一、中小企业的概述
1、中小企业的概念及其界定
2、目前中小企业发生了根本性变化
二、中小企业在国民经济中的重要地位和作用
1、我国中小企业在国民经济中的重要地位
2、我国中小企业对国民经济的贡献
三、我国中小企业改革的特点及面临的主要问题
1、我国中小企业改革的政策背景
2、我国中小企业改革存在的问题和原因
四、加快中小企业改革与发展的若干建议
内 容 摘 要
我国中小企业市场管理分散，体制滞后，造成其产品结构趋同，发展面临着结构性矛盾的严峻挑战，由于自身的弱点，仅靠自己的力量往往难以解决生存和发展中面临的问题，因此，引导和帮助中小企业健康发展势在必行。
关键词： 改革 发展 中小企业
加快中小企业改革与发展的若干建议
一、中小企业的概述
１、中小企业的概念及其界定
中小企业是一个相对概念，它是相对于大企业而言的.在不同的国家，在各国经济发展的不同阶段上，它所表现的形式和所处的地位有所不同.但是，纵观世界各国，无论其经济发展的不同阶段，就企业的规模而言，大、中、小企业都构成了一个宝塔型.目前，国际上还没有形成划分中小企业的统一标准，各国都根据国情制订了中小企业的标准，但世界各国所用的参照系不外乎3个方面:一是就业人数;二是实收资本;三是在一定时期(通常为一年)的经营额.在这三个参照系中，有的国家采用其中的1项或2项，个别国家3项都采用.需要说明的是，即使是采用相同参照系的国家，不同的国家所采用的界定标准也是不相同的，这表明了各国经济发展水平的差异;就是同一个国家在不同的经济发展阶段，对于中小企业的界定标准也是不相同的，这反映了一个国家在不同经济发展阶段上对经济规模的不同要求.所以，中小企业的界定并不是绝对的，各国的实践有很大的差异.在中国，1962年曾规定，3000人以上的为大型企业，500-3000人的为中型企业，500人以下的为小型企业,1978年国家计委下发的《关于基本建设项目的大中小型企业划分标准的规定》，把企业规模划分的标准改为企业的年综合生产能力.1988年又对1978年的标准进行了修改和补充，颁布了《大中小型企业划分标准》.现行标准按企业生产规模把企业划分为特大型、大型(分为大一、大二两类)、中型(分为中一、中二两类)和小型.
２、目前中小企业发生了根本性变化
虽然都是小规模实体，但今天的许多中小企业同传统的中小企业相比已发生了根本性变化.今天的中小企业在制度上明显优化，在素质上大大提高.相当一部分中小企业越来越向现代体制靠拢，把现代企业制度的特征归纳为两点:一是企业下面有多个生产或经营单位，二是各级领取薪水的经理人员形成了管理上的阶层制中小企业素质的提高，主要表现在:许多中小企业已改变了手工作业，体力劳动，破旧机器的老朽形象;劳动生产率大大提高;经济效益良好;开展技术革新者占有相当的比重，而且日益增多;企业家本身的素质今非昔比等等.中小企业形成总体力量的途径，一是靠实行集团化.二是靠专业化生产.所谓集团化，就是多家中小企业采取纵向，横向或混合方式，以财政为纽带，以某一家企业为决策中心，组成的企业联合体.集团化，一方面可以克服中小企业实力薄弱和大企业组织僵化的弊端，另一方面又可以发挥中小企业的灵活创新精神和大企业在资金，技术，人才方面力量雄厚的优势.在一定意义上说，各种形式的中小企业集团是一个具有了抗“病虫害”能力的“杂交品种”.
二、中小企业在国民经济中的重要地位和作用
１、我国中小企业在国民经济中的重要地位
在我国，改革开放政策使中小企业得到了迅速发展，它不仅是地方财政的重要支柱，大企业改革的重要依托，还在保持市场活力，满足市场多元化需求，出口创汇等方面做出了突出贡献，更重要的是在扩大就业，保持社会稳定方面起着不可替代的作用。可以说，中小企业对中国经济的发展，己起到举足轻重，难以替代的作用：
(１)中小企业是经济增长的新的生长点。
据国家统计局统计，1994年全国独立核算工业企业46.5万家，其中小型工业企业44.48万家，占企业个数的95.6%，产值2.29万 亿元，占工业总户数的44.5%，超过大型企业产值1.95万 亿元的17%.1994年末，中国工业企业生产总值增长率为18%，其中大型企业增长率为5.8%，而同期中小企业增长率30%.1995年，工业增长值增长14%，其中大中型企业增长10.2%，由此可见，在经济增长率中，中小企业的贡献更多一些.再从出口贸易方面看，近几年，我国出口增长较快，其中大宗出口产品，如服装、工艺品、五金工具、轻工纺织等主要靠中小企业提供。另外，目前我国“三资”企业近20万户，其中99%也依然是中小企业，中小企业己成为经济增长的新的生长点
(２) 中小企业是活跃市场的基本力量。
中小企业大多分布在制造业、轻工、纺织、家用电器、手工艺品和劳动服务等行业，它们贴近市场、用户和广大人民生活息息相关，中小企业本钱少，风险大，但机制灵活、富于创新.它们利用自己的优势，不断开拓着活动领域:一是利用机制活的特点，集中于大企业尚未涉及的新兴领域；二是发挥贴近市场的优势，活跃在竞争变化十分剧烈的领域；三是乐于参与那些大企业不愿涉足的“多品种”、微利零销和维修、服务等领域.而实际上，上述领域是市场机制最鲜明，最灵活的部分.正是由于中小企业在上述领域中的积极参与，才使得整个市场活跃起来。实践表明，哪些地区的中小企业发展较快，那些地区的机也相对活跃;哪些地区的中小企业发展滞后，那些地区的市场也相对呆滞。可见，中小企业在形成市场机制中的作用是无可替代的。
（３)中小企业是增加就业的基本场所.
就业问题是伴随我国现代化建设进程始终的最大制约因素，是解决发展与稳定关系的关键因素。中小企业是劳动力就业的主要传递者，可以大大减轻大企业安置就业人口的压力.目前，大企业很难再提供新的就业岗位，而且随着技术和管理水平的提高，富余人员会更多.宝钢就是一个典型的例子，宝钢原设计年产300万时，定员为4.2万人;目前年产700万吨钢，用工却减到2万人;2000年产钢1100万吨时，计划用工降至1.5万人.我国劳动力问题根本不可能主要依靠大企业解决.在城镇，工业劳动力75%是由中小企业安排的.在农村，以中小工业企业为主的乡镇企业安排了1亿左右富余农村劳动力，约等于农村富余劳动力的50%.
(４)中小企业是大企业健康发展的保证.
在计划经济体制下形成的上万人甚至几十万人的大企业，目前已有相当部分处于困境.摆脱困境的主要手段就是调整结构，发展专业化生产要实现这一点大企业就要依托一大批富有活力的中小企业二大企业的发展是靠中小企业的发展来维系和支持的小企业与大企业实现全方位，多层次的合作与配套。从而，在总体上与大企业形成配套，保持和调节产业的合理布局和产品的有效供。小企业发展了，有利于大企业进行合理的产业，产品结构调整，更好地发挥优势专门从事大规模工业品生产。
(５)中小企业是发展农村经济的生力军.
我国农业基础尚不稳固，这将是一个相当长时期的重要问题。目前，各方面支援农业的资金力量有限，农村经济的发展，除农业自身外，主要还得靠以中小企业为主的乡镇企业.农村中小企业的发展，增加了农民和地方财政的收入。应当说，农业的发展，农村经济的发展，目前除农业自身之外，主要还得靠中小企业.综上所述，我认为，深化中小企业改革，加快中小企业发展，是解决经济体制改革和国民经济发展许多难点的非常重要的一招。
三、我国中小企业改革的特点及面临的主要问题
１、我国中小企业改革的政策背景
改革开放以来，党中央，国务院制定了一系列搞活小企业的政策.早在80年代，国家就提出，小企业可以实行承包，租赁，出售，兼并。1988年，国务院颁布了《企业承包暂行条例》和《小型企业租赁暂行条例》;1989年国家体改委会同有关部门颁布了《倒上兼并暂行办法》和《出售国有小企业暂行办法》;1991年，为了促进集体经济发展，国务院颁布了《城镇集体企业条例》和《乡村集体企业条例》.另外，国务院还制定了《劳动就业服务企业管理规定》，并对劳动服务企业实行了减税让利的扶持政策.党的十四大特别是十四届三中全会以来，随着我国企业改革有扩权让利的政策性调整阶段进入到制度创新阶段，党中央国务院更加重视企业改革，采取了一系列措施，引导小企业在制度创新上下功夫，切实转换企业经营机制。党的十四届三中全会《决定》提出了建立现代企业制度的目标，对国有小企业和集体企业改革提出了具体要求，指出，“一般小型国有企业，有的可以实行承包经营，租赁经营，有的可以改组为股份合作制，也可以出售给集体或个人” “现有城镇集体企业，也要产权关系，区别不同情况可改组为股份合作制企业或合伙企业.有条件的也可以组建为有限责任公司.少数规模大，效益好的，也可以组建为股份有限公司或企业集团.”党的十四届五中全会《建议》再次提出，要“区别不同情况，采取改组，联合，兼并，股份合作制，租赁，承包经营和出售等形式，加快国有小企业改革步伐.”同时提出，要大力发展集体经济。
２、我国中小企业改革存在的问题和原因
全国中小企业改革已取得相当程度进展，在给企业带来活力的同时，也给企业和职工带来了一些新的问题:
(１)给改制企业带来的问题
①政府干预过多.放开搞活国有小企业，改革的主体是企业，必须根据企业的实际情况，按照企业的意愿，决定改制问题.政府的任务是加强领导，分类指导，调动企业积极性.但是，在实际运作中，有的地方仍然用指令性的手段，注重了积极推进，忽视了结合实际。
②政策难以到位。国有小企业改制后，各地政府为了启动企业生产，出台了一些优惠政策，启动资金补充等都作了明确规定，但由于有的部门不顾企业的长远发展，从中截留资金，有的甚至严重违反政策规定，把应返还给企业的职工认股基金用于买汽车，发奖金，使这些政策难以在企业落实.
③负担仍然过重。除了老的负担外，又增加了新的税费项目.这些不合法，不合理的税费负担压得企业喘不过气来，阻碍了企业的发展.
④难以独创市场。国有小企业大多集中在中小城市，技术力量薄弱，信息手段落后.改制后企业进入市场，不仅需要资金扶持，更需要社会提供包括咨询，教育，信息，新产品开发等方面的服务，但目前社会尚欠缺这类中介服务机构，企业难以独创市场。
(2)给职工带来的问题.
①经过十多年的改革实践，大多数职工对各项改革已有了较充分的心理准备，但是由于近几年企业亏损面和亏损额的增加，停发和减发工资的职工逐年增多，存在着的诸多难以解决的具体问题，使职工对通过“抓大放小”改变企业现状缺乏信心，对依靠企业自身力量走出困境持怀疑态度.
②思想不稳.部分企业职工由于长期领不到工资.基本生活没有保障。社会上有时会出现工资未涨，物价先涨;工资小涨，物价大涨的现象。这无疑造成部分职工思想不稳定的重要原因。
③负担太重。放开搞活国有中小企业，不论是实行租赁，承包，还是实行股份合作制，都需要职工交抵押金或者是认购股权，一般来说，多至万元，少至数千元。这个数额对于低收入的中小企业职工来说，相当于6-7年的全部工资或储蓄，职工难以承受。
④分配不公。国有中小企业实行股份制，一般情况下，经营管理者认购的股份比职工高出3一5倍，以体现风险投资。但有的企业经营管理者认购的股份比职工高达20多倍，甚至不封顶，造成新的分配不公。
四、加快中小企业改革与发展的若干建议
企业改革的实质是体现企业与有关各方之间利益分配关系，是对企业出资者和经营者各自应承担权利和义务以及利益分配关系所作的限定。合理的企业制度应能维持一种合理的利益分配关系从而形成一种有效的机制，充分调动经营者以及企业职工等各方面的工作积极性，以促进企业的长期发展。从理论上来说，一种企业制度是否合理还是应有一定的客观评价标准的，至少应满足以下要求:
第一 ，能够形成有效的利益分配和约束机制。确保各方的合法权益，从而最大限度地激励经营者和广大职工的工作积极性。
第二 ，能够形成一种有效的成长机制，确保企业的长期稳定的发展，而不只是追求短期的利润最大化。
第三 ，能够保证国有资产和集体资产的保值增值，防止国有资产或集体资产的流失。
从这一基本观点出发，把中小企业的制度改革分成以下几类:
１、在有条件的企业，按照公司法实行规范的公司制改造。
应当说公司制，特别是有限责任公司和股份有限公司是最具代表性的、较为规范的现代企业制度形式。由于我国公司法中对股份公司注册资本以及其他方面的要求较高，而有限责任公司对注册资本的要求物资(10至50万元)，设立的手续比较简便，对小企业较为合适。具体来说，公司制改造可以通过以下三种途径来实现:
① 通过增量资产的股份化来实现公司制改造。即当一个企业需要增加投资时，通过发行股份的方式向其他法人、社会个人或内部职工来筹集资金，众多出资者共同出资，项目建成后其资本结构是多元化的，从而增量资本实现了股份化。
② 通过企业兼并实行公司制改造。这种公司制改造也可通过两种途径来实现:一种是吸收式兼并。即一个优势企业在其扩张过程中，不是通过新设企业的方式而是通过兼并其他弱势企业的方式来进行，在兼并过程中把弱势企业的资产作为股份或股权吸收过来，在兼并过程中改制为公司制。另一种方式是控股式兼并。即优势企业采用资金、设备、技术投资等方式向弱势企业投资，并达到控股的程度。这样弱势企业的资本结构变成了多元化，转制为公司制。
③在盘活存量资产中实行公司制。也就是通过转让一部分存量资产的所有权，使企业的资本结构发生变化，从而改变为公司制。特别是通过兼并或资产出售来进行股份制改造时都应该是一种企业行为，应当建立在企业自愿基础上，政府部门可以推荐，可以牵线促成改制，但不应该运用行政手段强行推行。在公司改造过程中，必须解决好但也是最难解决好的有两个问题:一是资产的评估，二是产权的界定。在进行资产评估的时候应当尽可能市场化，效益好的企业可以“溢价”出售，效益差的企业可以低于估价出售。
2、实行股份合作制。
股份合作制最早萌芽于80年代我国乡镇企业，它在我国一出现就得到党中央和国务院的充分肯定。十四届三中全会、五中全会以及十五大上都明确提出“一般小型国有企业可以改组为股份合作制，由于这是一种新型的、尚未规范化的企业制度形式，因此各地的做法也不尽相同。从各地实行股份合作制的实践来看，这种企业制度形式具有以下特点:
1、 所有在职工全员入股;
2、 一般都有一定比例的属于职工集体共同所有的则产;
3、 实行民主管理，设有职工股东大会;
4、 税后利润实行按劳分红与按资分红相结合。
股份合作制的发展非常迅速，有人认为它应成为小企业改制的首选。但在具体操作上，目前还存在很多问题没有得到很好解决，需认真研究的:第一 、 股份合作制的法律地位问题。尽管目前股份合作制企业的数量己相当多，但除了各省、市或各系统出台了一些有关股份合作制企业试点办法、暂行规定，国家体改委出台了《指导意见》外，股份合作制企业的法律地位至今还不明确，各地的规定、办法也不完全一致，有些地方将其作为股份制来操作，还发行股票，甚至挂牌交易。第二 、 在职工入股问题上也存在着一些矛盾。应当说组建或改组股份合作制企业是一种经济行为，出资入股对于职工来说应该是一种投资行为，有关方面可以积极宣传和推动，但不应采取行政命令或强制措施。但如果不采取强制措施的话，在一些企业特别是经营状况不太好的企业很多职工又不愿出资入股或无力出资，改制就无法推进。第三 、 出资形式问题。经营者或企业职工出资入股时，是只能以现金出资还是允许实物出资或以无形资产出资?如果不允许无形资产出资的话，那么经营者或职工的一些无形资产就得不到准确，有失公平。但如果可以无形资产出资的话又如何来公平。第四 ， 股权设置及其比例问题。目前的一些股份合作制企业通常设置法人股、职工集体股及职工个人股，基本上以职工个人股为主体，其他股为辅的股权结构。问题在于职工个人股是均等持股还是允许差额持股，特别是企业的经营者是否应该持大股?要解决这个问题，是否可以引用“期权”概念，即经营者无力支付现金部分的股份作为一种“期权”，可以参与分红，但不领取现金，积累在企业用以股本金，在全部缴清股本金之前经营者不拥有对股份的所有权，只有当全部缴清之后才能拥有所有权，用这种方法来解决经营者资金问题。第五 、 股份转移问题。这是一个重要问题也是一个疑难问题。目前实践中大多数企业规定股份不得向公司外转移，职工离开企业时由企业收购其股份。如果允许转移的话就会改变股份合作制的性质，不利于企业经营的稳定;但如果禁止股份的转移或继承，那么劳动力的流动、自然丧失等客观因素出现时，投资者及其继承者就难以处置自己的股权，影响劳动力的合理流动，另一方面也会影响到企业的资产重组和管理层的变更，何况企业收购股份时什么样的价格收购才是公平合理也缺少客观标准。因此，我们认为股份合作制可以作为一种改制的过渡形式，其最终目标还应当是建立规范的公司制企业。
３、 租赁、承包
公司制改造和股份合作制都是属于产权制度的变革，体现了现代企业制度的要求或者接近于现代企业制度。但即使实行股份合作制也需具备一定的条件，如企业经营状况必须还可以，经营者和多数职工对企业前景较有信心，但事实上中小企业中有不少所谓“三无企业”经营者都不愿冒风险把自己辛辛苦苦一辈子积攒起来的钱往一个毫无希望的无底洞里扔，其他的企业也不愿收购一个无利可图的包袱，如果用行政手段强制性地搭配给经营较好的企业的话会把好企业也拖垮。对于这类既难以改制，有不能关门走人的企业，可以根据具体情况，能够出售的出售，不能出售的可采用租赁或承包的方式改变经营方式从而改变企业的经营机制。租赁和承包，都是在不改变所有制性质前提下的经营方式的变革，无论是租赁或承包，由于不涉及到产权变动，因此对于承租人或承包人来说成本且相对风险较小。而精明的经营者通过自己有效的经营却有可能获得较大的利益。由于多数“三无”企业之所以陷入困境，关键原因还是在于缺乏经营人才或者是由于经营机制的不合理导致经营者缺乏经营积极性。无资金是由于无产品，而无产品主要还是由于缺少一个善于开拓市场或积极开拓市场的经营者。实际上市场机会总是存在的，有了较强的经营者或经营班子，积极寻找市场孔隙，开发市场，企业就有可能起死回生。通过改变经营方式，转变经营机制，把企业经营效益与经营者的利益紧密联系在一起，是能够吸引一定的经营者参与承租或承包的。
综上分析，我认为，中小企业是我国国民经济发展中的一支生力军，党中央，国务院所提出的“抓大放小”方针具有长远的战略意义。而搞活搞好中小企业的根本点，一在于进一步深化中小企业的改革，二在于搞活企业内部经营管理，只有把这两者结合起来，才能使我国的中小企业焕发出勃勃生机。
参 考 文 献
[1] 《十四届五中全会报告》
[2] 《十五大报告》
[3] 翻闰圭 《国际企业管理》山东出版社1992年版
[4] 陈幼其 《现代企业战略管理》华东师范大学出版社1996年版
[5] 召秉仁 《小企业改革指南》改革出版社1997年版
[6] 范恒山 《中小企业改制实务》改革出版社1997年版
[7] 到白成 《西方经济学简明教程》社会人民出版社1995年版
[8] （美）史蒂文·所罗门 《美国小企业》纽约1986年版
[9] 美国总统报告 《小企业状况》华盛顿1986年版
[10] 任文侠，李王潭 《日本中小企业与经济振兴》，江苏人民出版社1987年版
[11] 梅鸣 《国有小企业的困境及其放活对策》1996年第8期
[12] 《上海小企业发展对策》，《上海经济》1998年1期
