内容摘要…………………………………………………………………………2
一、农村信用社目前的经营现状存在的主要风险……………………………3
(一)信用风险……………………………………………………………………3
(二)操作风险……………………………………………………………………3
二、农村信用社风险成因分析…………………………………………………3
(一)信用风险成因分析…………………………………………………………3
(二)操作风险成因分析…………………………………………………………5
三、防化农村信用社风险的措施………………………………………………8
(一)信用风险的防范措施………………………………………………………8
(二)操作风险的防范措施………………………………………………………15
参考文献…………………………………………………………………………19
内 容 摘 要
信用社的经营以实现利润的最大化为目标。信用社在经营活动中，任何活动都存在一定的风险，信用社要生存发展就无法回避风险。风险的形成有客观原因债务人违约造成的，也有人为原因内控机制失效或操作失误造成的。农村信用社要想实现安全经营、取得最大的经济效益，就必须制定出一套行之有效的风险防范措施，从风险源头防范风险。
论农村信用社风险的形成及防范措施
一、农村信用社目前的经营现状存在的主要风险
根据农村信用杜目前的经营现状，我认为农村信用社在经营活动中，存在四种风险：即信用风险、操作风险、市场风险、流动风险。但在日常的业务操作中主要存在两种风险，分别是信用风险和操作风险。
(一)信用风险：即由于债务人违约的影响，使信用社资产、债权、收益受到损失的可能性。信用风险主要存在于信贷业务中。
(二)操作风险：主要是内控机制失效或操作失误，从而引起信用社损失的可能性。当信用社内部出现操作失误、欺诈行为或未能对市场变化做出及时反应时，意味着信用社内部控制失去了应有的效力，从而使信用社蒙受损失。
二、农村信用社风险成因分析
(一)信用风险成因分析
1、信贷资金内部管理机制不健全
信用社在经营活动中，不断总结经验，制定了信贷工作管理流程。但是从目前信贷工作运行情况来看，还缺乏一套行之有效的信贷资产风险预测、防范、监控机制。信贷人员风险意识淡薄，重贷轻管，贷款“三查”制度不能落到实处，流于形式，缺乏责任感，贷款管理随意性大，致使信贷管理工作漏洞百出，加大了信用社信贷资产风险。
2、贷款手续不规范，缺乏法律保证
信贷人员在办理贷款手续时，不认真执行规章制度，不按合同法办事。主要表现在：借款人签字不真实，冒名代签；贷款担保、抵押不规范，—些担保单位根本不具备担保资格或没有担保能力：抵押贷款存在虚假抵押，审查人员不认真审查，致使借款合同缺乏法律保证。
3、行政干预也是加大信用社信贷资产风险的一个要素
农村信用社是农民集资入股的地方性农村金融组织，常常会受到地方政府的行政干预。地方政府为完成上级分配的工业指标、招商引资任务，不去对所上项目进行考察论证，调查分析，为贷户说情跑贷款，农村信用社碍于情面，有苦难言，迫于地方政府的压力，只好办理贷款。企业经营一旦形成亏损，信用杜信贷资产也就形成了风险。
4、企业产改、村组贷款造成债务悬空
一些国有、集体企业在进行产权制度改革的过程中，将其产权归经工商登记后的新企业所有，信用社贷款根本不闻不问，造成贷款债务主体与资产的受益主体相分离，致使信用社债权被架空。有的企业在进行合营或承包时，只认资产不认债务，再加上企业法人代表不断更换，无人负责还贷。
一些村委会、村民小组贷款，随着村委会、村民小组的换届，新官不理旧账，这些贷款根本无人问津。信用社上门催要，有的根本不承认这些贷款，造成信用杜债务悬空。
5、社会信用环境差造成信用风险
社会信用环境的好坏直接关系到农村信用社信用风险的大与小。由于受整个社会信用环境差的影响，一些个人信用观念淡薄，主动还款意识差，对贷款仍然存在“就怕借不到，不怕还不了”的思想，他们不以不还贷款可耻，反而以此为荣，存在等待观望，互相攀比的心理。社会信用环境的
恶劣造成了信用社风险的存在。
6、丧失诉讼时效，信贷资金损失严重
一些信贷人员由于工作不积极、不主动或者由于贷户死亡、不明去向等原因，借款合同没有及时换约或签发借款催收通知书，致使借款合同丧失诉讼时效，造成信用社信贷资金损失。
7、信贷人员素质低下，形成人为信用风险
由于信贷人员业务素质偏低，一些信用社至今贷款手续仍不规范，无申请、无协议、无担保等现象依然存在，人为的增大贷款风险；其次是主任、信贷员政治素质低，经营思想不端正，违规违纪放款现象时有发生。有的信贷员对企业的财务、账务、经营效益缺乏监督和管理能力，甚至看不
懂企业报表。
(二)操作风险成因分析
1、内控机制不健全
主要表现在一是内控意识淡薄。许多信用社的领导常常把内控制度单一的理解为建章立制，认为只要写在了纸上，挂在了墙上，有了规章制度便有了内控机制，忽视了内控是业务经营过程中互联互通的动态监督机制。由于有了错误的理解，内控制度就形同虚设，失去了它应有的约束作用。二是制度建设滞后。当前农村信用杜尚未形成一套行之有效的管理体制，缺乏应有的自我约束能力和风险防范制度。人多数信用社在日常工作中对上级联社下发的制度办法照抄照搬，不能结合自身实际加以细化，教条主义、形式主义严重，导致内控制度缺乏系统性，并存在一定的滞后性。
2、职工素质低下，风险意识淡薄
农村信用社员工素质低下，一是由于历史的原因和信用社用工制度方面的因素，有的放下锄头就参加了信用社工作，学历偏低，也没有进行岗前培训利进修，农村信用社整体人员素质偏低，是个不争的事实。如某县信用联社1500名员工中，虽然大专以上文化程度的人员达900人，但属全日制正规院校毕业的不足100人。员工素质的不高直接导致了对规章制度理解的不深、不透、业务操作的不规范。加之基层信用社人员相对紧张，法律法规意识淡薄，隐含着一定的道德风险和业务操作风险，抵御风险的能力薄弱。二是培训力度相对薄弱。有的信用社只注重业务的发展，忽视了职工的学习培训工作，培训形式又比较单一，仅局限在以会代训或文件传达等方式，内容多是对规章制度和业务操作流程的学习和培训，对风险教育不到位，造成了员工对操作风险认识的不全面，风险防范意识淡薄，给正常的业务经营带来很大的风险。同时还存在员工对风险识别能力较低，执行制度不严格，业务操作不规范的问题。这些田素的存在为案什的发生留下了隐患。
3、有章不循，违规操作现象时有发生
目前，社会治安形势日益严峻，特别是金融系统工作人员利用职工之便，违规操作，违法乱纪。从农村信用社发生的各类案件来看，犯罪分子作案手段并不复杂，有的甚至于十分低劣，但都能屡屡得逞，且具有很大的隐蔽性，潜伏时间较长。究其原因，其根本的原因是业务操作有章不循，违
规操作成为习惯，不按规章制度办事，各种制度形同虚设。如信用社领导不按规定查库，存在代查代签现象；重要空白凭证管理不严，不按规定逐笔销号，给犯罪分子留下了可乘之机；计算机操作密码、代号、联行密码管理不善；业务印章乱丢乱放，不按规定交接使用；一人多岗、一手清现象
屡见不鲜。各种违规违纪现象的发生使农村信用社案件不断出现高发频发。
4、监督检查不到位，稽核工作流于形式
稽核工作是农村信用社重要的组成部分，是检查监督各项工作落实情况的重要手段，是农村信用社案件防范的最后一道屏障，是警示犯罪、减少资金损失的重要手段。但从近期发现和查处的农村信用社案件来看，大多数是自行暴露或被人举报发案，内部稽核查处的极少。这充分说明一方面农村信用社稽核工作流于形式，内部检查不到位，监督检查不认真、责任心不强，检查停留于表面，走过场现象严重。另一方面又暴露出稽核检查人员力量薄弱、素质不高、该查处的问题不能查出或隐瞒不报，助长了歪风邪气，他们抱着侥幸的心理挺而走险，致使农村信用社案件不断发生。
5、片面追求各项业务指标，是诱发操作风险的最大隐患
面对竞争日益激烈的金融形势，目前各基层信用社为完成上级下达的各项指标，纷纷加大了绩效挂钩与考核的力度，存款指标、收息指标样样都有，制定了效益工资考核办法，将指标的完成情况作为评定个人业绩、所得工资的主要依据。谁的任务完成的好，谁所得的工资就越多。在这种情
况下，员工为了完成或超额完成任务，往往不择手段，违规揽存、违规发放贷款等现象就是在这种情况下出现的，并愈演愈烈。同时，还有一部分人，由于个人能力不强，社会关系简单等原因，在多个考核周期内一直完不成任务，造成领不到工资，会产生一定的抵触情绪，认为反正挣不了工资，
不如冒一次险，作一个案子，成功了拿钱走人，不成功就丢掉饭碗，另谋出路。
三、防化农村信用社风险的措施
(一)信用风险的防范措施：
1、健全信贷资金内部管理机制
对各类贷款的发放和使用必须严格遵守国家的法律、行政法规和监管部门制定的行政规章，推行贷款规范化管理办法。农村信用社应当遵循贷款的安全性、效益性和流动性原则，建立操作人员行为控制的贷款管理制度。要针对信用社贷款发放和收回的操作特点，实行双签复核有效的“四眼
原则”，对贷款必须执行“贷前调查、贷时审查、贷后检查”制度。落实信贷资产管理责任制，做到明确责任，逐级负责，不得超越职权和违反程序发放贷款。加强对贷款程序的审计监督、监管，检查手续是否合规合法，监督审批制度，是否执行信贷原则，监督抵押担保，看抵押品净值、变现能力和担保人实力，监督有无超权、人情、跨区贷款，看是否以贷谋私。制定责任人对贷款损失的经济赔偿制度，增加信贷人员的自我约束力和调控力。
2、规范贷款手续，提供法律保障
合规合法的贷款手续，是确保信用社合法权益的重要保障。一是要必须保证借款人、担保人对借款合同的确认，借款人、担保人本人必须在贷款手续上真实签字，防止冒名贷款，出现借款主体不清，并且必须有信用杜信贷人员证明签字认可。二是按照贷款发放手续要求，贷款手续缺一不可，
防止出现手续的不规范、不完整。三是完善质押、抵押贷款手续。对质押贷款必须做到认真核实质押存单，有存款信用社出具的质押背书单，并且要素要齐全，缺一不可。对抵押贷款要主动与工商部门取得联系，并协助贷户办理抵押证书，确保抵押物的合法性。如某市农村信用社对所有贷款手续的办理，包括贷款转期，贷款手续必须到公证处进行公证，抵押贷款必须有工商部门出具的抵押证书，确保了贷款手续的规范性、合法性。
3、积极主动向地方政府做好说服解释工作，减少贷款行政干预
企业是国民经济的细胞，而银行、信用社是经济发展的心脏，保护心脏比保护细胞更重要。个别企业破产倒闭，对局部会产生一些影响。而银行、信用社因信贷资金大量损失，致使银行、信用社难以保证支付，对整个社会产生较大的影响。因此，政府部门决不能为了局部眼前利益，使银行、信用社信贷资产遭受巨大损失。所以，政府部门应减少对银行、信用杜信贷的行政干预。作为银信部门，要积极主动向地方政府做好说服解释工作，讲清利害关系，确保农村信用社有—个独立自主的发展空间，使有限的信贷资金创造出更大的经济效益和社会效益。
4、采取多种方法，盘活死滞资金
盘活死滞资金是农村信用社防化风险的重要举措，在盘活过程中，要结合资户的实际情况，摸清底数，分类排队。对困难户、钉子户、赖账户要分别采取不同的工作方法。对困难户要采取感化清收，要动之以情，晓之以理，本着能收100算100，能收10元不嫌少的原田，做到颗粒归仓。如：某某村教师秦某某1989年在当地信用社贷款3050元，经营了一个面粉厂，由于管理不善，面粉厂倒闭，家庭收入全靠他一人工资来维持，生活实属困难。当地信用社到秦某某所在的学校进行清收，为不给其造成负面影响，信用社指派一名信贷员通过学校校长，将其叫到办公室，信贷员首先向借款人讲明了不还贷款给自己生活、丁什带来的负面影响。其
次，讲明了信用社清收的力度与持续性，让其放弃侥幸的念头。第三，结合借款人生活状况，晓之以理，动之以情，讲清一次性不能偿还贷款可分期偿还，逐步消化，减轻还款压力。通过上述三方面的谈话，借款人与校长都被感动了，当即表示一次性偿还贷款。但由于借款人家庭困难，秦某向亲
戚借来了2500元，校长自己揍了1000元，又组织12名教师捐款1500元，一次性偿还了信用杜贷款本息5000元。对钓子户要决不心软，重拳山击，依法清收。如：某市某某信用社利用当地法院开展的“百日大执行”的有利时机，主动与当地人民法院取得联系，井得到法院领导的大力支持，对1995年以来已诉末结的30余起案件进行了强制执行，共收回贷款本息36万元。对现有的部分赖账户、钉子户进行依法起诉，做到速判速结，强制清收。某某村村民方某，91年在当地信用社贷款4.8万元，他以种种理由拒不偿还贷款本息。信用社对“难缠户”方某进行了依法起诉，经主管院长督导，进入执行程序，法院执行局十余名干警及信用社全体信贷员共20余人参加了对方某所居住在蜮区的一套三室一厅住房强制腾房，对方某进行依法拘留。并通过拍卖行依法拍卖，偿还信用社贷款本息5．3万元，这起案例被当地新闻采插，在社会上反响很大，一些钉子户、赖帐户主动到信用社协商归还贷款。某某村村民刘某，1988年从当地信用杜贷款1.2万元，与人合伙外出包工。由于经营不善，生意亏本后。又搞起木匠生意，但拒不偿还信用社贷款本息，并且态度蛮横。信贷人员不厌其烦，多次深入其家中进行清收，他以合伙包工为由拒绝还款，并且还谩骂工作人员。信用
社当即决定，采取强制措施，拉走了其正准备出售的木梯4个、菜板5个。刘某一见这阵势，连忙改口：“我一定尽快想办法还清贷款”。随即与工作人员签订了催收通知书，并制定了还款协议。对赖帐户采取软磨硬缠，跟踪催收。如：某某工贸公司96年在某某信用社贷款25．3万元，法人代表为曹某，由于企业经营不善，无力偿还贷款，贷款形成呆滞，已丧失诉讼时效。曹某说当时企业属集体企业，贷款不应该我还。信用社信贷员多次上门清收，一次不成再次去，十次就有九次空，总是不见其人。后听说其爱钓鱼，便分头行动到附近的鱼塘去找他，但还是未能找到。他们就利用晚上将熟睡的曹某堵在家中。通过耐心的工作，讲明利害关系，他终于转变了思想观念，签订了催收通知书，并承诺分期偿还部分贷款。曹某动情的说，是你们的工作精神感动了我，我一定全额偿还信用社贷款。对一些贷款大户要借助外力，通过依靠地方政府的大力支持和密切配合，灵活应用地方政府的行政手段，盘活不良贷款。如某市在深化农村信用社改革工作中，抽调纪委、公检法司等部门骨干力量组成依法清收工作组，专门帮助农村信用社收回盘活不良贷款。某汽车配件公司在当地信用社贷款667万元，拒不履行还款上息义务，贷款形成呆滞。工作组对该公司法人代表进行了传唤，让他履行上息义务，并采取了强制措施，该公司法人代表慑于法律的威严，一次性结息60万元，偿还了信用社贷款利息，信用社一次性盘活不良贷款667万元。
5、培植诚信的信用观念，营造良好的信用环境
培植诚信的信用观念，是营造良好信用环境的关键，只要人人具备诚信的信用观念，就会营造出良好的信用环境。某市农村信用社在2005年7月份开展的“百日双降”攻坚战中，取得市政府的大力支持，市委常委、常务副市长亲自到电视台进行讲话，宣传诚信。信用社充分利用板报、标语、
横幅等多种形式，在辖区内大力宣传百日双降攻坚战，营造诚实守信的舆论氛围。并通过宣传法律知识，表明信用社这次开展百日“双降”的信心利决，谁不还贷款谁就没有立足之地，从而形成老鼠过街人人喊打之势。通过新闻媒体转播强制执行实况大造舆论声势，使一人批敕帐户、钉于户转变了思想观念，主动到信用社协商制订还款计划。某某村村民刘某，90年在信用社贷款8000元，几年来，信用社多次上门催收，他拒不偿还信用社贷款本息，他通过收看新闻依法强制执行实况和信用杜板报宣传后，主动到信用社协商还款事宜，他说到：“看来这次是躲不过去了，不还信用社贷款就是不行。”先后又有7名贷户主动到信用社制定还款计划。井承诺在近期内还清贷款。通过宣传，营造良好的信用环境，使一批赖帐户、难缠户认清了形势，转变了思想，及时归还
贷款。
6、强化业务培训，提高信贷人员素质
信用社信用风险的形成，往往是由于信贷人员素质低下，业务能力不强造成的。要积极鼓励信贷人员参加电大、网络等成人教育，提高学历层次。坚持每周进行学习，通过学习上级文件、报纸、记笔记写心得，提高政治素质。组织信贷人员进行岗位培训，以学习贷款管理规章制度、操作流程为主要内容，切实提高业务素质。还要对信贷人员进行警示教育，通过典型案例、收看电视等形式，开展自查自纠活动，增强信贷人员的廉洁自律意识。从而提高信贷人员的整体素质。
7、保全不良贷款诉讼时效，确保信川社合法权益
信贷人员要采取多种办法保全不良贷款诉讼时效，想方设法确保信用社合法权益。对一些贷款户已死亡或去向不明的贷款，信贷人员要根据借款人财产继承去向，确定借款主体，签发不良贷款催收通知书，保全诉讼时效。对一些因产改或其它原因造成的债务悬空，信贷人员要积极参与企业产改，依照产改结果，或者依照法院判决，由债务承接方签收不良贷款通知书，保全诉讼时效。
8、建立长效监督机制
信用社稽核是对信用社各项业务进行监督的一种形式，是信用风险建立长效监督机制的重要保证，为此我们必须做好稽核下作。一是要充实专职稽核人员，要把那些熟悉业务、作风正派、实事求是、坚持原则、办事公道的人员充实到稽核队伍。二是开展事前、事中稽核，实施超前防范，要将过去传统性的事后稽核变为事前、事中稽核，把事前、事中稽核监控的触觉延伸到决策对经济业务可行性和效益性的利弊因果，能够事前发现，避免造成资金损失，达到以防为主、防治结合，防患于术然，把问题和资金损失消灭在萌芽状态。
(二)操作风险的防范措施
1、完善内部控制机制，规范业务操作流程
信用社业务部门和主要管理部门、各级分支机构要建立一线岗位双人、双职、双责；建立相关部门、相关岗位之间相互监督制约的工作程序；建立以内部监督部门对各岗位、各部门、各项业务全面实施监督反馈等顺序递进的三道监控防线。信用社业务部门和各岗位在业务运营过程中要实行
恰当的责任分离制度，保证业务活动按照适当的授权进行。重要空白凭证、空白合同、空白授权书、业务用章的保管与使用相分离；业务的授权审批与具体经办相分离；前台交易与后台交易相分离；损失的确认与核销相分离；电子数据处理系统的技术人员与资金清算人员、业务经办人员及会计人
贝相分离；对直接接触客户的业务，必须复核或事后监督，重要业务必须实行双签有效的“四眼原则”。建立完善的岗位责任制度和规范的岗位管理措施。推行目标管理，严格操作程序和合理的工作标准。对重要岗位实行定期或不定期轮换和强制休假制度。建立有效的预警预报系统。对主要业务
建立风险评估和检测制度，定期或不定期上报风险情况和监测情况。健全信用社会计监督制度，发挥会计监督功能，对经营管理实行会计控制，减少潜在损失。建立内控制度的评估制度，稽核部门或稽核员定期对本单位内控制度落实情况进行评估及时发现控制弱点。建立对业务部门和重要业务的风险考核指标体系，将信用社风险情况进行汇总和分析，提出防范和化解风险的措施和建议。
2、强化风险意识，培育高素质人才队伍
信用社要经常对干部职工开展理想信念、遵纪守法等方面教育，增强从业人员的风险意识和责任意识。首先，每位从业人员必须掌握岗位职责要求，理解和熟悉岗位内控要点，能主动预防和发现风险点，牢固树立“社兴我荣，社衰我耻”的观念。其次，努力营造公平良性的竞争环境，优化员工素质，放开人员进、出口渠道，把定期考核不称职或通过排查存在“劣迹”的人清理出农村信用社队伍，从社会上公开招聘“三高”人员进行充实，完善人员素质结构。同时，
实行岗位轮换制度，认真执行“近亲”回避制度，及时发现和化解各种经营风险和道德风险。
3、加大稽核检市力度，严格奖惩
联社要充分发挥各业务部门的专业检查作用，制定专业检查制度，切实加大专业检查力度，督促信用杜加强内控制度的执行；要改革现有的稽核体制，逐步建立垂直和相对独立的内部稽核体系，在此基础上必须不断提高稽核人员的业务素质，通过强化业务培训，引进先进的稽核审计理念和技
术，不断提高稽核人员的综合素质；要建立稽核部门和业务部门之间的有效信息共享机制，增强稽核检查的针对性，要严格稽核整改要求，强化稽核部门权威，提高稽核工作成效；联社应制定多层次的内部控制考核制度，对基层农信社内控制度的执行情况实施量化考核，对执行制度好的给予奖励，对违规违章操作给予必要的行政处分和经济处罚，将员工执行制度情况与奖金和职务升降直接挂钩，充分调动员工做好操作风险防范工作的积极性和主动性。
4、开展案件专项治理上作，推动农信社改革和发展
针对当前金融机构的案件频发的情况，国务院领导做出了一系列重要指示，深刻指出了金融机构内部管理方面存在的突出问题，要求银行业金融机构立即行动起来，开展案件专项治理，遏制案件高发势头，迅速挽回影响。因此，农村信用社应结合其他金融机构近年来发生的案件以及自身的实际情况，认真进行自我反思，充分认识形势的严峻性，从现在着手．从基础抓起，切实履行好建章立制、风险提示和督促检查的责任，维护农村信用社的信誉，保证信用社系统的安全运行，从源头上抵制各类操作风险的发生，确保农村信用社改革的顺利进行和安全稳健发展。
总之，农村信用社要逐步完善内部风险管理制度，以防范风险、审慎经营为出发点，在农村信用社全系统内建立涵盖各项业务的风险管理系统，开发和动用风险量化评估的方法和模型，对信用风险、操作风险等种类风险进行持续性监控。制定全面、系统、成文的政策、制度和操作规程，从
风险源头抵御化解风险，确保农村信用社健康快速发展。
参 考 文 献
1、张明、杨范营：《金融管理论坛》，《信贷资产风险成因与防范》，西南财经大学出版社。
2、徐风雷：《加强风险监管应着眼于信用社内控制度建设》，《中国农村信用合作》， 2005年4月第193期。
3、黄荫诺、何琼珍：《“硬骨头”是这样“啃”下的》，《中国农村信用合作》，2004年9月第186期。
4、李海生、冯用根、王书生：《提高贷款质量乃农村信用社搞活经营之关键》，《金融管理论坛》，西南财经大学出版社。
西南财经寸
5、王祖林、毕笑眉，《对改善信用社经营管理水平的思考》，《中国农村信用合作》，2001年3月第142期。
6、周吉辉：《施六种机制 控岗位职责》，《中国农村信用合作社》，2001年3月第142期。
7、陈振业：《目前农村信用社的经营困境及解决办法》，《济南金融》，2003年第9期。
8、吕宏忠：《农村信用社贷款风险防范策略研究》，《中国农村信用合作》，2004年8月第185期。
9、石景玉：《完善农村信用社案件防范机制的建议》，《中国农村信用合作》，2004年8月第185期。
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11、韩正华、姜宗坤、潘世友：《提高信用社经营效益的途径》，《中国农村信用合作》，1997年2月第91期。
