一、云南省农信社信贷风险的现状………………………………3
二、云南省农信社信贷风险形成的原因及分析…………………6
三、防范和化解云南省农信社信贷风险的相关建议……………9
四 、参考文献 ……………………………………………………16
内 容 摘 要
伴随着云南省农信社改革的逐渐深入，农信社在取得很大成绩的同时，提高应对风险的能力仍有待进一步加强。在现代社会，金融业已发展到风险管理的高度的大背景下，本文就云南省农信社信贷风险的现状及成因进行了分析，并提出了相应的对策建议。
浅析云南省农村信用社信贷风险的防范与化解
农村信用社是我国金融体制的重要组成部分，它和商业银行的区别主要在于不以利润最大化为经营目标，而是立足“三农”，服务城乡，支持中小企业，促进经济社会健康发展。但是农信社作为金融企业，为了获取更多的收益，就必须承担合理的风险。由于历史的原因和条件的限制，农村信用社效益差，底子薄，经营风险大，形成了不良贷款居高不下的局面，成为制约农业经济快速稳定发展的瓶颈。随着深化云南农信社改革试点工作的深入，农信社各项业务发展不断加快，投放贷款越来越多，特别是中小企业、农户小额信用贷款不断增多，信贷风险逐渐分散的同时防范压力也必将加大。如何防范和化解信贷风险、提高信贷质量成为农信社深化改革、实行规模化经营的必然要求。
一、云南省农信社信贷风险的现状
政府政策风险、企业信用风险、信用社操作风险和市场风险是目前云南省农信社的信贷风险的主要构成因素，并且分别呈现出不同的特点。
（一）政策风险是农信社信贷风险的重要组成因素
政策风险的产生源于履行宏观调控职责，云南农信社面对的政策风险在目前主要有以下特点：一是增量贷款的政策风险下降。云南省政府出台了 《云南省人民政府关于印发农村信用社改革试点实施方案的通知》（云政发[2005]44号）和《云南省人民政府关于促进农村信用社改革和发展的若干意见》（云政发[2006]147号）等文件，在此背景下，政府对农信社的扶持工作正在并不断得到落实。二是存量贷款潜在的政策风险加速显现。由于历史和行政干预等原因，农村信用社要保证支持“三农”，承担了一定的政策性业务，将使信用社存量贷款潜在的政策风险变为现实风险。三是一些地方政府及其官员为了追逐地方利益和局部利益，采取高压政策，公开或暗示农信社发放贷款，致使很多资金成为不良贷款。
（二）经营风险管理面临较大困难
经营风险的产生是由于企业经营管理的差异造成的，云南农信社目前面临的经营风险特点为：一是经营管理、自然灾害风险比较大，导致借款人不能按照事先达成的协议履行其义务，出现不能按期归还贷款本息。二是存在较大的道德风险，借款人不愿意按照事先达成的协议履行其义务，出现不能按期归还贷款本息。一方面信用社如果不向企业提供贷款支持，存量贷款难以收回；贷款支持，又缺少有效的抵押担保和风险控制措施，处于两难境地。另一方面，农信社的服务对象大多为农民，“赖帐户、钉子户”多，容易产生道德风险。三是高额的人均费用。截止2000年末，城郊农信社人均费用为3.97万元，虽略低于全国4.18万元水平，但资产利润率却仅为0.08%，远低于全国金融机构资产年收益率1%的水平。
（三）操作风险是云南农信社信贷风险的重要因素
操作风险源于内控不全、监管不力造成。目前云南农信社的操作风险主要有四个特点：一是缺乏健全的内控制度和治理机制，原制定的信贷管理制度，需要随着信用社改革得到不断调整；二是一些新开办的贷款品种，例如小企业信用贷款、社团贷款、个人综合消费贷款等产品相对缺乏有效的完善管理；三是高科技产品如计算机等新的技术手段的应用，使得传统的信贷业务操作流程受到了冲击。省联社理事长梁希勇就曾表示过：我省农信社电子化建设水平滞后，已成为加快业务发展的“瓶颈”，这一问题已引起我们的高度重视。这些业务的特殊性，这些管理制度和操作规程的建立和完善需要农信社不断学习，经历摸索的过程，这意味着操作风险的加大。四是信用社内部员工操作失误、违反和违规操作、信贷决策超越权限和自身道德因素等都会造成贷款不能按期收回或损失而形成新的风险。
（四）市场风险逐渐显现
市场风险主要指由于市场主体不能适应市场经济的发展，逐渐被竞争淘汰后，这部分市场主体的借贷形成的风险。云南省工农业发展相对滞后，致使云南农信社面临的经营环境不容乐观。农信社的主要生息资产就是信贷资产，也是农信社赖以生存和发展的主营业务。一是农业贷款对象为低收入阶层的农户，收入极不稳定，农户多从事种植业和养殖业，而农业又是弱质产业，受自然气候条件变化影响相当大，抗风险能力相对较弱，一旦出现自然灾害、病虫害等，便会出现还贷困难。二是改革开放几十年来，乡镇企业进入了一个新发展期，很多企业濒临破产、面临资产重组，部分企业经营困难使得农信社面对一定的信贷风险。三是随着金融体制改革的深入，利率市场化的步伐逐步加快，银行业之间竞争加剧，加之国家实行宏观调控政策，这些都使信用社面临较大的市场风险。
二、云南省农信社信贷风险形成的原因及分析
（一）政策性因素
一是云南省农信社承担了一些政策性信贷业务，这类贷款的发放有很大的信贷风险，国家也没有给农信社相应的补贴，或给予的补贴很少落实到位，使得农信社的资本受到了一定损失。二是国家对四家国有商业银行通过不良贷款剥离、债转股、财政补贴保值利息等政策，使国有商业银行风险明显降低，抗风险能力显著增强，而制约农信社发展的各种政策性因素依然存在。三是云南农信社未与农行“脱钩”前，有些国家要求农行承担的政策性贷款因资金暂时紧缺等原因也要由农信社来承担，致使其中一部分支农资金沉淀无法收回；在农信社与农行“脱钩”时，因多种原因，部分地区将农行的一部分“包袱”也一并转让给了农信社，有的地方这部分“包袱”要占整个农信社不良贷款的40%。由此可见，农信社脱钩之时，就背上了沉重的历史包袱，步履维艰。
（二）行政干预
理论上讲，社会金融资源的配置应遵循市场竞争规律，自发达到资源分配的最优化。但是现实生活中，很多地方政府运用行政命令手段使农信社的经营自主权难以落实，主要体现在以下几方面：一是在农村产业结构调整过程中，由于政绩目标和局部利益驱动，有些地方领导以“农村信用社是地方金融组织”为由，继续干预农信社的贷款发放工作，不少地方不切实际地大上各种“工程”，从农信社大量贷款作为启动资金，导致农信社信贷资产质量低下。二是由于有地方政府的保护，农信社对效益不好的企业还要支持其扩大生产或维持局面，不能充分发挥该贷款应有的作用，加大了农信社贷款的风险性。三是省联社虽然已建立，但其管理职能还未完全发挥，这使县级农信社缺乏系统管理体系的制约，信贷中有一定的盲目性，这些也加大了信贷风险。
（三）企业经营管理的原因
一是不少农信社把农村的集体所有制乡镇企业和个体私营企业作为主要扶持对象，好多企业在建立初期，普遍没有考虑自有资金问题，普遍采取“负债经营，靠贷款起家”，用贷款进行周转，在发展过程中又很少注意自身发展和扩大再生产的积累，常常出现不能按期偿还农信社贷款的现象。加之部分个体私营企业虽原有项目正常，但受利益的驱动，仍将大量经营资金投资于证券市场，房地产市场等，最终因达不到预期收益目的，使高风险转嫁给了债权人农信社。二是市场竞争的激烈，企业管理滞后与社会经济发展之间的矛盾在经济运行中表现突出，企业经营者的素质有限，重复建设、盲目投资导致产业结构不合理，企业产品更新换代困难，管理难度加大，效益普遍低下，决定了农信社信贷业务的高风险。
（四）缺乏健全的内控机制
一方面是云南农信社虽然制定了一整套的科学的管理制度，但缺乏相对严格完善的管理，且管理链条比较长，很多农信社没有认真执行信贷操作规程，尤其是贷后检查工作做得不够细。
审贷分离制度未得到严格贯彻执行，在贷款投向、投量上缺少科学的决策依据，为以后信贷风险的产生留下隐患。信贷管理程序不规范，责权不统一。贷款立项、调查、评估、审查、决策、发放、检查、监督、收回等诸多环节分工不合理，责权不配套，缺乏有效的协调和相互制约监督；在非对称信息条件下，农信社难以对信贷企业经营行为进行有效监督；内部稽核力量薄弱、稽核手段落后，无法对信贷风险形成监督权威。另一方面内控制度执行不力，削弱了制度的有效性。目前农信社普遍建立了审贷分离制、集体审批制及按权限逐级审批的制度。这些制度对防范操作风险与道德风险发挥了积极的作用。但是在制度的执行方面却存在不少问题，有法不依、有章不循的现象比比皆是，使各种规章制度行同虚设，不能真正发挥作用。如有的农信社片面强调集体审批和审贷分离制度，认为只要程序“合法”的贷款就是“合规”贷款，而忽视了贷款的“三性”原则；同时农信社的各岗位之间、联社职能部门之间缺乏有效的监督和制约。会计、稽核监督人员在行使职权上缺乏相应的独立性，使内部监督与控制乏力。
（五）从业人员素质问题
目前云南省农信社从业人员的整体素质与其他金融机构相比差距还很大，远不能适应信贷业务在新形势下发展的需要。一是在云南省农信社职工中，少数民族职工干部占30%以上，成份复杂，文化、业务、思想政治素质普遍偏低。二是信用社职工很多是银行和信用社系统职工的家属，据统计，某县280名员工中，有20%以上是本系统职工的亲属，具有大专以上文化水平的职工占比少于4%。在员工中经过金融专业知识系统培训的只占一半左右。三从农信社的现状看，信贷人员大多没有接受过正规金融学历教育，其知识水平、分析判断能力远远不能满足日新月异的新技术革命和金融创新的需要。对贷款风险的控制多采用个人定性判断的方法，财务分析开展力度较弱。同时，部分信贷人员责任心不强，在贷款发放过程中未能严格履行职责，对客户的资格审查不全不实，搞形式走过场。甚至还有利用职务之便为他人介绍引荐，加大了收款时的难度，严重制约了农信社的经营管理。
三、防范和化解云南省农信社信贷风险的相关建议
（一）完善内控机制，健全贷款责任制
一是要完善内控机制，建立贷款管理委员会及必要的决策咨询机构，按照相互协调和平衡制约的原则，保证对要害部位有充分的制约和监督。二是建立信贷风险预警机制，对信贷风险及早发放，及时整改，避免信贷风险进一步扩大蔓延；加大对信贷业务的稽核检查力度，及时处置新增贷款风险。三是严格落实贷款第一责任人制度、贷款损失赔偿制度和农信社主任负责制，建立科学严谨的授权受信体系，杜绝新增贷款风险。各职能部门、岗位和人员都必须照章操作，决不允许违反程序操作或省略程序运作，要避免任何人独立完成一个交易活动的全过程而不受到监控和制约，把个人负责与信贷集体监督有机结合起来。总之在信贷业务和管理中，农信社要充分发挥信贷员的主观能动性，增强风险意识。因为人是生产力中最活跃和最起作用的因素。
（二）把法律手段作为抵御风险的有效手段
首先，加快农信社合作金融立法进程，建立农信社健康发展的保障机制。农信社通过立法行政，建立一系列相关的制度，明确农信社的法律地位，依法保护自身的合法权益，不断完善贷款审批委员会，审贷分离，授权授信等制度，加强分析、评估、抑制并实行风险责任追究制，堵住风险源头，盘活不良贷款，依法经营。其次，可对贷款全面推行强制担保制度，这就在一定程度上对农信社实现债权保护、维护资金融通提供了重要的法律依据。再次，建立健全法人代表及经营者的经济责任和法律责任，全面提高其依法经营的意识，增强农信社信贷工作人员的法律意识。最后，通过对农信社享有的债权诉诸法院，通过法院判决执行，以减少债务人借分立、合并之机逃脱责任，以最大限度地保全农信社信贷资产。
（三）加强从业人员队伍素质的建设
信贷管理必须实施以人为本的管理理念，信贷员要具备相应的经济、法律、市场、公关、财会等各种专业知识。一是进一步把好进人用人关，要将业务精、能力强、素质高的人员，进一步充实和调整到信贷岗位上来。要加强信贷员岗位培训，通过培训提高员工的业务能力和创新能力，使信贷人员具备较强法律、政策意识和责任心，避免政策失误和经济损失。重视对信贷员法律意识及职业道德的教育，坚持不懈地开展反腐倡廉活动，防止以贷谋私等不正之风，提高信贷人员队伍的整体素质。二是改革用工制度。农信社应面向社会、面向人才市场，公开招聘一批受过正规金融教育的、具备金融专业知识的高素质人才。云南农信社在这点做得较好，2006年公开招聘了400多名员工，2007年公开招聘了500多名员工，2008年招聘851名员工，为农信社的快速发展注入了大量新鲜血液。信贷员只有具备了良好的素质，才能正确地进行贷款调查、分析、决策，避免和减少贷款失误，提高信贷资产质量。三是建立激励机制。逐步推行竞聘上岗，建立一个能者上、平者让、劣者下的内部用人机制，要根据工作责任大小，将工资收入真正与职工的贡献挂钩，激发员工的工作热情。
（四）抵制不合理的行政干预
首先要充分发挥省联社的管理职能，使县级农信社受到系统管理体系的制约，减少信贷的盲目性，这样也可使农信社能有效抵御地方的行政干预，减少因行政干预形成的信贷风险。通过行业组织，从上层协调信用社与党政的关系，为农信社排忧解难，撑腰说话；其次，农信社自身要自重自爱，坚持信贷原则，依法抵制方方面面的不合理行政干预；再次，农信社加强与地方政府的沟通和联系，要经常向地方党政领导汇报农信社的办社方向、办社宗旨及贷款向，取得理解支持。地方行政部门也应为农信社的长远健康发展提供宽松的政策环境，政府部门在行政管理中要约束自身行为，减少行政干预，避免由于行政干预带来抵债的资产损失，这样也有利于当地经济的持续稳定发展。最后要实行信用管理的商业化运作，建立完善信用记录和报告机制。利用信用记录建立责任制度，逐步提高全民的信用意识，改善信用环境。建立信用管理的商业化运作的法律体系，以法律确保信用记录和报告机制的公平、高效运作。
（五）整治社会信用环境
目前农信社经营环境仍然不适应农信社改革发展的需要，一些地方的领导对农信社的改革发展工作重视不够，农信社改革发展中遇到的问题得不到有效解决；一些地方存在对农信社的限制性政策，农信社缺乏公平竞争的条件；一些部门和单位服务意识不强，农信社发展缺乏宽松的环境，农信社的经营环境有待改善。对此须充分发挥政府的作用，规范社会信用管理体系，努力推进社会信用文化建设，为信用社会的建立提供政策环境。帮助清收不良贷款，对地方党政机关干部个人结欠或为亲友担保的农信社贷款要按期归还，涉及犯罪的移交司法机关追究刑事责任。对企业逃废、悬空债务的行为，予以打击和纠正。要完善信用立法，强化市场惩罚机制，加强政府与社会对社会信用的引导，进一步建立和完善中小企业信用担保制度，大力发展和规范信用中介组织，继续大力开展农村信用工程建设，规范农户信用等级评审和贷款证使用制度，完善农户信用等级评审标准和办法，建立和完善守信激励机制。云南省在近几年取得了一些成绩，2005年初，为整治信用环境，建设诚信政府，云南省委、省政府开展了针对机关事业单位和国家公职人员拖欠农信社贷款的专项清收工作。据统计，自清欠工作开展以来，全省各地农信社共收回机关事业单位拖欠农信社贷款592笔，金额4754万元，收回率6.5%；清收国家公职人员拖欠（担保）贷款623户，金额6526万元，收回率16.4%，清欠工作取得了初步成效。截至2007年，云南省各级政府以帮助农信社清收机关事业单位和国家公职人员拖欠的贷款8亿元。
（六）健全不良资产的处置机制，充分利用政策支持化解不良贷款“包袱”
1. 健全不良资产的处置机制
一是农信社处置不良资产应充分利用国家给予的政策扶持，以农信社经营体制改革为契机，加大清收力度，努力实现不良资产“双降”，尽快实现央行票据兑付工作，借以通过票据置换提高农信社信贷资产质量。二是农信社可设立了资产管理部门，发挥其应有的作用，做好各项工作，要培养专业的人才，因为不良资产的处置对人员的素质有较高的要求，它涉及到法律、政策、信贷管理等多方面知识。在明确职责的基础上，对同一地区农信社的不良资产进行统一管理，同时，要建立相应的激励机制，要根据不良资产清收、处置的难易程度，建立一套奖励措施，进而调动对相关人员的工作积极性。
2. 充分利用政策支持化解不良贷款“包袱”
根据党的农业政策和国际惯例，对农村信用社给予政策扶持是必要和合理的。各级党政部门要加大政策倾斜力度为农信社提供良好的经营环境。地方党政部门应加强对农信社的关心和支持，帮助农信社解决工作中存在的困难，促进农信社健康发展。一是《云南省人民政府关于促进农村信用社改革和发展的若干意见》（云政发[2006]147号）文件中第八点明确指出：严禁干预农信社的经营活动。各地不得干预农信社业务经营，不得强迫农信社发放贷款；除财政、税务、监察、银监、人行、纪检部门和司法机关按照各自职责可对农信社进行相关检查外，其他部门原则上不重复检查；严禁对各级农信社乱收费、乱罚款和搞各种摊派。麻栗坡县政府下发了清收文件，明确了清收时间、步骤和方法，要求公职人员定出还款计划和承诺，按期归还。同时，成立了清欠小组，落实专人负责，专职清欠。至目前统计，共收回公职人员欠款209户，占应收回数的70%，收回金额158.4万元，占应收回数的60.3%。这一成果充分说明，清收工作的成效与政府的重视程度成正比的，凡是政府重视的，进展就快、成效就好，反之则差。二是做好国家扶持政策的落实工作。根据《国务院办公厅关于进一步深化农村信用社改革试点的意见》（国办发[2004]66号）文件，2002年全省农信社实际资不抵债数为19.7亿元，可得9.85亿元的资金支持。根据我省实际，全部选择专项中央银行票据用于置换不良贷款和历年挂帐亏损。
我省各级政府给予的扶持政策有：（1）省政府一次性补助省联社500万元开办费。（2）我省从2005年1月1日起，以2004年对农信社按3%的税率征收的营业税为基数，2005年至2007年新增部分补助给农信社，每年可得补助600万元，用于冲销历年挂帐亏损和不良贷款。（3）建立风险基金。风险基金采取多种渠道筹集，其中，省政府每年补助800万元作为风险基金，连续三年。风险基金由省联社统一存储管理，用于农信社和农合行的风险处置。（4）对部分达不到专项中央银行票据兑付条件的困难农信社和农合行，地方政府采取措施，帮助解决不良贷款或提高资本充足率。（5）免收省联社、县级统一法人社、农合行的注册登记费。对农信社和农合行清收、接收和处置不良贷款过程中发生的各种税费在省政府权限内给予减免。
（七）用有效发展来压缩不良贷款比率
经营与发展是农信社永恒的主题，农信社要转变经营指导思想，由片面的追求贷款的安全性到“积极审慎”高速发展新业务。树立发展观念，开拓业务领域，抓住业务发展的机遇，用有效发展来压缩不良贷款比率。通过改革，云南农信社取得了巨大成绩，在有效控制信贷风险方面也取得了很大成绩。2006年年末，云南农信社盈亏相抵实现盈利4.3亿元，已提前两年超额完成云南省委、省政府制定的改革目标。至2007年末，全省农信社各项存款余额1210.8亿元，比年初净增219.8亿元，增幅达22%；贷款余额811.3亿元，比年初净增175.4亿元，增长27.6%。保山市从1997年到2003年连续七年间，累计实现盈利2800万元，全辖法人机构盈利面为98.68%，其中，2003年盈利为660万元，盈利额和盈余面居全省同行业领先水平。到2004年7月末，又实现盈利1770万元，为可持续发展打下了基础。到2006年末，昆明市五华区农信社经营做到了快速发展。 一是各项存款快速增长。各项存款余额约30亿元，比年初净增12.51亿元，增幅为71.53%，存款规模位居全省农信社前列。二是贷款明显增长。各项贷款余额约16亿元，比年初净增7.77亿元，增幅为94.41%。三是利润增加。总收入将达亿元，赢利水平大幅度提高。不良贷款余额下降，余额仅为0.95亿元。四是不良贷款占比下降，占比只有5.94%，较年初下降了7.46个百分点。五是资本充足率和备付率都比年初有了改善，使整体抗风险能力和综合竞争力有所提高。
参 考 文 献
1、 刘印楼，管理新增贷款质量,确保健康持续发展[J].中国农村信用合作,2007,(3)
2、 颜献杨，如何有效防范农村信用社操作风险[J].浙江金融 ZHEJIANG FINANCE,2007，(1)
3、 陈晖，云南境外人民币金融圈现状与打击洗钱对策研究[J].云南警官学院学报，2007，(1)
4、董振华，对信贷风险管理的几点思考[J].福建金融，2001，(4)
5、 梁长宝，浅析新《公司法》对信贷风险管理的影响及对策[J].安徽农村金融，2006，（2）
6、王德权 关艳华，防范和化解农村金融风险的对策[J].
辽宁行政学院学报2000，(6)
7、 张元萍，风险投资与风险管理[M].中国城市出版社，2003.
8、 徐忠，金融全球化与金融风险[M].云南：云南人民出版社，2004
9、张钢 赵钟岳，云南经济发展五十年[M].中共云南省委办公厅，2001.
10、赵俊臣，云南经济发展探索[M].云南：云南科技出版社，1998.
11、 常国庆 王勇，基层农村信用社信贷风险防范分析[J].特区经济，2006，(2)
12、 黄平恨，对农村信用社信贷风险管理的理性分析[J].金融与经济，2006，(12)
13、 徐春培 马红，云南省政府清收国家公职人员拖欠农村信用社贷款记实[R].信用合作，2005，(9)
14、 宋文斌，中心城市的农信社如何在改革中求发展——以云南省昆明市五华区农村信用社发展为例[J].银行分析，2007，(1)
15、金志刚，云南省政府出台扶持政策帮助农信社改善经营环境[J].中国农村信用合作，2006，(2)
