一、现代企业制度概述 …………………………………3
二、我国建立和完善现代企业制度研究 …………………………………4
三、建立和完善现代企业制度的步骤和途径 …………………………………9
内 容 摘 要
为适应当代世界经济发展的三大趋势：市场化、信息化、全球化，我国早在1992年就提出了对中国企业进行改革—建立现代企业制度。现代企业制度是社会主义市场经济体制的基础，是有效探索市场经济条件下国有企业的改革是否实现了高效率经营的企业形态。通过对现代企业的概述，明确了现代企业所具备的四大特征：产权清晰、权责明确、政企分开、管理科学的企业制度。通过对我国建立和完善现代企业制度产权制度、组织制度、管理制度及主要内容进行研究，探讨了我国建立和完善现代企业制度的现状、问题及原因，提出了建立和完善现代企业制度的步骤和途径：改革企业产权制度、组织制度、管理制度是社会主义市场经济体制下中国企业走向市场，适应市场化、国际化的唯一方式。
本篇^文档在撰写过程中详细阐述了公司治理结构、组织结构及现代企业产权制度、现代企业管理制度。
关于建立和完善现代企业制度的研究
西方发达国家对建立和完善现代企业制度早就有了深入研究，并在实践中赋予实施，促使本国经济迅速腾飞，一跃成为领导世界经济发展的领头军，譬如美国和日本的经济发展值得我们研究学习。而中国的经济体制改革一直在探索和寻找着一条适合于本国经济、政治、文化、发展的改革之路。从（1956—1978年）计划经济时期，至1978年改革开放后的经济体制改革时期，中国由计划经济向市场经济转变的30多年历程，成就了中国企业的改革。在借鉴国外先进管理经验时，逐步开始并实施具有中国特色的经济体制改革：从最初以“放权让利”为主线，到现在以建立现代企业制度为主线展开，明晰企业产权和政企分开的现代企业制度，历尽坎坷走过了一段不平常的路。综观历史，中国经济体制改革经历了四个发展阶段：原始资本积累—主业规模化—多元化发展—国际化迈进。实践证明，中国企业改革由放权让利转向企业经营机制改革，由表层的行政性分权转向企业制度创新，由企业改革的单项突进转向以企业制度创新为主线的综合配套、整体推进式改革是一次深入、彻底的改革，促成了中国企业进入国际市场竞技。随着当今世界经济全球化的不断加深，中国企业只有在建立现代企业制度的基础上才能开放与合作。现代企业制度是国家、社会以及各种经济组织成功的必由之路。由此对我国建立和完善现代企业制度进行分析研究。
一、现代企业制度概述
“现代企业”一词由美国著名的企业史学家钱德勒率先提出，他把现代企业定义为：“由一组支薪的中高级经理人员所管理的多单位企业”，包含两层内涵：第一层就是出资人的最终所有权与企业的控制权分离；第二层就是现代企业应是多单位企业。中国政府早在1985年就提出了对中国企业进行改革：引进先进的科学技术和管理经验，扩大企业自主权，推行承包制、股份制等一系列改革措施，取得了一定效果。在改革期间，出现了以下问题：①内部人员控制问题； ②公司组织形式和内部管理体制问题；③问题相关责任者缺位的问题；④公司负债率偏高，融资渠道发育不足等问题。为解决这些问题，使中国企业及早进入国际市场竞技，在党的十五大会议上，明确了中国企业改革方向—建立现代企业制度，以适应经济体制与经济增长两个方式根本性转变。概括现代企业制度就是现代企业所采取的制度，是以市场经济为主体，以完善的企业法人制度为基础，以有限责任制度为保证，以公司企业为主要形式，以产权清晰、权责明确、政企分开、管理科学为条件的新型企业制度。
建立现代企业制度的目的就是在企业中构造一种充满生机与活力的高效率的经营管理体系：企业所有权与管理权分离；经营决策由职业经理阶层来进行；企业实行多角化经营；具有自主经营、自负盈亏、自我发展、自我约束的现代企业制度特征；并独立享有民事权利和承担民事义务的企业法人。
随着中国加入WTO，更加扩大了中国市场的准入范围。企业只有通过改善自身素质，加快技术进步和产业升级，积极参与竞争，才能继续生存和发展，才能进入国际市场成为世界级企业。因此，建立和完善现代企业制度是企业管理的根本性转变、经营机制的再造，是一场深刻的企业革命。
二、我国建立和完善现代企业制度的研究
中国古书《孙子兵法》里有一句话，“知彼知己者，百战不殆；不知彼而知己，一胜一负；不知彼，不知己，每战必殆” 。这句话告诉我们，中国企业的改革在借鉴国外先进的管理经验时，首先要了解本国经济、政治和社会环境条件的历史和现状，然后根据自己的特点不断创新，创立独具特色的管理理论和技巧，使企业保持蓬勃向上的发展空间。
（一）在分析我国建立和完善现代企业制度前，首先了解建立和完善现代企业制度的主要内容及现代企业产权制度、组织制度、管理制度的相关内容。
1．建立和完善现代企业制度的主要内容
古典经济学认为，企业是经济运行中的主体，企业本质是一个生产函数。而现代经济学认为企业是一种制度安排，是继手工作坊、手工工场之后所产生的一种经济组织形式，是依法设立并营运，以营利为目的，从事某种事业经营的自负盈亏、独立核算的社会经济组织。企业要发展，通常就要建立和完善公司制度—有限责任公司和股份有限公司制度。按照《公司法》的要求，公司由股东大会、董事会、监事会和经理层组成的相互依赖又相互制衡的公司治理结构。公司治理机构的设置和运作就是公司产权的具体安排，体现出产权的分解和制衡。
有了公司治理机构后，对其资本的运用，譬如：流动资产、固定资产、长期资产、无形资产、递延资产、生物资产和其他资产等，还要有一套公司法人治理机构对这些资产实行有效管理和妥善处理。明确董事会、监事会和经理层之间的权责边界。董事会是决策机构，对企业的发展战略、重大投资等进行决策，对出资人负责，承担资产保值增值的责任，保证国有资本功能的有效发挥。经理层是执行机构，对董事会的决策组织实施，对董事会负责，承担企业的生产经营责任。监事会是监督机构，对董事会、经理层经营行为和公司财务等进行监督，对出资人负责，保证国有资产不受侵犯。国有产权代表代表出资人对其利益进行决策，经理层尽心尽力执行董事会决策，监事会忠实履行对董事会和经理层的监督。权责边界清晰了，责任也就明确了，各司其职，各负其责。
企业除具备公司治理机构、公司法人治理机构外，企业还要有合理的组织结构，在生产、供销、财务、研究开发、质量控制、劳动人事等方面形成了行之有效的企业内部管理制度和机制。凡世界上成功的企业都有一套系统、科学、严密、规范的内部管理制度，与内部管理制度相匹配的还要有一套行之有效的企业激励和约束机制来调动员工的积极性和创造性，使员工努力完成组织的任务，实现组织目标。激励机制是诱导并保持员工的工作积极性；约束机制是强制并规范员工的工作行为。例如：美国哈怫大学的心理学家威廉·詹姆士在对员工的研究中发现，按时计酬的员工仅能发挥其能力的20-30%；而受到有效激励和约束的职工，由于其思想和情绪处于高度激发状态，其能力可发挥至80-90%。这就是说，同样一个人在充分的激励后所发挥出来的作用相当于激励前的3-4倍。激励和约束机制两者相辅相承，相得益彰。共同致力于调动员工工作积极性、主动性和创造性，促进企业和个人协调发展。
企业以生产经营为主要职能，有明确的盈利目标，各级管理人员和一般职工按经营业绩和劳动贡献获取收益。对于住房分配、养老、医疗及其他福利事业等社会保障由市场、社会或政府机构承担。社会保障制度是社会化生产和市场经济发展的产物，是人类经济发展和社会进步的标志，社会保障制度体现了现代社会以人为本、关注民生、保障公民生存权的基本价值观。
企业在运营过程中财务管理在企业管理中居于重要地位，确定公司财务目标是公司财务管理系统所要达到和实现的最终目的。公司财务总目标受经济发展水平、经济管理体制和企业目标的影响，在不同历史时期以不同的指标反映。科学的确定理财目标，对合理安排财务制度、妥善处理和协调财务关系，具有重要意义。总之，企业有着刚性的预算约束和合理的财务结构对企业扩展有着举足轻重的地位。当企业经营不善难以为继时，可以通过收购、兼并、联合等方式谋求企业的扩展，成功的兼并能够实现生产要素的优化重组，有利于形成多元化的产权结构，还有助于不同的公司文化和管理理念的冲突和融合，有助于形成更加民主化、法制化的公司治理制度。在这种机制下，才有可能使企业做大、做强，产生具有国际竞争力的巨型企业和企业集团，才能有资格、有能力参与国际竞争，并可能在竞争中取胜。
2．现代企业产权制度、组织结构、管理制度研究
现代企业产权制度、组织制度、管理制度三者之间是相辅相成的，它们共同构成了现代企业制度的总体框架。
现代产权制度就是指由一定的产权关系和产权规则相结合而形成的并且能够对产权关系实行有效保护、调节和组合的一种制度安排。他是随着人类社会的发展而产生，是现代企业制度的核心。现代产权制度具有五种经济功能：外部性的内部化、激励和约束功能、资源配置功能、收益分配功能、产生合理预期的功能。这五种经济功能注释现代企业产权制度的重要性。现代企业产权制度是现代市场经济和社会得以顺利运行的重要经济、法权基础。
现代企业的组织结构就是企业正式的报告关系机制、程序机制、监督和治理机制及授权和决策过程，与战略是相互作用的。正如美国经济学家钱德勒所说的“结构跟随战略”。一个成功的企业不仅要有一个好的战略，而且还要有一个与之相适应的组织结构。随着人类社会工业化的推进、知识经济的到来，企业组织结构也是在不断的变化调整中，以当今企业发展为例，分为五种组织结构：直线制结构、职能型结构、直线职能型组织结构、矩阵型组织结构、事业部制组织结构。每种组织结构都有自己的优点和缺点，管理者必须根据企业所面临的特定情况，选用一种最适合于本企业的结构设计方案，现实中普遍适应的最好的组织结构是不存在的。
现代企业管理制度包括六个方面内容：公司治理机构、公司发展战略、现代化生产要求的领导制度、现代化管理方法和手段及企业文化建设、企业内部治理机制。例如：现代化的管理手段表现为在生产管理方面采用信息化管理；在技术方面采用先进的数模设计进行数字量传递用于生产制造；在绩效考核方面采用平衡记分卡对企业进行业绩考核；在质量管理方面采用6σ管理作为一种持续改进质量的方法。企业文化就是企业的一片沃土，是企业和员工的一个共同目标，支撑着企业的长远发展。加强企业文化建设对形成企业内部凝聚力和外部竞争力起到积极作用。建设以企业精神、企业形象、企业规范等内容为中心的企业文化对建立现代企业制度的企业是必不可少的。按照市场经济发展的需要，企业内部设置董事会、管理报酬和大股东控制等内部治理机制。通过以上管理方法和手段，让企业保持持续快速发展，使企业挤身为世界先进企业行列，最终做大、做强。
（二）探讨我国建立和完善现代企业制度的现状、还存在的问题及原因分析，以某国有改制企业为例进行研究分析
1.我国建立和完善现代企业制度的现状
1997年在党的十五大会议上，明确了中国企业的改革—建立现代企业制度，以适应新时期社会主义市场经济体制。从改革初期到现在，我国的企业按照建立和完善现代企业制度的标准不断完善企业内部改革。目前，企业建立和完善现代企业制度的现状：⑴产权清晰、权责明确的企业法人制度已普遍建立，大多数改制企业围绕建立现代企业制度，切实转换企业经营机制，初步实现资本管理的制度化、科学划和规范化。⑵企业自主经营权得到有效落实，随着社会主义市场经济体制的建立，企业所有权与经营权逐渐分离。企业总经理由原来任命逐步改为外聘，从单纯的生产组织者和计划执行者转变为企业的自主决策者和自主经营者，使企业真正成为自主经营、自负盈亏、自我约束、自我发展的法人实体和市场竞争主体。（3）企业法人治理结构日趋完善。根据《公司法》要求，形成了股东大会、董事会、监事会和经理层组成的相互依赖又相互制衡的公司治理结构；并组成权力机构、决策机构、执行机构和监督机构，建立相互独立、相互制衡和相互协调的原则（4）企业对经营者建立了有效的激励与约束机制，在企业人事制度、劳动关系、工资分配制度等方面进行了有益的探索。对企业经营者实行年薪制、持有股权或股票期权等分配方式，使经营管理者获得与其责任和贡献相符的劳动报酬。（5）对企业实行科学化管理，强化企业管理水平，注重自主科研开发，提高企业创新意识。 2.我国建立和完善现代企业制度还存在的问题及原因分析 根据上述企业在改革期间建立和完善现代企业制度方面的现状，就此讨论我国建立和完善现代企业制度方面还存在的问题，并加以分析。（1）在我国，少数企业的经营者还是秉承世袭制，前一代企业家把所有权和经营管理权移交给下一代家族成员中最信任、最有能力的人来接替。不是通过经理市场来选聘经营者，而是通过看谁是我的人，谁和我走得近、谁听我的话来挑选经营者，不符合现代企业制度的公司治理机制—在职业经理人才市场中由董事会选聘经营者。其原因就是公司治理结构不规范，人事制度改革缓慢、行政待遇难以割舍、经营者素质有差距、缺少利益激励机制和法律环境不健全等一系列经营者职业化的阻碍因素。 （2）投资主体多元化推进迟缓。在现代企业制度中，投资主体多元化是国有企业公司化改造过程中股权改革的重要内容，只要企业产权没有多元化，就无法建立真正的现代企业制度。在我国，部分改制企业没有推进投资主体多元化，还是以独资、公有股的股权方式运作，造成投资主体的单一化、集中化和非人格化。从目前的实际运行效果看，依然扮演的是一个政府管理者的角色，行使的依然是对企业的管理职能。其原因就是公司政企不分、政资不分。给企业的治理机构和治理机制带来不利影响。股东大会、监视会形同虚设，没有起到权利机构和监督机构的作用
3．举例分析某国有企业改制过程中存在的问题
在国有企业改制过程中，普遍存在以下问题 ，以原成飞机电产品公司为例来说明国有企业改革。
1996年，中国正处于经济改革时期。在这一阶段，国有企业的改革也在如火如荼地进行。成飞机电产品公司也就是在那个时期根据政府提出的改革措施—主辅分离的改制分流政策，对企业进行结构调整、重组改制。把企业内非主业资产、闲置资产和关闭破产企业的有效资产改制为面向市场、独立核算、自负盈亏的法人经济实体。公司从成立到2003年宣布倒闭运营了7年，在这7年时间里，公司从辉煌走向衰落，是什么原因造成这种失败的结局，就此对国有企业改制存在的问题进行分析研究。
（1）公司产权制度不清晰。该公司完全由国有企业一家成飞公司投资创办，法人是成飞公司，新公司只是成飞的一个子公司。从组建公司来看，该公司就存在问题，所有权与经营权未分开，未获得独立资产的法人所有权，独立地对外承担民事权利和民事义务的权利与职责，阻碍了公司发展。（2）公司治理结构不规范。该公司未建立股东大会、董事会、监事会和经理部门相互制衡的公司治理结构，其管理人员完全属于上级任命制。俗话说，企业经营者被现代经济学概括为“企业家才能”要素，要配制好这项资源，就必须使这些资源配置市场化，其配置过程就是经营者职业化。成飞机电公司的经营者就不属于经营者职业化范畴，总经理由成飞公司直接任命，公司高层领导及经理层不是到社会上外聘职业经理人员，而是行政委派，造成管理不科学。大多数员工为原国企改制过来的，产品市场意识还未形成，还保持原国企的产品质量意识，企业内部管理缺乏竞争，沿袭了原国企管理方式，效率低下。企业主管部门仍沿用计划经济管理体制下管理企业的模式，直接地、间接地管理和控制企业，原有的企业主管部门间接地成为公司的“老板”加“婆婆”，不利于公司发展。（3）公司组织结构简单，为直线制结构，而产品又属于同一系列的多元化，涉及干洗机、水洗机、人像机、脱水机等。产品成本高，无法与异军突起的民营企业进行竞争，导致产品失去市场，产品积压，公司无法正常运转。（4）没有形成管理科学的现代企业制度特征，公司在管理方面如：质量管理、生产管理、供应管理、市场开发管理、技术研究开发管理、人事管理方面还未建立起有效的激励和约束机制。因此，在管理上显得分散，各管理部门权责不清，虽有各经理层分管部门，但各部门之间的工作协调能力差。未形成较好的激励机制与约束机制，造成企业内部管理松散，员工积极性不高，属于得过且过的状态。由于该公司存在诸多治理与管理问题，造成公司三角债务太多。在2003年，资不抵债，难以为继时，宣布破产。
以上这些都是企业在改革过程中衍生出的问题，亟待我们研究解决。
三、建立和完善现代企业制度的步骤和途径
现代企业制度是社会主义市场经济体制的微观基础。建立现代企业制度是发展社会化大生产和市场经济的必然要求，是公有制与市场经济相结合的有效途径，是国有企业改革的方向。企业建立现代企业制度必须全面理解和把握产权清晰、权责明确、政企分开、管理科学这16个字的内涵。明确现代企业制度是适应社会化大生产和市场经济体制要求的一种企业，在实行现代企业制度中，国家按投入企业的资本额享有所有者权益，对企业的债务承担有限责任，不直接干预企业经营活动，对经营者实行激励、约束和监督。
1、建立和完善现代企业制度的步骤：
（1）改革企业产权制度
理顺产权关系，对企业进行公司化改造，明晰企业的产权划分和归属主体。同时，根据投资的多少，确立对称的责任和权利，打破国家对企业债务负无限责任的传统体制。在所有权与经营权分开的前提下，企业依照自己的法人财产开展各项经济活动，独立地对外承担民事权利和民事义务。在现代企业产权制度的规范下，企业不再是国家行政机关的附属物，国家也不再是企业的惟一投资主体。在企业的所有资产中，所有权属分散的股东，企业通过自己独立的法人地位运营全部资产。企业与国家之间、企业与分散的股东之间，各自的责任与权利是明确的。经过公司化改造后，在其内部建立股东大会、董事会、监事会和经理部门相互制衡的公司治理结构，确保企业产权关系的有效实施。建立现代企业产权制度是我国的国有企业建立现代企业制度的基础和前提。
（2）改革企业组织制度
改革企业组织制度，首先改革政府管理职能和管理体制，真正做到政企分开。其次建立公司制企业，由股东会、董事会、监视会和经理层组成的权利机构、执行机构、监督机构、管理机构框架对公司进行综合治理。股东大会作为权力机构，对重大决策进行表决，股东大会所形成的决议是最终决议，具有法律效力。董事会作为公司的常设机构，是股东大会的执行机构，也是公司的经营决策机构，其主要职责是执行股东大会的决议，制定公司的大政方针、战略决策、投资方向、收益分配。监事会作为公司监督机构，其主要职能是对董事会和经理人员行使职权的活动进行监督，审核公司的财务和资产状况，提请召开临时股东会等。经理人员是企业的管理阶层，包括公司的总经理、副总经理和部门经理等，负责公司日常的经营管理活动，依照公司的章程和董事会的决议行使职权。经理层对董事会负责，实行聘任制，不实行上级任命制。由股东大会、董事会、监事会及经理层相互制衡的现代企业组织制度，既赋予经营者充分的自主权，又切实保障所有者的权益，同时又能调动生产者的积极性，它是企业建立现代企业制度的核心依托。
（3）改革企业管理制度
改革企业管理制度就是要更新企业经营管理上旧的思想观念和落后的管理手段，确立以市场为中心和依托的现代化管理观念和方法。在实现管理组织现代化的同时，要建立市场适应性能力强的组织命令系统，建立健全各项规章制度，彻底改变无章可循、有章不循、违章不究的现象。广泛采用现代管理技术方法和计算机在内的各种先进管理手段，用于决策与预测、生产组织和计划、技术和设计领域。建立高水平的科研开发机构和高效率的决策机构，加强企业发展的战略研究制定，实施明确的企业发展战略、技术创新战略和市场营销战略，并根据市场变化适时调整。
建立现代企业制度除进行以上三方面的改革外，还要完善建立现代企业制度的步骤，加快社会保障制度改革和福利分配社会化、市场化的步伐，为企业走向市场创造条件。
2．建立和完善现代企业制度的途径：
社会主义市场经济体制下的中国企业要走向市场，适应市场化、国际化的趋势，除建立现代企业制度外，还要根据企业发展状况完善现代企业制度。首先，建立科学有效的法人治理机构和各项规章制度，依法行事，制定公司的中长期发展战略计划及企业发展目标，按计划实施，使企业向目标迈进。从战略上对股东布局进行调整，采取控股、参股的形式，吸收非股东资金入股，促进公司结构调整，提高规模效益。科学有效的公司治理结构必须在产权明晰的基础上，通过公司股权结构的多元化，强化所有者约束。进一步明确董事会的权力、责任和法律地位，对经理层实行有效的监督与激励机制。同时，应按公司法的规范要求，进一步理顺新、老股东之间的关系，准确地界定利益各方在公司中的保证监督作用。根据企业在市场经济下的运作。加快新技术、新产品开发，增强企业的国际竞争力，加快企业进行资本运营。改善企业内部环境和外部环境，真正建立起以产权结构优化为核心的现代企业制度。
通过以上理论分析及举例说明中国企业在建立和完善现代企业制度方面还存在的问题，并提出了解决方法、措施、步骤和完善途径。其目的就是要使中国企业逐渐走向市场，并进入国际市场竞技。据最新美国《福布斯》杂志公布了2010年全球企业排行榜，中国有7家企业进入前百名。事实说明我国建立和完善现代企业制度是适应市场化、国际化的趋势，其最终目的是把我国建设成为富强、民主、文明的社会主义国家。
参 考 文 献
1、牛国良，《现代企业制度》，北京大学出版社，2008年6月
2、刘月霞 赵玉娟，《现代企业管理哲学》2009年8月
3、刘诗白 刘灿 李萍 戴歌新，《社会主义市场经济理论》2008年6月
4、郑亚光 饶翠平，《公司财务》2008年
5、黄旭，《战略管理》2008年
6、张文儒，《孙子兵法与企业战略》2008年
