一、找准农村信用社工作的切入点是防范和化解风险的前提条件
二、解决农村信用社资本金不足的问题是防范和化解金融风险的迫切需要
三、盘活资产存量是农村信用社防范和化解金融风险的根本出路
四、建立健全的内部控制制度是防范和化解金融风险的关键
五、改革用人机制是农村信用社防范和化解风险的重要手段
六、多方配合是农村信用社防范和化解金融风险的外部环节
内 容 摘 要
农村信用社作为整个金融体系的重要组成部分，是农村经济的生力军，农村信用社的稳定和发展直接关系着我国农村经济的发展和十亿农民切身利益。防范和化解农村信用社的风险不仅是自身发展的需要，也是保障社会稳定，促进国民经济健康发展的需要，更是农业发展，农村稳定和农民增收的有力保证。农村信用社各种潜在的风险，影响着农村信用社各方面的发展，要防范和化解这些风险，农村信用社除自身要进行一系列的改革和创新外，还需要密切联系各级的政府部门和中央银行的资金支持，多方配合，多管齐下。
论农村信用社防范和化解金融风险
农村信用社作为整个金融体系的重要组成部分，防范和化解农村信用社的风险不仅是自身发展的需要，也是保障社会稳定，促进国民经济健康发展的需要，更是农业发展，农村稳定和农民增收的有力保证。任何的风险的发生都存在其特有的原因和表现形式，关键要摸清其风险的实际，掌握风险的类型和程度，紧紧依靠当地党政部门综合治理，多管齐下，既要治标又要治本，既要发展又要稳定，最重要的是树立“发展才是硬道理”的思想。
一、找准农村信用社工作的切入点是防范和化解风险的前提条件
农村信用社的性质和经营的特点，决定了农村信用社必须立足于农村，服务于“三农”。因外部环境弱质形成的风险严重制约农村信用社的发展其表现为负债环境差、投资环境差，农村信用社资金来源不足，造成负债规模不足和负债高成本。防范和化解农村信用社的金融风险，应采取多法并举，有所侧重的策略。因外部环境形成的风险，着重实行控制与防范的策略；自身弱质而形成的风险着重于“一社一策”的办法。
1、牢固坚持以农为本，为农服务的办社宗旨，切实树立支农出效益，防风险的观念。根据广大农民从事生产经营的现实需要，在调整服务方向，增强服务品种，提高服务质量的同时重点做活“小额农贷”这盘棋。彻底改变农村信用社以前不愿意对农户发放贷款，惜贷、惧贷、嫌贫爱富、官商作风、厌农思想，对大额贷款适度收缩，小额农贷放开搞活。始终把小额农贷作为主营业务和立社之本，要把农村信用社是否满意、是否贴近农村、是否真正为农民服务作为衡量农村信用社经营质量的好坏的一项需要标志。彻底改变在信贷服务上热衷于垒大户，放大额，轻视小额农贷的错误观念。使其经营规模和效益逐年上升。支付能力增强，金融风险趋小，发展后劲加大。
2、改革经营策略，主动出击大胆营销。发展过去背包下乡，走村串户的优良传统彻底改变被动等客户上门的官办经营作风，主动出击上门服务。全面推广“一次核定，随用随贷，余额控制，数次不限，周转使用”的限额信用贷款。密切联系各级政府和有关部门，采取有效措施，做好贷款本息回收工作。并要对机关干部在农村信用社结欠的逾期和担保贷款进行清理，适当运用行政手段，督促主动归还，落实还款期限，对在规定期限未履行还款计划者，要帮助和教育，恶劣的应责成所在单位除发基本生活费外，其他收入要用于偿还拖欠或担保的贷款，以盘活农村信用社信贷资产，增加信贷支农资金。
3、转变经营思想，扩大服务和信贷范围。坚持“以市场为导向，以客户为中心，以效益为目标”的经营理念，大力支持农副产品加工和有市场的养殖业发展，开展创建“信用户、村、乡(镇)”活动，营造“守信光荣、失信可耻”的良好氛围，利用评定农户信用等级示范效应，发挥舆论作用，提高农民的社会信用观念，增强农民信用意识，优化农村信用环境。确保农村信用社贷款到期收回率不断提高，促进农村信用社的可持续发展。
4、积极筹措资金，壮大实力，保证农业生产资金的需要。要充分发挥农村信用社扎根农村，服务农民的优势，扩大正面宣传，改进存款服务，加强业务的管理，拓展资金来源的渠道。加快农村信用社网络的建设，连接上全国金融结算网络，使农村信用社各种汇路畅通无阻，形成与各商业银行互助互利的竞争格局，树立良好信誉和形象，吸收更多的存款，特别是低成本存款，不断扩大经营规模，降低经营成本。
二、解决农村信用社资本金不足的问题是防范和化解金融风险的迫切需要
目前，农村信用社资本充足率偏低，出现资不抵债的现象，在经营上潜伏巨大的风险。由于大部分农村信用社资本不实或不足，资本的充足率普遍低于8%，农村信用社补充资本金的工作难度很大，但这是农村信用社改革和发展的迫切需要，是农村信用社持续可发展的保证和化解金融风险的根本。
1、以法人为单位，改革农村信用社的产权制度，明晰产权关系和改革农村信用社的管理体制，完善法人治理结构。农村信用社以县为单位统一法人，通过机制转换、政策扶持，按照股权结构多样化、投资主体多元化的原则，将农村信用社建设成为合作制或股份制的银行机构。将农村信用社的管理交由省级人民政府，并坚持政企分开的原则，不干预农村信用社的具体业务和经营活动，不把农村信用社的管理权下放到地（市）、县、镇（乡）政府，并设立省级联社进行管理和监督。
2、按照规范要求和合作制的原则督促农村信用社增加新的符合条件的社员入股，增强居民入股和参与信用社交易的吸引力。使农民群众自愿向农村信用社入股，扩大入股的范围、调整股权结构、提高入股的额度，进一步明晰农村信用社的产权关系，完善法人治理、强化约束机制，把农村信用社逐步办成由农民、农村工商户、个体工商户和各类经济组织入股的，为农民、农业和农村经济服务的区域性地方金融机构，充实农村信用社资本金，有效地增强农村信用社经营实力和抗御风险的能力。
3、是通过支持“三农”发展和壮大农村信用社的业务以及提高信誉促使社员继续注资。加大对“公司+农户”或“公司+基地+农户”这些龙头企业的支持力度，对农村“产、供、销”、“种、养、加”、“贸、工、农”提供有力的信贷支持，并积极引导农民主动适应产业结构调整，帮助农民选准项目，并为农民提供准确的市场信息，为专业大户提供产、供、销服务，引导农民用好用活农村信用社的支农贷款，充分发挥支农贷款的效益，使农民从支农贷款中真正得到实惠，增加农民的收入。在一定范围内，动员重点的对象，在提高股金稳定性的前提下，吸纳通过支农贷款富裕起来的农民和农业经济组织的资金，募集新股，继续充实农村信用社的资本金。
4、是建议由当地财力富裕的党政部门牵头注资，以解决部分农村信用社资本金不足的问题，逐步增强信用社的实力和抗风险能力。各级党政部门以货币资金捐赠或以优质资产置换农村信用社不良资产的方式，支持农村信用社的发展。
5、撤并一些高风险和规模小的农信社，使农信用社不断壮大资金比例。采取有效措施，通过降格、合并等手段，加大对高风险的农村信用社的兼并和重组工作，使资本充足率达到规定的要求。对少数严重资不抵债，支农服务需求较少，风险化解无望的农村信用社，可实行市场退出的操作。
三、盘活资产存量是农村信用社防范和化解金融风险的根本出路
导致农村信用社信贷资产质量差的原因是多方面的，有行社脱钩遗留问题、行政干预、企业逃废债务等外部原因，也有体制不健全、制度不完善、管理不到位等内在因素。具体表现在：(1)地方政府的短期行为和不当的行政干预引致不良贷款；(2)农村信用社经营政策不明确，地方经济环境不稳定，企业管理不善，引发不良贷款居高不下；(3)借款人信用意识差，社会信用环境恶化，造成大量信贷资产“沉淀”；(4)农村信用社自我约束机制和信贷管理机制不健全，贷款缺乏有效管理和控制，导致信贷资产持续恶化。解决农村信用社不良贷款问题，可考虑如下几种措施和方法：
1、可借鉴商业银行剥离不良贷款的做法，根据各地的实际情况，建立资产管理公司，试行不良贷款的集中处理与分散处理。对于问题贷款严重、亏损面较大的农村信用社，可采取集中处理模式，由政府出资设立或由信用合作管理部门直接经营一个单独机构，来统一处理农村信用社存在的不良贷款。这有利于借助政府的财政资源来帮助农村信用社核销不良贷款，充实农村信用社资本金。对于不良贷款尚不十分严重的农村信用社，可采取分散式的处理模式，在农村信用社内部成立专门的资产保全部门或工作小组，利用自身的力量来处理本辖区内存在的不良贷款。
2、加强与当地党政部门的沟通协调，争取其理解、支持，协调清收农村信用社不良贷款。不良贷款的处置是一个综合的社会系统工程，需要各级政府机构、农村信用社和企业的通力合作。农村信用社应在地区政治事务中积极参与政治协商、民主管理，通过发挥政协代表、人大代表的监督作用，议案的质询作用以督促政府部门、司法机关正确行使权力，保护农村信用社的权益。农村信用社不良贷款的形成，乡镇企业占相当比例，而这些企业恰恰与地方政府和当地村委有着千丝万缕的联系。所以，“解铃还须系铃人”，争取当地党政部门支持，靠行政手段协助清收是盘活农村信用社不良贷款的有效途径。
3、运用法律武器，重锤出击，依法强制清收，保全农村信用社债权。由于目前法制尚未完善，法律环境有待进一步净化，对不良贷贷款采取法律行动必须作好充分的准备，对一些有特殊背景的企业更应慎重。同时，农村信用社在采取法律行动前必须对借款人及相关债务人的资产情况摸清楚，以便在庭外和解失败后，及时要求法庭采取保全行动，否则可能因没有可供可执行的财产而达不到采取法律行动的效果。实际工作中，对那些法制意识不强，信用观念差，赖债思想严重和恶意逃债的个体工商户贷款和私人贷款，以法律手段强制清收是比较奏效的。人民银行要把打击逃废银行债务行为，切实维护金融债权，作为今后整顿和规范金融秩序工作的重点。为农村信用社加大了“依法收贷”的力度创造了良好的外部环境。
4、采取积极的清收政策，落实不良贷款清收责任制，发动和鼓励全员参与收贷，对收回的不良贷款，可按一定比例给予奖励表扬，以调动员工清息收贷工作的积极性和主动性。对那些由于信贷人员工作失误，未能对贷款风险保持应有的警觉，或对存在问题的贷款进行回避和掩盖，造成贷款恶化的，应追究有关人员责任，并责令其收回贷款。由于制度不完善、管理不规范，农村信用社不良贷款中不乏有人情贷款、关系贷款等，对这些非正常贷款和小额的农户、私人贷款，利用农村信用社人缘、地缘优势，进行软性清收也是一种有效可行的清收措施。
5、选择可行有效的贷款重组措施。对问题贷款采取重组措施经常包括以下内容：贷款展期、借新还旧、还旧借新、减免或全减利息罚息、减免部分本金、债转股、以物抵贷、追加担保品、重新规定还款方式及每次还款金额等。目前，农村信用社经常采取的方式有：贷款展期、转贷、借新还旧和以物抵贷等。
四、建立健全的内部控制制度是防范和化解金融风险的关键
对于农村信用社，内控制度既是一项基础性的工作，又是关系到到整个农村信用社系统稳健经营、规避人为风险的关键性工作，制定农村信用社的内控制度必须以防范和化解金融风险为出发点。
1、健全完善的内控制度不仅是防范化解金融风险的需要，同时也是实现资产安全性、流动性、效益性和农村信用社全面发展的需要。一是要加强会计业务内控制度的建设。会计核算不真实，就难以反映农村信用社的经营状况和财务成果；内控制度不完善，容易产生内部人员作案，造成资金和财产损失。二是建立严格的贷款发放、审批、收回责任制。农村信用社要建立贷款审批小组，县联社要建立贷款审批委员会，坚决杜绝贷款违规发放。三是在财务开支上既要坚持“一枝笔”审批，又要搞民主监督，对限额以上的开支要集体研究，防止虚假开支和“一枝笔”下的腐败发生。同时大力倡导勤俭办社，厉行节约的宗旨，树立过紧日子的思想。
2、实行严格的问责制。要建立完善班子的考核、评议、诫勉、问责等动态管理制度。农村信用社应尽快制定贷款考核制度和决策失误追究制度，完善信贷管理各岗位、各部门人员任期经济责任审计和离任审计制度。针对信贷风险的显现在时间上有滞后性的特点，在离任审计一年后再进行一次审计，以明确责任。通过审计，对违法违规等人为因素给农村信用社造成重大损失的，应依法追究责任。做到“两个防止”：“第一个防止就是在防止历史损失中间应当负责任的那些人拂袖而去。第二个，防止少数借款企业借改革之机逃废银行债务。” 所以，对属于违法、违纪或不负责任造成的贷款损失，应当按照有关法律、法规以及党纪、政纪及农村信用社的信贷管理规章制度，对负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员予以问责。涉嫌犯罪的，还应当移交司法机关追究刑事责任。作为问责制起码应包括四个层次的内容：一是对理事会、监事会和经营班子——高级管理层执行政策的问责制；二是对在不良资产的清理和处置过程中的问责制；三是内控制度执行检查的问责制；四是履行“问责制”人员的问责制。只有将这四者有机地、完整地结合起来，才能形成一套完整的问责体制。不管是哪个环节出了问题，都要有人负责。
3、按照农村信用社的经营特点，制定符合风险监管目标、原则和要求的内控制度。对主要业务例如信贷、会计、财务等，建立风险评估和检测制度，健全农村信用社的会计监督功能，对农村信用社的经营管理实行会计控制，减小潜在的风险。督促农村信用社的高级管理人员充分重视内控制度工作的必要性和重要性，不断强化农村信用社内部控制意识，发挥部门和广大职工的积极性，尽量降低运营成本，不断提高经营管理的效率和效益，努力实现农村信用社价值最大化，完成农村信用社的经营目标和发展战略。
五、改革用人机制是农村信用社防范和化解风险的重要手段
普遍来讲，农村信用社的人员素质偏低，业务水平参差不齐，人才问题越来越突出，特别是监管人才、管理人才的需要与人才的现状，存在较大的差距。很多内部的案件除内控制度的缺陷引发外，在人员管理上存在着巨大的不足。
1、改革农村信用社用人机制，打破目前僵化的干部管理制度和劳动用工管理模式，建立淘汰落后，激励先进的人才管理机制迫在眉睫。激活人事管理机制，搞好人才的合理流动，建立健全农村信用社法人内部约束和激励机制，坚持能者上、平者让、庸者下的用人原则。真正把会经营，善管理的人提拔到领导岗位来，奖勤罚懒，奖罚分明，使农村信用社做到一人上全盘活。根据岗位业务量、管理水平、经营模式、经营效益等指标拉开收入档次，激发职工的内在积极性、创造性，同时分步骤、有计划地提高从业人员素质。
2、强化培训，提高广大信贷人员的业务素质，搞好人才的储备。业务要发展，人才是关键。由于今天是一个知识爆炸的时代，新知识、新技能、新方法日新月异，这就向农村信用社的从业人员提出了更高的要求。因此，不仅要抓好岗前培训，而且更要抓好在岗人员的继续教育。培训，也不能片面地理解为学历教育“拿本本”，重点应加强法律法规及具体操作规程的培训和学习。对基层一线的从业人员，以实际操作技能的培训为主，教他们具体怎么办，包括：会计、信贷、出纳的基本操作流程，哪些应该做，哪些不应该做，哪些做法是正确的，做哪些做法是错误的等。同时，要将从业人员的教育培训与劳动人事制度的改革结合起来，对从业人员实行持证上岗制度及年度审验制度，以提高从业人员学习和遵章守纪的自觉性。当前，针对基层从业人员吃苦耐劳精神弱化的问题，迫切需要对从业人员进行“三个代表”的教育，使每个从业员都能够深入农村，深入基层，大力弘扬求真务实精神，大兴求真务实之风，扎根农村，服务农民，以促进农民增收、农业发展、农村社会稳定作为工作的出发点和落脚点。
3、创新动态用人机制，按照德、能、勤、绩的用人原则，加大农村信用社管理人员和业务的交流和轮岗制度。农村信用社应按照实际情况制定恒之有效的劳动用工和分配制度，对不适合农村信用社工作的人员，实行限期调离或解聘，加大目标责任考核和机构调整的力度，明确管理人员和业务人员的用工制度，制定以效益为基础的工效挂钩分配制度，定期或不定期地对管理人员和业务人员进行轮岗和交流，并做好离任审计工作，建立健全与实际情况相适应的“教育、预防、制度”三位一体的内控机制。不断提高内部控制的水平和技能，及进消除隐患、堵塞漏洞，为农村信用社的规范和健康发展创造有利的基础条件。
六、多方配合是农村信用社防范和化解金融风险的外部环节
从总体上讲，要解决农村信用社当前存在的问题，克服面临的困难，促其健康发展，需要中央与地方、经济与金融、管理与建设的协调配合下才能收到更好的效果。国家在出台政策时，对商业银行和农村信用社，不能厚此薄彼，而应同步进行，充分体现金融的公平、有序的竞争原则。统一认识加强对农村信用社的正面宣传，出台对农村信用社的优惠政策，把农村信用社的保支付，防风险的工作纳入到地方稳定大局来考虑。由地方政府牵头，人民银行和银监部门的积极配合，制订切实可行的措施，维护农村信用社的金融债权，维护金融秩序的稳定，提供有效服务，依法打击、取缔农村高利贷，制逃废农村信用社债权的行为，为农村信用社推广农户小额信用贷款积极出谋划策，支持和帮助农村信用社抵制不正当干预继续整治金融的“三乱”工作。
2、人民银行的专项支农资金支持是农村信用社通过发展来解决历史遗留问题和包袱的有效途径。由于农村信用社背负的历史包袱相当沉重，导致很多的农村信用社出现严重的亏损和资不抵债的现象，是导致农村信用社风险的一个主要因素。要解决一系列遗留问题，一是人民银行需要继续加大农村信用社的专项支农资金，农村信用社坚持用发展来解决历史问题，使农村信用社建立起：农民——农村——信用社，三方的循环关系，即农民好，农村稳定，信用社发展的良性循环。二是在用好人民银行的支农再贷款的同时，调整邮政储蓄存款的管理、使用政策，将县以下邮政储蓄存款全部回流到农村信用社和加快商业银行退出农村市场的进度，使农村信用社避免了恶性和无序的竞争，保证农村信用社支持“三农”资金需要。三是“央行专项票据”的支持，农村信用社通过专项票据置换不良贷款和历年挂账亏损，一次性地给农村信用社进行焕于生机的“大换血”达到“花钱买机制”的目标，真正使农村信用社能从困境中走出来，步入良性循环的轨道。
参考文献：
周汉涛、郑保全、郑燕杰：《许昌国家农业科技园区发展特色农业产业化
调整与思考》，《中国农村经济》2003年第8期。
〖2〗 邱晓茹、王志华、原乐山：《农村金融职业道德》，经济管理出版社，1995年。
〖3〗 陈演佳：《广东农信社不良资产处置的措施及经验》，《南方金融》2005年3月。
〖4〗 骆伦良：《搞好农信改革，提高农村金融服务水平》，《南方金融》2005年3月。
〖5〗 徐凤雷：《加强风险应着眼于信用社内控制度建设》，《中国农村信用合作》2005年4月。
〖6〗《深化农村信用社改革试点方案》，国发【2005】15号
