工行南浔支行银行承兑汇票的现状
二、工行南浔支行银行承兑汇票风险的成因、类型
三、工行南浔支行银行承兑汇票风险防范的措施和建议
内 容 摘 要
银行承兑汇票业务是在商业银行结算业务基础上发展起来的一项传统业务，它作为一种重要的支付结算工具对工行南浔支行的发展起到了积极推动的作用，但随着银行承兑汇票这项业务广度和深度的发展，它的风险也越来越大。如何有效的防范风险已经成为工行南浔支行甚至各家银行一项重要而紧迫的工作。本文针对银行承兑汇票在工行南浔支行存在的重要风险，提出了只有建立科学完善的银行承兑汇票管理机制，才能最大限度的降低它的风险，从而更好的为工行南浔支行带来更多的相关收益，使银行承兑汇票有更好的发展。
浅议银行承兑汇票的风险及防范措施
——以工行南浔支行为例
一、工行南浔支行银行承兑汇票的现状
（一）研究背景
近年来，银行承兑汇票在工行南浔支行获得了快速的发展，像扩大信贷投入、改善工行的服务功能、提高经营效益等。办理银行承兑汇票本质上是一种利用企业自身的资信条件取得银行融资的行为。它对提高企业的融资能力、提高资金利用率和企业商业信誉能力都有很大的帮助，所以很受银行企业双方的青睐。但它随着日益的扩展，它隐藏的风险也越来越大，因此很有必要对它存在的风险进行分析规避，使银行承兑汇票在工行南浔支行的风险降到最低，使银行与企业之间能更好的合作。
（二）工行南浔支行银行承兑汇票现状
工行南浔支行银行承兑汇票对提高南浔各企业的融资能力、资金利用率和企业商业信誉能力都有很大的帮助，银行承兑汇票的规模和收益在工行南浔支行迅速增长，但它的风险也日益显现出来。在工行南浔支行，以银行为承兑人的银行承兑汇票贴现业务基本可视为零风险业务。但它的运作透明度比较低，操作不规范会导致工行蒙受经济损失。因此，如何有效防范银行承兑汇票风险，维护工行南浔支行的正常秩序，这是很重要的问题。
本文以工行南浔支行为当地某公司签发银行承兑汇票为例，分析风险。
表1-1：银行承兑汇票签发情况
单位：亿元
时间
内容
2006.3
.31
2006.12
.31
2007.3
.31
2007.3.31/
2006.3.31
2007.3.31/
2006.12.31
工行南浔支行情况
存款总额
6.62
8.19
8.69
+2.07
31.27%
+0.50
6.10%
单位定期存款
1.52
2.42
2.93
+1.41
92.76%
+0.51
21.07%
签发承兑汇票余额
1.18
1.90
2.30
+1.12
94.92%
+0.40
20.05%
保证金
0.10
0.10
0.07
-0.03
-30%
-0.03
-30%
单位定期存单质押
0.82
1.58
2.02
+1.20
146.34%
+0.44
27.85%
银行承兑汇票敝口余额
0.26
0.22
0.20
-0.06
-23.08%
-0.02
-9.09%
某公司
签发银行承兑汇票余额
0.62
1.32
1.75
+1.13
182.26%
+0.43
32.58%
单位定期存单质押
0.50
1.20
1.64
+1.14
228%
+0.44
36.67%
银行承兑汇票敝口余额
0.12
0.12
0.12
0
0%
0
0%
整体情况分析，我们可以通过该表得出，工行南浔支行在一年时间内，存款从6.62亿增加到8.69亿，净增2.07亿，增加幅度为31.27%；其中某公司在工行南浔支行因办理银行承兑汇票而增加单位定期存款1.13亿，从表中可以得出：工行南浔支行的银行承兑汇票总数不断增加，但银行承兑汇票的敝口部分却在逐渐减少，并没有因为存款增加而导致风险增加。但仔细分析会发现其内部隐藏着众多的风险，突出表现在承兑、信用、操作、道德等方面。
二、工行南浔支行银行承兑汇票风险的成因、类型
（一）工行南浔支行银行承兑汇票主要的风险类型
工行南浔支行银行承兑汇票的主要风险类型有承兑风险、信用风险、操作风险和道德风险。
1、承兑风险。工行南浔支行在银行承兑汇票的承兑环节可能发生的风险。比如涟水县某铜材厂遗失了有工行南浔支行签发的票面金额为35万元的银行承兑汇票，如果被有些不良的人捡到，会对银企双方都造成不小的损失。这样就会产生承兑风险。
2、信用风险。仔细分析上述表中某公司办理的银行承兑汇票，会发现该公司所办的银行承兑汇票除一部分正常用于支付货款外，另一部分可能用于其他用途，工行南浔支行在审查公司提供的交易合同时很难发现交易背景是否真实，这样就会产生一定的信用风险。
3、操作风险。工行南浔支行在办理业务过程中,由于当地某公司是一个大客户，从自身存款这一最根本的利益出发，得到个人最大收益，客观上致使内部控制及公司治理机制失效，形成工行南浔支行的操作风险。
4、道德风险。每家银行都有一些大的客户，比如南浔某企业是工行南浔支行的大客户，行内考核很多都要靠大客户才能完成业务，所以在一定程度上某企业左右着工行南浔支行的业绩考核，为了不得罪客户，也为了最大限度获得业务量，便会放松监管和审查，道德风险就会滋生。
工行南浔支行银行承兑汇票风险的成因分析
1、工行南浔支行利用政策无限制扩大银行承兑汇票规模。目前，由于银行承兑汇票不在贷款范围内，工行南浔支行为某公司办理的银行承兑汇票绝大多数都采取了以100%单位定期存款做质押的担保方式。在去年，某企业由于在工行南浔支行的单位定期存款有300多万，因为是老客户都是以单位定期存单这种方式来为银行承兑汇票做质押，这样一来，一方面工行南浔支行因为办理的是100%单位定期存单作质押的银行承兑汇票，能使存款得到无限制的扩大，虚增可观的存款量；另一方面某企业也因为以单位定期存单作质押使资金使用率得到提高，使企业的财务费用得到节省。但对工行南浔支行来说，实质上是一个损失，因为存款量根本没有提高。
2、工行南浔支行绩效考核重存款指标，轻效益指标。目前由于银行业的扩张和银行间竞争的加剧，工行南浔支行将存款规模问题放在业务经营的首要位置，所以工行南浔支行的员工都在努力的拉存款，比如行里的员工只要一到存款评比，都会打电话让亲戚朋友存钱，评比一过就可以取钱，这样一来，到年末，外面看来工行南浔支行的存款每次都达到要求，甚至超标，可是实质上根本没有达到。可想而知，银行本身也会为自己融资，而银行承兑汇票也是很好的融资工具，会借大银行的银行承兑汇票贴现业务，变相达到利用大银行的钱为自己融资的目的。
3、工行南浔支行员工风险教育也要加强。工行南浔支行不能因为忙于抓银行承兑汇票的业务发展，忽视了对工行员工的各方面的教育学习，尤其是风险教育方面。还有在建立事前事中事后银行承兑汇票风险防范的内控制度，票据前台受理后便不再作检查，或者有的检查只是对银行承兑汇票金额与汇票数量的核对，没有做到对工行银行承兑汇票风险作系统的检查等，这样很容易引发银行承兑汇票的风险。
三、工行南浔支行银行承兑汇票风险防范的措施及建议
通过以下的案例可以分析出工行南浔支行银行承兑汇票风险的防范措施有哪些几个方面：工行南浔支行于2006年2月13日为当地甲公司办理了3笔银行承兑汇票，每笔200万，合计金额600万。出票日期为2006年2月13日，已经办理，期限都是6个月，而所办的银行承兑汇票都是依据同一份客户购销合同办理的，用于从乙公司购买机器，收款人为乙公司，而3笔业务都采用100%保证金的担保方式，均于2006年8月13日到期结清。从到期的3笔银行承兑汇票背书来看，公司已经办理贴现，后转贴现中国银行某市分行。如果仅从上述表面情况来看，这3笔银行承兑汇票业务已经结清，没有什么问题，但通过对该银行承兑汇票的真实交易调查，发现存在着较大的风险隐患，值得注意。
（一）严格承兑调查
该3笔银行承兑汇票于2006年2月13日办理客户购销合同2005年1月13日签订，合同金额650万，所办理的银行承兑汇票用与购买机器。按客户约定，2006年2月13日前结清货款，经查询甲公司2006年3月31日会计报表，企业销售成本与货款科目合计数金额550万，小于合同金额，这表明办理银行承兑汇票的销售合同不实，存在着工行南浔支行因客户违约而面临的风险。这就要求工行南浔支行应该在业务加快发展的同时，牢固树立风险防范优先的思想，在受理银行承兑汇票业务时要严格审核出票人的贸易背景和资信情况等。
（二）加强内控建设
工行南浔支行2006年2月12日让上级分行为出票人办理银行承兑汇票，上级于当日批复同意办理，工行南浔支行请示办理银行承兑汇票业务以及上级分行批复同意办理的时间均早于出票人申请时间一天。也就是说出票授权人2006年2月13日出具，而工行南浔支行2006年2月12日就已经出具了《信贷业务真实性审核声明》，证实客户“授权委托书合法有效”。这就必须加强审批环节内部操作，所以工行南浔支行要建立严密内部控制系统。加强工行南浔支行堵塞业务操作环节中的漏洞，应该让客户以不动产抵押或者以第三者信用担保的。对于工行南浔支行的会计部门来说，应该加强对银行空白承兑汇票的管理，实现真正意义上的计算机签发汇票，同时，会计部门要加强会计检查辅导工作，将银行承兑汇票业务作为工行南浔支行的一项重点业务进行检查，及时堵塞漏洞，防止经济案件的发生。应该对工行南浔支行的内部员工建立一些绩效考核、奖惩办法等。最好是工行南浔支行能够实行业务多元化，就是不能把业务集中于某一种或某一类产品。这样就大大的减少了风险。
（三）加强保证金管理
对于上述的案件，工行南浔支行的相关经办人员都认为银行承兑汇票100%保证金风险是很低的，而且作为短期结算和融资工具，银行承兑汇票业务保证金的交存与各家企业信用等级挂钩,银企合作关系好的企业保证金交存比例很低。虽然有100%的保证金，但根据最高人民法院和中国人民银行法规定：“人民法院可以对银行承兑汇票保证金采取冻结措施，但不得扣划。银行承兑汇票已经丧失保证金功能时，人民法院可以依法采取扣划措施。”这条规定为银行办理承兑汇票业务的保证金提高了有利的法律保障，但同时也使许多的操作人员、审批人员错误地认为：承兑申请人只要存入保证金，银行承兑汇票业务的风险为零，从而放松了对客户资信状况的调查。
工行南浔支行应严格审核保证金的真实来源，审查出票人的支付能力，不能因为是大客户而放松审查，对确认的保证金比例和入账的保证金额保证要进行内外复核，防止应工作差错，造成保证金不足。同时工行南浔支行的银行承兑汇票，严禁挪用占用保证金，不要使保证金管理失控，形成新增不良贷款。
（四）加强人员培训
加强工行南浔支行员工掌握银行承兑汇票的知识，提高从业人员业务素质和分析能力，加强其工作的责任心，促使其从合规性、合法性、真实性上把握好签发银行承兑汇票的诸环节，避免操作上的风险。加强对工行南浔支行员工进行银行承兑汇票的培训，使工行员工对各种假银行承兑汇票特点和各类诈骗手法等有较为全面的掌握，提高鉴别假银行承兑汇票的能力。加强工行南浔支行员工职业思想道德教育,努力防范道德风险。要建立完善的定期学习制度，经常组织从业人员开展思想政治、职业道德和法律法规教育学习。使工行南浔支行员工能自觉遵守法纪意识,不能因为要得到最大的利益而对客户放松一步，切实防范道德风险.
（五）加强事后监督
工行南浔支行要求客户部门要负责承兑后的跟踪和管理，重点检查出票人的生产经营等是否正常，虽然某公司是大客户又是老客户，但这也不能保证其商品交易是否按规定用途使用其银行承兑汇票。工行南浔支行员工在检查中发现问题，应及时报告，并采取相应措施，检查后应该及时保存。要落实工行责任信贷人员必须严格办理银行承兑汇票，加强对工行南浔支行银行承兑汇票的调查工作和对潜在风险的关注。
通过上述对工行南浔支行银行承兑汇票风险的分析后，我们可以看出，不管是什么客户，都要严格审查才能签发银行承兑汇票，而且应该特别注重它风险的预防工作，建立完善的内控机制，不能忽视真实商品贸易背景,加强保证金管理等措施，虽然不能完全消除工行南浔支行银行承兑汇票的风险，但为了工行南浔支行银行承兑汇票能健康地发展，必须从以上几个方面加强对引发工行南浔支行银行承兑汇票风险的控制，有效的减少和防止银行承兑汇票业务在工行的发展过程中所面临的风险。其中要特别重视工行南浔支行与南浔各企业的合作。只有在充分了解银行承兑汇票的签发人、持有人的基础上，工行南浔支行才能有效地防范风险。工行密切与企业的联系不仅有助于了解企业，增进工行与南浔企业的合作，也有助于加强企业客户防范银行承兑汇票的信用与市场风险。但在目前资金紧缩的形势下，工行南浔支行可以在现有的和每年新增的信贷资金和规模中切出适当的一部分，用于银行承兑汇票的发展，这样即有利于改变工行南浔支行信贷资产过于单一的问题，也有利于银行承兑汇票业务在工行南浔支行能持续、理性、健康地发展。
参 考 文 献
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