中小企业内部控制中存在的问题及完善对策研究

一、 企业内部控制的概述......................................................................................................2 （一）、内部控制的概念..........................................................................................2 （二）、内部控制的构成..........................................................................................2 1、内部控制的目标..........................................................................................2 2、内部控制的性质和作用..............................................................................3 3、内部控制的基本原则..................................................................................3 （三）、内部控制的要素..........................................................................................3

二、中小企业内部控制存在的问题........................................................................................4

（一）、企业行为主体内部控制意识薄弱.............................................................4（二）、不重视企业文化.........................................................................................4（三）、缺乏良好的内部控制制度.........................................................................5 1、会计基础不规范、财务制度不健全...........................................................5 2、人力资源体系不健全...................................................................................5 3、缺乏良好的信息系统和沟通机制................................................................5 4、监督制度不完善............................................................................................6

三、解决中小企业内部控制存在问题......................................................................................6（一）、增强控制观念和管理部门的职能...............................................................6（二）、建立完善的内部控制制度...........................................................................7（三）、合理分配会计机构的职能...........................................................................7（四）、切实提高工作人员的素质...........................................................................7（五）、发挥内部审计的功能...................................................................................8

四、提高中小企业内部控制质量的对策...................................................................................8（一）、优化企业环境，提高认识............................................................................8（二）、加强制度建设，满足需要............................................................................9（三）、注重执行力度，完善体制............................................................................9（四）、狠抓内部监管，提高质量............................................................................9

五、结论.......................................................................................................................................10

六、参考文献...............................................................................................................................11

内 容 摘 要

中小企业作为市场经济的主要参与者，对确保我国国民经济适度增长、缓解就业压力、优化经济结构等具有重要意义，在活跃市场和促进国民经济发展中起着不可替代的作用。尽管中小企业发展迅速，但同时我们看到许多小企业的寿命并不长，其原因有很多，其中内部控制不健全或缺失是一个非常关键的因素。企业内部控制制度是否健全，是否严格执行，是企业生存发展的关键。因此，中小企业要想健康持续发展，必须重视内部控制制度的建设和执行。

本文通过分析我国中小企业内部控制的现状和存在的问题，提出加强中小企业内部控制的设计原则和对策建议。目前中小企业内部控制的现状主要有：对内部控制的重要性认识不足；内部控制制度缺失或不完善；风险意识差；缺乏有效的监督机制；缺乏管理人才。建立和完善中小企业内部控制的对策有：提高企业全体员工对内部控制的认识，造就良好的内控环境；在中小企业中建立起行之有效的内部控制制度；强化风险意识，增强企业竞争力；加强对内部控制过程的监督；加强人员的配合。

关键词：中小企业内部控制；问题；对策；现状；战略计划