现金预算编制与分析

一、绪论…………………………………………………………………………………2

（一）、研究的背景及意义…………………………………………………………2

（二）、研究方法……………………………………………………………………2

（三）、研究思路与预期成果………………………………………………………2

二、现金预算的意义及在企业财务管理中的重要作用………………………………3

（一）提高企业归避财务风险的能力                                    3 

（二）促进企业内部各部门的合作与交流,减少相互间的冲突与矛盾         3

(三）提供企业绩效评价标准，便于考核、强化内部控制                  3

三、现金预算编制的方法及步骤                                          4

（一）现金收入预算的编制………………………………………………………… 4  

（二）现金支出预算的编制………………………………………………………5

1.生产预算………………………………………………………………………6

2.直接材料预算…………………………………………………………………7 

3.直接人工预算…………………………………………………………………7

4.制造费用预算…………………………………………………………………8

5.生产成本和销售成本预算……………………………………………………9 

6.管理和销售费用预算……………………………………………………   10

7其他现金支出………………………………………………………………  10

（三）A公司的现金预算……………………………………………………. 11

企业在现金预算管理中遇到的问题……………………………………… 11

（一）现金预算方法不科学……………………………………………………11

（二）预算管弱…………………………………………………………………12

（三）预算编制过程中沟通不足………………………………………………12

（四）预算考核基本失去意义…………………………………………………12

内 容 摘 要

现金预算是一张预计现金收入和现金支出的报表。它预测了在给定业务水平上的现金余额，揭示了预算期内现金流入流出的数量和时间，内容包括预算期内经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金收支。现金预算对于企业而言，是很重要的一部分，所以做好现金预算是每一个财务人员的职责。

在企业的财务活动中，资金始终是一项值得高度重视的、高流动性的资产，因此资金管理是企业财务管理的核心内容，加强资金管理，提高资金使用效益是企业财务管理的重要课题。现金预算是资金管理的重要手段，在企业财务管理中占有重要作用。

   

关键词：企业的现金预算，现金支出/表，现金收入/表，现金多余或不足等