中小企业内部控制中存在的问题及完善对策研究

目 录

一、我国中小企业内部控制的现状4

（一）、内部控制制度不健全4

1、企业基础不规范，制度不健全4

2、企业内部人员设置存在缺陷4

3、中小企业考核奖惩机制不健全5

（二）、企业内部权责不对称，监督不力5

1、财会人员的专业水平普遍较低5

2、没有建立内部审计部门5

（三）、缺乏风险意识5

（四）、缺乏有效的内部牵制制度.....................................................................................................6

二、我国中小企业内部控制存在的问题及原因分析6

（一）、企业内部管理层内部意识薄弱6

（二）、对内部控制不够重视6

（三）、多数人认为内部控制不需要投入太多成本6

（四）、外部监督不足........................................................................................................................7

三、强化中小企业内部控制的对策7

（一）、完善内部控制环境7

1、增强管理者的素质和内部控制的意识7

2、建立健全企业的治理结构7

3、合理招聘任用人才7

4、注重企业文化的建设8

（二）、建立健全内部控制制度8

1、健全财务制度8

2、完善人力资源政策8

（三）建立中小企业内部控制的监督8

1.建立完善的内部审计机构，加强内部监督9

2、加强企业内部牵制9

（四）、加强风险分析与控制...........................................................................................................9

参考文献.........................................................................................................................................10

内 容 摘 要

内部控制作为企业内部管理系统的重要组成部分，是衡量现代企业管理的重要标志。建立健全的企业内部控制系统是企业组织内部管理系统的重要组成部分，是实现其经营目标，实施自动防错，实现自我控制的重要手段。我国中小企业大部分是民营企业，家族式管理特别明显，他们对此并不重视，管理层内部控制观念薄弱，内部控制不健全，而且在实行内控过程中还存在一些监督不力或会计人员素质低导致制度如同虚设，因此中小企业必须建立完善的内部控制制度，优化企业结构。本文将从中小企业内部控制的现状、存在的问题以及完善措施方面进行探讨。

关键词：中小企业 内部控制 问题 对策