目 录
一、国有企业面临的困难……………………………………………2
（一）、我国国企改革面临着很多困难…………………………2
1、国有企业没有摆脱计划经济体制的影响………………2
2、国有经济矛盾日益突出…………………………………2
3、盲目性导致国企陷入困境………………………………2
（二）、造成国企改革困难的原因及其分析……………………2
1、产权关系不明确…………………………………………2
2、众多原因导致国企在市场上处于劣势…………………2
3、存量不动 动增量………………………………………3
4、管理的缺陷………………………………………………3
二、解决国有企业所面临困难的方法………………………………3
（一）、我国国有企业改革取得了显著成就……………………3
（二）、国企改革所面临的严峻挑战及措施……………………4
1、企业的市场属性…………………………………………4
2、企业的投入要素依赖性质………………………………4
3、按企业控制权配置类的模式……………………………5
（三）、整个公司结构中存在的弊端……………………………7
（四）、合理选择产权组合配置…………………………………8
1、资产重组概念……………………………………………8
2、企业重组的涵义及作用…………………………………9
3、国有资产重组与企业重组的关系………………………9
三、克服困难的措施…………………………………………………10
（一）、政府管理国有资产带来的冲突…………………………10
（二）、国企改革的各个阶段所采取的措施……………………10
（三）、产权改革是国有企业改革的主要内容…………………11
内 容 摘 要
随着我国经济的深入发展，特别是市场经济的高速发展，国有企业的发展遇到了各方面的问题，在国有企业改革中面临着重重困难。能否顺利进行国有企业改革关系着我国市场经济的健康发展。所以，如何克服这些困难，找到合适的解决方法是迫在眉睫。
本文这种分析了目前国有企业生存环境和国有企业改革面临的主要困难，论述了国有企业克服困难进行改革的理论依据，并给出了克服目前困难的措施和方法。
关键词：国有企业 改革 理论依据 方法
当前我国国有企业面临的困境及其克服措施
一、国有企业面临的困难
（一）、我国国企改革面临着很多困难
国有企业的改革困难丛丛，主要表现无以下几点：
1、国有企业没有摆脱计划经济体制的影响。管理机制、经营机制和思想观念都不适应发展市场经济的要求，企业生产经营、劳动人事、收入分配、技术进步等没有形成有效机制，缺乏活力；
2、国有经济战线过长、布局分散、整体素质不高以及资源配置不尽合理的矛盾日益突出。随着市场需求的变化，一些传统产业的生产需要压缩，一批技术设备落后、浪费资源、污染环境的企业需要淘汰；
3、由于工作中的盲目性而导致的重复建设，致使一批企业陷入困境。有的企业和项目，虽然不是重复建设，但由于资本金严重不足，高负债经营，也难以生存。
究竟是什么原因造成了这一困难局面呢？
（二）、造成国企改革困难的原因及其分析
1、产权关系界定不明，政企、政资还没有真正分开。国有企业产权不清晰不仅是因为所有者与经营者的关系没有界定清晰，在很大程度上也是因为所有者层次有问题。国有企业产权是全民所有，全体国民以委托-代理制的方式使得归自己所拥有的财产进入经营过程。如果企业的产权不清晰产权，委托-代理结构就不会规范。而委托-代理结构不完善，委托-代理者之间就不是一种责权利
2、管理体制落后，创新能力不强，组织结构模式化，国企在市场竞争中处于劣势。
3、存量不动、动增量。这是国企改革在特定的历史背景下，设置的一种措施。这一安排重要的考虑是担心国有资产的流失，经济学者对此称为“国企改革后遗症”。增量有限，国企发展后劲不足。而存量资产仅国有上市公司的流通股份约3万亿，占整个上市公司总市值的三分之二。存量资产的流动性和资源的有效配置，是推进产业结构优化升级的基础。只有存量资产动起来，国企才在真正意义上有了一定的竞争力。
4、激励机制和约束机制不到位，风险控制和管理有缺陷。首先表现在对企业奖罚制度上没有具体、清晰、规范的要求。现有的一些制度由于缺乏标准，在实际中难以操作和执行。其次，政府的决策和企业的决策在一些问题上被混淆，造成一些职责无法区分。再次，企业自我约束和风险控制的意识不到位，制度建设上有漏洞。怎样建设科学的管理体系、风险防范机制，真正体现谁决策、谁负责的考核管理，是企业目前遇到的实际问题。
二、解决国有企业所面临困难的方法
（一）、我国国有企业改革取得了显著成就
20 多年来, 我们积极探索, 艰辛劳动, 在国有企业改革方面取得了巨大成就。这些成就主要表现在: 明确了国有企业改革的主要目标是建立现代企业制度, 提高国有经济的整体素质, 实质是寻找社会主义市场经济体制下公有制的微观实现形式；进行了国家100 户、地方2343 户试点, 取得以产权改革为关键、以市场经济为依据等经验；摸清并着手解决了产权改革、政企分开、国有资产管理体制改革、下岗职工再就业、企业家造就等一些重点难点问题。
从国有企业本身机制来看：初步实现投资主体多元化, 理顺产权关系, 职业化企业家逐步成长, 政府对企业的行政干预不断减少, 企业拥有较大的经营自主权, 企业经营机制发生了深刻变化, 初步能适应市场经济的要求, 一批企业在激烈的市场竞争中成长壮大。
从国有企业在国民经济中的作用来看：
一是国有经济掌握着社会总资产中的最重要最关键的部分, 牢牢控制着关系国计民生、国民经济基础和命脉的部门, 发挥着主导作用。
二是国有经济是非国有经济发展的坚强后盾, 扩大对外开放的中坚力量, 建设资金的重要源泉, 社会经济发展的可靠基础, 人们生活水平提高的重要保证, 社会主义制度巩固发展的关键
（二）、国企改革所面临的严峻挑战及措施
国有企业改革虽然取得了显著成绩, 但改革的任务远远没有完成, 目标还没有实现。我们面临的困难是不少的, 挑战是严峻的, 进一步深化国有企业改革的工作是艰巨的。
1、企业的市场属性
通过改革所有制结构进一步优化，产业结构也得到了进一步调整，国有企业活力进一步增强。但随着改革的深入，改革遇到的阻力越来越大。企业改革资金严重不足，造成改革成本难以支付。所以应该进一步明确改制思路和目标：
通过开放推进改制，积极引进外来资本参与国有企业改制，实现投资主题多元化；引进先进的企业管理观念、营销理念，产品技术和市场，提升企业竞争力，把企业进一步做大做强，促进企业实现更快更好发展；要坚持改一个做大一个、改一个搞活一个、改一个稳定一个的目标，确保改制的顺利进行，把国企改革变成招商引资和对外开放的过程，并通过企业改制引进规模企业和知名品牌，引进工作实现新突破。总之必须切实提高对企业改制工作重要性和紧迫性的认识，加强领导，加大工作力度，加快改制步伐。
2、企业的投入要素依赖性质
改革开放以来，中国经济的迅速发展决不是偶然的，而是源于思想观念、理论认识以及政策的突破。一是十一届三中全会后，邓小平提出“以公有制为主体，发展多种经济成份”的思想突破，国企经济在解放和发展生产力大潮下兴起；二是1981年《关于建国以来党的若干历史问题的决议》明确提出：“国营经济和集体经济是我国的基本经济形式，一定范围的劳动者个体经济是公有制经济的必要补充”。1982年中共十二大又提出：“允许多种经济形式发展”，国企经济发展问题上取得了突破性进展；三是1987年中共十三大进一步提出：“要在坚持公有制为主体的前提下，继续发展多种所有制形式和多种经营方式”，对国企经济发展在认识上取得进一步深化；四是1992年中共十四大又提出“坚持社会主义公有制的主体地位，坚持多种经济成份共同发展”，并把国有经济作为社会主义市场经济体制的一个基本特征和重要组成部分，国有经济的发展进入了新的阶段；五是1997年中共十五大把国企经济作为社会主义市场经济的有机组成部分，国企经济正式得到全面正名。
3、按企业控制权配置分类的模式
（1）、激励与约束制度
激励制度指组织为使组织成员的行为与组织目标相一致的制度，主要通过设立组织行为规范和依据组织成员的行为而进行奖惩来运行。组织通过激励机制使组织成员有动机为实现组织目标工作。同时，组织为防止组织成员的行为与组织目标相背离，建立了约束制度。 任何激励与约束制度都要遵循以下三个原则：一、委托人利益最大化； 二、代理人参加工作的收益不小于不参加工作的收益，即参与约束；三、代理人为委托人利益尽最大努力工作时得到最大收益，即激励相容约束。显然，任何形式的平均分配主义及累进税率制都是低效的。
那么该如何建立高效可行的激励约束制度呢？
第一要建立有效的经理人市场。经营管理是专业性很强的活动，国有企业的经营者不应当由政府部门指派或直接从政府部门中产生，而应当在经理人市场上由企业和经理人双向选择产生，这样才能使稀缺的经理人资源得到最优化配置，同时研究一套严格的经理人资格、资质评鉴制度，将一些水平低、信誉差的经理赶出经理人市场。
第二要激励方式创新，引入股票、股票期权等激励方式。一直以来国有企业与行政级别挂钩，对经理人的激励不是物质上的高待遇，而是“提拔升官”，在政企分开的大趋势下，改变这种激励方式，同时降低奖金、分红等在经理人收入中的比例，而主要通过股票、股票期权等长期激励方式使经理人的经营行为摆脱短期性，使其利益与企业长远发展相联系，只有这样才能培养出中国真正的企业家。
第三要控制经理人职务消费。由于国家对经营者的监督不力，经营者事实上掌握着国有企业的控制权，从而导致了经营者庞大的职务消费，这事实上形成了经营者的“隐性收入”。在实现企业经营者报酬结构多元化的同时，我们必须加强监事会对经营者监督约束、建立工会职代会对经营者行为制约，并进一步严肃财务纪律，健全财务制度，以抑制不公平、不合理的经营者职务消费。
第四要改变股权结构，完善公司治理结构，加强对经营者的内部监控。
在当前国有股和法人股不能在二级市场上流通的情况下，通过协议转让引进民营资本或外资，实现国有股减持，实现股权的多元化，利益主体的多元化必然导致对经营者制衡力量的多样化；在上市公司中引进更大比例的独立董事，并建立一套使独立董事充分发挥其作用的权责统一制度，约束经营者不合理行为；改变以前监事会在公司治理中的“弱势地位”，真正赋予其监督职权，并建立对监事会履行职责的问责制度。
（2）、产权与委托代理
产权指实际经营中形成的关于财产的权责利关系。建立明晰的产权制度对激励约束制度有重要的意义。
产权不同于所有权。所有权反映的是静态的财产最终归属问题，无论是公有，还是私有，并无优劣之分。产权反映的是支配运用财产的规则，由使用权、支配权、收益权组成。有效的产权制度是资源在国民经济各部门中按经济规律自由流动、组合的重要因素。在激励约束制度中，讨论的显然是产权制度，而不是所有权制度。
按照科斯定理：当交易费用不为零时，初始产权界定和经济组织形式就会对资源配置产生影响。在现实企业活动中，由于信息不对称的客观存在，企业内部交易费用存在，只有建立明晰的产权制度才能降低交易成本，实现资源的优化配置，保证委托人与代理人双方的权益。如果产权界定不清楚，竞争越激烈负效用可能越大，如我们的很多国有企业进行“价格战”，产品价格低于成本，原因就在产权界定不清楚。产权的意义在于使每个人对自己的行为后果承担相应的责任。产权是最基础的治理结构，是最一般也是最重要的激励机制。改革的过程不能绕过产权制度改革这一环节，这里不是互补关系。
委托代理关系实质上是存在信息不对称的情况下，委托人与代理人就风险分担、剩余索取权、剩余控制权分配达成的契约关系，委托代理关系的形成是委托人与代理人之间博弈的过程，双方本着平等互利的原则，才能达到纳什均衡——任何一方无法单独改变自己的决策而增加效用。完整意义上的企业是委托人与代理人以财务资本与人力资本的结合，是一种平等的契约关系，这很容易达到或接近纳什均衡，最后可能会达到帕累托最优。而国企则不同，由于事实上不承认经营者的人力资本，国企并不是根据平等契约组建的，同时政府以委托人和市场经济裁判员的双重身份出现在企业中，导致委托代理关系的扭曲。国企的所有权属于全体人民，政府作为人民的代理人行使剩余索取权、剩余控制权，同时作为国企经营者的委托人，行使监督权——这导致了“双重代理失效”。由于政府实行首长负责制，由于政府首长意志常常与人民不一致（政府首长多追求政绩而不是人民福利），导致第一重代理失效；同时，由于政府对国企的监督不力及制度的缺陷，国企经营者并不承担经营风险，也不享有剩余索取权，却享有剩余控制权——这导致了国企的“内部人控制”和经营者行为的较大外部性——导致了第二重失效。
（三）、整个公司结构中存在的弊端
公司治理结构是公司的内部结构与外部监督的市场机制的统一，是所有者、董事会、经营者的组织体系。公司治理结构通过董事会、监事会、经理人之间的制衡，约束经营者的逆向选择行为；通过一套“年薪+奖金+养老金+股票期权”的激励机制使经营者行为外部性较大内在化，从而为股东利益最大化而努力工作。
当前国企公司治理结构的弊端主要体现在三个方面：
1、内部监控机制缺乏导致“内部人控制”。由于国有企业一股独大导致股东大会和董事会形同虚设，而监事会只享有监督权和建议权，不享有决策权，处于事实上的弱势地位。三方均衡被打破，无法实现对经营者的有效监督。
2、外部监督不健全。来自西方的中国公司治理结构没有西方完善的市场机制——证券市场不健全，股权全流通问题没有解决，同股不同权，股东“用脚投票”对经营者压力不大；借贷市场上，银行与国企的关系一直没有实现市场化；债券市场不发达，限制了国企融资的渠道；信誉市场尚未建立，中介机构独立性和信誉性差。
3、经营者薪酬制度缺乏激励性。应大力引进股票期权制度。股票期权制度将经营者的人力资本转化为公司股本，使经营者利益与股东一致，同时由于行使期权有时限性，又可以使经营者行为具有长期性，避免短期功利主义行为，也有利于留住有能力的经营者。
（四）、合理选择产权组合配置
1、资产重组概述
资产一般理解为企业拥有和控制的、能以货币计量的经济资源的总称。它既包括有形资产，也包括无形资产；既包括各种单一资产，也包括一组具有获利能力的资产综合体，即整体资产。
资产重组是指通过不同法入主体的法人财产权、出资人所有权及债权人债权进行符合资本最大增值目的的相互调整与改变，对实业资本、金融资本、产权资本和无形资本的重新组合。资产重组是一个与兼并收购相关联的概念， 是有关兼并、收购、托管、资产置换、借壳、买壳等一类行为的总称。但实际上， 在大多数情况下，上市公司“资产重组”的内容早已超越了“资产”的范围，例如上市公司控股权的变化，只要不发生资产的注入和剥离，对上市公司本身来讲并不会导致资产的重组，而只是公司所有权结构的变化。而在典型的重组方式即“净 资产”置换中，它不仅涉及到公司所拥有的资产的重组，还涉及到债务的重组。
可见，市场所常用的“资产重组”不是一个边界较为分明的经济概念，而是已被市场约定俗成为一个边界模糊的、表述一切有关上市公司重大非经营性或非正常性变化的总称。因此我们认为，“资产重组”有必要缩小其概念边界，回归到其描述企业内部资源的调整，或是企业之间单纯的位于资产负债表左侧的项目的调整、买卖、置换的行为上来。而对依据《公司法》而设立的上市公司而言，应导入具有明确法律边界的“公司重组”概念，并将公司重组分解为收购、 兼并、托管等若干种可由法律来明确界定的行为。
2、企业重组的涵义及作用
"企业”是为降低市场交易成本而构建的一系列契约的联结，即企业以一定的契约方式代替了市场价格机制对要素的配置。企业是一个小范围的计划经济。企业是契约关系的联结，具体到某一企业身上就表现为：企业的所有者与企业的关系；企业与其拥有资产的关系；企业与雇员的关系；企业与其债权人及债务人的关系；企业与其客户的业务关系等。当“企业”方式配置资源的效率与市场方式配置资源效率出现动态变化时，就可能也有必要对上述这些契约关系进行再调整，这一调整过程就是企业重组。由此看来，企业重组是一个较资产重组更为宽 泛的概念，它包括了企业的所有权、资产、负债、雇员、业务等要素的重新组合和配置以及这些要素之间互相组合和作用方式的调整。企业重组的最高形式即是其产权关系的调整。从近年的实践看，企业兼并、企业收购、企业公司化改制、股份制改组，行业或地区的企业优化组合，国有资产的授权经营，企业集团的资产调整，企业的拆整，企业的破产处置等都属于企业重组的范畴。
3、国有资产重组与企业重组的关系
公司重组兼有经济意义和法律范畴。在我国，“资产重组”一词最初的含意是对国有资产，或国有企业的资产进行重组。由于国有经济中国有企业终极产权的一致性，因而单纯的行政性的资产转移、分化和组合成为重组的全部内容。这种非市场化的以物为主要调整对象的 重组不能称为完整意义上的企业重组，因为它的着眼点是国有经济整体结构优化，在操作上表现为国有经济体系内部国有资产的配置和管理方式的行政性调整。总体上看，不涉及国有资产和国有企业终级产权的改变。
因此，国有资产的重组不是单纯意义上某一个企业的资产的重组，不是完全意义上的某一个企业的重组，也不是纯粹的微观的企业自主的市场行为，而是整个国有的资产的重组。需要指出的是，当国有经济在整个国民经济中占据绝对优势地位时，国有资产重组被赋予了较多的宏观经济结构调整的内容，涉及到产业结构、产业组织结构和地区经济结构调整。应当说，传统的资产重组概念由于其产生的特殊经济背景，被不恰当地“宏观化”了，也正是由于这一点，才带来了许多概念的误区和语意的混淆。随着非公有制经济的发育和成长，国有企业的股份制改造，企业产权的多元化，企业用人机制的改革，“重组”的内涵方才从单纯“资产重组”过度到企业的全部要素重组，重组方式的行政性才逐渐淡化。上市公司明晰的多元化产权结构，规范的法人治理结构，更使重组成为创新企业制度，调整企业要素配置，提高企业效率的重要手段。
三、克服困难的措施
（一）、政府管理国有资产带来的冲突
新中国成立以来，主要依靠国有企业几代职工的劳动积累和农民剪刀差的贡献，积累了十多万亿国有资产。从逻辑上讲，这笔可观财富的真正所有者是全国人民，但“全国人民”却是一个消极的所有者，只能委托国家中的执政者政府来进行管理。这样，就使得政府在社会生活中具有了双重身份，一个是社会管理者，另一个是国有资产所有者的代表人。这两种身份集于一身，在计划经济时代不仅没有大的冲突，反而有利于政府集中财力去做一些符合国家和人民根本利益的大事情，如大规模的基础设施建设，研制原子弹和氢弹等。但在市场经济时代，政府的这两种角色必然发生冲突，不可避免地会出现既是参赛者，又是裁判员的尴尬局面。
（二）、国企改革的各个阶段所采取的措施
国有企业的改革大致上可分为以下两个阶段。第一个阶段是从80年代初开始，中国开始了国有企业的改革。在这期间，国有企业还不是严格意义上的企业，改革的主要手段是国家对企业放权让利，只涉及微观主体的改革，宏观层面的国有资产管理体制改革几乎没有触及。这一阶段探索的结果表明，仅仅从企业层次着手是建立不起现代企业制度的，也难以搞活企业，必须从宏观层次出发，建立合理的国有资产管理体制，从整体上搞好国有企业。第二个阶段是从1988年到2003年。为了从体制上建立国有资产管理的新模式，国务院于1988年成立了国有资产管理局。但是中央政府尚未考虑建立一个权利集中的机构，相反是把出资人权利分散给国有资产管理局、财政部、大型企业工作委员会、经贸委、计委、中组部、主管部局等部门，力图建立一个相互约束、相互监督的国有资产管理体制。
在国资局的实际运作中，由于跟国有资产相关的各个部门都没有放权，如国有资产的资产权归财政部管，投资权归国家计委管，日常经营归经贸委管，人事权归企业工委管，延续了习惯上被称为“五龙治水”的局面，多个部门可以对同一个企业发号施令，弊端甚多。加上其它原因，国资局管理上矛盾重重，职能地位也迟迟不能清晰起来，只能做一些辅助性的工作，如清产核资、研究国资管理政策、探讨国资改革的思路和方案等等。
1998年后的机构改革，例如把国有资产管理局归并到财政部，撤消大型企业工作委员会，成立中共中央企业工作委员会，撤消经贸委所属的“局”，都只是把权利在这些部门内部调整，并没有从宏观上真正建立起一个权利集中的国资管理机构。其结果必然是政出多门，难以真正地履行出资人职能。分权制造成的责权利不明确和不对称性，导致了国有资产没有活力、又控制不住的矛盾现象，从而严重影响了我国经济的高效发展。
（三）、产权改革是国有企业改革的主要内容
从上述分析可以得出结论，国有企业改革首先得进行产权改革。产权改革是总结国有企业多年改革实践经验和教训后的必然选择。从历史的发展过程看，20世纪80年代初期开始的经济改革，主要是解决政企不分的问题，最初是调动劳动者积极性，力图用物质奖励的办法来促进国有企业效率的提高。以后的厂长经理负责制、各种各样的承包制、责任制，则进一步将改革推进到转变经营管理的机制方面。20世纪90年代末期，改革开始触动产权和产权制度，实行债转股。而到了2003年，我国明确提出了产权制度改革的问题。“十六大”旗帜鲜明地提出产权改革是国有企业改革的主要内容。十六届三中全会更进一步地提出了产权是经济所有制的核心和主要内容，建立现代产权制度是完善基本经济制度的内在要求。可以说十六届三中全会关于现代产权制度、关于股份制是公有制的主要实现形式的这两个论断，是我党对社会主义建设与发展规律的一次认识上的飞跃，这种理论上的突破，为中国未来二十年到五十年甚至更长时期的经济和社会持续、高质、高效的发展奠定了制度基础。
产权改革的一条可行道路是产权多元化。产权多元化一方面能保持国有企业的主体地位，增强国有经济的影响力、创造力和带动力；另一方面也有利于国有企业注入新的动力，开创国有企业发展的新局面。产权多元化有助于提高经济运行效率和增强市场竞争活力；有助于改善国有经济产权结构的战略布局；有助于建立现代企业制度；有助于推进金融体制改革，提高金融创新的活力，为经济良性运行提供支持。
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