内 容 摘 要
本文通过对信用社不良资产贷款存在问题的分析，揭示了当前信用社信贷资产风险形成的主要原因，并从建立健全信贷风险防范管理机制、加强内部控制制度、严格外部监督机制、提高人员素质等方面，多方位、多角度地阐述了提高信贷资产质量的途径。
主题词：信用社 信贷资产 管理
试论提高信用社信贷资产质量的途径
信用社信贷资产质量的好坏、贷款风险程度的大小，不仅影响到信用社信贷资产的安全和效益，而且直接影响到信用社的生存与发展，甚至影响到社会生产与生活的稳定与发展。信用社风险的形成、不良资产的沉淀有着错综复杂的背景与原因。因此，提高信贷资产质量，防范和化解信贷风险，是当前信用社信贷工作面临的一大难点，也是信用社改革的重点。
一、现状
以杭州某市信用社为例：
（一）信贷资产质量
全市2003年各项贷款余额为191814万元，不良资产占贷款总额的32.8%，达62906万元，其中双呆贷款占不良贷款总额99.6%，达62627万元。
（二）信贷人员状况
截止2003年底，该市共有66个家营业网点，从业人员546人。其中从事信贷专业人员70人，大专及以上文化程度仅有25人，只占从事信贷总人数的35.7%，人均管理贷款额为2740万元。
（三）主要信贷投向
1、农业贷款（含农字企业）余额115630万元，占贷款总额的60.2%，其中不良贷款62189万元；
2、企业贷款余额107233万元，占贷款总额的55.9%，其中不良贷款53828万元；
3、农户贷款余额为73391万元，占贷款总额的38%，其中不良贷款为3630万元。
（四）信贷风险贷款呈现的特点
1、存贷比高居不下，风险控制弱化。该市信用社各项存款余额为21.32万元，各项贷款余额为191814万元，存贷比约为90%，存贷比严重超出了监管部门对农村信用社存贷比不得超过80%的风险控制要求。
2、信贷资金投向单一，垒大户严重。该市信用社贷款投向上企业占比较大，而投向于“三农”资金占比较少，贷款垒大户严重据统计，该市最大十户企业贷款23498万元，占企业贷款的22%，最大一户企业贷款3788万元，最大十户贷款企业形成的不良贷款为16908万元，挂帐利息7705万元，均已成为呆滞，使得风险呈集中化趋势。
3、不良贷款的形成人为因素占比过高。在不良贷款的形成中，道德成因为30%。
二、信贷资产风险形成的原因
（一）经营指导思想定位偏差
由于过多追求效益，信用社在市场定位上倾向于一些无力支持的企业而放弃了作为生存基础的“三农”这个大市场，加上对这些企业资金投放超出了风险控制的要求，使信用社信贷资产风险形成。
（二）信用社很难真正做到自主经营。
这是由信用社与政府的相互关系所决定的。地方政府要发展农村经济，自然要求信用社畅开钱袋子多放贷款，并把贷款发放量作为对各信用社负责人的重要考核指标之一。事实上也是如此，离开信用社的资金支持，光靠地方财政一条腿走路，地方政府将难有作为。另一方面，信用社也积极寻求地方政府的支持和保护。在当前民主法制意识淡薄、民众整体素质不高、官本位思想严重的前提下，地方政府的指挥棒可调动区域内的人、财、物等资源要素的适度流动。目前，随着我国金融体制改革的深化，政府对信用社的行政干预有所减少，但信用社仍难以彻底摆脱计划经济体制下形成的经营机制。
（三）企业行为不规范，信用社债权被悬空。
目前，有相当多的企业采取多种办法逃废信用社债务，如：以出售企业有效资产方式；借承包、租赁、新老划段方式，脱壳经营；多开户头，逃避信用社监管，以一企业多名方式等手段逃废信用社债务。有的企业在转制过程中无视信用社贷款抵押权，将以作为资款抵押的资产擅自“剥离”、“切块”，人为造成信用社信贷资产流失。这一方面反映出我国法律制度建设滞后，存在一定程度上的无法可依问题；另一方面放映出地方政府和个别企业有法不依也较普遍。
（四）贷款决策诸多失误。
信用社贷款决算及各方面制约因素，其风险多数来自企业和市场。信用社审查、选择贷款对象时，虽然坚持以经济效益为核心，以企业信誉为前提，以市场信息为参数，以资本实力和偿还贷款能力为条件，按最大效益、最小风险的原则定贷，但实际上完美无缺的企业是不存在的。信用社力求自身的生存与发展，不得不在现存企业中优选比较好的企业发放贷款。当前各信用社做不到适当时调整贷款政策，往往是单纯依靠个别产业政府发放贷款，加之市场瞬息万变，以及国家相关政策、企业经营决策等诸多因素的变化，导致信用社贷款的实际效果与项目评估和贷款审查决策时预测的投资相差甚远，产生贷款风险。决策失误是最大的失误，据调查，该县信用社不良贷款的产生绝大部分是决策失误造成的。
（五）信贷人员整体素质欠佳。
有些信贷人员不认真学习党的农村金融方针政策及法律法规，尤其是党的政治与经济理论，缺乏全局观念，作风浮躁，纪律不严，行为不端，有的甚至以权谋私，违法乱纪，观念上封闭狭隘，固步自封，存在团循守旧，凭老常规老办法办事的经验主义。部分信贷人员学历不高，缺乏必要的信贷管理知识、企业经营管理知识；工作能力和管理水平低，有章不循，管理疏漏，认为信贷业务简单，不学也能应付，不去学习和吸收先进管理思想，在化解风险和提高经营水平等方面提不出好的方法措施。据深入了解，该市信用社不良贷款中有近30%是由于信贷人员认为因素造成。
（六）信贷经营管理滞后。
目前我国信用社普遍存在管理滞后，这是造成信贷资产质量不高的主要原因之一。也是制约信用社进一步良性发展的“瓶颈”，具体表现在：一是“重贷轻管”问题并为得到有效解决。重视贷款发放，忽视贷中、贷后管理；有关信贷资产监控机制还远未落实到位，造成新增信贷资产质量不高。二是信用社信贷资产风险预警机制不健全，基础管理薄弱，对市场把握不准，不能以内部科学管理和灵活应变去适应外部环境。三是信贷经营利益机制与风险机制不对称，缺乏责、权、利有机配套的结束机制和激励机制，对经营责任和资产损失的考核不明确、不严格，当某信贷员调离信贷岗位后，对其所发放的贷款也就没有了收回责任，直接影响了贷款的发放和收回的质量。四是许多信用社缺乏信贷经营管理理念，片面追求增加存款或收息收贷，因非信贷因素而发放贷款的现象十分普遍，潜伏着隐性逾期，从而形成“注入贷款——压死——再注入——再压死”的恶性循环。如果我们不果断采取措施，不仅信贷人员的操作风险、道德风险无法有效控制，而且信用社的财务风险、经营风险也无从控制。随着信贷资产质量的恶化，信用社的信用将进一步“贬值”，出现大规模的存款搬家将不可避免。信用社存款大量流失，又收贷无门，信贷资产质量必将进一步恶化，别说竞争，连开门保支付都有问题。信用社危机的潜在风险将进一步扩大。
（七）信用社信贷风险监控不力。
首先是贷前风险的监控不力，没有对借款人、贷款方式以及企业经营环境等进行全面调查、分析，识别风险所在并分析风险产生的原因，评价风险程度，进而采取防范措施；其次是在贷款的日常管理中，跟踪监控不力，不能及时掌握借款人贷款使用情况，尤其是财务状况，有的对借款挪用贷款一无所知，不能及时发现企业的不良行为。再后是发现风险后化解措施不力，信用社缺乏化解风险的有效手段，以致不良资产越积越多。
三、提高信贷资产质量的对策。
（一）确立以“三农”为主体服务的经营指导思想
随着农村信用社改革的不断深化，农村信用社服务主体已日益明确，加之农村信用社过去经营中的经验教训，必须清醒认识到农村信用社出路在“三农”，只有立足“三农”才能防范和控制风险。
（二）积极清收盘活信贷资产质量
首先要积极争取当地党政的支持，充分运用行政、经济和法律的手段进行不良资产清收。其次要全面落实清收责任制，把清收任务量化到岗，责任到人，奖罚到位。三要采取新老划段，分析原因，分类排队，“一厂一策”、“一案一计”，有组织、有计划、有重点地攻坚盘活。
（三）尊重市场经济规律，理顺信用社、企三者关系。
一是政府、信用社和企业三方面都要依市场经济规律制约各自的经济行为，形成一个以经济规律为基础、相互协调的运行机制；二是要摆正政府、信用社、企业各自的位置。政府必须切实转变职能，减少对信用社和企业的行政干预行为，尊重信用社的经营自主权和合法权益，让信用社真正成为自主经营、自负盈亏、自担风险、自我约束的信用社；三是要制定投资法，明确投资者和执行者的责任，并以建成的项目是否具有良好的投资收益为标准，来考核决策者和执行者的政绩和业绩。只有这样，才能有效地减少“首长项目”，遏止地方政府盲目的投资冲动。四是要尊重企业的自主经营和自我发展权利，让企业真正走向市场，深化现代企业制度改革，调动企业内在的经营活力，促进企业经营健康发展。
（四）运用法律武器保障信贷资产质量。
对已形成的不良贷款，充分运用法律武器维护债权。一是按照新的《合同法》的规定，依法运用农村信用社贷款“三权”（撤销权、抗辩权和代位权），维护自身利益，避免信贷资产流失。而是按照《担保法》的规定，尽快完善抵（质）押合同，保证信贷资产安全。三是按照《破产法》的规定，保全企业贷款债权。四是按照《仲裁法》的规定，利用仲裁机构不受地方行政干预、程序简便、费用省、不公开，一裁终局的优势解决借款纠纷，千方百计保全信贷资产。五是实施诉讼保全。
（五）帮助企业改善经营状况，盘活现有资产存量。
帮助企业发展生产、提高经济效益是实现信用社与企业效益双丰收的根本途径。当前，由于现代企业制度尚不健全，企业尚未能完全适应市场经济发展的新形势，因而一些企业经营状况不佳，导致信用社资产大量沉淀。因而对于现有的大量不良资产，信用社在加强挖潜清收的同时，应该帮助企业加速科技开发，适当增加科技开发投入，并注重科学管理，为企业出谋划策，协助企业走出困境。信用社应充分利用自身优势，为企业牵线搭桥，提供各类信息，促进企业搞活。同时，帮助企业清收应收帐款，推销积压产品，促进企业良性循环发展，增加还贷能力。应当说，这是一条从挖掘企业效益的根本点上稳步提高信用社贷款资产质量的可靠途径。
同时，信用社应充分运用联系广、信息灵的优势，支持企业兼并和联合，并在贷款归还期限、利息的清收、利率浮动等方面适当给予优惠，以鼓励其发展；另一方面还要为跨地区兼并或联合的企业，在开户、结算、贷款等方面做好服务工作。这样既可促进企业重组，焕发生机和活力，也可避免信用社信贷资金存量的呆滞浪费，从而达到调整产业结构、盘活资金存量、提高信用社信贷资产质量的目的。
（六）建立健全信贷风险防范管理机制。
1、建立健全各种制度、体系。一要建立科学、规范的评估论证体系，加强对贷款项目的可行性研究，切实掌握贷款对象的综合收益，为放款提供准确依据，避免贷款投向的盲目性。而要健全信贷风险制约监督机制，落实信贷“三查”制度，坚持审贷分离、分级审批原则，完善贷款发放手续；实行贷款管理责任制，建立贷款第一责任人制度，第一责任人负责贷前调查评估，贷后检查监督和贷款到期收回，承担调查、评估失准、检查失误和清收不力的责任；全面推行信贷人员等级资格管理和离职离任审稽制度。三要建立健全贷款法律审查制度，认真审查贷款合同内容，确定合同的法律效力；审查担保人的经济实力、偿债能力，确定担保人的担保资格，切实把好贷款手续合法关。四要全面实行抵押、担保放款，提高担保贷款质量，加大抵押贷款的比重。五要健全风险预防、预警、分散、转移、补偿、挽救体系，使贷款从发放到收回的全过程都控制在风险管理系统之中。
2、加大风险操纵者的违规成本。一些借贷不还的借款人之所以有恃无恐，就是因为他们在违规行为中所获得利益远远超过了所支付的成本。因此，遏制信贷资产风险发生的一个有效措施便是大幅度增加他们为此所付出的代价，从而让违规得不偿失。一是实行经济处罚；而是实行法律制裁；三是对信用社有巨额负债且资不抵债的企业，信用社应有权接管，对其进行拍卖或实施资本重组。
3、依法收贷，实施诉讼保全。对经营管理不善、产品无销路、濒临破产但尚有足够资产的企业，信用社要及时主动申请依法收贷，避免企业资产流失或转移，以确保信用社资产能得到诉讼保全。对确实无望收回的债权，信用社可通过变卖抵押品进行补偿。
需要指出的是，目前回收偿债物的主要方式是法院依据中介机构的评估作价进行判决裁定，由于现行市场经济环境下，市场约束机制尚未健全，很多中介机构的评估行为很不规范。因此，法院依据中介机构的评估作价艘判决裁定的价格往往远远高于其实际价值，而偿债物在拍卖变现时拍卖行的底价又普遍定价偏低。这样，偿债物变现过程中往往给信用社资产造成巨大损失。
（七）努力培育优质的客户群体。
客户有大小之分，也有优劣之别，信用社必须对客户进行选择。在选择贷款客户时，要坚决淡化客户的经济所有制，着重在行业地位、管理水平、现金流量、营业收入、收支差额、信誉记录、担保抵押等方面进行全面的客户评价。
首先，建立新型的信贷经营信息系统。在充分收集、整理行业信息的基础上，以电子化为手段，自下而上建立一套以市场规则、行业分类及资产质量为主要内容的信贷管理“信息库”，及早预测贷款风险度，及时检测贷款投放、使用、本息回收动态，确保劣势企业的资产安全。其次，要优化信贷投向，上下联动，整体配合，全力支持和服务“双优”客户。三是对优质客户实行差别化服务。针对优质客户金融服务需求多样化、综合化、便捷化的特点，在服务理念、服务机制、服务手段、服务效率、服务水平、服务方式等方面对优质客户实行差别化营销策略，全面提升服务水平，创建服务品牌，稳定优质客户群体。四是对中间客户要密切注视。目前在信用社客户中，有相当一批信用等级出于A级或B级，经营不景气，贷款占用大的企业，这些企业转好将成为优良客户，恶化将增加信用社不良资产，对信用社资产的安全和效益影响很大，需要在信贷管理上密切关注，控制风险扩大。五是对B级以下的不良客户要下力量清理，深入落实以增量带存量的经营战略，盘活存量。
（八）建立健全信用社内部监督制约机制，防止产生新的不良资产。
1、要提高贷款决策水平和贷款的管理水平。首先是建立科学的项目评估和贷款可行性调查制度，避免项目评估流于形式，要建立项目评估考查人责任档案，并定期稽审。同时，项目评估业务要跟上信用社业务发展及市场经济发展变化的需要，建立一套科学、严密的评估测算体系，切实发挥项目评估在贷款决策中的重要作用，避免“本本主义”和“形式主义”；二是对集体决策制度实行改革，重点是改革责任分散的审批方法，避免出现“集体负责”最后又“都不负责”的局面。决策参与者要明确表示同意与否的意见，并在决策单上签字以示负责；三是建立主任任期目标考核制度。信贷决策层应建立主任领导下的分工责任制，把降低资产、资金风险列入主任年终目标考核体系，全面实行贷款审查、签批责任人制度。同时，建立贷款稽审制度，强化信贷、财会、稽核部门的相互协作与相互制约的关系，对资产进行定项定量分析研究，对不符合信贷政策，未按程序发放的贷款，稽审部门有权提出纠正并追究责任。
2、要建立风险防范机制和补偿机制，增强信用社抵御风险的能力。信用社贷款风险应以防为主。要建立无险防险、有险消险、联合保险的贷款风险防范机制，分散和化解信用社风险。一是要帮助企业建立贷款风险联保机制；而是要建立财产保险制度；三是要健全企业补充自有流动资金制度；四是信用社在政策许可范围内，可适当提高目前呆帐准备金比例，用以冲销呆帐损失。同时，建议人民银行可考虑组建信用担保公司和信贷保险公司等机构，专门从事对企业贷款信誉、安全等方面的担保和保险，并按实贷金额的一定比例收取担保费用。
3、要转换经营机制，依法全面实施资产负债比例管理和风险管理。要积极创造条件，建立以资产负债比例管理为核心的资金营运机制和以风险防范为重点的风险管理机制。
4、要按照市场经济规律和原则，优化贷款结构，提高资产质量。在贷款增量上，要降低固定资产贷款比重，加大流动资金贷款比重。在资产存量中，适当压缩中长期贷款，增加短期贷款，逐渐改善信用社信贷资产结构，实现信贷资产的流动性，降低资产风险。
5、要建立信贷资产动态监控体系，提高贷款风险管理质量。在现行的贷款管理报表制度基础上，增加能够及时动态放映信用社信贷资产风险状况的内容。如对企业的资产负债、市场状况、资金营运、净现金流量指标定期进行考核评价，并据此及时调整企业资信等级。同时，要利用计算机进行统计分析，建立快捷、完善的信贷资产监控体系，对信贷资产状况进行全面监测和控制，及时反馈给决策部门，为信贷决策提供及时、可靠、全面的信息^^文档。
（九）建立严格的外部监督机制。
银监部门要进一步加强对信用社信贷风险的监督。一是要建立信用社的新的评估和信贷风险的动态监测制度，定期检查分析信用社资产质量和经营状况，根据不同的信用等级实施不同的管理方式。而是要加大对金融机构内控制执行情况的稽核监督，建立起严格的管理人员任职资格审查制度。三是要建立和完善金融监督通报制度，定期检查信用社执行信贷政策情况和企业、信用状况，对严重违规的要在西内予以通报。
（十）建立一支高素质的信贷队伍。
信贷经营管理工作的好坏，关键在人。一是选好人，不拘一格选拔人才，按照高素质客户经理的培养目标实行竞聘上岗，择优选用有综合业务能力及协调能力的多面手信贷员为客户经理，实行等级管理，每级赋予相应的责、权、利。而是培养人，要强化培训力度。采取“培训——业绩考核——升（降）级——再培训——再升（降）级”的循环模式。加强对有关金融法律、法规及金融业务知识的学习，提高信贷人员业务素质。要进行经常性职业道德教育和业务技能教育，培养信贷人员具备高度的敬业精神和强烈的责任感。三是考核人，建立完整的考核体系，加强对信贷人员的考核并形成一种制度。既要考核现有客户的稳定性，有要考核客户资源的开发，既要考核贷款规模，兼顾存量与增量，又要考核资产质量，注意存量优化，增量合理。四是约束人，建立严密的内控制度，控制客户风险和客户经理的风险，防止信贷人员非理性行为和不道德行为的发生。对以贷谋私和违规发放贷款，玩忽职守造成信贷资产损失的，一经发现应严格按照国家和信用社有关规定严肃处理，绝不姑息迁就，以保证信用社信贷管理队伍的高度纯洁。
（十一）实施信贷进入退出机制。
建立信贷管理五级分类及进入退出机制是提高信贷结构调整方法的创新，是提高信贷资产质量的有效途径。要实施好信贷管理五级分类及进入、退出机制，首先要从以下二个方面着手：一是主动性。要站在面向未来的高度对产业、行业、区域和客户的市场前景进行分析，对潜在优良客户主动介入，对目前尚能收息但缺乏市场竞争能力、经营层次低的客户主动收回贷款，避免出现企业经营恶化时才清收贷款的被动局面；二是全面性。这主要体现在退出范围上，退出不仅包括不良贷款，还包括现在反映在正常贷款形态，但前景不佳的企业贷款，克服以往存量结构调整时只注重不良贷款清收的局限。
其次要编制好信贷进退规划，在编制的过程中必须对全部的贷款客户逐户进行分析，并真实地按四个大类反映信贷资产质量底数。一类优良客户贷款，是符合国家产业政策，市场前景广阔的企业，实力雄厚、管理先进、盈利水平高的黄金客户；二是一般客户贷款，是能正常收息，有一定信誉的正常贷款；三类限制发展的客户贷款，是企业机制不活、效益下滑的客户贷款，包括逾期和目前还反映在“正常”，其实是不正常的贷款；四类淘汰的客户贷款，是已关停或大额亏损的企业贷款，不讲信誉的个私贷款和已被列入清收的全部“两呆”贷款。并从战略上分别对四类合乎贷款提出积极支持扩大市场份额，关注扶持正常生产、限制扩大逐步压缩贷款、淘汰清收贷款的主动措施。
注释：
龚方乐，《中国信用合作问题的研究》，中国经济出版社。
、⑥根据某市信用社2003年度《不良贷款情况统计表》统计。
某市信用社2003年度《机构及人事统计状况表》
、⑤根据某市信用社2003年度年报统计
参 考 文 献
1、龚方乐，《中国信用合作问题的研究》，中国经济出版社，2000年12月。
2、王芳、张宗梁，《银行业风险与防范》，经济科学出版社，1998年7月。
3、蔡继林，《拍卖金融不良债权》，《中国行长经理研究文选》，中国统计出版社，1999年10月。
4、吴淼国，《信贷风险防范路在何方》，《浙江农村金融》，2001年第3期。
5、施前宏，《试论当前信贷风险的成因及对策》，《经济师》，2001年第1期。
6、丁仕新，《信用社收贷难成因剖析》，《浙江农村金融》，2001年第1期。
7、赫卫新、王之文，《浅谈提高信贷资产质量的对策》，《中国农村信用合作》，2000年第8期。
8、李继明、顾玉斌，《对症下药抓清非》，《中国农村信用合作》，2000年第10期。
9、邵新军、李红胜，《化解贷款风险之我见》，《中国农村信用合作》，2001年第9期。
10、顾启军、潘如军、惠国语，《奋力拼搏化风险》，《中国农村信用合作》，2001年第4期。
11、文运康，《优化信贷资产质量是防化金融风险的关键》，《经济师》，2000年第1期。
