建立健全企业内部财务管理制度的必要性……………………………………1
（一）、从宏观方面来看 ……………………………………………………………1
（二）、从微观方面来看 ……………………………………………………………1
二、当前企业内部财务管理制度建设所面临的问题 ………………………………2
（一）思想认识偏差 …………………………………………………………………2
（二）市场经济发展对企业内部财务管理制度的冲击 ……………………………2
（三）企业财务人员整体素质不高，对财务管理意识不够强烈 …………………2
三、建立健全企业内部财务管理制度的措施 ………………………………………3
（—）加强领导、统一思想、提高认识………………………………………………3
（二）加强企业财务人员的业务人员培训和职业道德教育…………………………3
四、财务管理制度在企业中的具体运用 ……………………………………………3
（一）、战略管理制度 …………………………………………………………………3
（二）、资金管理制度 …………………………………………………………………4
（三）、价格管理制度 …………………………………………………………………5
（四）、预算管理制度 …………………………………………………………………5
（五）、财务分析制度 …………………………………………………………………6
（六）、财务人员管理制度 ……………………………………………………………6
五、参考文献 …………………………………………………………………………7
摘 要：
财务管理贯穿企业生产经营的各个方面和全过程，建立健全企业内部财务管理制度以此来保证企业经济效益的提高已成为当务之急. 建立健全企业内部财务管理制度首先需要看清提高对财务管理的认识，以及加强企业财务人员的业务人员培训和职业道德教育。其次在企业的生产经营中，财务管理制度可以具体从战略管理制度、资金管理制度、价格管理制度、预算管理制度、财务分析制度、财务人员管理制度几方面进行建立和规范。使财务工作有章可循，企业的各项管理工作走向规范化的轨道，实现企业经济效益最大化。
关键词：
财务制度 企业内部 管理控制
公司财务制度设计
在市场经济条件下，管理是决定企业生存和发展的重要。而财务管理贯穿企业生产经营的各个方面和全过程。在企业经营活动中，财务管理的触角常常伸向企业经营的各个角落，每一个部门都会通过资金的使用与财务部门发生联系，每一个部门也都要在合理使用资金，节约资金等方面接受财务部门的指导，受到财务制度的约束。换言之“企业管理乱，首先是财务管理乱；企业效益差首先是财务管理差。”这是从实践中得到的证明。所以抓企业管理，建立健全企业内部财务管理制度以此来保证企业经济效益的提高已成为当务之急.
建立健全企业内部财务管理制度的必要性
（一）、从宏观方面来看
建立企业内部财务管理制度是适应社会主义市场经济体制的客观要求 。企业要在市场竞争中求生存、求发展，就必须按照市场经济的要求规范财务行为。即必须要按市场经济的要求筹措资金，使用资金和分配收益，搞好企业的生产经营，提高企业经济效益，从而提高企业的竞争能力，以实现企业经济增长方式的转变、适应市场经济体制的客观要求。
（二）、从微观方面来看
建立健全企业内部财务管理制度是加强企业管理的内在要求 。
1．财务管理是企业一切管理活动的基础，是企业管理的中心环节。企业内部财务管理对企业的资金活动和价值形态的管理，主要是以成本管理和资金管理为中心，透过价值形态管理，达到实物形态的管理。因此财务管理是企业一切管理活动的基础，也是企业管理的中心环节。
2、财务管理能迅速反映企业生产经营状况。 企业的一切生产经营活动，最终都要反映到财务成果上来，通过核算、分析、对比，可以检查企业生产经营活动执行情况，发现存在的问题，找到解决问题的办法。特别是财务成果体现的数字和情况具有权威性。在企业管理中，决策是否得当，经营是否理，技术是否先进，产销是否顺畅。都可迅速通过财务指标得到反映。
二、当前企业内部财务管理制度建设所面临的问题
（一）思想认识偏差
有相当一部分企业经营者对财务管理在企业管理中的中心地位认识不够，把财务管理理解为阿拉伯数字的工具和资金收付的 “点钞机”。认为建立和健全企业财务制度是走老路，是回潮。更有甚者，认为制度越健全，对企业经营者的制约越大的错误思想，采取消极态度。
（二）市场经济发展对企业内部财务管理制度的冲击
随着市场经济的进一步深入，一些单位片面强调企业的自主权和经营权，放松了企业内部财务管理，造成会计基础工作不同程度的削弱、滑坡甚至混乱。具体表现在：
按国家规定、财务制度要求该建账的没有建，有的虽已建账但账目混乱；
账外设账或做假账，隐瞒企业真实的财务状况和经济成果；
违反财务会计制度，乱挤乱摊成本，随意核销费用，任意减少利润或增加亏损，会计信息严重失真等。
（三）企业财务人员整体素质不高，对财务管理意识不够强烈
企业财务人员既是企业内部财务制度的起草者，也是监督者和执行者。因此，企业工作人员工作能力、业务素质的高低对企业内部财务制度的建立和制度的执行起着举足轻重的作。
而现实情况是 ：有相当一部分财务人员对新的企业财务制度不熟，业务不精，主观能动性不强，感到无从下手；存在畏难情绪，怕得罪领导，怕失去轻松工作； 没有摆正自己的位置，甚至片面认为建立和健全企业内部财务管理制度是领导的事与自己无关，他们难以完全承担起制定内部财务管理制度的职责。
三、建立健全企业内部财务管理制度的措施
针对上述原因分析，要建立健全企业内部财务制度，可以从以下几个方面着手：
（—）加强领导、统一思想、提高认识
加强宣传和教育，通过宣传和教育使企业的经营者及财务人员都能充分认识到建立健全企业内部财务管理制度的重要性、必要性和现实意义，把建立健全企业内部财务管理制度同现代企业制度结合起来，同深化企业改革，转换企业经营机制结合起来。要消除制度越健全，对企业领导者制约越大的错误认识，端正思想，继续发扬艰苦创业的优良传统和作风，推动此项工作健康发展。
（二）加强企业财务人员的业务人员培训和职业道德教育
1．加强企业财务人员的业务培训，通过各种培训班、研讨班、学习班及会议等形式，加强对市场经济理论和会计理论的学习，不断提高财务人员的业务水平；
2．加强财务人员的职业道德教育，大力宣传改革开放以来的企业财务战线上涌现出来的先进人物和先进事迹，使广大财务人员自觉重视职业道德的修养，以崇高的职业道德做好本职工作。
四、企业财务管理制度设计的一些基本内容
财务机构担负着整个企业的筹资、投资、资金的分配和运用的重任。为实现资产效益最大化和资本结构最优化，企业的财务管理应主要做好以下几个方面的工作。（一）、财务战略管理
财务战略管理的前提是企业高层管理人员应充分认识到财务战略管理的重要性，以核心能力为基础有助于保证财务战略目标的合理性和稳定性；将企业财务战略重点分为战略发展计划和战略运营计划以及将财务战略系统分解为长期财务战略、中期财务规划、短期财务计划，有助于解决长期战略和日常经营的矛盾；财务战略与其它职能战略之间的协调应当遵守一些指导性的原则。一个企业的发展战略从对国家产业政策、市场状况和竞争对手的情况的了解与分析落到实处都要通过财务数据与财务管理分析来实现。
（二）、资金管理制度
企业的经济活动是以资金活动贯穿始终的,资金是企业的血液，它只有在充分有
效的运动中才能体现其价值。企业的经济效益主要是通过投入、产出、消费和所得等
四个方面比较全面反映出来的,这些内容都需要通过财务管理制度来规范，具体应做好以下几方面工作： 1、编制资金使用计划,加强资金平衡工作,充分发挥资金调度作用 首先,为了保证生产正常运行,企业必须把有限资金合理分配、使用。企业应采取有效措施实行财务统一管理,资金统一安排,严格用款计划,每周召开一次资金平衡调度会,根据生产进度情况,着重安排重点项目、紧急项目的资金落实工作。其次,各业务部门每月必须向调度会呈报月用款计划,由调度会根据轻重缓急安排资金,企业的资金由调度会统一管理,由资金调度员根据会议商榷结果统一安排,确保资金的有效运用。同时,为了解决企业内部集权与分权的关系,可实行内部银行结算办法,保证资金的合理使用。把部分原辅助生产车间从“母公司”中剥离出来,组成一批经营性事业部、实行独立核算,归口管理;建立内部银行,模拟国家银行的控制、监督、结算等职能,按价值规律的客观要求,加强资金的核算和管理,也是加强企业财务管理的一条好的途径。 2、积极处理沉淀资金,盘活存量资产,加快资金流动性 工业企业存货资金闲置现象较为普遍,企业一方面背着沉重的贷款,一方面又存在着许多年不用的材料与设备,资金运用存在不良的问题,如何能够把这部分呆滞资金灵活运用起来是企业需要解决的问题。财务部门针对物资设备各部门的储备资金占用过大,积压物资较为严重的问题,每年必须集中一个月份进行调查摸底,提出积压清单,明确处理物资和处理积压的审批手续,办理报废或变卖成为货币资金,对库存物资,财务部门对每个仓库都下达库存资金定额,超过或降低部分按银行同期利率奖罚。 3、加强货款回笼,减少费用支出 当前,部分工业企业存在着应收帐款及其他应收款逐年逐月增加的问题,使流动资产失去应有的流动性。对应收帐款及其他应付款的管理：
首先应进行帐龄分析，组织清欠工作。对一般欠款户通过电话、信函等方式催还,对重点户列出帐目清单,集中清欠,如清欠工作遇到困难应立即上报上级领导,经讨论研究采取相应整治措施,严禁资金流失。其次,对清欠遇到的困难要积极动脑去积极寻找债务链,采用实物抵债法或多家抹帐方式找到解脱债务链途径,避免或减少坏帐的发生。对于货款回收问题,要确定一套清欠工作奖惩机制,建立销售部门和销售人的经营责任制。公司应与有关人员层层签约,明确责、权、利,并实行严格考核。考核的主要内容包括:资金回笼额、回笼率、产品销售费用、差旅费等,其中,资金回笼额以上年实际为基数,每年增加额将按一定比例给予销售人员奖励,每年减少额将适当扣减销售人员资金与工资。提高销售业务人员的工作积极性,使其应收帐款恢复其流动性,减少贷款及其利息。
（三）、价格管理制度
制定购进材料与购进设备的价格管理制度，原材料的价格直接影响到企业成本的高低,一个大型企业购进的材料品种繁多,购进量大,因此合理采用采购资金,降低采购费用是提高企业经济效益的关键所在。
首先,要在采购部门设立比价采购小组,在保证其质量的前提下,要货比三家,采购组长由采购业务部门主管担任,明确采购小组的指责、权限及采购程序,比价小组要对采购的物资向供应商询价、压价,列表比较,筛选后选择供应商,并把确定的供应商及其报价填在申请表上,证明询价工作已经完毕,等待企业价格管理办公室的审批,企业的价格管理办公室(简称价格室),全面负责企业的价格管理工作,由比价小组呈报“物资采购价格审批单”,价管办人员进行继续询价、压价,进行充分的市场调查、网上调查和信息收集等,确实做到货比三家,核实无误后下批价格审批单,将比价工作落到实处,如果是大宗货物、批量货物要采用竞价招标方式进行,这种采购方式往往能通过供应商之间的激烈竞争,最终得到其底线的供应价格,大大降低了企业采购成本。在购进货物的运输上,在合同签订时要求采购员原则上采用铁路运输方式,因为廉价的铁路运输费用是公路运输和空运所不能及的,如有特殊要求,需报批价管办审批。近两年的比价工作,我公司把采购成本压缩近20%,节约了大量资金,为企业提高了经济效益。
（四）、预算管理制度
企业的基本职能是管理和运用资产产权，因此，加强资产预算管理制度就成为企业财务管理的重要内容，将事后处理提高到事前控制。资产的预算管理制度主要包括两方面内容： 1、资产投资支出的预算管理制度。根据上年度的资产投资收益和发展规划，做好本年度的投资支出预算，并在对市场和投资项目效益进行仔细分析的基础上，确定增量资产的支出结构和支出规模；同时对存量资产的调整做出预算，确定其调整方向和规模。通过投资支出的预算管理，实行对资产存量和增量的分类管理，规范资产投资行为，控制经营性资产与非经营性资产、生产性资产与非生产性资产的比例，确保资产营运与集团的发展战略相一致。 2、资产收益的预算管理制度。财务管理必须做好资产收益的预算工作，制定明确的收益目标，并将收益目标合理分解，层层落实到有关的各部。
3、成本费用的预算管理制度。应吸取同行业其他公司的先进经验，制定出相关财务预算来控制费用,。最重要一点是在生产经验过程中的财务工作严格按照预算执行，使费用与个人利益挂钩。这样,各单位、部门就能够转变观念,制定出合理降成本方法以节约资金。
（五）、财务分析制度
现代的企业管理，不仅要求财务人员真实、准确、及时反映企业生产经营状况，还要把形成这些指标的原因，以及所要达到某一目标的有利因素和不利因素，通过各种分析方法呈现出来，使领导者一目了然，为制定工作目标、做出正确决策提供^^文档。由于实行了财务分析制度和实地调查制度，才能从中发现问题，解决问题，以适应当今不断发展的企业管理需要。
（六）、财务人员管理制度
1、财务工作逐步向电算化过度，使财务人员从繁重的数字运算中走出来，突出了财务工作的管理职能。要求财务人员各负其责，分别把关、深入车间、仓库搞调查，了解情况，找出降低成本的好办法。堵塞漏洞，发现问题及时提出，绝不留隐患，积极维护企业利益和国家利益。通过制订财务管理办法、岗位职责，用制度来规范并对财务人员的工作提出要求。 2、财务人员要不断提高自身素质,适应新形势。市场经济逐步完善与发展,财务人员水平也在逐步提高,企业应制定财务人员专业能力考核制度，鼓励和组织财务人员学习专业知识，提高业务能力。 总之，企业财务管理制度的建设不容忽视，必须抓紧抓好；各项财务制度必须健全。只有这样，才能使财务工作有章可循，企业的各项管理工作才能走向规范化的轨道，企业才有希望取得较好的经济效益。
五、参考文献：
1、《浅谈公司内部财务监督体系的构建》．作者：王瑛，财会月刊，2002。
2、《财务管理学》，主编：王庆成，郭复初，高等教育出版社，2000。
3、《中国兵器装备集团公司会计核算办法》2007。
