一、存在问题
二、原因分析
三、对策及建议
内 容 摘 要
随着近年来农业银行等国有商业银行从农村市场的退出，把农村信用社推到了支农的前沿阵地。可是，从农村信用社目前发展现状看，农村信用社由于机制、体制、经营理念等方面的原因，目前尚不能实现自我良性发展，更加无法担负起支持农村经济发展的重任。从内部因素看，主要存在经营理念落后、法人治理结构不完善等问题，从外部因素看，主要存在历史包袱重、资产质量差、服务手段落后等制约因素。这些“瓶颈”问题若不及时解决，不但影响农村信用社的改革发展，“一农难支三农”的问题将会更加突出。从目前农村信用社经营现状看，需要从七个方面进行解决，一是理念先行的原则，必须彻底改变经营理念；二是建立资产保值增值机制；三是政策扶持，消化不良贷款；四是找准市场定位；五是注重软件建设；六是创新银行服务；七是改变管理方式，进行激励与约束并重。
论农村信用社――当前经营中存在的问题及对策研究
随着近几年来农业银行等国有商业银行从农村市场的退出，把农村信用社推到了支农的前沿阵地，使其不得不挑起支持“三农”的重任，农村信用社也面临着前所未有的挑战。农村村信用社自身存在的困难和问题也逐渐暴露出来，诸如市场定位不准、结算渠道不畅通、员工素质参差不齐、经营机制不灵活等一系列问题，成为制约其体制改革的“瓶颈”因素，并严重阻碍着农村信用社改革与发展的进程，能解决好这些“瓶颈”问题，是农村金融体制改革成功与否的重要保证，也是农村信用社能否担负起支持农村经济发展重任的保证。
一、存在的主要问题
（一）合作化进程出现偏差
1．股金结构不合理
根据国家对农村信用社的市场定位，农村信用社今后的改革和发展方向是走合作制道路。“社员入股、民主管理、为社员服务”是合作金融机构应具备的基本条件和原则。这三项原则中，为社员服务是其目的或宗旨，民主管理是保证，而社员入股是基础。目前基层农村信用社普遍缺乏吸纳社会成员入股的能力。从外部环境看，近几年农信社系统潜在的金融风险比较大，社会公众对其信心产生动摇，同时由于认识上的局限，大部分人对入股农信社的目的局限于获得收益，而不是为了获得社员服务。因此，目前他们对入股信用社的积极性一般呈负数表现。从农信社内部条件看，目前贷款质量低下、亏损缺口大导致了近几年来从未发放过股金红利，农信社还须时刻考虑自身的支付问题，对“三农”服务宗旨无法得以很好的体现。因而动员农民入股的理由就显得很不充分。
近以来，国家出台一系列政策，准备通过“花钱买机制”的途径，想彻底解决农村信用社的问题，如央行票据、税收优惠等优惠政策相继实施，这些政策有个前提条件，就是信用社的资本充足率、不良贷款率等指标必须达到一定的标准。可以说，农信社为此做了大量工作，尤其是吸收股金工作的力度很大，但据笔者调查，新发展的股金90%以上为内部职工股，为达到规定标准，在账面上做了一些调整，真正吸收的社会股不到10%，而且实行“入股保息”的存款化股金措施。
2．民主管理机制徒具形式
健全社员大会、理事会、监事会制度，完善法人治理结构，也是国家“花钱买机制”需要达到的主要目标之一。在目前完善农村法人治理喊的最热的时候，我们对某地部分农村信用社进行了“三会”制度开展情况调查，发现有近三分之一的职工不知“三会”为何物，部分职工理事竟不知自己还是信用社权力执行机构—理事会的成员。“三会”活动开展情况无任何书面材料可查。实际上，既然社员大都是内部职工，在职工民主参与意识不强的情况下，即使召开了社员大会又和召开社内工作会有何差别？社员大会尚且如此，监事会的监督职能更是形同虚设，实际上，目前农村信用社经营的主要特点是“家长制”，即联社理事长一人说了算，法人治理根本谈不上，联社理事长的素质决定了一个辖区农村信用社的前途。
3．“社员服务”与“扭亏增盈”难选其一
在目前条件下，农信社坚持为“三农”服务，是体现“为社员服务”这一宗旨的最好方式，但是，农信社目前走的是靠优化增量来填平“存量窟窿”的路子，在盈余任务的压力下，部分农村信用社便充分运用国家给予的利率浮动政策，向农民发放的支农贷款不论期限长短，均实行“一刀切”的政策，按国家规定利率浮动的最上限执行。个别信用社还有意把贷款期限定的很短，与农业生产周期不对称，使贷款形成逾期，从而收取加罚利息，把以“优惠的条件和利率服务三农”的任务抛于脑后。
（二）经营理念滞后
1．“存款立社”依然是“最高纲领”
对于农村信用社来说，“存款立社”几乎成了一条铁律，因此扩大存款规模成了农村信用社的头等大事。目前，农村信用社每年都分级下达当年存款任务指标，且存款任务年年加码，高压的存款指标影响到了员工的工作情绪。工作应该有目标，有压力，然而不切实际的高指标只会挫伤工作热情和积极性。一方面，面对各级层层加码的存款任务指标，各级领导和员工思想包袱沉重，压力大，完不成存款任务领不到工资，评不上先进，完成了担心来年又会加码。特殊情况下，上级还会给所属机构来个月度或季度的存款“大会战”，并且将完成存款任务与员工工资、奖金挂钩、与评比先进挂钩。虽然监管部门三令五申，不准将存款完成情况与员工工资、奖金及福利挂钩，但很多单位依然我行我素，置若罔闻！一方面不敢超额完成，唯任务指标而工作，另一方面，为了工资、为了荣誉、为了不甘落后，个别聪明的信用社玩起了数字游戏，虚假存款应运而生，胆子大的，运气好的荣誉、待遇都得了，这样对那些扎实工作，实事求是的造成很大的打击，员工内在潜力很难挖掘。再加上缺乏可行的激励机制，大锅饭，平均主义，在农村信用社仍然存在，而且缺乏科学性、连续性，今年是这样、明年又会那样，正如有的基层社主任说，我们反正永远只能跟着上面的屁股跑。等等这些都不同程度影响了员工的积极性。在“存款立社”观念的支配下，农村信用社盲目拉存款，只重视存款数量不重视存款质量，也给自身发展带来一系列不良后果。
过分强调抓存款，扰乱临柜业务的正常运行，为揽储一些机构公然将企事业存款转入储蓄核算，为部分企业机关逃避监督和大额提现开了方便之门，达到公款私用之目的。上门收款、借助行政干预等各种拉存款手段的出台大大提高了农村信用社的经营成本，同时也助长了少数顾客的陋习，例如经常违规大额取现，假币难以没收，对工作人员态度恶劣等增加了临柜人员的工作难度和精神压力。
农村信用社的经营目标是效益，存款的增加并不等于效益的增长，它只是实现这一目标的条件之一，盲目扩大存款规模是一种自杀行为，只有适度的增长才能保持良性的经营和金融运行。
2．市场定位不明确
对农村信用社来说，农户小额信用贷款是农村信用社的民心工程，吃饭工程，然而实际工作中，对于小额农户信用贷款的推广不很理想。主要是：评级授信面不广、贷款证发放率不高；农户受贷面不大，小额贷款到期回笼率不高，信用村镇建设不到位，信用环境改善不明显，不良贷款占比仍然较高。从小额农贷推广实施的具体运作中来看还存在大量问题。一是认识上错位。一方面，部分地方政府对小额农贷认识存有偏差，不客观规律办事，只求资金需求的“量”，不讲资金的“质”，通过行政力量干预贷款投向，片面追求眼前局部利益。出于奖金安全考虑，农村信用社在小额农贷投放市场上打折扣，加剧了农村资金供求矛盾。相反，部分地方政府对推广小额农贷表现“冷淡”，对小额农贷推广支持不力，宣传有透，农村信用社单个推广效果不佳。另一方面农村信用社有“五忧”。即忧资产质量。怕小额农贷过多，信用贷款占比过大，收回有困难，会形成新的资产沉淀；忧经营效益。小额农贷以优惠的利率直接减负于农民，减少农业生产成本。部分基层社基于短期效益观念，倾向于期限较长、利率较高的非农领域贷款；忧管理困难。小额农贷额度小、分布散、数量多，造成管理工作量大，对小额农贷的推广实施，难免走过场；忧资金实力。部分基层社担心小额农贷一推广怕一发不可收拾，造成“抢贷”、“挤贷”风波，担忧自身资金实力难以满足日益扩张的农业信贷需求；忧行政干预。小额农贷推广必须依靠县、乡（镇）、村各级行政组织力量引导支持，协调配合，部分基层社怕由此会引发新的行政干预，影响自身业务经营。二是管理上缺位。主要有“四不”。即组织机构不健全，从联社到基层社没有建立专门的管理组织，造成管理真空。没有成立专门的等级评定会审、复审组织工作，造成监督失控。贷款与授信不配套，小额农贷没有凭贷款证授信足额发放，存在人为卡贷、压贷现象，农民合理的信贷资金需求没有得到有效满足；年检工作不到位，大部分基层社没有掌握农户的生产经营变化情况，重新确定信用等级；激励机制不合理，贷款管理责权利不等，多责任，少权利；考核机制奖惩不相称，重处罚，轻褒奖，对小额农贷心存应付，大量资金非农转移，小额农贷虚拟操作、虚调报表、虚报情况较为严重。
（三）缺乏完整的资产保值增值机制
近年来，农村信用社广泛开展“抓降增效”、“业务创新”等工作，其成绩的取得勿容置疑，然而，在一些基层社虽然“盘活了存量”，也“做大了增量”，但因过于对短期利益盲目追求及存款投机，虚假行为和其他人为因素影响，其运作行为在一定程度上偏离了“三农”服务方向和其它政策要求，致使不少地方出现了新的贷款风险隐患。
1．农村信用社在资产管理方面存在很大缺陷，贷款“三查”制度真正落实，授信不统一。不少项目贷前调查流于形式，对企业产品、生产经营状况、经济效益、发展趋势等主要因素预测不准，缺乏科学分析，特别是对大额贷款贷前调查时，过于看重贷户眼前的还款实际能力等的第二还款能力。而忽视了贷户资信和资金运用能力的第一还款能力的调查，只要有贷款抵押和眼前还款实力，便均给予贷款；贷时审查不严格，不科学，在放贷时违反规定与操作程序，使“人情贷款”、“关系贷款”等现象时有发生；贷后检查不积极，流于形式。据了解，不少农村信用社大额贷款建档不完备，甚至有的根本没有进行贷后检查，即使有，也往往流于形式，贷后责任落实难，由于大额贷款均为上级部门逐级集体审批，因而实际中无法也不好确定贷款风险的具体责任人。这些因素将直接影响今后贷款的回收。另外农村信用社对不同企业贷款方式（主要有信用贷款、担保贷款、抵押贷款）选择不当也是造成贷款风险的重要因素。
2．由于目前很多信用社现有信贷人员业务素质不高且个别人员法制观念极差，违章违规现象时有发生，人为造成信贷风险损失，严重威胁信贷资产的安全运营。
3．缺乏一套严密的监督机制，也是造成不良贷款增加的一个重要因素。目前，信用社监管体系还不完善，监管机制也不健全，内部稽核、监督工作还存在很多问题，这些都给不良资产的形成埋下了隐患。贷款是信用社最重要的资产业务，信贷资产质量的好坏直接关系到信用社的生存与发展，这在信用社资产较单一的情况下显得尤为突出。必须加强内控建设，建立健全科学的资产风险管理系统。
（四）人员素水平普遍不高，技术装备落后
银行业对员工的素质有着很高的要求，不管是管理人员还是一般业务人员。不仅要求员工要具备较高的学历层次，丰富的专业知识，更注重员工的工作能力和创造力。而目前农村信用社职工队伍素质普遍不高。 这主要是一些农村信用社缺乏一套完美的，适应现代化的劳动人事制度。员工录用要求不高，把关不严，很多人都是靠关系而不是靠自身实力进入农村信用社组织的；在岗人员缺少技术和业务培训，没有一套科学严密的考核制度；岗位分工不合理，员工缺乏工作积极性和创造性。而且大量临时用工人员充斥一线岗位，很多都是无证上岗，难以保证临柜业务的顺利开展和服务质量的提高。再加上这部分人员缺乏必要的教育，且由于工资待遇较低，往往很容易造成某些人心理失衡，从而走上犯罪道路，近几年来这类案件频频发生，呈逐年上升的势头，已严重威胁到银行资金安全和社会声誉。
服务是金融工作的生命线，良好的人员素质还应配以先进的技术装备才能提高服务的质量，就总体而言，农村信用社在硬件方面还是比较落后的，计算机系统还没有实现更大范围的纵向或横向联网，大多数农村信用社自成体系，且网络覆盖面不广等问题普遍存在，给顾客带来很多不便。
（五）经营品种单一，缺乏金融创新
目前，农村信用社功能过于单一，一味注重传统资产负债业务，中间业务发展滞后，虽然在业务品种范围较之改革前有了明显的扩大，但还是缺乏创新，很多农村信用社传统的业务仍停留在相当低级、粗放的状态下。当前，农村信用社要在保证风险的情况下搞创新是必然趋势，否则将被社会所淘汰。
二、原因分析
（一）资金实力不足，支持“三农”主力军的作用无法得以体现
从资金实力上来说，目前农信社由于不良贷款占比过高，吸储能力也基本达到饱和（农业银行、农村信用社、邮政储蓄机构三分天下的局面已经形成）。为“三农”服务的资金主要是靠人民银行再贷款的运用，但再贷款又有期限短、数量不确定、成本较高的缺点，农信社完全处于被动地位，在运用差别利率引导农民调整农产品结构和生产结构方面显得力不从心，农村信用社作为支持“三农”主力军的优势无法得以体现，直接影响了农民社员入股的积极性。
（二）不良资产形成原因复杂，资产获利能力低
在农信社体制沿革过程中，每一次政策的变迁，都伴随着或多或少的经营管理机制、经营方向的磨合和调整，涉及到方方面面的关系和利益，期间也自然潜伏着许多造成资产损失或流失的隐患。就笔者调查的地区来说，主要可以归纳为以下几个方面：一是农行转嫁。农信社归口农业银行管理时，农业银行和农信社对同一贷款户采取一收一贷的方法，农信社接收了农行的部分贷款，而这部分贷款大都属于有问题贷款，如今大多已形成死滞。二是市场定位不明确，支持对象出现偏差。在94年前后，某地区农信社一哄而上对乡镇企业进行融资，贷款投放过于集中。目前该地区的大部分乡镇企业已被市场淘汰或被政策清理关闭，相当数量的企业已人去厂空，连外壳也没有了。三是其他因素。如政府干预贷款、违规跨区贷款等都为后来形成不良贷款埋下了隐患。如今，农信社对上述原因形成不良贷款的盘活显得无能为力。这样的经济基础，对入股公众的吸引力是可想而知的。
（三）农信社经营理念的落后，跟不上经济发展的步伐
目前，部分农信社在资金运用上还保持着长期以来形成的重点支持单家独户的家庭种植的误区，对农业技术推广、优质高效农业、创汇农业及农业基础设施建设方面的支持显得畏首畏尾。一方面，从农信用社目前的服务方式来看，一是结算手段单一、汇路不通无法为客户提供快捷、方便的结算服务。二是信贷管理缺乏灵活性，不能结合实际情况为农业发展提供信贷服务。调查发现，在农业产业化程度较高的乡（镇），一批优质客户正在流失。另一方面，农信社现有社员职工的民主管理意识淡溥，不能群策群力为农信社出主意、办实事，也是其经营水平不高的一个重要标志。
（四）农村信用社经营管理重心偏移，风险加大
为扩大存款规模，许多以事先许诺贷款或信贷额度作为优惠条件吸引企业或个体工商户。进一步加大了金融风险产生的概率，而且在实行存贷比例管理的情况下资源共享资产质量的计算上有个特点，就是贷款规模越大，反映出资产质量越好。因此，在呆滞贷款或坏账无法减少的情况下，增加贷款规模不失为“提高”资产质量的一条好途径，而要扩大贷款规模，先决条件就是要保证存款规模，这种治标不治本的做法，只能使经营陷入困境。
（五）过分强调“存款立社”最终将导致农村信用社经营困难
社会上合理有效的资金投放空间受整个国民经济发展的各种要素制约，一旦超过这个幅度，资产风险必将加大。相反，如果农村信用社不把一定比例资金运用出去，而自身却要负担相应的存款利息支出，这与农村信用社本质是相悖的。这样，在拉存款和放贷款两种压力下，形成一个两难选择，将最终导致农村信用社经营陷入困境。
三、对策和建议
所以，有效解决目前农村信用社发展中面临的困境，是农村信用社体制改革顺利进行的根本保证。
(一)改变经营观念，保持存款适度增长
存款不是农村信用社的本质特征，从整个经济运行环境来看，只有适度合理的增长才能与经济发展相适应。首先，农村信用社要及时转变观念，变“存款立社”为“效益立社”，在增强自身实力的过程中，应以利润作为主要考核目标，禁止下达硬性存款考核指标，但也不能忽视存款，要将存款数量与质量一起抓。其次，要在信贷管理方面加大力度，把信贷管理工作从实质上提高到农村信用社经营管理中心地位上来，充分体现盈利对农村信用社生存发展的重要性。最后，农村信用社诸如大力开展房屋按揭贷款、高档耐用消费品信贷等方式的缓和储蓄的增长与社会经济总循环的矛盾，保持金融与整个国民经济的均衡。
(二)加强信贷资产风险管理
农村信用社贷款风险的形成有其历史的和社会的原因，也有自身管理不善的因素。当务之急是必须尽快建立健全科学的贷款风险管理体系，实现贷款的安全性、流动性和效益性。
首先，要重点落实贷款“三查”制度和统一授信制度，强化贷款风险的事前、事中和事后控制。农村信用社应及时准确地分析客观环境的变化，使信贷资金的投向、投量随着客观情况的变化而变化。要综合企业领导素质、经济实力、信誉状况等各种指标确定企业的信用等级。在贷款发放前，通过对借款企业进行信用等级的评估，并对有关^^文档进行收集，整理分析和判断。通过量化方式测算企业信用对贷款风险的影响。尽量避免对信用等级低于贷款标准的企业给予贷款。而且要根据资信等级对贷款企业进行统一授信，将贷款总额确定在可控范围之内。同时要做好贷时审查工作，落实审贷分离制度，对贷款风险度进行验证，以确定贷款方式、额度等具体事项，审查贷款的基本情况，最后由决策部门审批。最后还应把好事后检查关，这也是至关重要的一个环节，要及时监测贷款质量的变化，加强对贷款使用状况的监督，定期对其进行测算和分析，可借助电子计算机系统对贷款全过程实行风险预警，确定风险度。
其次，建立贷款风险分散机制，也是防范风险，减少损失的关键所在。根据风险分散的原理，实行贷款方式多样化，合理控制信用贷款范围、数量、扩大贴现、抵押、担保贷款和其他风险相对较小的贷款种类。限制贷款的集中程度，控制同一主体贷款比重，对于大额的贷款可通过社团贷款等方式，以达到分散风险的目的。虽然农村信用社可以通过各种办法控制、分散风险，但不可完全避免损失的产生。所以建立一套贷款风险救助机制还是有必要的。可运用法律手段对责任人提出财产清理诉讼，挽回部分经济损失。
最后，农村信用社应加强内部审计与监督，强化稽核内控制度，加强信贷队伍政治思想素质和业务素质的建设，进一步提高现有信贷人员思想觉悟和严把人员关，杜绝人为因素造成的损失。加强金融监管体系的建设，推行金融监管手段法制化，尽可能降低金融风险。
（三）区别情况消化基层农信社不良贷款
针对目前制约农信社发展的主要问题是不良贷款率过高，历史遗留包袱沉重的问题，建议区别情况消化农信社的不良贷款，对农业银行转嫁或政策性因素造成的不良贷款，应享受剥离政策。对其他原因造成的不良贷款，可折价出售给不良资产公司。让农信社把更多的精力放在为“三农”服务上面。同时能够真正查清农信社目前的损失状况，为今后界定农信社资产保值、增值责任、评价农信社高级管理人员的业绩打下基础。对因自身管理不善造成的不良贷款，应采取积极的清收政策，落实不良贷款清收责任，发动和鼓励全员参与收贷。对收回的不良贷款，可按一定比例给予奖励，以调动员工清息收贷工作的积极性和主动性。对那些由于信贷人员工作失误，未能对贷款风险保持应有的警觉，或对存在问题的贷款进行回避和掩盖，造成贷款恶化的，应追究有关人员责任，并责令其收回贷款。由于制度不完善、管理不规范，农村信用社不良贷款中不乏有人情贷款、关系贷款等，对社些非正常贷款和小额的农户、私人贷款，利用农村信用社人缘、地缘优势，进行清收也是一种有效可行的清收措施。另外，也可以对不良资产和健康资产实行分账管理，将分离出来的不良资产通过法律手段进行清收，对确实无法收回的，可运用市场化手段，如拍卖资产等方法予以化解和处理。
（四）结合本地实际,不断改善农村信用社小额农贷服务
切实将小额农户信用贷款的推广工作落到实处。要把小额农贷的推广作为农村信用社的一项长期的系列工程来抓。一方面要健全小额农贷等级、评审、复审的信用村镇评定等机构，建立小额农贷考核与监督组织。二是进一步完善小额农贷实施办法，扩大授信额度和授信期限，规范利率标准。三是规范操作程序，因地制宜，因社施策，规范小额农贷调查、建档、评级授信、发证、放贷、管理、监控、收回等各个环节的操作程序。四是强化考核监督，建立信贷人员发放小额农贷考核制度，将农户贷款面、发证面、贷款入户率、收回率等指标作为考核重点，增强信贷员放贷的责任和约束，以此达到面度扩大，风险降低，质量提高的目的。
（五）狠抓软硬件建设
一流的技术装备加上一流的人员是农村信用社提高经营能力和竞争能力所必备的条件。国有一些商业银行常通过安排员工轮岗训练方式，以拓宽员工的知识面，培养员工们的创造力，我们可以借鉴他们的先进做法结合自身实际大力推进员工队伍素质建设，严禁无证上岗，并可通过建立一套激励型的劳动人事制度，从员工的录用、培训、考核、收入分配、职务晋升等方面进行全面改革，让忠诚能干的员工得到充分施展才华的机会均等。加强对员工思想政治教育，法律知识的学习，切实增强员工遵纪守法观念，避免违法乱纪事件发生，使每个员工以为农村信用社做贡献与实现自我价值紧密结合起来，激励全体员工倾心敬业。真正使业务能手有所位，有所利，彻底打破大锅饭，实行多劳多得，奖勤罚懒。
农村信用社还要把更新技术装备作为一个战略性问题来对待，加快计算机网络的建设。更新办公室设施，改善营业环境，使软硬件同步发展，为客户提供一套高效运作机制，在改革的同时还要牢固树立“服务出形象，服务出效益”的经营理念，切实改善农村信用社的服务，真正把农村信用社办成农民自己的银行。
（六）努力开拓新业务
面对目前过于单一的银行功能，在全新的国内外经济金融背景下，积极致力于金融创新是农村信用社改革与发展的现实选择。首先，就要对传统的存贷业务进行创新，发展和完善电子转账业务；积极开拓信贷业务，大力发展社团贷款等业务，因地制宜确定贷款投放重点，不断改善金融服务的针对性，农村信用社贷款的市场定位要由原来狭隘的支持“三农”服务层面调整到全面建设社会主义新农村层面上来，将“三农”服务范围延伸到有利于农业产业化结构调整、农民增收和能够推动农村经济发展的各个领域，在此基础上，针对不同时期要有不同的支持重点，要把支农目标作为经营目标，以实现信贷支农与农村经济发展的互动双赢。其次，在发挥自身优势的基础上，加快推进金融产品和金融服务的创新，通过拓展服务领域，创新服务品种，改进服务方式，提高服务层次，不断增强农村合作金融服务的适应性。最后大力抢先代理业务，委托业务等传统的中间业务，积极开拓新兴中间业务。
（七）改变目前对基层农信社的管理办法
一是提高农信社高级管理人员任职资格的审查条件标准，使一些业务能力强，政治素质过硬的人员有机会走到农信社的领导岗位上来；二是取消目前县级联社的土政策，在信贷管理方面，给基层法人农信社应有的权力，让基层农信社根据辖区实际调整信贷服务方式。三是在真正的法人治理结构尚未完善以前，建立“监管部门、地方政府、行业管理”三位一体的对法人信用社的管理机制，监管部门切实履行好监管职责，并强调监管责任的落实。地方政府视农信社为地方企业，与农信社签订资产保值增值责任书，并协调有关部门为农信社创造良好的外部环境。国家要制定出农信社责任追究方面的法律规范，使农信社管理人员的权力与义务真正对等。同时尽快投入资金解决农信社目前结算渠道不畅、资金流通梗塞的状况，加快电子化建设的步伐。建议在全国范围内建立农信社独立的结算体系。
参 考 文 献
1．《信用社实用法规汇编》，中国金融出版社
2．《河南省农村信用社信贷资产风险分类操作手册》，内部^^文档，河南省农村信用联合社
3．《农村信用社业务知识学习^^文档》（赵彦华、鲁瑞生）
4．《中国农村信用合作》月刊杂志 主管：中国银行业监督管理委员会
5．《金融理论与实践》月刊杂志 主管：中国人民银行郑州中心支行
6．《金融月刊》月刊杂志 主管：中国国际金融投资联合会
7．《商业银行贷款管理全书》，（唐河），宇航出版社
8．《金融专业知识与实务》（中级）中国人事出版社
9．《贷款通则》西面财经大学出版社
10．《农村用社资产负责管理》 （李贵成 王胜利 马寅定 段家复）
