一、中小企业的生命周期及存在的风险。
二、中小企业对风险防范的方法。
三、保险计划的研究。
内 容 摘 要
企业发展有其周期性,中小企业自然也不例外。一般分析认为中小企业要经历四个阶段,即新生期阶段、成长期阶段、成熟期阶段以及衰退期阶段。企业在不同阶段会遇到各种风险,如何进行有效的风险管理就显得尤为重要。 中小企业要在整个生命发展周期做好风险管理,在各个阶段采取不同应对策略之外,做好风险处置对于中小企业生命周期的风险“治疗”有重要意义。中小企业为了避免自己在承担风险后对其经济活动的妨害和不利,可以事先对风险采用各种不同的转移方式,如进行保险或非保险形式转移。中小企业应增强保险意识,加大在财产、医疗等方面的保险力度,把可能存在的风险损失转移给保险公司。在选择保险计划时首先应当考虑员工综合福利保障计划，其次企业财产保险也不容忽视。中小企业应该做好合理安排，花小钱办大事，既能够减少企业财务支出又能够增强员工凝聚力，完善员工福利保障。
关键词：中小企业、风险防范、保险计划
一、中小企业的生命周期及存在的风险
（一）、中小企业各个生命周期的特点 1.1中小企业生命周期 正如细胞有其生长周期,生物有生长周期,经济的发展有周期性,企业的发展也有生长周期。企业在成长过程中会经历具有不同特点和危机的若干发展阶段,这要求企业要在各个方面实施不断的变革与之相适应,生命周期是一种非常有用的工具,一般分析认为中小企业要经历四个阶段,即新生期阶段、成长期阶段、成熟期阶段以及衰退期阶段。 1.2中小企业生命周期的特征 1.2.1新生期 中小企业刚刚诞生一般都规模较小,组织结构比较简单,但在运行中相对灵活,大多是凭借技术或创新经营单一产品打开生产、销售市场。企业所占有的市场份额小,风险大;企业员工受创业理念的激励,具有开拓进取精神;消费需求的转移,行业技术的发展,替代品的出现及竞争对手的模仿等都有可能淘汰原有产品,从而给企业遭受巨大损失。处于新生期企业,投资活动现金净流量多呈现负数。产品刚进入市场,还没有被消费者所接受,以至于销售额增长慢;生产批量很小,试制费用却比较大,因而产品生产成本较高;用户对产品不熟悉和不了解,需要进行大量的促销活动,销售费用较高;产品刚进入市场,由于生产成本和销售费用较高,企业一般会呈现亏损状态。 1.2.2成长期 成长期是中小企业开始由由弱到强的时期。经过新生阶段的发展,度过了新生期的中小企业有了一定的资金积累,实现快速扩张,企业规模变大,人力资源组织安排频繁,管理和组织结构开始复杂化,制度在不断完善。企业已具有一定的规模,企业的产品己经打入市场,消费者获取率提高,产品的销售数量呈现稳步上升态势;生产工艺及设备逐渐成熟配套,可以组织成批或大批生产,产品成本显著下降;随着产量或销量的迅速增加,企业转亏为盈,利润迅速上升,具备了持续发展的基础。 1.2.3成熟期 中小企业如果能坚持度过了成长期,就会进入成长速度趋缓,但利润率急增的收获时期,即成熟期。企业进入成熟期的切入点往往有重点产品成功的占据了市场甚至获得了优势地位。这一阶段的主要特点是:市场趋于饱和,销售量达到最高;大批生产,成本低,利润达到最高点,但市场竞争会十分激烈;成熟的后期,销售额比较平稳,甚至趋于下降,并且该产品已经基本普及,可能出现性能更佳的新产品,预示着衰退期即将来临。 1.2.4衰退期 这是企业走向衰老和消亡的时期。在这个阶段,企业资本虽多,但资本负债率高,生产规模虽大但包袱沉重。企业产品虽多但可能亏损严重:除少数品牌产品外,大多数产品销量下降,市场竞争突出的表现为价格竞争,市场价格不断下降。然而,相对于生物的来说,企业是一个人造系统,它同生物体又有所区别,企业可以根据内外环境的变化进行相应的变革,从而避免衰退和死亡。 （二）、中小企业各个生命周期的风险 2.1新生期的风险 新生企业信息不足导致不确定性,不确定性导致风险。在新生期,中小企业就像一个婴儿,对生产经营活动,对外部经营环境缺乏了解,知识和经验均不足,特别是创业资金的匮乏可能会导致出生企业的夭折。在这种风险的作用下,企业难以找到适合于自身特点的业务方向,难以准确的进行市场定位,从而会走很多弯路,企业的交易成本也会因此而增加。 中小企业在新生期战斗力往往缺乏,在残酷的市场竞争中会缺乏竞争力。构成企业竞争力的几个要素,如人力资源、资本实力、技术实力、品牌、市场网络等,对新生企业来说,都是缺少的,当竞争者采用价格竞争手段来竞争时,新生企业显然缺乏降价能力,难敌竞争对手;同时,新生企业也缺乏利用非价格竞争手段来与竞争对手进行正面交锋,因而新生企业会面临较大的竞争风险。 新生企业缺乏社会网络,社会网络是企业生存和发展中重要的隐性资源,企业要与金融部门打交道以获得资金支撑,与高等院校打交道以获得知识技术和人才,与中间商打交道以顺利销售产品,与政府部门打交道以获得有关支持。这些对于新生企业来说都是问题,往往容易出错。 2.2成长期的风险 处于成长期的中小企业由于在一段时间的积累之后,创业者分享到了成功的喜悦,过于乐观的心态往往会导致未来的决策风险。成长期是中小企业成长速度最快的时期,决策者往往希望迅速增加产量,扩大销量和市场占有率、扩宽业务面、提高知名度。而这些都需要大量的投入,在企业自身积累能力不足的情况下,负债经营便成为一些处于成长期的企业一个重要选择,这势必会加大企业的财务风险。初期取得一定成功的创业者在决策方面往往会有一些不切实际的乐观倾向,这样会使其忽略其自身在专业技术方面的优势,对于风险很大的项目只看到其盈利性而忽视其风险性,导致决策失误。急于扩张的企业为分散风险有时会乐于采用多元化经营,但多元化经营不当又会导致本就有限的企业资源分散、精力分散、战线拉长以及财务风险加大。迅速成长的中小企业还会引起竞争对手的注意,竞争对手通过设置障碍、低价倾销等手段来限制阻止成长期企业的进一步发展,从而使竞争风险进一步加剧。
2.3成熟期的风险 进入成熟期的中小企业内部组织系统趋于复杂、钝化,组织系统内的矛盾与冲突容易突出,同时处于成熟期的企业还要处理与外部的社会网络之间的利益分配与风险分摊问题。由此可见处,于成熟期的企业所面临的主要风险是组织风险。此时的企业内部规章制度应有尽有但缺乏约束力。 2.4衰退期的风险 进入衰退期的中小企业设备老化,对外部风险的抵抗力下降,由于中小企业规模较小,资源有限,不能尽快适应宏观经济形势的变化,对外部环境的反应能力也开始减弱,不能适应科技的进步所带来的变化,面临被淘汰的危险。 3、推动风险管理合理化,突破中小企业发展的瓶颈
当前我国中小企业风险管理的不足和风险管理意识比较淡薄。我国的中小企业以20世纪80年代以后迅速发展起来的乡镇企业、个体私营企业为主体,由于历史的原因,普遍存在着组织制度、产权制度不健全,企业经营管理队伍素质较低,人才缺乏,特别是高级管理人才缺乏,企业的经验决策以经验为主,缺少科学的程序,因此在日常的管理中,容易忽视风险和风险管理。中小企业管理上不及大企业规范，员工素质参差不齐、流动性大，一些小型加工企业员工工作过程中受伤比率较高，企业面临大额医疗费支出。有关调查显示,相当一部分中小企业内部没有建立完善的风险管理机制,管理者和员工普遍缺乏风险意识， 风险管理水平落后。中小企业具有许多大型企业无法比拟的优势:一是规模小、投资少、活力强,对市场反应灵敏,船小好调头;二是对资源获取的要求不高,能广泛地分布于各种环境条件中,环境适应能力强。正因为小,中小企业相对于大企业来讲,更容易管理,也就更容易控制和回避风险。但由于中小企业组织结构单一,机构不健全,对风险管理缺乏系统性、全局性的把握。同时由于企业管理者水平的制约及企业在软件、硬件方面基础管理手段比较薄弱,使得中小企业的管理水平普遍比较落后。 风险后果严重,风险管理意义重大。小是中小企业的优势,但同时小也意味着风险的集中。与大企业相比,一方面中小企业在资金、技术、市场、管理等方面有着很大的差距,容易面临各种风险;另一方面,中小企业的抗风险能力较差,一旦出现大的风险,极易陷入经营困境,甚至导致倒闭。在我国,一些中小企业今年开张明年停业的情况屡见不鲜,这充分说明了中小企业在成长的过程中存在着极高的风险,更加显示了中小企业实施风险管理的重要意义。
二、中小企业对风险防范的方法（一）、中小企业生命周期的风险“治疗” 1、在各个周期实施有差别的“疗法”概括 首先,通过组织系统的完善、决策机制的科学化来提高整体素质与抗风险能力；其次,应建立学习型组织,不断根据环境的变化更新知识、更新决策机制;第三,当中小企业进入成熟期和衰退期时,应对企业进行一定程度的改造以延长企业生命周期,是企业在更高层次的轨道上运行;第四,采取风险分散、风险分摊、风险转移、风险控制等措施来防范各个阶段的风险,可以建立企业生存风险预警预控系统来对企业生命周期各阶段的风险进行适时监测、警报和预先控制。 在中小企业生命周期的四个阶段可以分别采取各种措施完善风险管理。在新生期,应当完善生产工艺、改进产品质量,可以采用技术革新、广告宣传、调试产品、加强管理来为产品创造需求。在成长期,应继续扩大市场份额、完善技术水平、努力不断推出新产品,要注意挖掘潜在顾客、发展企业规模、提高运作效率、塑造企业形象。在发展进入成熟期后,要注意巩固市场份额,力求以更完善的产品、更低的价格来吸引顾客,并着手开发新产品,在充分了解新的市场需求和产品发展趋势的基础下,突出企业主业,培育自身核心竞争力。在衰退期,中小企业必须做到扬长避短,改革企业不适应发展要求的体制,进行技术创新,重新分配资源,制定企业新的发展规划。 2、贯穿于中小企业发展之中的风险处置对策 中小企业要在整个生命发展周期做好风险管理,在各个阶段采取不同应对策略之外,做好风险处置对于中小企业生命周期的风险“治疗”有重要意义。 风险处置是在进行风险识别、评估及预警的基础上,根据不同类型、不同概率和不同危害的风险,制定应对风险策略。中小企业可结合实际情况,分别采取以下种对策。 第一,避免风险,企业应对风险的对策,首先应该考虑的是如何避免风险,对突发性、高风险,其损失巨大而又难以回避的,有意识地采取避险措施。例如企业不进行某项投资,就可以避免该项投资所带来的风险。但避免风险的方法具有很大的局限性:一方面,只有在风险可以避免的情况下,避免风险才有效果,而有些风险是企业无法避免的,即使可能避免但成本过大;另一方面,过多地消极避免风险,会使企业安于现状,丧失争取发展的主动权。 第二,控制风险,企业在风险不能避免或在从事某项经济活动势必面临某些风险时,首先想到的是如何控制风险发生、减少风险发生,或如何减少风险发生后所造成的损失。控制风险主要有两层含义:一是控制风险因素,减少风险的发生;二是控制风险发生的频率和降低风险损害程度。控制风险要受到各种内外条件的限制,对中小企业而言更是如此,因而中小企业不可能完全控制风险,只能做到尽量控制风险。分散与中和风险。 第三,分散风险,是指企业采取多元化的经营、投资、筹资策略,以及吸引多方供应商、争取多方客户,达到分散企业各种风险的目的,它是一种以不同产品和服务满足不同市场需要,求得市场综合发展的一种策略。在经营策略上,多种经营被不少中小企业广泛采用。但在实际经济生活中,许多中小企业在市场需求不足、竞争愈演愈烈的情况下,相继采用多种经营策略,其结果并不如当初所设想的,更多的企业陷入了困境。多种经营策略虽有优点,但多种经营对企业综合能力要求较高,对我国大多数中小企业而言,由于多种原因所形成的产品单一性和趋同性,尚不具备开展多种经营的条件,因而一般中小企业应慎用该策略,即使选用这种策略,也必须围绕自己的优势,结合企业资源条件来进行。因此,中小企业在制定经营策略过程中,要关注风险的大小和自身承担风险的能力,在自己愿意且能够承担风险的范围内选择多种经营,才能使企业稳定收益,也才能使企业持续稳定地发展。 第四,中和风险,主要是在外汇风险管理中所采用的策略,如减少外汇头寸、期货套期保值、远期外汇业务等。我国目前许多中小企业面临外汇风险问题,因此应加强对外汇风险管理知识与技能的学习,合理运用中和风险这一防范和化解外汇风险的重要方式。 第五,自留风险,如果企业有足够的财力和能力承受风险损失时,可以采取风险自担和风险自保自行消化风险损失。风险自担就是风险损失发生时,直接将损失摊入成本或费用,或冲减利润。风险自保就是企业预留一笔风险金或随着生产经营的进行,有计划计提风险基金如呆账损失、大修理基金等。这适用于损失较小的风险,企业既不能避免风险,又不能完全控制风险、分散风险、中和风险或减少损失时,只能自己承担风险所造成的损失。 第六,转移风险,中小企业为了避免自己在承担风险后对其经济活动的妨害和不利,可以事先对风险采用各种不同的转移方式,如进行保险或非保险形式转移。中小企业应增强保险意识,加大在财产、医疗等方面的保险力度,把可能存在的风险损失转移给保险公司。
三、保险计划的研究
（一）企业员工福利保障计划
中小企业的发展，如果没有人才的强力支持，公司将很难获得增长。吸引人才、留住人才是企业发展的关键。那么怎样才能吸引人才、留住人才呢？企业面临两难的选择：提供丰厚的福利、将公司利润抛之脑后，或者是减少员工福利、承担可能失去你最好员工的风险。各种员工福利分为三大类：基础福利、附加福利和特别福利。
为了吸引人才、展开高效竞争，中小企业除了应该为员工提供基础福利：社会保险（养老、工伤、医疗、生育、失业保险）之外还应该根据企业自身的经济情况为员工增加附加福利：意外、残疾保险、健康保险。如果企业效益好，还应该考虑为员工增加特别福利：企业年金（补充养老计划）。
随着各项成本的持续上升、经济的持续低迷，找到合适的发展模式变得越来越重要。更糟的是，大多数企业家没有时间或专业技能在一团糟的数字计算中理出头绪。因此企业应该借助专业保险机构来帮助自已解决员工福利保障的问题。
1、基础福利
社会保险这项基础福利是每一个企业首先应该为员工办理的。有的小型企业由于经济效益不好、员工流动性大，往往不给员工办理基本的五险，直到上级主管部门来检查时才匆忙补办。或者只办养老和工伤险、只为少数较稳定的员工办，这些都是不符合国家规定的。
2、附加福利
意外、残疾保险、健康保险，这几项是必需的。有的企业认为已经为员工办了工伤、医疗保险，就不需要再在商业保险公司购买意外、残疾及其他的保险了，殊不知工伤和医疗保险只能解决最基本的问题，一旦发生大事故，仅仅靠社保的基础保险是远远不够的。例如工伤保险在死亡的赔偿方面，赔偿金额只是年收入的5倍左右，这远远不能解决家属的后续生活问题，员工家属往往要求更高的赔偿。例如某安装公司员工在工作中死亡，社保中工伤的赔偿只有10万左右，而根据广西的地方情况，员工死亡企业最少需赔偿家属20万。在广东员工死亡企业至少要赔50万，所以仅依靠社保的赔偿是不够的，企业还要额外支付员工家属抚恤金。如果没有商业保险做补充，这笔抚恤金就只能由企业负担，所以购买商业的意外、残疾保险是非常有必要的。
社保中医疗保险的覆盖面虽然在逐步扩大，保障力度在不断加强，但就原理来说，社会保障是“低水平、广覆盖”，在人们的多种医疗需求中，一些费用是社会保障所无法给予的。例如员工生病住院产生的费用中起付线以下和封顶线以上的部分是医保统筹帐户不能报销的，需从个人帐户支付。而个人帐户的金额是很少的。另外医学上普遍认为应该定期进行的洗牙，其费用并不包含在社会保障中，而商业健康保险对其的很好补充就是最大的竞争点，同时也是其存在必要性的很好例证。
企业应该根据自身的经济情况选择适合自己员工的综合福利保障计划。涵盖意外身故、残疾、意外受伤医疗费、疾病住院医疗费、住院补贴、重大疾病等保障。
3、特别福利
特别福利是企业在为员工提供了基础福利、附加福利之后，为了更好的吸收高级人才、提高企业凝聚力、实现对人才的中长期激励而增加的一种员工福利。主要是参加企业年金。
1991年，《国务院关于企业职工养老保险制度改革的决定》明确提出提倡、鼓励企业实行补充养老保险，我国企业年金制度开始逐步规范，年金市场经历了2004年制度年、2005年机构年、2006年企业年，开始呈现快速发展的势头。截至2006年底，我国已有2.4万多家企业建立了企业年金，受惠员工964万人，年金规模达910亿元，比2005年增加了230亿元，比2004年翻了一番以上。
但是，我国企业年金市场90%以上的规模都来自于大型国有企业。而占全国企业总数的99%以上，创造了我国55%的GDP、60%的出口总额、40%的利润、45%的税收，提供了75%的就业机会的中小企业建立的企业年金基金还不到企业年金基金总额的1%。截至2006年2月，全国只有约50家中小企业的企业年金计划向各地劳保部门备案，总规模不到1亿元。我国的企业年金经过10多年的发展已经初具规模，但是目前中小企业的企业年金规模相当小，这不仅与我国中小企业发展的特点有关，也是因为我国年金市场上的制度设计多是针对大型国有企业的，没有考虑到中小企业的特殊性。解决中小企业建立企业年金的问题，切实可行的方案是建立集合企业年金计划。
中小企业设立集合企业年金计划有很多优势
3.1 有效降低单个企业建立企业年金计划的成本。集合企业年金计划将原本由多个企业分散承担的受托人义务由一个专设机构（集合企业年金计划受托人委员会）全权负责，减少了许多重复运作的环节，中小企业在企业年金计划备案后，只需填写必要的申请表，就可以开始企业年金计划的运作，而且还不需要专门抽调人员负责从企业年金计划设立到管理运营的各个环节，解决了中小企业专业人才缺乏的问题，为中小企业带来极大的方便。
3.2 有效发挥规模效应。首先，集合企业年金计划集合了多个企业的企业年金基金，形成大规模资金，提升了集合企业年金计划的市场谈判地位，使得集合企业年金计划能够取得较低的管理费率。其次，在企业年金基金投资方面，集合企业年金计划可将各委托人的资金汇集在一起，进行集合投资。这样，不仅摊薄了投资中的各项成本，而且拓宽了中小规模资金的投资范围，一方面有助于投资管理人实现分散投资，从而降低企业年金基金的投资风险，另一方面使得投资管理人在对投资工具的选择上更加灵活，有条件投资那些资金门槛要求高同时收益率也较高的金融工具，从而获得更高的收益率。
3．3 有利于年金计划的持续运营。在单个企业的企业年金计划运作模式下，企业一旦破产，计划随即终止。但是在集合企业年金计划的运作模式下，一个企业的破产只意味着该企业的缴费终止，并不会影响整个集合企业年金计划的正常运营。
因此中小企业应当在条件好的情况下为员工参加企业年金计划。
（二）、企业财产保险计划
1、企业财产保险不容忽视。
中小企业的发展除了要重视人才的引进和激励外，企业自身的财产保险也不容忽视。 除了考虑日常经营问题，各行各业的中小企业主都会有类似的担忧。拫据一些市场调查^^文档显示，意外事故一旦发生，会妨碍企业的正常运营，这是中小企业不得不面对的问题。除了火灾、台风、洪水等自然灾害外，现金盗窃、抢劫等外来人为因素也给他们的业务经营构成某种程度上的风险。由于一般中小企业的经营规模有限，即便是一次不太大的意外事故也可能使多年经营的心血毁于一旦。
2、合理选择投保险种
目前可供企业选择的企业财产险的主要险种有：财产保险基本险、财产保险综合险、财产一切险、财产保险附加机器设备损失保险、现金险、电子计算机设备保险、财产险的附加、特约保险等，同时还有公众责任保险、公共营业场所火灾责任保险、产品责任保险、雇员忠诚险等一些责任险产品。 一般而言，基本险只有发生诸如火灾、爆炸等意外事故情况时，保险公司才会理赔。而综合险的保险责任范围比较广，除基本险所列保险责任外，还包括台风、雪灾等自然灾害。但同时保险不是“包险”，如果企业脱离实际保险需求将上述保险产品全部购买下来，这笔保险支出无疑会增加企业的负担，而且这种“盲目”的投保行为，其保险投入与给企业带来风险保障的性价比，肯定要比经过认真的风险分析有选择性地投保低得多。 不同的企业因其生产、经营的性质不同，所面临的风险种类、风险大小也不尽相同，因此不同企业的保险需求也不可能会完全相同。就算是行业性质相同的企业，因为企业基本设施的完善情况与管理水平的不同，所面临的风险会有很大差异。因此，企业在投保时一定要认真分析本企业的面临的风险，并对这些风险进行风类，知道哪些风险是可保风险；其中有哪些风险的风险性较小，是企业可以自已承担的；哪些风险是必须要向保险公司投保的。只要这样，企业在明确了保险需求后，才能在保险需求的基础上选择合适的保险公司进行投保。 例如一家产值较小的印刷厂，其所面临的最大风险就是火灾风险，再有就是设备损失风险，员工生产过程中发生伤亡事故的风险。因此，该企业首选的保险产品应当是财产险、机损险以及雇主责任险；另外企业可根据上一年利润情况选择投保利损险。其他因企业日常存放现金数量可以由企业较好地控制，所以没有投保现金险的必要；而印刷厂的公众责任险、雇员忠诚风险等其他风险相对较低，企业完全可以自行承担，也同样没有太多购买的必要。
中小企业成长必然要经历从无到有,从生到死的过程。对于中小企业来说,关键在于如何在生命周期中实现有效的风险管理,从而成长延长企业生命周期。中小企业衰弱并不代表中小企业的消亡,衰弱可能会导致消亡,但中小企业如果能运用有效的风险管理对策,把风险转移给保险公司，就可以转危为安,昂首迈入第次再循环的腾飞之路。
参 考 文 献
1、孙承明 晋亚彬 《中小企业发展周期的风险管理》 中国人民大学北京100872
2、刘树栋，《中国健康保险的需求分析及对策》，《中国保险报》。
3、王红，《论发展我国中小企业的集合企业年金计划》，《保险研究》2007年第9期总第233期
4、尤古，《“保险套餐”解中小企业之忧》，《广西保险》2010年第3期
