一、农村信用社的现状
二、农村信用社经营与管理中的缺陷
三、改善农村信用社经营与管理的对策及建议
内 容 摘 要
农村信用社是支撑农业、农业经济发展和促进农民增收的重要金融部门。农村信用社在长期发展的基础上目前有以下几方面优势：客户资源优势、机构网点资源优势、品牌资源优势、市场资源优势。但是,农村信用社在业务竞争中存在不少制约因素：结算渠道不畅，结算方式单一、资产负债比例失调，融资渠道单一、资产质量不高，收益水平低、资产大量闲置，非生息资金占用大、经营状况不佳，财务成果不理想、内控管理松懈，自我约束能力弱、行政干预仍然存在，经营自主权受到影响、用人机制不活，人员素质偏低、服务功能滞后、服务环境较差等制约着农村信用社的稳健经营、良性发展,影响农村信用社经济效益的提高。针对以上问题提出了改善农村信用社支付结算水平、提高信贷资产质量、强化效益观念，健全内控机制，加强企业文化管理等经营与管理的对策及建议。
论农村信用社——经营与管理
农村金融是现代农村经济的核心，农村经济的发展, 直接或间接依赖于农村金融的支持。农村信用社作为农村金融体系中坚力量的农村合作金融机构，面临着前所未有的机遇和挑战，又由于农村信用社是主要面向农村、农业和农民的, 因此，农村信用社的发展对农村经济发展有着重要的意义。
一、农村信用社的现状
（一）农村信用社的定义
农村信用合作社是指经中国人民银行批准设立、由社员入股组成、实行民主管理、主要为社员提供金融服务的农村合作金融机构。
（二）农村信用社的性质
1.农村信用社是独立的企业法人，以其全部资产对农村信用社的债务承担责任，依法享有民事权利。其财产、合法权益和依法开展的业务活动受国家法律保护。
2.农村信用合作社是银行类金融机构，所谓银行类金融机构又叫做存款机构和存款货币银行，其共同特征是以吸收存款为主要负债，以发放贷款为主要资产，以办理转帐结算为主要中间业务，直接参与存款货币的创造过程。
3.农村信用合作社又是信用合作机构，所谓信用合作机构是由个人集资联合组成的以互助为主要宗旨的合作金融机构，简称“信用社”，以互助、自助为目的，在社员中开展存款、放款业务。信用社的建立与自然经济、小商品经济发展直接相关。由于农业生产者和小商品生产者对资金需要存在季节性、零散、小数额、小规模的特点，使得小生产者和农民很难得到银行贷款的支持，但客观上生产和流通的发展又必须解决资本不足的困难，于是就出现了这种以缴纳股金和存款方式建立的互助、自助的信用组织。
(三)农村信用社经营与管理的特点
1.农民和农村的其他个人集资联合组成，以互助为主要宗旨的合作金融组织，其业务经营是在民主选举基础上由社员指定人员管理经营，并对社员负责。其最高权利机构是社员代表大会，负责具体事务的管理和业务经营的执行机构是理事会。
2.主要资金来源是合作社成员缴纳的股金、留存的公积金和吸收的存款；贷款主要用于解决其成员的资金需求。起初主要发放短期生产生活贷款和消费贷款，后随着经济发展，渐渐扩宽放款渠道，现在和商业银行贷款没有区别。
3.由于业务对象是合作社成员，因此业务手续简便灵活。农村信用合作社的主要任务是：依照国家法律和金融政策的规定，组织和调节农村基金，支持农业生产和农村综合发展，支持各种形式的合作经济和社员家庭经济，限制和打击高利贷。
（四）农村信用社经营与管理的优势
1.客户资源优势
农村信用社长期在农村从事金融服务，与农村客户的感情联系非常密切，积累了庞大的客户群，95%的农户贷款来源于农村信用社，随着农村经济的快速发展，在广大农村出现了一批高端客户群体，已成为县域经济的主要力量，也成为农村信用社天然的优质客户。丰富近乎垄断的农村客户资源是农村信用社未来发展的支柱优势。
2.机构网点资源优势
农村信用社立足农村，辐射城乡，经过50多年的发展，乡乡有机构，乡乡成网络，像深入农村肌体的毛细血管，真正做到了贴近农村、深入农村、服务农村，具有天然的信息对称和同步优势，这是其他金融机构所望尘莫及的。
3.品牌资源优势
农村信用社立足农村、服务农村，经过50多年的发展，已在广大农民心中形成良好形象和市场信誉，形成了很高的品牌认知度和忠诚度。同时，由于农村信用社长期是“国营”体制，在广大农村客户心中，农村信用社的信用就是国家信用，这进一步增强了农村信用社的品牌效应。
4.市场资源优势
农村信用社是农村金融名副其实的主力军，据^^文档表明，2010年其农业贷款余额占全部金融机构农业贷款余额的81.04%，占农村贷款户数的95%。农村信用社在农村市场占有绝对多数的市场份额，并且与客户保持着良好的合作关系。
二、农村信用社经营与管理中的缺陷
随着农村金融体制改革步伐的不断深入,农村信用社各项业务得到了快速发展，经营效益大幅提升,资产质量也有所改善。但是,在实际经营与管理中农村信用社还存在着一些不容忽视的潜伏风险。
（一）经营缺陷
1. 结算渠道不畅，结算方式单一。
目前农村信用社的结算渠道没有自成体系，大部分农村信用社仍然是使用传统的结算方式。主要表现在结算手段落后，汇路不畅，环节多，速度慢，电子化建设滞后，难以满足现实社会经济快速发展及农村经济和农民消费不断增长的需要。由于结算渠道不畅，对农村信用社生存与发展的造成无形的压力。如果不尽快转变当前的这种现状、改善经营环境。农村信用社无疑在未来激烈的金融市场竞争中与其他金融机构相比处于劣势。
2.资产负债比例失调，融资渠道单一。
在农村信用社的存款中，1年期以上的中长期高成本存款占比最高，而贷款结构中，又以一年以下的短期贷款为主，这种资产、负债结构配置的失调必然导致经营成本的相对升高，经营效益相对低下。形成问题的原因是多方面的，但其中主要原因是负债融资渠道单一（绝大部分是存款），低成本资金的负债较少。
3. 资产质量不高，收益水平低。
信贷资产质量不高是各金融机构普遍存在的问题，但在农村信用社表现得更为突出。目前农村信用社大量的不良贷款无从消化，呆帐准备金比例偏低，有效担保抵押趋少，资产保全困难。当前悬空农信社贷款现象不胜枚举，大量贷款成为呆帐。
4. 资产大量闲置，非生息资金占用大。
近几年来，农村信用社为防范风险，加强了贷款管理，强化了信贷责任追究，特别是对新增不良贷款的相关责任进行严厉处罚，甚至终身追究。而相应的激励机制却没有跟上，造成信贷人员发放贷款时十分谨慎，不敢也不愿发放贷款。这无形之中一方面形成大量的资金闲置，另一方面要承担高负债的利息支出。同时，农村信用社从确保安全出发，精简了大量营业网点，造成了房屋等固定资产闲置。另外，农村信用社前几年的经济案件款无法追回，长期挂帐，占用了大量资金。这些大量的非生息资金占用，无疑使农村信用社资产的使用效益低下。
5. 经营状况不佳，财务成果不理想。
在目前各金融机构经营成果逐步好转的情况下，而农村信用社的历史包袱依然沉重。历史包袱的制约给信用社背上了沉重的枷索，难以使信用社卸掉包袱，轻装上阵，加上高负债成本、低资本充足率、超负荷运营，导致经营效益差，抗御风险的能力十分脆弱，并且潜伏着较大的支付风险。
(二) 管理缺陷
1.内控管理松懈，自我约束能力弱。
农村信用社一直缺乏一套适合自身特点的岗位操作以及内控制度。其内控制度多是照搬商业银行的模式。即使这样，信用社的内控工作仍有不少漏洞，如缺乏专门的相对独立的内控部门对内控制度的执行情况实施必要的再监督等。内控管理松懈，自我约束能力差，给那些不法之徒进行金融犯罪提供了可乘之机。
2. 行政干预仍然存在，经营自主权受到影响。
由于脱钩后农村信用社的自律体系尚未建立，使得（市）级联社和农村信用社对于来自地方的行政干预没有回旋余地。地方政论为寻求政绩，盲目上马新项目，要求信用社贷款支持。信用社对新项目是否进行贷款支持，没有一定的自主权，有时迫于无奈，不得已投放部分贷款。因这些“项目”的不确定风险因素较多，也使这部分贷款存在着潜在风险。
3. 用人机制不活，人员素质偏低。
农村信用社选人机制不健全，进入渠道不宽。用人机制不活，造成了部分职工文化水平偏低。这些问题对信用社来说是一个普遍的现象。由于人员素质的低下，导致内部管理基础薄弱，一些员工法制观念淡薄，甚至还存在严重违纪行为。
4. 服务功能滞后、服务环境较差。
长期以来，农村信用社各项基础设施落后，业务品种单调，服务手段单一，更谈不上金融创新。这一直困扰着农村信用社的改革与发展。尽管近几年来做了积极努力，但仍没有较大改观，诸如一些新兴的金融业务，特别是中间业务受到局限，不能办理，仅限于开办传统的存贷款业务。
三、改善农村信用社经营与管理的对策及建议
(一) 关于经营中的建议
1.改善农村信用社支付结算水平
（1）改变观点，重视结算。
由于金融机构的收益很大部分来自其对由于负债和资本所形成的资产的运用，农村信用社经营和管理往往只注重资产和负债管理，对其支付结算业务看得并不很重。其实根据现代商业银行经营管理理论，应处于同等位置。由于诸多方面原因，农村信用社的经营管理者，因为发展负债业务，加强贷款管理，收效更为快捷、直观，从而在主观上对支付结算方面不够重视，这从农村信用社制定的各类考核标准可知。但是，反观思索，要是支付结算业务发展不快，支付手段落后，则上述二项业务发展将失去运营基础，皮之不存、毛将附焉。最终牵制农村信用社业务全面发展。从特定意义上来说，支付结算质量的好坏往往是社会民众评价金融机构的实力、信誉最主要的标准之一。因此必须改变观念，重视结算，树立“改进结算，向支付结清要效益”的发展观点。
（2）创造条件,加大投入。
农村信用社相对其他金融机构来说，在支付结算工具使用上，相对来说是落后的，尤其在科技投入方面。从常宁市农村信用社可知，虽然都配备电脑，辖内可网上支付，但操作起来时常出故障，有的最终以手工传递，其原因主要是配套设施没跟上，科技人员缺乏，科技维护人员少，致使在安装、维护运行过程中感到十分吃力。为此，农村信用社应抓住目前中国人民银行正在抓紧建设的全国金融支付网时机，在确保县联社与全国网连接基础上，充分创造和利用各种条件，不惜资金投入，加快县辖内网建设，让电子化网络延伸到各信用社、站、所，让通存通兑实现无地域限制，最终改变自己支付结算落后面目，切实提升自己在金融市场中竞争力。
（3）积极推进业务创新。
由于各方面原因，农村信用社支付结算工具创新明显不足，如中国有些边疆信用社竞无各种卡类业务，代理类业务等，储蓄业务也不能实现通存通兑，这在金融市场竞争明显处于劣势地位，与农村信用社改革步伐也极不适应。自然业务创新不可脱离实际情况，在现阶段，应针对农村支付结算工具供与求之间矛盾，结合农村经济发展状况及农村信用社的营运状况，不断创新有地方特色的支付结算工具和品种。同时，加强宣传，整治农村不良金融环境，大力普及各类支付结算工具在农村经济市场中的使用。
2.加强负债资金管理
主要包括以下两个方面：一是要争取一些低成本负债，如争取发行一些短期的大额存单，多争取一些低成本的央行再贷款等，以调整负债结构与资产的期限相匹配。二是要在保证资金使用效益高和资产流动性畅通的前提下，突破现有的负债规模，拓宽融资渠道，争取高盈利。
3. 把握农村信用社信贷工作方向，全面提高信贷资产质量。
一是通过加强市场调查，积极寻求新的信贷增长点，对市场发展前景好、效益好的企业、项目和产品要积极投入。要真正落实贷款“三查”制度，增强贷款管理的及时性，减少贷款管理的盲目性；二是拓展资产的投资渠道，增加资产的盈利点；三是把不良贷款清收工作做为信用社重点工作，强化责任管理，努力盘活存量。同时，把加强农村信用社村镇建设，优化信用环境，坚持服务“三农”宗旨，大力发放农户小额信用贷款，作为今后农村信用社信贷工作的方向切实抓出实效，逐步提高信贷资产质量，使农村信用社走出经营困境；四是实行贷款清收与发放责任制。坚决落实清收不良贷款责任制，实行不良贷款本息的清收与个人利益挂钩，激发职工的工作热情。同时，制定和落实与新增贷款质量直接关联的责任追究与奖励制度，杜绝随意发放贷款的行为；五是奖励清收、集中清收、责任清收、依法清收、招标清收、抵偿清收、“曝光”清收等多种方式清收不良贷款。要落实信贷责任，严格实行责任追究制。落实每笔贷款的第一责任人，要充分利用法律、行政、经济等手段，明确责任，加大清收力度和责任追究力度，最大限度挽回损失；六是加大对非生息资产的处置力度，减少资产闲置。
4. 强化效益观念，把扭亏增盈作为当前农村信用社的第一要务来抓。
农村信用社不贷款就等于工厂不生产，就不会创造利润，也就无法生存和发展。一是同时加大对农村信用社高级管理人员的考核力度，进一步完善高管人员业绩档案，把经营业绩做为对高管人员年度考评的主要依据。二是在当前对农村信用社按合作制原则规范还不够到位的情况下，各级联社在干部使用上要做到“能者上，庸者下”，贯彻“以人为本”的思想，这是眼下推动农村信用社尽快扭亏增盈，走出低谷，健康发展的关键。三是农村信用社要站在保生存、求发展的高度充分认识当前扭亏增盈工作的重要性和紧迫性。并努力做到以下几点：一方面要严格控制费用指标，加强财务管理和成本核算，切实降低经营成本。另一方面结合实际，加强业务创新，广泛开辟盈利渠道。同时，加强存贷款管理，增强农村信用社盈利能力，改善存款结构，大力组织存款。
5. 实行休养生息政策，为农村信用社创造一个良好的经营环境。
国家应根据当前农村信用社发展实际，参照国际上一些比较好的做法，对农村信用社给予一定的政策倾斜。首先，国家对以前年度农村信用社发挥“政府银行”职能，形成的政策性亏损，给予免税政策，进行返还，解决历史亏损挂帐的办法、中央财政对农村信用社担负的政策性支农贷款给予补贴，帮助农村信用社尽快摆脱困境。第二，对农村信用社现行贷款实行新老划段，借鉴商业银行的经验，成立农村合作金融资产管理公司，把划段前形成的不良贷款全部剥离给金融资产管理公司，由金融资产管理公司进行全面管理。该公司的资金由财政注入和人民银行再贷款支持，划段后形成的不良贷款由农村信用社采取综合措施进行治理；第三，建立农村信用社的风险保障机制，适当提高农村信用社呆帐和坏帐准备金的提取比例，逐步核销历史呆帐、坏帐，减轻农村信用社的历史包袱；第四，党委政府及各部门要帮助农村信用社把握好农业贷款投向，使信贷资金发挥更大社会效益和经济效益，要在清收不良贷款工作中搞好协调和法律支持，有效减少农村信用社的资产损失。
(二)关于管理中的建议
1．健全内控机制，建立科学、高效的内控体系。
一是要建立健全内部控制和风险防范责任制，增强风险防范意识，完善岗位责任制，健全一线岗位双人、双职、双责的第一道防线和相关部门、相关岗位之间相互监管制约的第二道监控防线。二是要建立科学的考核制度，提高内部管理水平。将各农村信用社内部状况作为重要的考核内容，督促农村信用社主任狠抓内控建设，提高内部管理水平。将制度落实到每个岗位、每个环节、每项操作中。三是把品质好、业务能力强的职工充实到稽核队伍中来。要增强各级联社审计人员的力量，农村信用社要配备专职的审计员，进一步提高稽核队伍的素质和战斗力。四是进一步加强内部监督力度，通过开展全面稽查、重点检查专项稽核等形式，将隐患消灭在萌芽状态。
2.加强职工培训，提高业务素质。
保持基层农村信用社职工队伍相对稳定，把职工的切身利益和农村信用社的经营成果紧密的联系在一起，充分发挥职工的主人翁精神，调动他们的积极性，增强凝聚力、经营危机感和风险意识，提高农村信用社的经营成果。
3.加强企业文化管理
要在企业文化建设中体现中国传统文化,勇担责任,融入到和谐农村的建设之中,实现农村信用社社员与社会全体成员的和谐,实现农村信用社员工与社会全体成员的和谐、实现农村信用社管理层与社会全体成员的和谐。农村信用社实现和谐发展所肩负的社会责任是由扶持三农、服务社区居民、扶持弱势群体等措施来实现。具体而言,农村信用社的企业文化建设目标就是构建以六个核心理念为基础的企业文化系统, 这六个核心理念分别是：管理风险、创造价值、快乐服务、合作共赢、规则至上和勇担责任。
4.专业人才的提高
建立引进和开发人才的激励机制要通过大力引进和聘用金融专业高、精、尖专业人才,为农村信用社改革发展工作提供强大的智力支持和人才保证；实行“差异化经营”目标、科学细密的“差别管理”和“差别考核”，必须紧紧抓住“用才”、“聚才” 和“育才”三个环节,通过创新人力资源管理体制,优化人力资源结构,加强高层次复合型人才、核心人才队伍建设, 建立市场化的人力资源配置和有效的激励约束机制；信贷文化的加强，加强信贷队伍建设,提高信贷干部素质,抓人才建设并实施扁平化管理,对培育信贷文化极为重要。
参 考 文 献
中国人民银行农村金融服务研究小组，《中国农村金融服务报告》，中国金融出版社，2008年。
张吉光，《深化农村信用社改革的政策建议》，金融与保险，2007 年第 1 期。
张华，《农村信用社经营管理》，西南财经大学出版社，2011年。
周脉伏等，《农村信用社经营管理》，中国金融出版社，2008年。
王伟华，《农村信用社领导艺术》，中国金融版，2006年。
