图1企业财务组织机构图
2.2财务经理（副总经理）岗位职责
（1）编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金。
（2）进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本企业有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。
（3）建立健全经济核算制度，利用财务会计^^文档进行经济活动分析。
（4）承办企业领导交办的其他工作。
2.3企业财务部的职能
（1）建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律执行情况。
（2）积极为经营管理服务，促进本企业取得较好的经济效益。
（3）厉行节约，合理使用资金。
（4）合理分配企业收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。
（5）完成企业交给的其他工作。
2.4资金管理员的主要工作职责是：
（1）认真执行现金管理规定。
（2）认真执行支出审批规定。
（3）建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付凭证。
（4）积极配合银行做好对账、报账工作。
（5）协调企业与银行之间的关系，保障企业在各银行良好的信用记录，保障企业畅通的贷款渠道。
（6）配合会计做好各种账务处理。
（7）完成企业领导交付的其他工作。
2.5会计核算员的主要工作职责是：
（1）按照国家财务制度的规定，认真完成会计账务工作。
（2）定期检查，分析企业财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好企业参谋。
（3）妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计^^文档。
（4）负责编制企业的年度、中期、季度和月度的财务报表。
（5）负责对各个分支机构的财务工作进行内部审计。
（6）负责企业总部的资产管理工作。
（7）完成企业领导交付的其他工作。
2.6各下属机构财务人员主要职责
（1）负责本部的会计账务工作。
（2）负责编制本部的月度财务报表，并协助企业财务部会计部编制年度、中期、季度和月度财务报表。
（3）负责本部的资产管理工作。
（4）负责本部的生产成本核算。
（5）负责本部的费用报销工作。
（6）完成本部领导交给的其他工作。
第三章 资金管理制定
3.1本规定的目的是为加强对企业系统内资金使用的监督和管理，加速资金周转，提高资金使用效率，保证资金安全。
3.2企业财务部是企业资金管理的职能部门，是资金筹集与分配的主要责任部门。办理企业本部及各事业部资金高度与划拨、银行贷款与承兑汇票的承办与管理，以及其他相关的资金管理工作。
3.3存款的管理
根据企业对资金实行收支两条线的管理要求，各下属机构在银行开设专门存款账户，用于企业核拨的生产性和费用性资金的专门支出。其他存款账户中的资金一律由企业财务部集中管理。
3.4银行贷款（含承兑汇票，下同）业务管理
（1）企业所有贷款一律由财务部归口办理，各下属机构不得单独对外承办任何融资业务,但是必须积极为企业办理融资提供支持，并主动配合开拓新的融资市场和融资方式。
（2）企业内各下属机构应在每年年初（或每季、月初）根据董事会下达的利润和生产经营任务、经营发展规划、资金来源以及各下属机构的资金效益状况进行综合平衡后，编制各事业部资金计划。财务部在对各下属机构的资金计划进行审核后，结合企业财务发展战略，进行统筹安排，并编制出全企业的资金使用计划，以及当年贷款额度，报总经理办公会审批后实施。财务部编制资金计划时要本着长短结合的原则，安排资金使用时一定要留有余裕。
（3）企业办理银行贷款、承兑汇票以及相关的担保合同一律由企业执行董事（或授权）审签。5000万元（含5000万元）以内的银行贷款等负责性融资事宜由执行董事全权审批。
企业对外担保应当取得董事会全体成员2/3以上签署同意，或者经股东大会批准；不得直接或间接为资产负债率超过70%的被除数担保对象提供债务担保。
企业对外担保必须要求对方提供反担保，且反担保的提供方应当具有实际承担能力。
第四章 财务支出审批程序及权限
4.1资金支出的管理
（1）企业的各项经营活动和费用支出，都必须严格执行财务制度和会计法律、法规，取得有效的原始单据或凭证，主要有：外来发票、购贷清单、以及合同协议书等，并填制汇款审批单或费用报销单等办理相关手续后方可支付，对于非法单据如：白条、内部收据等有权拒付。严禁计划外支出和不按既定程序的支出。
（2）费用性资金的支付。由各下属机构根据生产经营需要按年度、季度、月度、周等向企业财务部提出申报，由企业财务部审核后，根据各种费用的特点，及时核拨到各下属机构。处下属机构应严格按照企业的财务管理规定掌握使用。
（4）生产经营性资金的支付。由各下属机构负责人牵头、财务部派员参加，定期召开资金调度会（一般安排在每周一），安排资金供需。财务部根据各下属机构的销售合同、生产计划以及材料供应合同等支付要件，对生产经营性资金的支付进行审核，然后及时核拨到各下属机构。各下属机构应严格按照企业的财务管理规定掌握使用。
（5）往来款项的支付。企业与关联企业等发生临时拆借资金或企业为各所属企业临时垫付资金，一次金额在50万元以下（含）的，由企业财务经理（副董事长）审核，董事长签批；一次金额在50万元上的，由企业执行董事签批。
（6）资本性资金的支付。由企业各部门及事业部提出资本性支出计划，财务部进行审核，根据相应的资金支付审批程序及权限规定支付。
企业发生的生产性物资采购和固定资产的购建，应严格按照企业《合同管理制度》和《招投标管理制度》的规定进行，对不按制度规定履行相应程序的，财务部有权拒绝支付款项。
（7）年度中，企业财务部将按照资金计划调控各下属机构的资金作用进度。如因经营发展，需追加资金用量的，应专题报告说明资金超计划的原因，以及新增资金的投向、投量和使用效益，经企业财务部审查核实后，提出意见。
新增生产经营所需流动资金，200万元以下按照4.2的审批权限表执行；200万元以上报董事长办公会审批追加。
新增资本性支出所需资金，生产性支出500万元以内、非生产性支出10万元以内按照4.2和4.3的审批权限表执行，生产性支出500万元以上按规定报董事会或股东会履行表决审批程序，非生产性支出30万元以上报总经理办公会审批。
4.2资金支出审批应按照规定权限，严格遵循先下级、后上级；先经业务、行政有关部门，后报财务、高层领导（生产部经理、财务经理（副董事长）、(董事长或执行董事）的顺序办理。
4.3各下属机构资金支付审批程序及权限表
类别
支出项目
经办人
部门负责人
财务科长
生产部经理权限
财务经理
总经理权限
执行董事权限
备注
资本性支出
生产性固定资产支出
★
★
●
√
程序审批权限
★
★
●
100万元以下
100-500万元
非程序审批权限
非生产性固定资产支出
★
★
●
√
程序审批权限
★
★
●
0.5-10万元
10-30万元
非程序审批权限
类别
支出项目
经办人
部门负责人
财务科长
生产部经理权限
财务经理
总经理权限
执行董事权限
备注
费用性支出
差旅费用支出
★
★
●
√
按《旅差费报销制度》执行
招待费用支出
★
★
●
√
按《招待费报销制度》执行
办公费及其他支出
★
★
●
√
按定额控制
工资福利性支出
★
★
●
√
按《薪酬管理制度》执行
财务费用支出
●
★
●
生产性支出
主材料采购支出
★
★
●
√
要求合同、入库单、发票
程序审批权限
★
★
√
非程序审批权限
辅材料采购支出
★
★
●
√
要求合同、入库单、发票
程序审批权限
★
★
√
非程序审批权限
水电杂费支出
★
★
●
√
注：A、★代表必经环节；●代表财务审核；√代表最终审批；数字代表权限范围
B、资金支出分程序性支出和非程序性支出。程序性支出是指公司总部或各下属分公司和驻外办事处上报各项支出计划获经公司审批，并按照公司《合同管理制度》与《招投标管理制度》等到规定流程所发生的支出程序；非程序性支出是指企业及下属机构上报各项未经公司审批的临时性支出程序。
C、由于目前各下属分公司和驻外办事处的生产和费用性支出每周都有资金计划，考虑到生产经营所需资金发生太过频繁，且基本是在计划之内的，故而程序性支出中将财务经理（副总经理）定位于最终审批，超计划或追加部分则按前述4.1（7）的规定办理。
D、生产部经理的费用报销需要财务经理（副董事长）审核，董事长审批。
4.4公司财务管理中心以资金的安全性、效益性、流动性为中心，定期开展资金检查工作，并根据检查情况，向总经理、执行董事专题报告。
4.5特殊情况的财务支出审批
（1）在财务支出各环节中，如遇任一环节签署人不在，可电话请示，取得同意后可先支付，等签署人回到公司，由经办人或出纳交给其补签手续。
（2）生产部经理、分管副总、财务经理（副总经理）、总经理或执行董事出差前交办支出，由两位以上相关中层管理人员会签（其中一人须是财务部人员）。
（3）事故抢救及抢修工作须支付现金的，可电话请示，若电话联系不上的，在取得两位以上相关中层管理人员同意后方可支付。
4.6财务人员责任。有下列情形之一给予责任人一次性罚款100元。如造成损失的，由责任人全额承担。
（1）未按财务支付审批程序规定就支付款项的（包括电话请示）；
（2）超过现金支付范围的；
（3）审批手续不全的；
（4）应以转账方式支付而擅自支付现金且未请示相关领导的；
（5）明知违反国家有关规定及公司管理制度的；
（6）遇相关人员外出，经电话请示已付款，在相关人员回公司后一星期内未补办手续的。
第五章 现金借支管理规定
5.1现金借支审批权限为：公司本部5000元/次以下由财务经理（副总经理）审批，超过5000元/次由总经理审批；各下属分公司和驻外办事处负责人审批权限为2000元/次。超过权限由公司总经理审批。
5.2现金借支程序如下：各单位零星费用开支和因公出差人员，可借支备用金。经办人首先应填写备用金借支凭条，注明所借资金用途，交本部负责人审签后，交相关财务部门按上款之审批权限规定由有权审批人审批后，即凭单支给现金。
5.3出差人员借款金额按预计出差天数计算（以300元/天）。出差人员前次借支出差返回时间已超过三天无故未报销者，不得再借款，并由财务部门在工资中扣回。
5.4非出差人员借支现金后，经手人应一星期内取得正式发票后，按财务支出审批权限规定报批后交备用金管理人冲转借支户。
第六章 附则
6.1本制度未尽事宜，公司将另行颁布相应的规定作为补充。
6.2本制度的解释权归公司总经理。
6.3本制度自正式颁布之日起生效。
双柏县妥甸酱油厂
二〇〇六年九月二十八日
参考文献：
《双柏县妥甸酱油厂企业章程》
双柏县妥甸酱油厂历次股东大会决议及会议记录
