一、组建农村合作银行的现状
（一）该县经济金融基本情况
（二）组建农村合作银行的可行性
（三）市场前景
二、对照银监会2006年第3号令的情况
（一）设立农村合作银行应当符合的条件
（二）设立农村合作银行应当符合的审慎性条件
三、差距和途径
（一）经营指标差距与达到设立标准的时间测算
（二）内控制度差距与达到设立标准的时间测算
（三）组建农村合作银行的难点与解决途径
四、内控机制的运行情况
（一）法人治理机构
（二）风险管理体系
（三）人力资源管理
（四）资本约束和补充机制
五、筹建工作思路及措施
（一）加强领导，做好筹建工作
（二）制定筹建方案
六、问题与建议
（一）组建农村合作银行必须有银行监管部门的大力支持
（二）组建农村合作银行必须有地方政府的大力支持
内 容 摘 要
本文通过对农村信用社组建农村合作银行的调查，对照银监会2006年第3号令，通过对县级农村信用社组建农村合作银行的有利条件和发展前景的研究，系统的分析和探讨了县级农村信用社组建农村合作银行的难点与对策。
组建农村合作银行现状与出路的
调 查 报 告
农村信用社省级联社的成立，是农村信用社改革取得的阶段性成果，标志着农村信用社日益走向成熟。实现县级农村信用合作联社一级法人，是农村信用社改革的关键性阶段。组建农村合作银行是农村信用社改革发展的必然趋势。
为了进一步得到农村信用社组建农村合作银行的现状与出路的第一手^^文档，我们对某县农村信用社进行了调查。现以2006年底的数据和状况为准，分析该县农村信用社组建农村合作银行现状与出路。
一、组建农村合作银行现状
（一）该县经济金融基本情况
近年来，该县国民经济呈现出快速发展的良好态势，经济运行质量进一步提高，金融业得到持续、稳健发展。截至2006年10月底，全县国民生产总值达30多亿元，粮油总产量达50多万吨；全县工业企业经济效益综合指数达7.6%；实现地方财政收入1亿多元；城镇居民人均可支配收入0.32万元，农民人均现金收入0.14万元。全县金融系统各项存款余额30多亿元，其中，居民储蓄26亿元，农村信用社各项存款余额12.96亿元，占43%；贷款余额12亿元，其中农业贷款余额7亿多元，农村信用社各项贷款余额9.68亿元，占80%。
（二）组建农村合作银行的可行性
农村信用社自成立以来，始终坚持以服务“三农”为宗旨，为农民增收、农业增效、农村繁荣作出了积极贡献。但受体制等诸多客观因素影响，农村信用社曾隶属农业银行、人民银行、银监局等部门管理，长期以来缺乏独立的运行机制，一定程度上束缚了农村信用社的进一步发展。组建农村合作银行以后，必将促进农村信用社步入快速、健康、持续发展的良性轨道。
（三）市场前景
农村合作银行的组建，使该县农村信用社将面临前所未有的发展机遇。随着各级政府对“三农”问题关注程度的提高、对农村信用社支持力度的加大、以及国有商业银行机构的收缩，农村信用社的发展空间必将越来越广阔，市场前景必将越来越美好。农村合作银行依靠先进的法人治理机制，充分发挥点多面广和贴近“三农”的优势，更新经营理念、创新业务品种、提升服务质量、增强服务功能，朝着发展业务、提高效益、控制风险3个目标努力奋斗，真正在支持农业增产、农民增收和农村经济发展中发挥金融主力军的作用，实现各项业务迅速发展，经营效益明显提高，抗风险能力显著增强，成为辖区内规模最大、效益最好、风险最小的银行业机构。
二、对照银监会2006年第3号令的情况
按照中国银行业监督管理委员会2006年第3号令的规定，截至2006年10月31日，该县农村信用社的情况是：
（一）设立农村合作银行应当符合的条件
1、制订有《某县农村信用合作联社章程》。符合“有符合银监会规定的章程”的要求。
2、发起人达13782人，比要求多12782人。符合“以发起方式设立，且发起人不少于1000人”的要求。
3、注册资本5126万元，比要求多3126万元。符合“注册资本最低限额为2000万元人民币”的要求。
4、理事长1人，现年50岁，大专文化，高级经济师，从事金融工作18年，参与高级管理层18年。主任1人，现年48岁，本科文化，高级经济师，从事金融工作15年，参与高级管理层10年。监事长1人，现年40岁，本科文化，经济师，从事金融工作20年，参与高级管理层10年。副主任2人，均具备大专以上文化，经济师，从事金融工作15年以上。符合“有符合任职资格条件的董事和高级管理人员”的要求。
5、联社有理事长1人，主任1人，监事长1人，副主任2人。符合“行长和副行长的人数不少于2名”的要求。
6、从事金融工作6年或从事经济工作10年以上的员工达100%；本科文化程度14人，大专文化程度95人，中专文化程度123人，其中，中专以上学历人员具有与金融相关专业占97%，占员工总人数的56%。符合“80%以上的从业人员有1年以上金融工作的经历或具有金融相关专业中专以上的学历”的要求。
7、设有理事会、监事会、职工代表大会等组织机构；制定有《某县农村信用合作联社社员代表大会议事规则》、《某县农村信用合作联社理事会议事规则》、《某县农村信用合作联社监事会议事规则》、《某县农村信用合作联社财务管理办法》、《某县农村信用合作联社信贷管理办法》、《某县农村信用合作联社稽核管理办法》、《某县农村信用合作联社人事劳资管理办法》、《某县农村信用合作联社安全保卫管理办法》等管理制度。符合“有健全的组织机构和管理制度”的要求。
8、下辖17个独立核算的基层信用社、1个联社营业部、29个分社、3个储蓄所。符合“有符合要求的营业场所、安全防范措施和与业务有关的其他设施”的要求。
（二）设立农村合作银行应当符合的审慎性条件
1、统一法人工作的开展，促进了公司治理结构的改善，保证了良好的公司治理结构的实现。符合“有良好的公司治理结构”的要求。
2、建立健全了以理事会决策，以高级管理层经营管理，以监事会、监察、稽核等监督的风险管理体系。符合“有健全的风险管理体系，能有效控制关联交易风险”的要求。
3、制定有《某县农村信用合作联社人事劳资管理办法》，员工中具备本科文化程度14人，大专文化程度95人，中专文化程度123人，其中，中专以上学历人员具有与金融相关专业占97%，占员工总人数的56%。符合“有科学有效的人力资源管理制度，有较高素质的专业人才”的要求。
4、制定有股金吸纳和清理确认方案，适时组织清产核资、净资产处置、资产评估工作。符合“具备有效的资本约束和补充机制”的要求。
5、该县人民政府仅仅参与农村信用社“统一法人”的协调、指导和监督，不参与管理和入股。符合“没有地方人民政府财政资金入股”的要求。
6、该县农村信用社已设立54年，该县农村信用合作社联合社已成立22年，县级联社“统一法人”的筹建工作目前已经就绪。符合“在农村信用合作社联合社和农村信用合作社或农村信用合作联社基础上改制设立”的要求。
7、按五级分类划分，不良贷款比率50.21%，超出规定35.23%。不符合“设立前农村信用合作社联合社按合并财务报表测算不良贷款比率（五级分类）低于15%或农村信用合作联社不良贷款比率（五级分类）低于15%”的要求。
8、核心资本充足率4.09%，高于规定0.09%；资本充足率5.27%，低于规定2.73%。符合“核心资本充足率不低于4%”，不符合“资本充足率不低于8%的要求。”
9、投资股占股本总额的比例为29.28%，低于规定30.72%。不符合“投资股占股本总额的比例不低于60%”的要求。
10、所有者权益4167万元，小于社员股金余额5550万元的1383万元。不符合“所有者权益大于等于股本”的要求。
11、联社、基层信用社均设立有贷款审查委员会，严格按照当地实际情况审查支农贷款的发放比例和规模。符合“有股东大会确定的符合当地实际情况的支农贷款发放比例和规模”的要求。
12、按照银监会规定的其他审慎性条件，及时上报有关数据。符合“银监会规定的其他审慎性条件”的要求。
三、差距和途径
从实际与条件的对照分析中可以看出，截至2006年10月31日，该县农村信用社在筹建“统一法人”时的情况基本全部符合中国银行业监督管理委员会2006年第3号令，设立农村合作银行应当符合的条件。
在审慎性条件中，没有达到申请农村合作银行指标的有不良贷款比率、资本充足率、投资股占比和所有者权益等。
（一）经营指标差距与达到设立标准的时间测算
1、不良贷款比率
按五级分类划分，不良贷款比率50.21%，比“设立前农村信用合作社联合社按合并财务报表测算不良贷款比率（五级分类）低于15%或农村信用合作联社不良贷款比率（五级分类）低于15%”的要求超出35.23%。
根据筹备“统一法人”的测算，至2008年末，不良贷款余额将控制在1亿元以内，不良贷款占比控制在10%以内。其中，逾期贷款将控制在3000万元内，占比控制在3%以内；呆滞贷款将控制在5000万元内，占比控制在5%以内；呆账贷款将控制在2000万元内，占比控制在2%以内；新增不良贷款控制在1000万元以内，新增不良贷款比例控制在3%以内。
2、资本充足率
资本充足率5.27%，比“资本充足率不低于8%”的要求低2.73%。
根据筹备统一法人的测算，至2008年底，资本金余额达到8000万元，资本充足率达到9%左右，核心资本充足率达到7%左右；通过中央银行专项票据支持和减征营业税、免征所得税、保值利息贴补等财政政策支持及净利润分配等，增加积累500万元；按照政策提取拨备，使各项风险准备金达到3000万元。
3、投资股占比
投资股占股本总额的比例为29.28%，比“投资股占股本总额的比例不低于60%”的要求低30.72%。
按照2004年末，股金余额3428万元，比年初增加2573万元；2005年末，股金余额4007万元，比年初增加579万元；2006年10月末，股金余额5550万元，比年初增加1543万元的增长水平。股金余额平均年增长1565万元，至2008年末，股金余额将达到8600万元。如果加大投资股征集力度，“投资股占股本总额的比例不低于60%”的目的将能够达到。
4、所有者权益与股本金
所有者权益4167万元，小于社员股金余额5550万元的1383万元，不符合“所有者权益大于等于股本”的要求。
根据筹备统一法人的测算，至2008年底，盈利将达到1000万元；资本收益率达到12%以上，资产收益率达到0.7%以上，届时，所有者权益将大于股本。
（二）内控制度差距与达到设立标准的时间测算
某县农村信用合作社联合社虽然在农村金融体制改革中取得了一定的突出成效，各项经营指标均创历史最高。但是，在内控制度中还存在着一些比较突出的问题。
一是观念更新问题。在50多年的经营管理中形成的经营机制滞后、监管管理不力、产权不明析等影响发展的问题不可能一下子得到解决，只能在“统一法人”后逐步得到解决。
二是制度落实问题。在农村信用社的改革中，虽然制订了很多很好的内控制度，大的方面如《财务管理办法》、《信贷管理办法》、《稽核管理办法》、《人事劳资管理办法》、《安全保卫管理办法》等管理制度；细节的如“三查制度”、“审批制度”、“包收制度”、“赔偿制度”等，但实际中制度执行却大打折扣，流于形式，查处也存在走过场现象。
三是经营观念问题。经营观念出现偏差，存在片面追求效益指标，违背规律盲目追求效益增长速度，超比例、超负荷发放贷款，导致经营不当问题。存在违反资产负债比例管理规定，超比例、跨区域发放贷款，导致管理不力的问题。
统一法人后，农村信用社将面临前所未有的发展机遇，在银行业监督管理部门的监督管理下，依靠全体员工的共同参与，依靠先进的法人治理机制，逐步完善内控制度，使内控制度达到设立农村合作银行的标准。
（三）组建农村合作银行的难点与解决途径
1、难点。针对合作银行的设立条件，目前，该县农村信用社存在四个主要问题与难点：
一是不良贷款比率过高。按五级分类划分，不良贷款比率50.21%，比“设立前农村信用合作社联合社按合并财务报表测算不良贷款比率（五级分类）低于15%或农村信用合作联社不良贷款比率（五级分类）低于15%”的要求超出35.23%。
二是资本充足率较低。资本充足率5.27%，比“资本充足率不低于8%”的要求低2.73%。
三是投资股占比较低。投资股占股本总额的比例为29.28%，比“投资股占股本总额的比例不低于60%”的要求低30.72%。
四是所有者权益低于股本金。所有者权益4167万元，小于社员股金余额5550万元的1383万元，不符合“所有者权益大于等于股本”的要求。
2、解决途径。
一是抢抓机遇，夯实资本基础。根据国务院《深化农村信用社改革试点方案》的规定及人民银行专项票据发行、兑付的条件要求，该联社现有股金5126万元，已达到兑付票据所需5000万元股本金的条件，下一步是将票据置换资金迅速转化为信用社资本，确保资本充足率的提高。
二是优化股金结构，增加投资股比例。在筹集社会化股金的的过程中，注重投资股金的吸纳，不断提高投资股比例，确保股金结构的改善。
三是严格信贷管理，控制不良贷款增长。一要控制贷款审批权，抑制大额贷款的发放，增强贷款流动性。二要降低存贷比例，严格控制在70％以下。三要压缩非正常贷款，做到一边压缩非正常贷款，一边投放增息贷款，从而达到15％的要求。四要从贷款调查、发放、检查、收回及事后监督等入手，制订一套完整的农村信用社贷款操作程序。
四是盘活不良贷款，提高信贷收益。加强不良贷款管理盘活力度，对不良贷款采取收息转本、依法收贷、行政收贷等多种形式盘活不良贷款，下降不良贷款占用率。
五是提高资金流动速度，增加资金收益。严格控制不合理资金占用，控制现金库存限额，提高资金使用效率，提高农村信用社的盈利水平。
四、内控机制的运行情况
（一）法人治理机构
一是完善法人治理结构。强化内控制度建设，加强理事长、主任和监事长“三长”相互制约机制，坚持理事会对业务的决策、指导和监督，狠抓经营机制转变，修订完善制度，加强规章制度的学习和贯彻落实。
二是完善社员代表大会制度。非职工自然人社员代表和法人社员代表，由社员大会选举产生。各乡镇非职工自然人和法人代表名额依据行政区划大小、入股社员多少及占联社总股本金的比例来确定，原则上每个乡镇选举2-3名自然人或法人社员代表。职工代表由农村信用社职工选举产生。非职工自然人、法人社员代表不得低于代表总数的二分之一，职工代表不得超过代表总数的三分之一。
三是“统一法人”后的该县联社注册资本金为人民币5126万元，由清理确认后的原该县农村信用合作社联合社个人股金和各农村信用社社员股金组成。
（二）风险管理体系
通过筹备“一级法人”，拟定了联社章程、“三会”议事规则、主要管理制度、内部职能部门设置方案、经营方针和发展计划等草案；聘请法定验资机构验资；取得营业场所的所有权、使用权证明；取得公安、消防部门出具的营业场所防盗、报警、消防设施合格证明等。
在内控制度上，完善稽核人员培训制度、稽核工作目标责任制、稽核工作责任追究制等内控制度，强化稽核人员的培训和业务监督，确保信用社的业务稽核功能；充分发挥监事会的职能，强化风险管理，对联社理事会的经营决策进行论证监督，对经营班子的业务经营进行稽核监督，对基层信用社的经营管理进行指导监督，有效防范经营风险。开展守法经营教育，把法律法规教育作为强化员工自我约束和行为规范的重要准则，有效地增强信用社员工依规操作、守法经营意识和防范各种经济案件的能力，遏制各类违法违规经济案件的发生，保证信用社内控制度的管理，使各项规章制度得到认真落实。
（三）人力资源管理
加强人力资源建设，培养符合农村合作银行管理的专业人才。加大员工队伍建设与培训，增强激励机制，优胜劣汰，建立新型的人事管理体系，使农村信用社的管理上档次、上台阶。
按照“统一要求、规范管理、统筹安排、专业对口、业余自学为主”的原则，鼓励员工利用业余时间参加各类、各层次学历教育，加强跟踪管理，确保学历教育的质量。
（四）资本约束和补充机制
1、资本约束。社员持有的股金经理事会同意，并按规定办理登记手续后，可依法转让、继承和赠予。
投资股不得退股，资格股存在下列情况之一的不得办理退股：（1）联社当年亏损；（2）联社资本充足率未达到规定要求或退股后达不到规定要求。
只有同时满足以下条件可以办理退股：（1）社员提出退股申请；（2）不存在银监会规定的不得办理退股的情况；（3）持股满3年并转让所持全部投资股；（4）经理事会同意。
2、补充机制。以农村信用社原有社员为基础，对原有股金实行“转、补、退”。
在自愿的前提下可以将量化后的股金折算为“一级法人”后的联社股金；
对达不到入股起点的，动员其补足差额转为一级法人后的联社股金；
对坚持要求退股的原社员，在净资产量化后允许其退股；
对既不愿增资入股又要求维持原股金的社员以及无法确认的股金，可折算为“一级法人”后联社的股金，折算后的股金达不到一个投票权标准的，不具有投票权；
对找不到原入股人的，其股金另设专门账户进行管理；
对存款化股金按照自愿原则进行清理和规范，愿意入股的按标准转为“一级法人”后的联社股金，不愿意入股的，或转为存款或进行清退。
社员必须以货币资金入股，不得以债权、实物、有价证券等折价入股，不得贷款入股，确保股金质量。
五、筹建工作思路及措施
（一）加强领导，做好筹建工作
加强对筹建工作的组织领导，对老股金清理确认、清收不良贷款、法人治理、内设机构、人员配置、制度起草、工作步骤等作全面安排。
（二）制定筹建方案
根据需要制定老股金清理确认、清收不良贷款、净资产处置、清产核资评估基准日至开业期间经营成果处置、内部机制改革等一系列配套方案，为组建农村合作银行奠定基础。
六、问题与建议
（一）组建农村合作银行必须有银行监管部门的大力支持
在行政许可问题上，银监部门的业务辅导较少，农村信用社对行政许可程序知道的少，过去在审批机构或对高级管理人员审核时，由于对银监会的监管规则学习不透，对行政许可事项理解不深，造成了设立或变更一个机构、审核或变更一个高级管理人员时，就会一趟接一趟地往分局跑，今天发现^^文档上有一个问题，回来改了，明天去了又会发现新的问题，办一个事跑七、八、十来趟的都有。组建农村合作银行，将会面临更多的行政许可问题，希望银监部门加强对行政许可的业务培训，简化手续多指导，减少筹备人员的自我摸索，在组建过程中少走弯路，少跑冤枉跑。
（二）组建农村合作银行必须有地方政府的大力支持
首先是协调问题。组建农村合作银行，必须得到地方政府的支持。在组建过程中，很多问题需要协调。比如动员入股、经营场地的秩序、依法规范、安全防范等工作，需要由基层政府、土地管理、城市管理及司法机关的参与，必须由政府统一协调，才能保证农村合作银行的权益不受侵犯。
其次是不良贷盘活问题。在组建的过程中，农村信用社原有的大量不良贷款需要清理和盘活，除了信用社员工自身的努力外，政府的参与，将起到均可替代的作用，因为，很多不良贷款是政府的行政干预造成的，盘活难度大的不良贷款的责任人很多是政府公职人员，地方政府出面了，很多事情就好办多了。前一阶段清收盘活工作为什么取得那么好的效果，主要原因是政府的支持和协调。
参 考 文 献
中国银行业监督管理委员会关于农村信用社以县（市）为单位统一法人工作的指导意见
中国银行业监督管理委员会关于印发《县（市）农村信用合作联社组建审批工作指引》的通知
中华人民共和国银行业监督管理法
中国银行业监督管理委员会令（2006年第1号）
中国银行业监督管理委员会令（2006年第3号）
