目 录
一、会计环境与会计的相互作用2
（一）、会计环境对会计的作用2
（二）、经济基础环境对会计发展的影响3
（三）、社会中的上层建筑对会计发展有着不可忽视的重要作用4
二、互联网金融发展概述4
（一）、互联网金融的概念、特征4
（二）、互联网金融模式5
1、P2P网贷金融模式5
2、互联网式货币基金5
3、众筹模式6
4、第三方支付平台6
三、互联网金融对会计发展的影响7
（一）、互联网金融理念对会计目标的影响7
（二）、互联网金融运用手段对会计信息的影响7
（三）、互联网金融发展结果对会计体系的影响8
三、会计与互联网发展遇到的问题9
关键词:互联网金融;会计信息;应用发展
内 容 摘 要
互联网金融是指金融机构与互联网企业利用互联网技术和信息通信技术实现资金融通、支付、投资和信息中介服务的新型金融业务模式。互联网金融的主要职能是资金融通。“决策有用导向”是互联网金融从发展对会计体系的第一种影响，这种影响是互联网金融发展理念带来的。互联网金融改变了会计观念。。会计信息系统在收集信息、处置信息、分析信息与传递信息的过程中都要紧紧围绕用户，因为决策有着影响格局的力量，会计目标正在逐步转变为“决策有用观”。“决策有用观”的本质是强调结果导向，向信息使用者提供能够帮助其更好地做出决策的会计信息。加速会计信息化建设是互联网金融从发展带给会计的第二种影响，这种影响是互联网金融发展的手段带来的。互联网金融在手段上的特征是信息化应用，互联网金融的发展，并没有依靠新的科学技术创新，它仅仅是将一项发展多年的技术与另一项发展更久的业务结合形成的新的业务模式，但却向人们展示了传统金融行业与现代科技结合的神奇融合，互联网金融与传统金融的最大区别就在于对互联网优势的深刻把握和运用。以及关于会计在互联网金融环境下发展的建议。互联网金融加速了资本市场的市场化进程，也促进了一些新兴行业的产生，这使得会计进行在其主体假设上应向多元化、多层次方向发展。’
互联网金融对会计发展影响的发展策略
会计环境是指与会计系统的生成、发展、改进密切相关的外部条件，主要分为社会条件和自然条件，在这两个条件中社会条件对会计的影响相对更大，也是人们更为关心的条件，而在社会条件中，经济、教育、文化、法律等因素又从不同的角度和不同的程度对会计的发展产生影响，其中经济因素产生的影响最为主要。金融业务是经济体系中最为重要的部分之一，随着经济发展，科技水平提高，客户需求的不断变化，传统金融业务模式也在不断创新，尤其是在互联网技术日益发达的今天，互联网对传统金融业的冲击与促进受到了广泛的关注。从金融的互联网化到互联网的金融化，一方面互联网企业凭借其渠道和数据的优势，创新性地开始积极涉足金融领域，以一种全新的金融运作思维模式为金融业的发展指出了一条全新的方向；另一方面互联网抢占传统金融市场的压力也使得传统金融行业主动探索基于互联网发展的发展模式创新与转型。会计为了反应企业的真实经营活动，就需要不断发展、不断完善以适应会计环境的变更，同时，在会计发展、完善的过程中会计系统的不断建设与改善也会反过来促进会计环境的积极变化，会计系统与会计环境相互依存，相互促进。
一、在互联网中,会计环境与会计的相互作用
（一）、会计环境对会计的作用
会计的产生是社会经济发展到一定阶段的必然结果，外部环境随着社会经济的发展，其对会计的影响主要体现在三方面。
首先，从历史发展的角度出发，社会与经济环境的变化导致了社会中各类主体的进步与发展，会计环境的变迁同样是会计得以进步与发展的主要原因，每一次社会经济的改革，相伴随的都是会计的主体、会计的方法等会计体系的变革，从某种程度上来看这是一种因果关系。
其次，会计外部条件的差异是形成会计服务主体在会计体系构建上产生差异的根本原因。纵观世界各国的会计体系，不难发现差异是客观、普遍存在的，国际会计准则委员会在1989年发表的概念框架中提到：各国财务报表实际上是有差别的，这大概是由于各国社会、经济和法律环境的不同，以及不同的国家在制定国家级标准的时候，考虑到财务报表不同使用者的需要所引起的。我们通过对国际会计准则委员会言论的解读可以发现，产生差异的原因正是会计环境的各不相同。
然后，会计环境对会计的影响可正可负。在经济上行阶段，会计环境处于比较正向发展的时期，会计体系在制度、方法等上都能够取得比较好的发展与进步，而在外部条件不好，经济处于倒退阶段时，比如在“大跃进”与“文革”时期，我国会计制度建设遭到了空前的破坏，大多数企业的财会工作因失去管理与控制而处于十分混乱的状态。会计对会计环境的反作用。会计受到会计环境深刻影响的同时，也会对会计环境产生反作用。一方面，不断完善的会计体系能够收集与处理更加多的信息，其结果也更加准确，能够为各类信息使用者提供有用的会计信息，从而有利于信息使用者进行更为合理的决策和有效的控制，实现资源配置的优化，从而促进了经济发展，并进而对政治、文化、教育等环境因素发生间接影响，并且通过会计有利于协调各方面的经济利益关系，达到利息平衡，从而促进社会的稳定和进步，由此可以看出会计体系的完善，对于会计环境的正向促进作用；另一方面，会计体系的监督职能还可以在一定程度上防止和控制企业和会计工作人员进行的违法违规行为，从而促进社会经济的健康发展；第三方面，从实物的双面性以及作用的相互性可以得到，不良的会计行为会给会计环境带来负面效应。财务造假丑闻提醒着我们，滥用会计不仅仅是不利于会计信息的有效传递，会导致资源配置不当，更加有可能触犯法律的底线而造成更加严重的后果。如果不是依靠转变经营方式提高经营效率，而是靠着会计人员发掘会计体系漏洞而获取高额的利润，长此以往，外部经济环境的分析必然受到严重的影响，经济的泡沫一触即破。
（二）、经济基础环境对会计发展的影响
经济基础环境对会计的影响是最直接的。不管人们如何总结会计的概念，无论作为一个经济信息系统，还是作为经济管理的组成部分，它都属于经济领域范畴。经济基础环境，包括所有制形式、经济管理体制、企业组织形式、企业经营方式以及介于法律和经济环境之间的经济政策，都对会计产生重要影响。这些因素中经济管理体制和所有制形式是决定性的因素。会计与经济的发展紧密联系在一起，会计是为经济发展服务的，经济发展决定会计发展。经济政策是经济活动的指针，不同时期的经济政策对会计影响不同。一般来说，经济发展水平越高，其会计理论越完善，会计技术也会越先进。
（三）、社会中的上层建筑对会计发展有着不可忽视的重要作用
政治是经济的具体体现。政治环境对会计发展的影响是具体而直接的。在不同的政治体制下，政府对经济资源的配置与管理的要求和侧重点不同，对资产的确认和计量、会计的核算和处理方法也不尽相同。 会计活动的有效运转是以健全完善的法规环境为前提的，法律既为会计提供了一个规范化的环境，同时也对会计活动提出严格的要求，会计活动既受到保护又受到约束。会计法律、法规的设立越完善，执行越到位，国家的政令就体现得越充分。 文化是一个社会、民族长期积累的精神财富，任何一国国家的会计发展都不可能脱离其文化环境氛围。改革开放以来，我国不仅借鉴吸取了国外的许多先进技术和管理经验，而且也接受了国外的许多思想意识和价值观念，从而使我国的文化环境发生了极大的变化。这种变化在一定程度上成为我们改变会计思维方式和处理方法、促进会计理论发展和更新的“催化剂”。 教育是会计环境中最重要的因素。会计是一项专业性和实践性很强的工作，要具有相当的文化知识水平。从某种意义上说，一个国家的教育水平决定着其会计工作水平的高低，影响人们对会计的认识和理解，影响会计的社会地位，影响会计理论研究方法和会计的基本思想。 科学技术也是会计环境的一个重要组成部分。随着科学技术的发展，科学技术转化为生产力，促进了市场经济的发展，进而推动着会计的发展。如计算机和互联网的广泛应用，为会计核算手段的创新和变革创造了条件，大大提高了会计工作效率，满足了多方面会计使用者对会计信息的需求。
二、互联网金融发展概述
（一）、互联网金融的概念、特征
互联网金融蓝皮书将互联网金融定义为互联网与金融功能的融合，依托大数据和云计算，在互联网平台上形成的开放式、功能化的金融业态及其服务体系。互联网金融有如下特征：
1、互联网金融既非直接融资也不是间接融资，而是走的第三条道路，也即依托互联网进行的资金融合，其本质上是依靠互联网上的每一个“节点”也即互联网平台来实现客户、企业、第三方之间的高效对接。
2、互联网金融是建立在长尾理论而不是传统金融所依据的二八理论，这就使得互联网金融能更多的覆盖那些资金较少、投资目的较随意、随时可能撤资的客户，而这部分客户并不被银行所看重，受人力资源、固定场所、办公软件、运营成本的控制，银行在这部分人身上没有多少利润，而互联网金融却由于省去了这些成本因而能更灵活地来掌控这部分资源。
3、从产品设计层面来看，互联网是从需求端出现的，把草根社会的各种需求自动生成出来然后变成一个产品。而传统金融机构则首先设计产品，标准化以后再卖给相关投资人。这就使得互联网金融的形式更为灵活和可调。
（二）、互联网金融模式
目前，我国互联网金融的发展形态多种多样，互相渗透，除去银行的互联网支付窗口，总体来说主要有P2P网贷金融模式、以余额宝为代表的互联网式货币基金模式、众筹平台模式、第三方支付平台模式等。
1、P2P网贷金融模式
这是一种通过网络借贷平台将分散的小额资金聚集起来借贷给有资金需求人群的商业模式。公司通过提取贷款人2%～3%的佣金及借款人1%左右的回利的方式获得利润。P2P网贷延伸了原有的民间借贷的范围，满足了企业和个人对资金的需求，更有利于中小型企业和个人平等自由地获取金融服务。目前较为普遍的做法是，P2P平台在线上做理财服务，在线下提供审贷和放贷相关服务。自2006年开始，国内P2P平台从2009年的9家增长到2012年的110家，截至2013年第一季度至少有132家P2P借贷机构，其中具有较大影响力的约有20余家。2012年，纳入统计的16家借贷平台成交额从1.94亿元上升至16.97亿元，增长了7.75倍。
2、互联网式货币基金
实际上余额宝就是一种货币基金，只不过其销售渠道由原来的传统渠道变为支付宝平台，投资金额更为灵活而已。除了销售渠道不同外，与其他货币基金并无区别。余额宝产品的设计有很强的针对性，它充分考虑了客户的流动性需求，支付宝用户的资金分布特点是个体规模小、但总体规模不小。互联网公司经过前几年的开发，普遍积累了庞大的客户群和可观的资金量。但由于分布散和个体规模小，一直未受到重视。基金公司虽然一直在宣传货币基金是家庭良好的闲现金管理工具，但在销售实现手段上一直未有创新。余额宝网上购买的便利设计，是赢得客户的首要优势。另外，余额宝在结算方式上能做到日日结算，每日都可将收益转化为基金份额，这样投资者能产生比其他基金赚钱的错觉。再者，传统的基金是在赎回的第三天才能到账，而余额宝却做到了当日赎回当日到账或当日购买当日份额确认，这比传统货币基金快了一个工作日。
3、众筹模式
指项目发起人通过互联网众筹平台宣传、介绍自己的项目，合格投资人对感兴趣的项目进行少量投资，使发起人筹集项目运行资金，平台收取一定的手续费的网络募资方式。在我国，众筹的回报方式可以是实物或非实物，但不能涉及资金和股权。截至2013年10月，国内主要四家众筹网站（点名时间、追梦网、淘梦网、觉jue.so）募集资金11，629，704元。众筹平台模式需要规避当年团购网站由于运营模式和内容上的千篇一律，呈现出一窝蜂的兴起，而又一大片的倒下的局面。这就要求众筹网站的运营体现出自身的差异化，凸显出自身的垂直化特征。
4、第三方支付平台
根据中国人民银行《非金融机构支付服务管理办法》，将第三方支付机构定义为：依据该《办法》相关规定取得“支付业务许可证”，并基于互联网提供支付服务的非金融法人企业。第三方支付前端为商户和消费者，中间为第三方支付平台，而后端是金融机构。该类平台以支付宝为代表。
目前，我国互联网金融发展态势非常良好的有以“天使汇”为代表的众筹模式，以“翼龙贷”为代表的P2P网络融资模式，以及以阿里巴巴和天弘基金合作的“余额宝”网络理财模式。互联网金融的发展也是期望与压力并存的，一方面，在投融资、理财、支付结算等方面，传统的金融机构依然是霸主地位，而这一地位短时间内是不会改变的，但互联网金融长久看来是存在着颠覆金融行业的可能性的，就好像数码相机的出现几乎覆灭了胶卷相机行业一样，互联网金融在调整金融服务行业主体、引领未来金融服务模式与加速金融产品创新上是存在着巨大的潜力的；另一方面，我国直到目前依然未出台关于互联网金融的任何管理办法，互联网金融的潜在风险暴露也不够充分，互联网金融业行业的发展依然不够规范，而这些都提高了互联网金融行业发展的不稳定性。互联网金融的产生与发展，改变了会计环境，导致会计需要积极发展自身来适应环境的变化。相同地，我们也可以运用会计的发展，来更好地促进互联网金融以及整个宏观环境的良性发展。
三、互联网金融对会计发展的影响
（一）、互联网金融理念对会计目标的影响
“决策有用导向”是互联网金融从发展对会计体系的第一种影响，这种影响是互联网金融发展的理念带来的。互联网金融改变了会计观念环境。互联网金融的思维是一种“开放、平等、写作、共享”的用户思维。单纯从“用户思维”的角度来看，互联网金融与传统金融并没有不同，以用户为中心，不是新兴出现的概念，甚至可以说很多传统品牌厂商都宣传着“以用户为中心”、“以客户为中心”，或者“以消费者为中心”的思想。在互联网蓬勃发展的今天，用户思维是比过去更为重要的。秉持着同样的思想，传统金融与互联网金融最大的差别在于，互联网企业天生的信息优势以及勇于创新敢于尝试的革新因子，而互联网能够减少信息不对称，从而使得供应商掌握了更多消费者偏好与需求信息，同时消费者可以获得更多的关于产品、价格、品牌方面的信息，消费者主权时代即将到来。这种思维方式对于会计发展的影响就在于对会计目标的影响，会计信息系统在收集信息、处置信息、分析信息与传递信息的过程中都要仅仅围绕用户，因为他们的决策有着影响格局的力量，会计目标正在逐步转变为“决策有用观”。“决策有用观”的本质是强调结果导向，向信息使用者提供能够帮助其更好地做出决策的会计信息，它强调在会计信息可靠性存在的基础之上，会计信息必须是具备相关性和有用性这两个层面的。
（二）、互联网金融运用手段对会计信息的影响
加速会计信息化建设是互联网金融从发展带给会计的第二种影响，这种影响是互联网金融发展的手段带来的。互联网金融在手段上的一大特征是信息化应用，互联网金融的发展，并没有依靠哪项新的科学技术创新，它仅仅是将一项发展多年的技术与另一项发展更久的业务结合形成的新的业务模式，但它却向人们展示了传统金融行业与现代科技结合的神奇融合，互联网金融与传统金融的最大区别就在于对互联网优势的深刻把握和运用上。互联网企业充分的将“开放、平等、协作、分享”的互联网精神渗透到了金融业务的开展当中，借助互联网、移动互联网等科技工具的应用，形成的新金融业务模式使得市场环境更加透明、供需双方的信息更加对称、多方协作更加方便，业务操作更加便捷，业务系统的运作效率提高。这种特征改变了会计体系存在的会计环境，充分利用信息技术，发掘使用信息资源，促进信息交流和知识共享，能够提高社会经济增长的速度与质量，加快经济、社会发展向市场更加透明有效的方向进行转型，供需双方信息更加对称，信息需求性和共享性加大从而提升了对统一的会计信息平台的构建。
（三）、互联网金融发展结果对会计体系的影响
多层次会计体系建设是互联网金融发展是对会计产生的第三种影响，这种影响是从互联网金融发展的结果带来的，互联网金融发展最直接的影响在于其促进了新的企业、新的业务模式和新的产品的诞生，互联网金融的发展过程，正是其互联网金融企业的产生和成熟的过程。在传统的借贷业务中，P2P企业、第三方支付企业等互联网企业，从无到有，这些新兴的企业或业务的形成与发展，对会计体系如何真实地通过对其信息和状况的处理和反馈，提出了新的要求。以P2P企业为例，其主要是作为金融信息中介而存在，它并不像传统金融机构一样以金融中介存在。拍拍贷和人人贷的出借人和借款人完全是自行交易，P2P信贷企业只是作为一个见证人和交易平台存在，因此交易过程中的风险完全处于不可控状态。但是会计体系要求我们对这一风险进行控制，这就需要一套适合此类企业自身特点的会计规范以及完善的内部控制制度，以便确保准确且及时地收集、处置、分析、传递、反馈各种会计信息，更加有效地利用会计信息来进行经营管理活动的合理安排，控制风险。在传统的货币基金业务中，互联网金融的创新本质上并没有发生改变，仅仅是改变了此类金融产品的销售途径与交易方式，像余额宝这样一类业务产品，客户的账户就是最大的资产，就像是零售商品市场的市场占有率一样。然而这样的资产却如人力资本一样，并未被纳入传统会计的计量范围，从而现有会计体系并未能够对企业经营活动进行全面而真实的反映，这是不利于社会经济进步的。互联网金融的发展也加快了利率市场化进程，利率市场化的提前到来对于企业经营发展提出了更高的要求和更大的挑战，这一点对于金融机构尤为突出。整个市场更加理性，竞争越加激励，对金融机构的效率提升，金融资源的进一步优化都提出更高的要求。金融市场这一会计环境的改变，对于会计系统而言是压力更是动力，会计系统只有朝着更加多层次，多角度的方向发展，才能够满足更加理性的、有效的市场对会计信息相关性、可靠性的更高要求。结果上，互联网金融促使了一些新兴企业和让资本市场更加市场化，这使得会计在具体核算中朝着主体、方法的多层次多角度的方向发展，并不断增强自身可靠性与相关性以适应资本市场环境的改变；手段上，互联网金融积极推动会计与现代信息技术的融合，加快会计体系创新，实现会计信息从生成到传递与使用的信息化，从而提高会计信息对于信息使用者的利用效率；理念上，互联网金融促进了会计信息服务转向以用户为中心的观念，投资者对什么样的信息需求更大，会计信息系统就应该更多地产生这样的信息，具体来说就是将会计目标转向信息使用者的“决策有用观”。
三、会计与互联网发展遇到的问题
1、财务会计的理论的更新速度达不到互联网发展的要求传统财务会计理论的运行基础一般都是建立在会计主体假设、持续性经营假设、以及会计分期假设和货币计量假设上的，而随着互联网的发展与壮大，这些传统的运行基础都将受到重大冲击和挑战，各种各样的要问题也有待解决，所以必然要求会计法律法规、准则制度要适应各方面的要求，会计信息化要与时俱进就要在理论上进行创新。
2、财务会计信息安全保障有待加强随着互联网快速发展，会计信息系统的安全问题也面临着巨大风险，安全问题尤为突出。主要表现在以下几个方面：在网络传输的过程中，会计信息可能被干扰、破坏、截取或篡改，这样必然会导致会计信息不完整、不真实；客观或人为的差错可能造成数据信息的丢失和泄漏；同时，计算机病毒也严重威胁计算机网络和网上信息的安全，严重甚至时会导致网络瘫痪；最后，计算机黑客的问题也不容忽视，他们可以利用网络的漏洞，可能截取、仿冒和破坏网络会计信息。
3、互联网的发展需要更高素质的会计工作者随着新型互联网的发展及其在会计领域的应用，这必然会对财务会计人员的要求也越高。云应用程序、平台管理和其他方面，例如，业务前台和财务管理的背景下，高效的管理，高效的操作。财务人员的知识结构和管理能力必须适应现在互联网的发展的需要，会计人员不仅要在其当前的金融知识来补充和完善综合能力可以更新和优化，这样可以更适应发展的需要。总之，互联网的应用程序需要开发综合全面的人才，不仅能做基本的会计工作，也可以熟悉财务信息软件。
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