农转外”问题，关注信用社经营状况，适时足额发放支农再贷款，并根据农业生产周期的特点适当降低再贷款利率。针对农村信用社的经营特点，借鉴外国合作金融的经验，适当减少农村信用社存款保证金的额度，提高农村信用社存放中央款项实行优惠利率，降低财务风险，净化农村金融环境，为农村信用社的发展创造良好的金融环境。第三，地方政府要减少行政干预，多支持农村信用社的工作。作为地方政府，发展农村经济是一项长期的中心工作，也是为农村信用社提供效益增长的主要途径。各级政府应尽快转换职能角色，变指令为指导，变干预为服务为农村信用社的发展营造宽松的环境。一是支持农村信用社抓好资金组织工作。一方面，要废除个别地方政府对农村信用社的歧视性政策允许并鼓励其下属单位或企业在农村信用社开户，实现其他金融机构的平等待遇;另一方面，地方政府要广泛宣传农村信用社在服务“三农”中的地位作用，提高其知名度。二是地方政府要大力转变政府职能，按市场规则办事，不干预农村信用社具体业务经营，真正放开农村信用社的经营自主权。三是地方政府要树立“支持农村信用社工作就是支持自己的工作。促进农村信用社发展就是促进自身发展”的新型思想观念，切实减轻农村信用社的经营负担。第四国家要落实税收优惠政策，为信用社发展创造宽松的发展环境。借鉴国外成功经验，采取免税，奖励及优惠政策，适当下调营业税率，实施与商业银行区别对待的税率。建议国家向信用社征收的税款重新投入信用社，作为国家投资的股金来壮大信用社的经济实力，最终把信用社培育成国家控股和地方政府参股，农民持股的农村合作银行，从而更好地为当地农村，农业，农民提供优质的金融服务，为建设社会主义新农村作出积极的贡献。
（六）加强经营风险教育，培养合规文化。要使连南农村信用社干部职工真正认识到风险存在与业务经营的每个环节之中，就必须通过思想道德教育和合规性教育，培养员工良好的职业道德，增强依法合规经营的自觉性和严防经营风险的责任感。“授之以鱼不如授之以渔”，员工只有知法懂规，知其所以然，才能心悦诚服地产生“心动”，付诸“行动”——用规，守规，合规，才会“不愿违规”。通过设计适应业务发展的组织结构，配备合格的经营管理人员，制定合理和严格的规章制度，如同封闭管理高速公路堵死左右和向后走的路口，司机只能往前开车，使员工“不能违规”。规矩是一把“双刃剑”，首先具有保护功能，保障安全“减少罚款”防止“车毁人亡”；同时农村信用社的领导应对循规蹈矩者进行表彰奖励，让守规合规着饱尝“甜头”而“不必违规”。规矩这把“双刃剑”的另一面是其具有惩罚违规者吃尽“苦头”。不仅要查处乡镇信用社，还要问责县级信用社等严肃性，威慑性，增强警示作用，使干部职工明白“明火烧身，暗火烧心”而“不敢违规”。
（七）努力提高对抗和化解风险的能力，经营风险是客观存在的，但不等于在风险面前无能为力。应设计多几套预防风险的应变方案，即使出现风险，连南农村信用社的领导也不会手忙脚乱。随着农村信用社改革的深入，市场经济的不断发展，信用社面临的经营风险将更为突击，建立风险防范，风险挽救机制，是保障信用社资产权益和经营成果的有效措施。笔者认为，要学习外国银行对抗和化解风险的做法和经验，定出经营中风险的系数，要对资产存量形态变化若干指标进行考核，确定资产风险程度和风险变化状况。超出一定风险系数，就属于风险状态经营，需要采取相应的对抗补救措施。如对付经济风险较大的项目又必须贷款支持时，除实行抵押，担保外，还应考虑购买信贷保险，一旦风险形成，信用社可通过财产保险来化解风险对经营的损害。总之，对抗和化解风险的能力是信用社建设经营风险防范机制的关键环节，必须通过不断总结和探考经营经验来逐步提高。
参 考 文 献：
1.王伟 〈〈农村信用社服务“三农”的难点及对策〉〉南方金融，2006年第七期
2.叶子芬 〈〈农村信用社法人治理缺陷与完善〉〉南金金融2006第七期
3.连南县农村信用社办公室〈〈连南县农村信用社2004年工作总结〉〉2004年12月
4.连南县农村信用社办公室〈〈连南县农村信用社2005年工作总结〉〉2005年12月
5.连南县农村信用社办公室〈〈连南县农村信用社2006工作总结〉〉2006年12月
6.黄继昌〈〈农村信用社改革需注意几个问题〉〉现代信合2006年第二期
7．数据出处为连南县农村信用联社的2004年总结、2005年总结、2006年总结
