内容摘要………………………………………………………………………………2
关键词…………………………………………………………………………………2
一、金融风险的种类…………………………………………………………………3
（一）信用风险………………………………………………………………………3
（二）操作风险………………………………………………………………………3
（三）决策风险………………………………………………………………………3
（四）经营风险………………………………………………………………………3
（五）社会风险………………………………………………………………………3
（六）道德风险………………………………………………………………………4
二、当前农村信用社金融风险形成的主要原因……………………………………4
（一）内控制度执行不力……………………………………………………………4
（二）信息不对称……………………………………………………………………4
（三）法律制度相对滞后……………………………………………………………4
（四）地方政府的干预………………………………………………………………4
（五）金融监管不力…………………………………………………………………5
（六）信用法制观念淡薄……………………………………………………………5
（七）员工队伍素质相对较低………………………………………………………5
三、农村信用社防范和化解金融风险的对策………………………………………5
（一）建立科学完善的内控制度，构成有效可行的自律防范体系，确立稳健的
经营方针………………………………………………………………………5
（二）以贷款安全为重点,全面提高农村信用社信贷风险管理……………………6
（三）切实做好贷款风险转化工作…………………………………………………6
（四）推行《贷款证》制度，加强贷款的风险管理，提高信贷资产质量……………6
（五）严格执行操作程序，加强内控管理……………………………………………6
（六）加强员工队伍建设,建设一支作风正、业务精、能力强的员工队伍…………7
（七）积极搞好“一反三防一保”工作。……………………………………………7
（八）积极维护金融秩序，净化竞争环境……………………………………………7
（九）要努力推行农村信用社贷款风险五级分类…………………………………7
（十）充分运用好《个人征信系统》和《商业银行信贷咨询系统》，建立信贷
查询制度………………………………………………………………………7
参考文献………………………………………………………………………………9
内 容 摘 要
随着我国农村信用社体制改革的不断深化，农村信用社的业务得到迅速发展。但是，农村信用社的金融风险也随着业务的拓展而不断膨胀，金融风险的复杂化、多元化越来越受到人们的关注。深入研究分析农村信用社金融风险问题，采取有效措施和手段防范化解金融风险，是确保农村信用社稳健发展的关键。笔者试从分析金融风险的种类和当前农村信用社金融风险形成的主要原因着手，结合自身工作实践，就农村信用社防范和化解金融风险应思考的措施及应采取的对策作一些探讨。
关键词：农村信用社；金融风险；防范和化解；对策
论农村信用社金融风险的防范和化解
农村信用社是我国金融体系的重要组成部分，是农村金融的主力军和联系广大农民群众的金融纽带，在促进农业和农村经济发展，帮助农民发展生产、增加收入等方面，发挥着重要的作用。随着我国农村信用社体制改革的不断深化，农村信用社的各项业务得到持续快速发展。但是，农村信用社的金融风险也随着业务的拓展而不断膨胀，金融风险的复杂化、多元化越来越受到人们的关注。防范和化解农村信用社金融风险成为农村信用社工作中的一个重要部分。
一、金融风险的种类
（一）信用风险
信用风险是当前农村信用社最主要的金融风险。因为贷款仍然是当前农村信用社的主要业务，这就要求农村信用社对借款人的信用水平做出判断。但由于信息不对称等原因的存在，农村信用社的这些判断并非总是正确的，借款人的信用水平也可能会因各种原因而下降。另外企业和个人逃废银行债务的现象仍然十分严重，不能按期归还贷款本息,或只能收回部分贷款本息而使农村信用社受到损失。因此，农村信用社面临的一个主要风险就是交易对象无力履约的风险，即信用风险。
（二）操作风险
操作风险是农村信用社金融风险的又一主要风险，主要为贷款操作风险。形成贷款操作风险的主要原因是未严格按农村信用社贷款操作程序进行管理，在发放和管理贷款方面的操作技术性失误等。一是贷款“三查”制度流于形式，二是缺乏科学的可行性分析和项目评估. 三是缺乏科学管理。贷款规模过大，贷款投向结构、期限结构不合理，贷款经营机制不健全，都是使农村信用社贷款发生风险，造成损失的原因。
（三）决策风险
农村信用社的贷款决策权和执行权集于少数人身上，甚至是农村信用社主任一人身上，由于受其学识、阅历、胆识、政策水平等方面的影响，其决策科学性、准确性、前瞻性难以保证，失误概率加之监事会对管理层决策的监督功能缺位，纠偏机率大大降低，如其作出不慎决策，将酿成巨大风险。
（四）经营风险
农村信用社的市场定位就是服务“三农”。而在实践中，农村信用社逐渐背离了其经营目的和合作制属性，走上了事实上的“商业化”和“官办”的路子，在经营管理上一直仿效商业银行的做法，贷款垒大户，由于资本规模、硬件设施、人力资源，管理水平和服务意识等方面差距，使信贷资产出现重大风险。另外农村信用社经营中存在中央要支农、地方要发展、监管部门要防范风险、农村信用社自身要生存的多元目标冲突，这些目标在实现过程中难以保持一致，缺乏单一经营目标，造成农村信用社经营思维混乱。而其作为地方性金融机构，当地方政府干预目标与农村信用社内部效益、规避风险的要求发生冲突时，农村信用社的决策层盲目服从政府目标，这种不负责任的利益抉择，往往给农村信用社造成巨大隐患。
（五）社会风险
由于农村信用社体制长期得不到理顺，业务发展滞后于经济发展并受历史、改革、政策等多种因素的制约，使农村信用社累积了大量的难以化解的历史包袱，资产质量恶化、盘活化解难；经营效益低下、历年累亏数额大；资本充足率低、经营实力不强；经济案件时有发生，风险难以控制。存款人利益受到了严重侵蚀，一旦发生系统性支付风险，将严重影响社会安定团结。
（六）道德风险
由于所有者主体缺位，产权所固有的激励功能无法实现，农村信用社经营者缺乏降低风险的激励，把贷款投向关系人和对自己有好处的客户，以权谋私，以贷谋私，收受贿赂，损失是国家或集体的，获利是个人的，难以克服道德风险问题。
二、当前农村信用社金融风险形成的主要原因
（一）内控制度执行不力
农村信用社内控制度执行不力的原因，一是农村信用社的体制与规范问题，“三会制度”没有真正建立，形同虚设，社员代表大会由于代表的素质普遍不高，更由于和代表的利益缺少相关性，因此没有行使最高权力机构的职责。理事会没有发挥常设执行机构的作用，监事会也发挥不了监督的作用，导致了内控制度的执行不力；二是外部约束问题，缺乏对内控制度的监督机制，造成不正确执行内控制度的道德风险。因此，内控制度不能够完全落实和实施，导致恶意经营和违规放款。
（二）信息不对称
由于信息不对称，使得农村信用社无法了解企业执行国家会计和审计准则的真实情况，给企业的信用评级和信贷业务的开展带来困难，造成对借款人信用状况的评估处于较低水平，给信贷留下了风险隐患。部分企业或个人出现了多头骗款、资产重复抵押、关联担保等违规行为，未能被农村信用社及时识别而导致资产损失。农村信用社也很少重视贷后检查监督这一重要风险防范措施，认为贷款发放了，只要借款人按时结息还款就行，对怎么用、如何经营管理缺乏有效检查监督，如果借款企业经营管理不善，企业在陷入困境前信用社不能及时发现，必将会给农村信用社造成部分或全部损失，给贷款风险埋下极大的隐患。
（三）法律制度相对滞后
《全国人大常委会关于惩治破坏银行金融秩序犯罪的决定》、《刑法》中关于银行金融刑事犯罪专章和《商业银行法》等相关金融法律文书，这些法律中只规定了对金融诈骗罪和内部人员违法发放贷款造成严重损失的法律责任追究。还没有哪一部法律规定了对借贷不还、恶意逃废债行为实施法律追究的条文，政法部门的一些同志对此也深有同感。由于缺乏严厉的法律约束，从而客观上让一些人钻了法律的空子，为其逃废银行债务提供了条件和可乘之机。并且由于法律制度严重滞后，造成银行部门收贷、信息手段不硬，说话不响，缺乏可操作的强制措施。
（四）地方政府的干预
农村信用社地处农村，业务的发展和壮大有赖于地方政府的支持，因而受地方政府的间接制约；另一方面地方政府职能尚未转换，出于地方政府或个别领导人利益考虑，地方政府习惯于通过对农村信用社领导的利益干预，把对农村信用社信贷的干预纳入政府职能范围内，甚至有意识地把信贷资金当作财政资金来安排，劝说或通过行长主任联度会议，现场办公会，项目过堂会等指令性安排，其实质是利用农村信用社的钱来为地方政府排忧解难，这些干预下的贷款有一个共同的特征，就是违背了信贷资产的“三性”原则，往往导致不良贷款的集中产生。另外，一些政府部门从狭隘的经济发展观出发，偏袒甚至怂恿一些企业和个人逃废债。一些搞信贷工作的同志反映，如今实在不愿意打官司，因为金融部门一旦对借款人上诉，借款人从此再也不会理睬金融部门收贷收息，你找上门，他说“你们找我干什么，找法院去。”这样就更增加了银行收贷收息的难度和经营成本，加大了信贷资产的风险。
（五）金融监管不力
首先监管部门对农村合作金融的市场准入申请人的资格审查制度不完善。在农村信用社市场准入方面人民银行、银监和政府部门至上而下强制接收基金会、城市信用社，加大了农村信用社的经营风险，使本来就举步履艰的农村信用社不堪重负，雪上加霜。其次监管部门对农村信用社的非现场监管不及时，现场监管力度不够，发现问题查处不严，没有起到监管的真正目的和效用。
（六）信用法制观念淡薄
农村信用社所面对的企业，基本上是乡镇企业，许多农民脱下便装换上西装就 成为企业家，因此这部分经营企业经理人的素质相对较差，且企业的资产负债比例相对较高，所持的信用法制观念相对较差，而给予贷款支持的风险也较大。且在这一过程中，许多的乡镇企业是以前的社队村办，中间还有转制的问题，在改制的过程中，一些乡镇政府，村级集体组织把改制当作卸掉债务的“契机”，采用各种手段，借改制之名，行逃债、甩债、赖债之实，将农村信用社贷款悬空。如有的厂分出数个独立核算的新厂，把绝大部分资金分散给各厂却把债务留给已成空壳的老厂独立承担，使农村信用社的债权无法得以实现；有的企业假借参股投资之名，趁机转移企业资金，而实际投资受益去向不明，事实上无法还贷。此外，一些企业法人或自然人对逃废债和借贷不还，不以为耻，反以为荣，错误地认为：“银行的钱是国家的，是婆婆的奶，大家都吮得。”有人以逃废、侵占银行部门资金为荣，称能从银行贷到款的有手段，贷到款又不还款的有本事。有的人用银行的贷款吃喝玩乐，嫖赌。
（七）员工队伍素质相对较低
由于历史原因，农村信用社员工整体素质本来就偏低，再加上一部分员工的不思进取，不钻业务；还有一部分员工立足于老方法、老经验，凭感觉办事，不接受新事物，不研究新知识，整日应付了事；再就是官僚主义严重，问题、差错不断发生且处理不到位，甚至易位使用；而且在目前体制下一些具有上进心，发奋自学并取得一定成绩的员工，认为在农村信用社工作没有发展前途，已有部分员工调离农村信用社或辞职另行高就，导致农村信用社员工留粗去精，人才外流的现象。还有一部分管理人员缺乏稳定性，临时思想较重，工作马虎不负责任，今天不想明天的事，使资金、^^文档、信息在不断流失。不能适应新形势的新任务的需要，在工作中由于个人素质原因认识不到位的存在，形成风险后又不知如何解决。
三、农村信用社防范和化解金融风险的对策
（一）建立科学完善的内控制度，构成有效可行的自律防范体系，确立稳健的经营方针
人总行下发的《加强金融机构内部控制的指导原则》和《金融违法行为处罚办法》，农村信用社要按照《原则》和《办法》要求，切实制定全面、严密、系统的内部控制制度。要摒弃过去那种重存款、轻经营的观念，把目标重点转移到加强经营管理和提高经济效益上来，要加强对各项制度执行情况的检查和监督，督促各项管理措施和规章制度的贯彻落实。要密切注重员工的思想动态，正确处理发展速度和稳健经营的关系，正确处理获取正常利润和投机利益关系，正确处理发展规模和合规经营的关系。稳健发展和合规经营将是永恒的主题。
（二）以贷款安全为重点,全面提高农村信用社信贷风险管理
一是要建立权威性的企业信用评估组织，制定企业信用等级标准，计算每笔贷款或全部贷款的风险量，制定贷与不贷、贷多贷少、期限长短、利率高低，形成以风险度为核心分级管理和审、贷、责分离的科学规范的动作体系。二是建立贷款风险补偿机制，提高贷款呆帐准备金提取比例，对确实不能收回的呆帐贷款通过一定的程序核销。三是完善贷款风险监督制约的机制，在信贷和稽核部门配备专兼职贷款风险监督员，定期对贷款的投向、投量、使用效益情况、贷款企业资金偿付能力情况、贷款发放收回记录以及贷款合同规范情况，进行检查稽核,督促对即将形成的风险贷款作合理合法、迅速有效的防范转移和清收，建立审贷委员会领导下的集体审批、审贷分离和贷款第一责任人制度，在全面推行法人授权制度的基础上，对基层农村信用社实行目标责任考核，明确责、权、利。对贷款损失要追究当事人和有关责任人的经济责任直至刑事责任，防止新增贷款风险的发生。四是要经过严格的司法程序，使贷款抵押和担保合法合规。对已办理的担保和抵押贷款，实际起不到担保作用的应重新补办。对新发放的涉农企业贷款，除了用企业财产作抵押外，还应把企业法人的私有财产作为抵押。若企业法定代表人变更，须还清所抵押的贷款后方能解除私人抵押担保协议，改变过去那种贷款质量与法定代表人无关的现象。对恶意逃债的涉农企业，农村信用社应和其他银行联手评估贷款企业经营和负债状况,联合严格贷款证制度,杜绝企业多行贷款。联合进行审定监管贷款户资金流向,使一些企业多头开户,私设小金库，搞帐外帐逃避银行监管的手法无处可使。建立大额资金汇划结算、信用卡透支、票据诈骗网络询问制，及时沟通信息，不给犯罪分子可乘之机。定期同辖区内各银行宣布恶意逃债的贷户的黑名单，在社会上和各金融机构之间没有立足之地。
（三）切实做好贷款风险转化工作
对因经营管理不善造成亏损的涉农企业，农村信用社要派驻有能力的信贷员参与企业管理，帮助扭亏，偿还贷款本息，对产品市场缺乏后劲，甚至有被淘汰趋势的企业，应促其调整产品结构，搞活资金，收回贷款。对一些发展前景看 好的欠贷涉农企业，采取放水养鱼，投入适量的启动资金贷款,促进资金良性循环,逐步收回贷款。对债务重、效益差但有希望的企业可采取转产或兼并、拍卖债权等途径，进行债务重组。对长期关停、倒闭的涉农企业，及一些“赖账户”、“钉子户”要依法收贷，努力维护信贷资金的安全。
（四）推行《贷款证》制度，加强贷款的风险管理，提高信贷资产质量
实行《贷款证》制度能够有效反映企业借还款情况，增加贷款透明度，减少金融机构信贷风险，提高信贷资产质量。农村信用社在推行《贷款证》制度时，内容记载要齐全，使贷款户无法隐瞒其负债情况，以提高贷款质量。同时，农村信用社要严格按资产负债比例管理，保持信贷资产的安全性和流动性，提高资金使用效益。备付金、存款准备金、资本充足率，要严格按照规定执行，达不到的一定要想办法补救，以减少风险。
（五）严格执行操作程序，加强内控管理
加强操作风险管理，让制度真正落实到位。进一步创新内部管理制度，提高员工执行规章制度的意识，让制度管人、约束人，用制度规避操作风险，使其不能为、不敢为，只有这样，才能有效地杜绝操作风险。要定期对要害岗位工作人员进行强制休假，坚决执行定期轮岗和岗位交流制度，做到问题早发现，风险早预防。建立和完善分层次、分行业、分种类的信贷管理规章制度和办法，明确各层面的信贷管理职责和权限，确保每一笔贷款从发放、使用到收回各个环节都有据可依，人人都按规定程序操作，最大限度地避免贷款发放、管理、使用中可能出现的随意性。
（六）加强员工队伍建设,建设一支作风正、业务精、能力强的员工队伍
农村信用社要通过举办各种学历教育、专业证书教育和职业短期培训。即要对员工进行职业道德教育又要金融专业知识的学习。要开展学理论、学政策、学业务活动。要系统掌握马列主义、毛泽东思想、邓小平理论和“三个代表”重要思想的科学体系和精神实质，提高政治素养，增强解决问题和驾驭全局的能力，做“政治上靠得住”的信贷队伍。①熟悉业务、热情服务。熟悉业务是管好、放好贷款的关键；热情服务是用好、收好贷款，提高经营效益的保证。②执行政策、坚持原则。对违反信贷政策和不符合贷款原则的错误行为敢于抵制和斗争。③恪守信用，维护农村信用社声誉。恪守信用是农村信用社的立业之本，是信贷得以存在的和发展的前提。④秉公守法，不以贷谋私。坚持原则，遵纪守法，按章办事，清正廉洁。不利用手中的权利和工作之便，为个人和小团体谋好处。要学习金融专业知识，熟练掌握金融专业知识体系和工作规律，按照干什么学什么，缺什么补什么的要求，努力提高业务技能，形成懂业务，善经营的金融复合型人才队伍，做“发展有本事”的信贷队伍。信贷人员要具有专业精神和专业水准。具有专业精神就是要求信贷人员把精确性作为最高境界。对风险的有效防范源于对各种风险的精确分析，模糊的、似是而非的分析必然掩盖真实的风险，埋下坏帐的祸根。专业水准要求信贷人员具有基本的贷款分类知识、会计原理知识、信贷管理知识、法律知识等，具有及时发现风险和应对风险的能力。
（七）积极搞好“一反三防一保”工作
农村信用社应在员工内部积极组织开展多层次、多形式、全方位的安全防范教育，使全体员工都能够认清当前的社会形势，不断提高警惕，做到警钟常鸣，防范于未然，时刻防止犯罪分子找到可乘之机，对农村信用社的安全经营构成威胁。
（八）积极维护金融秩序，净化竞争环境
农村信用社要向辖区内的人民银行多请示、多汇报，呼吁人行净化金融秩序，要加强与其他金融机构的交流往来，联合签订制止不正当竞争的协议。同时，农村信用社还要克服怕得罪人的心理，发现有违规经营、参与不正当竞争的个人或团体要挺身而出，予以检举，使司法部门给他们予以重创。
（九）要努力推行农村信用社贷款风险五级分类
贷款风险分类就是促进农村信用社核实风险底数进而建立防范风险长效机制的重要步骤。贷款风险分类可以充分揭示贷款账面价值与实际价值的差异，促进农村信用社真正认识风险，树立风险为本的理念和审慎经营意识，强化信贷管理，加强对贷款风险的事前防范、事中控制和事后处置；可以准确衡量贷款风险，通过提取专项准备去覆盖和弥补预期损失，通过一般准备和充足资本去弥补非预期损失；通过贷款风险分类科学地揭示和计量风险，能够全面准确地反映农村信用社的整体风险情况，不仅有助于解决其潜在的历史遗留问题，防范和化解风险，而且还可以促使农村信用社转变经营理念，转换经营机制，提高抗风险能力，为农村信用社的风险防范提供了良好的平台。
（十）充分运用好《个人征信系统》和《商业银行信贷咨询系统》，建立信贷查询制度
《个人征信系统》和《商业银行信贷咨询系统》这两大系统囊括了所有借款单位（人）的借款信息。如果农村信用社依托这两大系统建立的信用风险审查制度，农村信用社就可以了解异地、他行的借款以及还款记录，以及客户及其家庭的总体负债情况，客观评价客户的还款能力或还款意愿，规避潜在风险。还可以核实借款人真实身份，防范恶意骗贷情况的发生解借款人为他人担保情况，全面审查潜在负债风险，合理做出贷款决策。这两大系统为防范贷款风险提供了良好保障。
参 考 文 献
1、杨健：《关于国家金融风险防范体系的思考》，《投资与证券》，2002年第10期
2、张余文：《中国农村金融发展问题研究》，经济科学出版社，2005年5月
3、成思危：《对发展我国农村金融的几点浅见》，《中国农村信用合作》，2006年１月号
4、邹宏元：《金融风险管理》，西南财经大学出版社，2006年7月
