目 录
一、中小企业内部存在的问题2
（一）、管理者对企业内部的管理2
（二）、企业内部控制制度不健全2
（三）、企业内部控制环境基础薄弱3
二、完善企业的内部控制方法3
（一）、完善企业的沟通制度3
（二）、建立健全的内部财务控制4
（三）、健全中小企业各部门制度5
三、总结6
内 容 摘 要
随着经济的发展，到现在有非常多的中小企业的诞生，而伴随着的问题也随之而来，首先，因为中小企业的资历浅，所以这些中小企业内部制度或多或少都存在一些问题，而这些问题若不引起重视通过时间的演变往往会变成大问题，但是很多企业往往无视或者逃避这些问题，所以我们要对这些内部管理的各种小问题引起重视，做到出现问题不逃避，找出合理的办法去解决。
关键词：中小企业 内部管理 制度 对策
中小企业内部存在的问题
（一）、管理者对企业内部的管理
在企业中，一个企业管理者对企业内部管理的态度对这个企业的内部完善有着举足轻重的影响，有些内部控制制度管理者素质较低，有些缺乏有效的监督机制中小企业，因为也有很多是家族式企业，任人唯亲，从业人员有很多是老板的亲戚或者朋友,靠着这一层关系进入企业，尤其许多中小企业财务人员的职业道德教育、业务培训完全跟不上，一些根本不具备会计从业资格的人员也混来从事财务工作，职业道德低下，业务水平能力非常的差，连正常的会计业务都不能进行处理，更加谈不上对企业内部控制制度的运用中小企业的存在和发展一直以来受到经营规模、财力、人力、经验等因素的限制，导致企业组织体系通常采用垂直管理模式，管理跨度小、幅度窄，一些企业的管理者和领导者非常的依照自我，认为企业里面自己是老大，所以自己花钱、自己审批、自己报销，根本不需要内控的制约，还有一些职位较高的管理者，把自己家里面所产生的各种费用也哪到企业里面来报销。还有很多中小企业管理者因为缺乏责任心和经验短缺，往往对内部管理不引起重视，由此也会造成许多内部的问题，比如有些企业管理者不允许下级往上反映工作情况或者意见，造成信息闭塞，自己会越来越不了解一些公司的真实情况和下级的工作状况，造成公司员工情绪不高，负面情绪增多，自己和员工距离越来越远。还有些内部管理者制定并且实施一些落后的企业文化，强制要求员工遵从一套他所制定的落后企业文化，加重员工的身体和精神负担，不深入了解公司需要什么样的制度，仅仅凭借自己的判断定义一些所谓的企业规定，这样会使公司内部的氛围越来越紧绷，工作效率低下，人员更新率提高。因为所有权与经营权高度集中的管理模式使得中小企业的管理缺乏内部的约束性,随着企业发展的速度越来越快，导致中小企业内部控制薄弱的问题越来越严重，甚至已经严重到了影响中小企业的持续经营和健康发展，成为我国中小企业发展的一个大问题。
（二）、企业内部控制制度不健全
因为现在创办企业的门槛的放低，近年来涌现了许多的中小企业，而其中也有非常多的中小企业的创办者文化低下，法律意识薄弱，内部控制制度薄弱，岗位之间缺乏牵制性的中小企业所经营的任务简单，生产经营规模较小，有些企业里面虽然设置有内部控制的制度,但是内容不够全面，没有覆盖到各个部门和每个人，没有渗透到企业各个业务之中，这些现象使中小企业的内部控制制度并没有起到任何的作用。个别管理者甚至为降低管理成本，故意或者无意的忽视一些重要的内部管理制度，有个别管理者甚至认为有些内部管理制度完全没有必要，有些企业岗位设置的很简单,人员比较少，有时候一个人身兼数职，造成岗位之间设乏牵制性。甚至一些中小企业不设正规财务部门，让会计、出纳、审核等事项由一个人包办，库存材料的采购人员、保管人员甚至使用人都是同一个人，销售，发货、收款全部都由一个人管理，特别是对财务部门，对财务所提供的各项数据深信不疑，导致财务部门的数据失真，出现严重的财务问题，有些甚至无法补救的财务情况，让企业的财产受到严重且无法补救的损失。比如最近有一个很火的新闻，据新闻报道自2016年4月起，在镇江市某房地产公司担任会计的王某疯狂挪用公款在直播间打赏，曾一次性打赏200个女主播，个别女主播最多被打赏超过160万元。随着不断的“砸钱”，他与个别女主播迅速发展成男女朋友关系。2017年2月，江苏镇江警方依法拘留了王某。当年，事情败露的王某和自己的女朋友余某告别后，在上海一家宾馆内选择了割腕自杀，在意识尚未模糊之前通过微信联系了余某，后者赶到宾馆拨打了120，将王某送到了上海东方医院进行抢救。利用职务之便挪用公款，以“富二代”的形象在某平台对各大主播进行打赏。其中打赏给斗鱼热门主播冯某的礼物价值160万元，给其他主播礼物770万元，累计打赏930万元。从这一件事情可以看出，一个企业对财务若放任自流，企业财务的真实性会大大的降低，有些是自己挪用公款，有些甚至还会偷税漏税，在国家利益上套取自己的利益，做假账，这样不但是自己犯法，导致企业也有着不可推脱的情况，但不管是那种情况，损害最大的还是公司利益。
（三）、企业内部控制环境基础薄弱
内部控制环境是指企业制度的建立，实施，加强的内部各种因素的共同作用，有很多中小企业对内部控制的认识不够充足，内部控制制度是企业各个业务部门或各个人员，在业务运作过程中形成的相互影响、相互制约的一种动态机制，很多的企业管理人员对内部控制的认识存在一定的误解，认为内部控制最重要的就是企业内部成本的控制、内资产安全的控制、内部资金的控制。导致企业不能正确的认识到内部管理控制的重要作用，造成企业的管理非常的混乱。所以有一个良好的内部控制环境也是至重要的，若没有一个良好的内部控制环境，建立和完善内部控制制度可能会使用大量的时间和尽力，甚至被一拖再拖，不受重视，或者建立了相应的管理机构但是管理松散，没有相应的一套管理制度的标准，让一切都在做无用功，所以要让内部控制的各个要素充分发挥它们的作用，就必须要依靠良好的内部控制环境。这二者相辅相成，缺一不可。
完善企业的内部控制方法
（一）、完善企业的沟通制度
在企业内部各级以及企业与员工和客户之间、各个员工之间、上下级之间，建立一套有效的沟通方式，确定信息与沟通建设的总目标和规划、明确沟通的方式和渠道、内外部沟通的有效性、信息系统总体控制和应用控制。比如1、制定一套客户和员工之间的有效沟通机制，让员工和客户之间能够高效率高质量的进行沟通，尽量避免客户和员工经常为一件小事导致争论不休，浪费双方时间，拖累双方身心的事情发生，这样可以简便员工的工作量，让员工和客户之间都有一次愉快的沟通经历，也让员工和客户之间能建立一个良好的关系，为企业提高服务质量，建立一个良好的企业形象。2、制定一套员工和员工之间的有效沟通机制，有些企业因为内部责任划分不明确，导致员工和员工之间可能会为了一件工作上的小事，你推我，我推你，本来不起眼的小事导致双方怨气丛生，同事之间关系不和，压抑情绪，时间久了终会有一天爆发出来，人员关系紧张。3、制定一套有效的上下级沟通制度，在一个企业中往往会因为一些上下级之间的沟通不到位会造成各种各样的纠纷，有些领导者可能会比较高傲，不愿和下属之间交谈，导致很多紧急的事情得不到有效的处理，或者有一些管理者不愿听取下属的合理意见，导致上下级之间关系不睦，长此以往会可能造成企业发展缓慢，甚至倒退和员工间的不满情绪的爆发，让员工更新率提高，所以需要并且去建立制定一些符合公司情况的员工管理和员工上下级沟通的制度。4、管理者也应该选择适合自己公司企业文化管理制度去执行，制定一套既适应新时代又适应企业的发展的制度，不应该固步自封，或者以自我为中心，自己想怎么制定企业文化就怎么制定企业文化，这样不但会使企业发展受到限制，而且大多时候员工也会非常的厌烦这种情况给他们带来的困扰，导致工作激情下降，工作效率降低。所以在沟通制度上要做到落实各个员工之间，员工和客户之间，员工和上下级之间。
（二）、建立健全的内部财务控制
在企业中，有部分管理者认为，管理的核心重点在于财务，因此有些管理者只重视财务问题，但是如果要拥有一个健全的内部控制不仅包括内部会计控制，还包括内部管理控制，企业建立与实施有效的内部控制应该包括内部环境、风险评估、信息与沟道、控制活动、内部监督五个要素，若因为只关注财务部门而忽略其他部门，也可能导致有些部门对业务问题隐瞒不报，让小事变成大事，或者比如人力资源部就招人而言，因为一些利益而招一些无才无能的人进入企业，让企业办事质量大大降低等等。有部分管理者认为财务不重要，又忽视财务问题，导致了上面提到的会计挪用公款打赏主播的情况，这个只是会计个人行为，但是因为内部环境、风险评估、信息与沟道、控制活动、内部监督的监管制定不到位让会计为了贪污而做假账，这个就上升到了公司行为，公司也要承担相应法律法规的惩罚。还有因此企业应该是对内部的管理有一套相对来说比较完善的制度，比如以下列出的7点
(1) 落实支票管理、记录和支票印鉴管理的职务分离制度。(2) 分离银行对账单的保管人和负责资金支出的岗位。 (3)在出纳的职务分离制度完全没有设置的情况下，每月出纳与会计对账实际上可以起到补偿控制的作用.但该企业会计需要充分发挥其应有的检查监督职能，认真核查明细账，减少或杜绝像会计贪污公款打赏主播的情况发生
（4）加强和完善中小企业内部控制制度的方法和原则
（5）完善中小企业内部控制制度的方法加强培训和学习，提高企业全体员工对内部控制的认识。内部控制不仅仅涉及会计,它贯穿于企业整个的生产经营管理全过程,包括采购,生产经营,销售、财务管理，研究开发、人力资源等各个方面。因此企业的控制环境是由企业全体职工造就的，包括企业领导、财会人员和所有员。（6）强化管理者的内控意识及控制职能。良好的内控环境，与企业领导者是否重视，是否带头执行有很大的关系，领导者对企业，内部控制制度是否健全，对企业经营效率的影响大小应有明确的认识,更新观念。强化管理，为员工建立一个管理完善、控制有效、相互激励、相互制约、相互竞争的工作环境。(7)提高财会人员的业务技能，加强全体员工的道德修养和内部控制制度教育企业的内部控制环境不仅仅是由领导者所造就，还有企业财务人员和其他所有员工,特别是作为企业会计控制主体的财会人员，他们的业务素质和内控知识的高低尤为重要，所以不但要强化中小企业领导者的内控意识，而且要大力提高财会人员的业务技能和内部控制知识水平.加强全体员道德修养和内部控制制度教育。企业应结合实际，建立起切实可行的员工培训机制，通过培训,逐步提高员导的重视，再好的控制体系也是惘然。所以不仅仅是对财务部门，而是要设置相应的制度去管理各个部门，让各个部门更加真实、更加高效率的完成自己的工作。
（三）、健全中小企业各部门制度
因为中小企业行业分布广泛，所以导致各个企业之间都有它独特的特点，因此内部控制的问题也是复杂多样的，其实不管建立怎样的组织结构，都会有它的优点和缺点。其实加强内部监督和管理,是提高经营水平和经济效益，促进企业发展的根本有效措施。而且，对于中小企业内部控制制度的不完善性，首先需要领导自己去重视它，若一个领导都不去重视企业内部发生的各种问题，那还有谁会去重视呢？当然没有，就算有普通的员工大多时候也不会去建议领导去改变那些事情，因为这其实是一个吃力不讨好的工作，基本没有领导喜欢其他人来教他怎么去管理公司，所以在内部控制中，企业领导的态度非常的重要。然后就是去优化内部控制环境，明确管理控制目标，建立健全与业务模式相适应的组织机构与权责分派体系，根据岗位选择适合的人才，不断培养适合自身的人才。内部控制制度作为一个系统，内部控制的根本目的在于加强企业管理，提高经济效益，它的基础是企业内部分工，其核心是一系的列具有控制职能的方式、措施及程序的实施过程,它是现代中小企业在对经济活动进行管理时所普遍采用的种控制机制。范围遍及企业生产经营管理的各个方面，影响到企业所有内部组织的机构的运作。它不仅包括需要对企业经济活动进行综合计划、控制和评价面制定、设置的各种规章制度，记录、复核、分析、检查各种信息^^文档及报告的程序和方法，还包括企业管理部门用来授权、批准、组织企业的供、产、销等经营活动的方式方法等。企业建立内部控制制度的意义在于以下两个方面:1、保证经营目标的实现。利润最大化是企业追求的经营目标，健 全有效的内部控制制度，可以增强企业的管理功能，能够有效地贯彻经营方针，及时发现偏离经营方针和经营H标的行为，采取有计划性的措施，纠正偏差，从而保证经营方针和经营目标的实现。2、有利于企业提高经营效率。内部控制制度所规定的相互促进，相互制约的关系，明确了企业内部各职能部门及工作人员的职责、权限，这样可减少不必要的请示，汇报，避免相互推诿，促使各部门]提高经营效率。
而且不能根据其他企业的一些做法而确立自己企业的做法，而应当根据本企业的业务、规模等特点及企业内外环境的变化去制定各个时期的计划，比如针对企业如影响盈亏、成本等重要事项，本来在日常工作中是比较突发的情况，因此要采取灵活机动的方式，所以企业应当制定适合本企业的内部控制制度并且有效的去执行，才能使一个企业可以健康快速地发展。
总结
随着时代的发展，中小企业的不断增多，中小企业所特有的缺点也越来越明显，如上诉的那些问题一般，也许是看起来并不重要的一些小问题，由于处理不当或者无视而造成小问题变成大问题，甚至发生不可挽回的后果。其实很多中小企业因为经验不足和素质较低，本来就会存在很多问题，这几乎是无可避免的，但是总结其中最可怕的并不是条件不足，而是企业管理者的不自知，管理者的态度是对企业内部控制的最重要的一个因素之一，试着想想，若一个企业管理者对内部控制制度胡乱的指手画脚，就算一个企业都是高素质高智商高情商的人又有什么用，你的管理者几乎说什么就是什么，你能去反驳吗？当然有可能，但是可能性极小，而且也是少数的人，这并不影响企业管理者他自己的想法，所以一个企业的管理者不能选个糊涂什么都不懂的人。然后就是内部控制制度中最重要的一个因素就是内部管理之间的相互制约，若内部控制制度能够做到相互制约就能尽大可能的避免贪污腐败。所以，一个企业若是管理者明事理制定一个完善的内部相互制约的控制制度，那这个企业所能展现出来的内部控制问题会极小，同时也会给企业营造一个良好的工作氛围，让企业能够不断的发展而不是不断的止步不前甚至是退步！
参 考 文 献1、郑小荣,王美英内部控制法制化的理论依据、法率特征与实践影响当代财经，2010 2、李晓慧，何玉润.内部控制与风险管理北京：中国人民出版社.20123、池国华，樊子君.内部控制学北京：北京大学出版社， 20134、谢盛纹 廖义刚, 曹菁主编大连：东北财经大学出版社, 2012
5、陈贵志.中小企业内部控制存在的问题及对策苏盐科技,2011
6、王萍.加强中小企业内部控制的几点思考经济研究导刊,2011
7、朱玲.中小企业内部控制的问题及对策现代商业,2009
8、范国华.关于中小企业内部控制制度建设的思考企业物流,2011
