XCLW134271 上市公司在审计中的主要问题及其对策 目录 一、上市公司审计的内涵及意义2 (一)上市公司审计的含义2 (二)上市公司审计的依据2 (三)上市公司审计的意义3 二、上市公司审计中存在的主要问题4 (一)注册会计师及事务所方面存在的问题4 1、注册会计师的业务水平有待进一步提高4 2、注册会计师职业道德需要加强4 3、会计师事务所的市场竞争有待规范4 (二)上市公司方面存在的问题4 1、股权过于集中4 2、内部控制薄弱,内审缺乏独立性5 (三)法律及制度方面存在的问题5 1、法律制度不健全5 2、审计行业制度不合理6 三、解决上市公司审计问题的对策6 (一)针对注册会计师及事务所方面的对策6 1、完善人才选拔途径,制定培养注册会计师人才的战略目标6 2、规范职业道德规则,建立完善的注册会计师和事务所的职业信誉制度7 3、加强对会计市场的监管、创造公平有序的竞争环境7 (二)针对上市公司方面的对策7 (三)针对法律及制度方面的对策8 1、完善相关的法律制度8 2、规范审计行业制度8 内 容 摘 要 审计是企业内部控制的重要手段,它也是上市企业在经营管理过程中发挥监督职能的重要方式,其在上市公司的内部控制中有着举足轻重的地位,是上市公司内部控制的首选方式。通过审计的方式,股东可以监督企业的经营情况,可以了解企业运行过程中存在的一些问题,可以把握企业实时的管理信息。因此,加强上市公司审计对于上市公司的运行与发展有着重要的作用。上市公司有着许多大小不一的股东,这些股东不是每一位都能参与到企业的经营中来,但是股东可以通过审计的方式来达到监督企业运行的目的,以此来掌握企业的经营状况,了解企业是否存在问题、危机,是否可以为股东带来利润、分红,这些都是股东所关心的,也是审计所能发挥的职能之一。因此,必须要加强企业审计尤其是上市企业的审计。本文探讨上市公司在审计中存在的主要问题,并找出这些问题的对策,以对上市公司的审计活动有一定的借鉴意义。 关键词:上市公司;上市公司审计;问题;对策;注册会计师
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