关 键 词5
一、不良贷款的成因分析6
（一）国家经济政策的调整。6
（二）地方经济政策的影响。6
（三）自然环境因素制约。7
（四）种种形式的行政干预。7
（五）行社脱钩遗留问题及城市信用社并转影响。8
（六）企业借改制转制之机，悬空逃废债务。8
（七）信用社内部管理因素。8
二、不良贷款的特征9
（一）乡镇集体企业不良贷款占比高，关停破产多。9
（二）不良贷款大户多，金额大。9
（三）不良贷款的形成具有阶段性。9
（四）不良贷款多为信用贷款。10
（五）不良贷款保全空间小，无潜力挖掘。10
（六）不良贷款积欠利息金额大。10
（七）不良贷款预测损失率高。10
三、不良贷款化解的难点10
（一）新增贷款少，用“以新活旧”策略化解历史包袱困难。10
（二）执法环境不佳，农村信用社难以靠法律手段维护信用社权益。11
（三）社会信用环境差。11
（四）信用社人员自身的问题。11
四、几点对策12
(一)加强学习，转变观念12
（二）完善贷款方式12
（三）调整信贷结构、优化贷款投向13
（四）完善贷款管理体制14
五、创造良好外围环境15
（一）消除政策歧视，为农村信用社发展创造良好外部环境。15
（二）完善财政担保体系15
（三）人民银行低息（贴息）再贷款应符合农业生产的周期和特点15
（四）继续加大对农村信用社政策扶持力度。15
参考文献:16
浅谈欠发达地区农村信用社不良贷款的成因及对策
----以广东省某地农村信用社不良贷款现状为例
内容摘要: 本文通过分析广东某欠发达地区农村信用社不良贷款的成因、特征及化解难点，结合欠发达地区农村信用社实际提出了提高信贷资产质量的几点对策。
关 键 词:农村信用社 不良贷款 成因 对策
当前，许多欠发达地区农村信用社不良贷款占比高，历史包袱重，遗留问题多，亏损严重，经营管理困难，潜在金融风险明显。因此，农村信用社历史包袱和不良贷款的化解已成为体制改革过程中最主要的障碍，也是当前农村信用社要努力跨越的一道屏障。不化解历史包袱和不良贷款，农村信用社的产权制度改革、完善治理结构就成了一句空话。鉴于此，笔者通过实地调查，走访不良贷款大户，统计分析该地农村信用社有关数据等方式，结合广东某欠发达地区农村信用社不良贷款的相关情况就其成因和特征进行探讨，并提出几点对策。
一、不良贷款的成因分析
广东某地农村信用社不良贷款的形成原因是多方面的，既有历史因素，又有现行体制因素；既有外部经济环境因素，又有内部经营管理因素。具体说来，主要体现在以下几个方面：
（一）国家经济政策的调整。
我国经济由计划经济向市场经济转变的过程中，国家根据经济发展的状况和阶段实行不同的经济政策和产业政策，使得物价体系、企业投资、金融机构的信贷投放量不断变化。如1988年及1994年时期的经济过热、通货膨胀时期，国家实行紧缩的货币政策及财政政策，使得大部分企业无法及时适应变化，而引起产品积压，无法归还信用社的贷款，形成了大量不良贷款，广东某地农村信用社在93－96年期间，因我国经济刹车，导致企业经营困难，亏损严重乃至停产、关闭而形成的不良贷款占该农村信用社不良贷款的90％以上。
（二）地方经济政策的影响。
92年邓小平南巡后，广东掀起了办企业办工厂、上项目上工程的热潮，该地地方政府甚至要求每个乡镇书记必须办1个投资1000万以上的企业，镇长必须办1个投资500万元以上的企业。于是，1992－95年期间，各行各业大大小小的乡镇企业约400多家一夜间平地崛起。许多项目几乎全靠信用社和其他银行贷款支持。但由于这些企业受政府控制，产品不适应市场需要，管理水平低，使得绝大部分乡镇企业关停、倒闭。调查显示，在那个阶段创办现在依然生存的企业不到2％，信用社的此部分贷款几乎全部形成不良贷款。
（三）自然环境因素制约。
广东某地地处粤西，属欠发达地区，历史上乃广东49个贫困县之一，经济一贯较落后，资源贫乏，人口多，加上农业生产的不稳定性，各种自然灾害频繁，种养业损失较重，农户收入减少，特别是近几年通过支农再贷款发放“三农”贷款及发放农户小额信用贷款，存量农户不良贷款及新增农户不良贷款比例都比较大。据数据显示，至2008年底，该地农村信用社农户不良贷款余额7662万元，占农户贷款余额的41.4%，而且，根据调查，发现农户不良贷款大多是通过转借、延期转为正常贷款的，估计因金融海啸影响，09年此部分农户贷款不良贷款率仍呈上升趋势。
（四）种种形式的行政干预。
多年来，该地各级政府搞所谓的形象工程，建机场、修铁路、办企业、上项目，不顾自身条件追求政绩，利用各种行政手段干预农村信用社信贷投放，使许多项目靠贷款支持匆匆上马，但由于缺乏充分论证，市场竞争力低，无法产生预期效益，企业纷纷停产、关闭。据不完全统计，该地农村信用社直接受行政干预发放的贷款达1.1亿元，全部形成呆滞贷款，本息难以收回，如该地财政局欠本金2493万元，积欠利息2400万元，多年催收都无效果。
（五）行社脱钩遗留问题及城市信用社并转影响。
调查显示，96年底，国家出台农村信用社改革政策，农村信用社和农行分家，行社遗留问题形成不良贷款2.6亿元,主要是农行通过凭证置换,农行立项、指令信用社发放，强行划转给信用社及其他各种因素转嫁包袱给农村信用社而形成不良贷款。1999年，该地城市信用社并转到农村信用社，约1.3亿元的不良贷款转嫁给了信用社。
（六）企业借改制转制之机，悬空逃废债务。
调查显示，近几年，该地乡镇企业借改制转制之机，想方设法悬空逃废债务，并得到了相关政府部门的暗中支持，导致农村信用社债权难以落实，本息无法收回，从而形成了不良贷款，有的甚至明显损失。据不完全统计，全市有近50家企业恶意借改造、合并、兼并、承包、租赁、出售、破产之名逃废信用社债务，涉及贷款及积欠利息约4亿元，如该地某马赛克厂，欠农村信用社贷款本息8600多万元（其中本金3675万元，利息2975万元），关停后实行出租，农村信用社每年仅能收到3000－4000元左右的租金。
（七）信用社内部管理因素。
调查发现，该地农村信用社不良贷款很多是由于内部管理不完善造成的。这主要体现在以下方面：
贷前评估不够科学。一方面，由于农村信用社人员集体素质、业务经验、知识水平、信息不对称等多因素的制约，另一方面，由于农村信用社受地方政府管束，信用社放贷人员明知项目效益不好，但顶不住领导的关心、打招呼，使得信贷项目评估流于形式。
此外，部分信贷员责任心不强，盲目听信企业或贷款户的自我介绍或评估，还有的信贷员收受好处，以贷谋私，有的甚至自批自贷，通过关系人发放和冒名贷款，该地信用社发生多件内部职工作案现象，都是管理不善造成。还有，在放贷过程中的程序管理、手续是否合规、贷后的跟踪检查工作都存在不少的问题，据调查，该地全辖信用社因贷款程序不齐、要素不全，丧失诉讼时效而无法收回的不良贷款约6100万元。
二、不良贷款的特征
调查发现，虽然经过农信社改革，已专项票据置换出了部分不良贷款，但因金融海啸的影响，该地农村信用社不良贷款问题依然严重，潜在的信贷风险、经营风险和财务风险、声誉风险依然很大，这表现为以下特征：
（一）乡镇集体企业不良贷款占比高，关停破产多。至2008年底，该地全辖信用社乡镇企业及集体不良贷款3.3亿元，占不良贷款总额的82.90%，全市农村信用社农村工商业贷款户280多家，近90％以上的乡镇及集体企业已关停、倒闭、破产、承包、租赁。
（二）不良贷款大户多，金额大。据不完全统计，该地全辖信用社50万元以上的大额不良贷款户约140家，总金额达2.7亿元，19个独立核算的信用社中，每社最大贷款户皆为不良贷款户，且累加金额占不良贷款总额的42.1%；其中该地质量最差的两个信用社最大一户贷款占其贷款总额的比例分别达到78.17%和77.41%。
（三）不良贷款的形成具有阶段性。调查显示，该地不良贷款主要是97年前经济过热时期发放贷款形成的，此期间发放贷款形成的不良贷款约占不良贷款总额的80%以上，97年后为完善脱钩前项目贷款和落实担保手续等形成的不良贷款约10%左右，因金融海啸影响形成不良贷款约5%，预计随着金融海啸进一步的影响，不良贷款有不降反升趋势。
（四）不良贷款多为信用贷款。该地目前的信用贷款达3.77亿元，其中不良贷款近80％属信用贷款，另外，集体企业信用贷款的不良贷款率达91.9％，调查显示，遗留下来的部分不良贷款虽有担保，但无效担保率高达81％，担保合同不过一纸空文。
（五）不良贷款保全空间小，无潜力挖掘。通过近几年农信社改革和地方政府支持大力开展不良贷款的清收盘活保全工作，目前，能收回的已基本收回，剩下能盘活保全的存量不良贷款为数极少，大约有3000万左右的潜力可挖。
（六）不良贷款积欠利息金额大。至2008年底，全辖信用社不良贷款积欠利息已达4.23亿元，目前每年能收回积欠利息约800万元左右，由于这部分由不良贷款形成的积欠利息的清收工作与不良贷款能否收回直接相关，因此，清收工作的难度可想而知。
（七）不良贷款预测损失率高。调查显示，2000年前形成的该地农村信用社不良贷款损失率高达80％，其中乡镇及集体企业不良贷款损失几乎全军覆没，预计损失率高达92.3％。
三、不良贷款化解的难点
调查表明，要化解该地农村信用社不良贷款，制约因素很多，其中以下几点比较突出：
（一）新增贷款少，用“以新活旧”策略化解历史包袱困难。
目前，该地农村信用社每年存款纯增额约13000万元左右，每年新放贷款约7000万元左右，加上历史亏损和新增亏损，要用新增存款发放贷款弥补亏损，达到以新活旧的目的，大概需要6年左右的时间，这显然与形势发展的需求不相适应。特别是农村信用社各种现金、应收款、抵债资产、应收利息、在建工程、固定资产等非生息资产达2.1亿元，加上历年亏损挂账1.7亿元，使得农村信用社可运用资金少，背负沉重的存款利息支出，若靠该联社发放新贷，清收旧贷，用呆账准备金冲销或自我消化近4亿的近似呆账贷款，可能性几乎为零。
（二）执法环境不佳，农村信用社难以靠法律手段维护信用社权益。
目前，该地农村信用社依法收贷工作困难。许多时候是赢了“官司”，赔了诉讼费、执行费，贷款本息却无法回收。而且许多官司还受到各级政府部门的暗中插手和干预，农村信用社处于弱势地位。即使地方政府给予帮助和协调，但成效不大。调查显示，农村信用社目前起诉未决，借款纠纷案件约290宗，涉及标的1.1亿元，。
（三）社会信用环境差。
该地借款人信用观念比较淡薄，特别是政府部门带头赖债、逃债，故意拖欠借款不还，有的政府部门甚至将下属企业的富余资金及收入抽调挪作他用，信用社处于信息不对称的地位，根本毫无制阻的办法。特别是当前该地农村外围“六合彩”赌博严重，差不多十户有九户参赌，有的乡镇村组甚至男女老少全民参赌，政府部门也参与，这种社会风气使得农村信用社信贷工作的信用环境特别差，信贷人员面对如此情况，惜贷、畏贷思想严重。
（四）信用社人员自身的问题。
面对农村信用社如此沉重的不良贷款包袱，该地整个农村信用社人员精神风貌不佳，畏难怕难，“等、靠、要”思想严重，特别是不少的信用社中层干部不思进取，等待观望情绪严重，在不良贷款清收工作中不敢碰硬，怕得罪人，在维护信用社权益上原则性不强。此外，农村信用社亦缺乏一支真正懂法律、经验足、社会关系良好、业务精通的不良贷款清收盘活保全队伍。这也将是制约农村信用社不良贷款化解工作的长期性决定因素。
四、几点对策
历史包袱与防范信贷风险之间的关系是相互联系的，因而防范信贷风险是前提，亦即是源头，只有源头堵住了，历史包袱存在现象才会少发生。故此我们要妥善处置好两者之间的关系，做到统筹兼顾。在做好不良贷款促降工作同时，认真管理好正常贷款，把信贷风险降至最低点。
(一)加强学习，转变观念
加强信用社干部职工的教育，使其充分认识到防范信贷风险是杜绝不良贷款产生的关键，农村信用社应高度重视信贷员培训工作，有计划性地开展信贷员培训班，加强信贷员对《贷款通则》、《贷款操作规程》等规章制度的学习，转变观念，进一步增强工作责任感、紧迫感和危机感，认真按照规定开展信贷业务。思想上要做到与时俱进，仔细、客观地分析不良贷款形成原因，找出结症，制订出转化不良贷款的清收策略，为早日化解历史包袱打下扎实的基础。
（二）完善贷款方式
完善贷款方式是提高农村信用社经营的主要途径之一，也是强化信贷管理的主要内容之一，由此可见，强化贷款方式的监管，防范信贷风险，提高贷款“三性”具有十分重要的作用。
1、逐步加强和推广小额信用贷款，把诚信纳入社会第一监管体系，培育客户增强自我信用约束能力，创造良好的信用社环境。农村信用社经营的贷款业务额度小，户数分散，管理难，如果社会信用环境差，更不利于贷款业务的管理。因此，要积极推广“农户自愿申请、具有威信群众和村委资信评定，农村信用社审查把关”的做法，加大社会监督力度，约束贷款户增加信用意识，创造良好的信用环境。
2、规范信用担保方式。对新增贷款应严格限制信用担保方式，特别是要限制互保和有贷户担保，避免有不良贷款和欠息企业和个人提供担保，进一步完善担保贷款的管理规定。尽快建立担保风险金制度，解决及治理好担保混乱和无效担保问题。
3、规范抵押贷款操作行为。首先解决抵押贷款操作方面的问题，进一步细化各项操作制度。其次是抵押贷款管理方面的问题，深化管理内容，强化对抵押物的监管。政府协调各评估、登记部门制定一系列评估、登记收费标准和建立健全贷款抵押责任追究制度，按《担保法》有关规定，规范抵押贷款操作行为。同时，对以往的不良贷款如有资产的，可重新评估登记，办理借新旧，完善好贷款抵押登记手续，落实好债权债务关系，使抵押行为做到有章可循，有法可依。
（三）调整信贷结构、优化贷款投向
从以往重点投放乡镇企业和私营个体大户转变到支农贷款上来，重点发放信用好、质量优、抵押足的支农贷款，信贷结构逐步向农业倾斜，进一步优化贷款投向。同时，积极开展贷款营销活动，通过市场细分，发现和培植新的优良客户群体，提高信贷质量。
（四）完善贷款管理体制
1、建立行之有效的贷款管理激励和约束机制。强化贷款管理，同时建立和实施有效的、系统的、规范化的绩效考核机制。对贷款管理好，取得优异成绩的信用社，联社给予表彰奖励；对违规发放贷款，管理不严，“三查”制度落实不到位，造成贷款高风险的信用社，按照有关规定，对有关责任人作出处罚；对贷款管理不善，追收不力等人为错误的，对有关责任人追究责任；对不良贷款连续三个月不降反升的信用社，要对班子树黄牌警告，从而树立干部职工的工作责任感和危机感，做到人人遵纪守法，爱岗敬业。
2、加强内控制度的建设及内部管理，依法管贷。牢固树立“安全就是效益”的观念，进一步强化内控机制，健全安全防范体系，有效地遏制农村信用社各类案件的发生。一是执行审贷分离。责任追究及风险预警制度；二是严格执行贷后稽核制度和信贷岗位离任审计制及岗位调换制，加强对信贷人员的管理；三是继续加强贷款“三查”制度的落实；四是注重诉讼时效的管理，严防部分贷款超诉讼时效而带来新的贷款风险；五是对10万元以上不良贷款集中联社统一进行监管，各社要及时上报有关不良贷款^^文档，通过信贷管理及时分析信贷资产质量，及时调整业务开拓策略。
（五）从宏观上来说，应该进一步理顺农村信用社省级管理体制，进一步落实有关优惠扶持政策；尽快完善贷款五级分类制，与国际接轨，但关键上是从机制上着手，把完善农村信用社自身机制作为改革的重点。
五、创造良好外围环境
（一）消除政策歧视，为农村信用社发展创造良好外部环境。
应由银监部门帮助呼吁有关部门取消诸如限制财政性或者福利性资金（如社保、农村合作医疗基金、住房公积金等资金）不得在农村信用社存放、结算等歧视性规定。据调查，该地农村信用社2007年初至2008年12月，因各类歧视政策便导致流出资金约1.5亿元。
（二）完善财政担保体系
应建立完善以政府为主导的农业贷款担保机制，适当引入商业担保公司，协助农村信用社开展信用担保业务，特别是通过政府主导、资金扶持迅速开办农业保险业务，以补贴或免息等方式提供农业现代化贷款、土地整治贷款、农村基础设施建设贷款；提高农业生产和信贷支持的风险防范能力。
（三）人民银行低息（贴息）再贷款应符合农业生产的周期和特点，帮助农村信用社解决支农资金不足的问题，或通过委托农村信用社贷款、低息拆借给农村信用社、按比例投入农村等方式限制商业银行、邮政储蓄抽离农村资金。
（四）继续加大对农村信用社政策扶持力度。
如对落后地区的入股联社股金继续给予财政分红补贴，并延长相关税收优惠政策，继续执行改革试点期间的税收优惠政策，或是根据农村信用社的不同类型在一定时期内给予不同程度的税收减免优惠。对经济欠发达地区的农村信用社实行免缴所得税，对资不抵债的农村信用社和贫困乡镇的农村信用社实行低税率政策，对纯农业贷款免征或低税率征收营业税，缓交或免交城建税、房产税等相关税负，帮助农村信用社加快消化历史包袱。对农村信用社的粮、棉、油等纯粹性政策性业务部分，采取财政贴息或者减免税收等方式进行补贴。
参考文献
1、《深化金融改革加强金融监管系列讲座》中国人民银行培训中心编 金融音像出版社 1999年版；
2、《金融改革与发展》张光华著 中国金融出版社 2002年版；
3、《中国农村信用合作》杂志2007年1-12期，2008年1-12期 中国银监会主办
4、广东某地农信社2008年末五级分类不良贷款情况分析表
