上市公司审计中的主要问题及其对策

目 录

一、 上市公司审计中存在的主要问题3

（一）注册会计师及事务所方面存在的问题3

1.注册会计师的业务水平有待进一步提高3

2. 注册会计师职业道德需要加强3

3. 注册会计师事务所的市场竞争有待规范3

（二）上市公司方面存在的问题4

1. 股权过于集中4

2. 内控制度薄弱，内审缺乏独立性4

（三）法律及制度方面存在的问题4

1. 法律制度不健全4

2. 审计行业制度不合理5

二、 影响审计质量的原因6

（一） 审计独立性的涵义6

（二） 审计委托模式存在影响审计独立性的缺陷6

三、 解决上市公司审计问题的对策7

（一）针对注册会计师及事务所方面的对策7

1. 完善人才选拔途径，制定培养注册会计师人才的战略目标7

2. 规范职业道德规则，建立完善的注册会计师及事务所的职业信誉制度7

3. 加强对会计市场的监管、创造公平有序的竞争环境8

（二）针对上市公司方面的对策8

1、完善上市公司的内控机制。8

（三）针对法律及制度方面的对策9

1.完善相关的法律制度9

2.规范审计行业制度9

内容摘要

随着现代经济突飞猛进地发展，财务领域也在不断地进步，新生事物层出不穷，上市公司的业务不断扩大，导致财务多方面发展，趋于多样化，因而注册会计师与上市公司的关系也趋于多样化；上市公司审计的独立性、公正性正受到越来越多的质疑，审计工作中存在的问题也越来越明显地暴露出来。找出上市公司审计中存在的问题并制定相关的对策是提高上市公司审计工作质量，体现审计权威性的关键所在。审计质量的高低，决定了审计的生存和发展，也直接决定审计职能的发挥。

关键词：上市公司 审计 注册会计师 问题 对策