一、农村信用社加快实施全面风险管理的必要性分析 ………………………3
（一）实施全面风险管理是农村信用社向现代化银行改革过渡的需要……3
（二）实施全面风险管理是农村信用社适应市场激烈竞争的需要…………4
（三）实施全面风险管理是农村信用社实现健康可持续发展的需要。……4
（四）实施全面风险管理是适应现代金融监管的迫切要求。………………4
二、农村信用社目前面临的主要风险状况………………………………………4
（一）信用风险…………………………………………………………………4
（二）操作风险…………………………………………………………………5
（三）市场风险…………………………………………………………………5
（四）法人治理结构转型风险…………………………………………………5
（五）流动性风险 ……………………………………………………………6
（六）利益抉择风险……………………………………………………………6
三、农村信用社风险成因…………………………………………………………6
（一）管理体制长期以来难以彻底理顺 ……………………………………7
（二）从业人员素质低，缺乏有效的风险管理理念 ………………………7
（三）规章制度不健全，内控机制不完善，制度落实难到位 ……………7
（四）缺乏系统有效的风险管理体系 ……………………………………7
四、农村信用社实行全面风险管理的措施和思考 ……………………………7
（一）创建全面风险管理文化 ……………………………………………8
（二）改善全面风险管理的环境 ……………………………………………8
（三）加强全面风险管理的联系 ……………………………………………9
（四）筑牢风险管理的“三道防线” ………………………………………10
（五）夯实全面风险管理的基础 ……………………………………………10
（六）构建农村信用社的风险管理体系 …………………………………11
内 容 摘 要
全面风险管理是适应银行业经营多元化和风险复杂化的新形势、新任务的要求而产生的，而且已逐步成为现代银行业金融机构谋求持续发展和提高核心竞争力的重要方式。如何加强和完善农村信用社风险管理，已成为新体制框架下农村信用社必须面临和亟待解决的一个重要课题。本文通过实践，结合自身在西南财金大学学习掌握的金融知识，分析了加强农村信用社风险管理的紧迫性，剖析了当前新体制下农村信用社存在风险的成因，提出了加强风险管理的措施和建议。
关键词: 农村信用社 风险管理 思考
对农村信用社全面风险管理的思考
我国农村信用社（以下简称农信社）是由农民入股，实行社员民主管理，主要为社员提供金融服务的地方性金融组织。农村信用社建社50多年来，在不同的历史时期，都为我国的农业和农村经济，以及农村社会发展做出了较大的贡献。
但是农村信用社长期以来由于社会定位不清，管理体制不健全，经营环境差，服务对象比较特殊等原因造成农村信用社在许多方面还存在着较大的风险，多种风险的存在阻碍了农村信用社的发展，只有通过化解农村信用社的风险，才能解决农村经济发展的瓶颈问题。而农村信用社是通过金融业务经营活动寻找收益与风险平衡点的金融企业，除了化解历史形成的包袱外，面临的信用风险、市场风险、操作风险和法律风险等潜在风险的压力也在日益加大，这些风险爆发时不仅可能导致部分信用社的倒闭，对客户利益造成伤害，而且还可能影响整个信用社体系的社会公信力，引发系统性风险。当前，农村信用社在面临更大发展机遇的同时，也将承受前所未有的竞争与挑战，而如何加强和完善风险管理，成为新一轮体制改革后农村信用社必须面临和亟待加强的一个重要课题。
农村信用社实行全面风险管理，这既是巴塞尔协议的要求，也是农村信用社应对未来挑战的要求。运用现代金融工程技术，贯彻全面风险管理思想，构筑农村信用社内部风险控制体系，是农村信用社应对面临的金融风险挑战的重要举措。全面风险管理的推广与普及对农村信用社的稳健经营、稳步发展以及加快实现一流金融机构目标有着重要意义。
一、农村信用社加快实施全面风险管理的必要性分析 （一）实施全面风险管理是农村信用社向现代化银行改革过渡的需要。
目前，农村信用社深化改革第一阶段的任务基本完成，正在由“深化改革试点”全面转入“深入实施和攻坚”阶段，并按照股份制、银行化的改革方向加快向现代化银行业金融机构迈进。建立实施全面风险管理模式是我国银行业金融机构融入国际金融体系、实现与国际接轨、提高风险管理水平的必然选择。农村信用社要实现股份制商业银行的改革目标，就必须适应银行业改革的大势所趋，更新风险管理理念，改革传统落后的风险管理模式，结合实际积极探索和建立全面风险管理体系。 （二）实施全面风险管理是农村信用社适应市场激烈竞争的需要。
随着我国农村金融体系的日趋完善，特别是银监会放宽农村地区金融机构市场准入的门槛，农村金融市场已进入激烈竞争的时代。农村信用社在广大农村“一枝独秀”的格局被彻底打破，只有不断引入现代金融管理理念，建立全面风险管理模式，才能适应市场多元化的竞争需要。实施全面风险管理是农村信用社提高核心竞争力的关键所在。 （三）实施全面风险管理是农村信用社实现健康可持续发展的需要。
农村信用社同其他商业银行一样，是经营“风险”的金融机构，以“经营风险”为获取价值最大化的根本手段，是否能够妥善控制和化解风险，直接决定经营发展的成败。随着各项业务的不断发展和市场竞争的日趋加剧，农村信用社风险也呈现出复杂多变的特点，只有通过实施全面风险管理模式，才能对经营发展中面临的各类风险进行有效识别、计量、监测和控制，从而保持稳健经营、稳步发展。 （四）实施全面风险管理是适应现代金融监管的迫切要求。
提高风险管理水平不仅是银行业生存发展的需要，也是现代金融监管的迫切要求。随着农村信用社改革的不断深化，银行业监督管理部门对农村信用社监管的标准不断提高，且正在加快与国内商业银行的监管标准接轨，以敦促农村信用社不断提高自身风险管理水平。建立全面风险管理体系，既是农村信用社适应外部监管的要求，也是提升风险管控能力的现实需要。
二、农村信用社面临的主要风险状况
目前，农村信用社面临的主要风险有：
（一）信用风险
信用风险是指交易对手或债务不能正常履行合约或信用品质发生变化而导致交易另一方或债权人遭受损失的潜在可能性，是农村信用社面临的重要风险。
近年来，当宏观经济运行出现波动时，就会出现信贷风险集中释放、不良贷款出现反弹的趋势。目前信用风险主要表现为：受国家宏观调控和产业结构调整的影响，部分限制性行业及相关企业发生资金链断裂，无力偿还贷款；由于国家深化土地改革，严格土地管理政策的出台，土地审批从紧，部分在建工程或开发项目被迫停工或撤销，导致贷款逾期；由于原材料价格持续上涨，盈利能力下降，企业还贷能力下降等等。以我省信用社信贷为例信用风险主要表现为：一是保证贷款笔数较多，金额较大，借款人与保证人之间关系错综复杂，在现阶段征信体系还未建立健全，借款人还款意愿不强，贷后检查工作落实不到位的情况下，保证贷款的信用风险凸显；二是原来由国有商业银行承担的信用风险向信用社转移，信用社盲目进入国有商业银行已经逐步退出的行业，从而加大了信用社的风险，值得警惕；三是借款用于股本权益性投资，借款人或保证人不具备主体资格，此类贷款存在信用风险；此外，关联企业集团客户（同一户家庭成员）贷款金额大，笔数多，监控不到位，风险较为集中，且缺乏相关的监管制度。
（二）操作风险。
操作风险是指由于不完善或失灵的内部控制、人为的错误、制度失灵以及外部事件给农村信用社带来直接或间接损失的可能性。操作风险包括诸如控制风险、信息技术风险、欺诈风险以及法律和商誉风险等。与信用风险、市场风险相比，操作风险有显著不同之出：操作风险大多是在银行可控范围内的内生风险，与收益无关；而信用风险和市场风险更多表现为外生风险，与收益相关。
操作风险自金融业诞生伊始就伴随存在，信用社的操作风险大量出现只不过是风险管理者长期忽视而已，较之信用风险、市场风险相比，操作风险因其内隐性和细节，往往被认为简单而轻视。随着电子化发展和新业务的开拓，原有的规章制度和内控手段已不能适应业务发展的需要。从农村信用社内部看，处于社会经济转型期、体制改革期员工思想裂变提速，职业操守和道德风险不断加大，“内案”频发。操作风险使管理者痛苦地认识到，操作风险管理疏忽的后果是比信用风险和市场风险等其他风险类更可怕的一类风险。
（三）市场风险
市场风险又称价格风险，是指由于被用于交易的资产或可交易的资产的价值发生变化而导致损失的风险。可以分为利率风险、汇率风险、股市风险、商品价格风险（期货风险）。对于农村信用社来说，市场风险主要是利率风险和汇率风险。
（四）法人治理结构转型风险
农村信用社的法人治理结构是在原有法人治理结构基础上进行改造完成的，现实行统一法人的县联社体制，仍然沿袭的是农村信用社原有产权结构特征，主要是内部结构调整，农村信用社基本上仍属依靠地方政府隐形担保的准国有银行机构。这种结构内的修修补补，不是一种彻底的产权明晰重组过程，也不是一种把既有农村信用社进一步推进规范化的合作制过程，仍然没有完成对农村信用社准国有金融机构性质的改变，无法克服所有权主体现实缺位、权力约束机制无法保障、民主管理不到位、激励不兼容和信息双向传播不对称等矛盾。对习惯于二级法人管理时期的“老三会”（党组会、职代会、主任办公会）架构下运作的信用联社领导班子来说，“新三会”（理事会、经营班子、监事会）架构下如何协调运作，发挥合力，至少在目前仍处于探索和磨合阶段，而法人治理结构制衡机制的不完善或缺位关乎内部管理体系的科学合理和有序运作，制度设计风险也就隐现于此。
（五）流动性风险
从总量上来看，农村信用社普遍面临资金短缺的问题，受农村村级经济股份制改革、土地政策趋紧及物价上涨刺激消费、民间借贷活动等多种因素影响，储蓄存款增速下降，资金来源不足。由于相对缺乏低成本的稳定的资金来源，目前农村信用社普遍感到头寸紧张，存贷比居高不下，流动性风险较为突出。从结构上来看，目前，政府财力不够，农信社通过改革仍然无法清偿历史包袱，资产质量仍不理想，信贷资产结构仍不合理。在经济发达地区，由于农村经济的转型和农业产业结构的调整，纯农业信贷投入逐年萎缩，对于短期资金占比较高，缺乏长期资金来源的农村信用社来说，这种结构性风险更加明显。
（六）利益抉择风险
农村信用社经营中存在中央要支农、地方要发展、监管部门要防范风险、农村信用社自身要生存发展的多元目标冲突，这些目标在实现过程中难以保持一致，缺乏单一经营目标，造成农村信用社经营思维混乱和市场定位难以把握。而其作为地方性金融机构，当地方政府干预目标与信用社内部效益、规避风险的要求发生冲突时，信用社的决策层就面临着利益抉择的风险。
农村信用社在经营管理中除了上述的几种风险，还面临着法律、道德等风险，这些风险的存在以及如何去化解防范，是农村信用社建立系统性风险管理长效机制的迫切需要。
三、农村信用社风险成因
农村信用社的风险种类多样，其形成的原因也是错综复杂的，是各种因素长期以来相互作用的结果，既有内部原因，也有外部的因素：既有与一般金融机构的共性，又有其自身的特性。根据我国信用社的历史沿革与现状，在对各类经营风险进行分析后，农村信用社的风险的成因可以归纳为如下的几个方面。
（一）管理体制长期以来难以彻底理顺
农村信用社产权制度不明晰，法人治理结构不完善，内控制度难落实，必然导致农村信用社经营方向、管理方法的错位，产生一定的经营风险。管理体制的每一次变革在发展、完善的同时，也成为经营风险的积累过程。当前新一轮信贷资产风险的聚集，除部分信贷人员和管理决策层的操作风险和道德风险形成外，管理体制不顺，法人治理结构不完善，仍是农村信用社风险产生的关键因素。
（二）从业人员素质低，缺乏有效的风险管理理念
一是由于历史的原因和信用社用工制度及人脉因素等方面的制约，农村信用社整体人员素质不高，业务操作和技能知识“老龄化”，法律法规意识淡薄，风险意识不强。二是管理层风险理念淡薄，部分管理人员还存在严重的重经营、轻管理，重速度、轻质量的思想，甚至有以牺牲内控为代价，拓展业务经营领域的倾向，面对内部可能产生的风险隐患缺乏应对和防范措施。
（三）规章制度不健全，内控机制不完善，制度落实难到位
主要表现在规章制度缺乏全面性、系统性和科学性，对一些业务经营存在监控盲区。有些规章制度已不适应业务发展需要，急需修订完善；在新业务开发推广或新的管理模式推行时，没有相应配套的规章制度。内部各职能部门对各项规章制度的执行情况检查监督不力，内部审计监察以事后监督为主，缺乏业务处理过程中的事前、事中监督，无法达到内部控制制衡的目的。
（四）缺乏系统有效的风险管理体系
农村信用社风险管理职责分散，缺乏独立有效的管理部门。操作风险由人员、系统、流程和外部事件等四类因素引起，几乎汲及到各个职能部门。不同类型的操作风险由不同的部门负责，没有一个协调部门。这种分散管理的做法使得农村信用社系统缺乏统一的风险管理战略和策略，高层管理者更是无法清楚了解信用社面临的操作风险整体状况。同时，分散管理还使得有些操作风险因无人管理而陷入真空状态。
四、农村信用社实行全面风险管理的措施和思考
农村信用社在深化改革，积极发展的同时，要高度重视全面风险管理，借鉴商业银行规范风险管理的理念和经验，构建与完善农村信用社风险管理体系，提升农村信用社规范风险管理能力。
（一）创建全面风险管理文化
全面风险管理文化是融合现代金融企业的管理思想、风险管理理念、风险管理行为、风险道德标准与风险管理环境等要素于一体的文化,是金融企业文化的主要组成部分。当前，农村信用社必须提高对风险管理的认识，更新风险管理理念，着重突出以下三个方面：
一是强化风险管理的核心地位。鉴于以往农村信用社因风险管理不力引发的一系列问题和历史教训，农村信用社必须牢固树立风险管理“高于一切、压倒一切”的思想意识，正确把握审慎经营、风险可控的原则，坚持以风险管理为总抓手，把风险防控观念贯彻到全部工作和各个环节的始终，真正突出风险管理的核心地位和首要位置。
二是实现风险管理的“三个转变”。首先，在风险管理方式上，要由事后风险化解向事前、事中、事后全方位的风险防范和控制的思想转变；其次，在风险管理的侧重点上，要由信用风险为重点向信用风险、市场风险、操作风险、流动性风险、合规性风险等多种风险并重的一体化综合管理理念转变；第三，在风险管理的覆盖面上，要由单一的区域，分散的岗位和片面的专业向不留死角、不出空白、不遗漏洞的全方位、多层次、广覆盖转变。
三是抓住高管人员这一关键环节。加强农村信用社风险管理必须从管理层抓起，管理人员要从自身做起，带头树立审慎经营、内控优先的思想理念，引导和带领广大员工将全面风险理念贯彻落实到每一项工作、每一个细节之中。 （二）改善全面风险管理的环境
一是加快理顺行业管理体制。按照股份制、银行化的改革方向，加快农村信用社管理体制和产权制度改革，进一步建立权责明确、科学规范的行业管理体系，理顺各级农村信用社的责权利关系，整合资源优势，为有效实施全面风险管理提供体制保证。
二是建立全面风险管理的架构。结合规范完善县联社法人治理，进一步明确理（董）事会、监事会和高级管理层在全面风险管理中的职责，落实责任，分工协作，齐抓共管。理（董）事会要合理拟定全面风险管理的规划，制定风险管理的政策，并对风险管理负最终责任；监事会检查和调研日常经营活动中是否存在违反既定风险管理政策和原则的行为。高级管理层负责执行风险管理政策，制定风险管理的程序和操作规程，并确保有足够的人力、物力和恰当的组织结构、管理信息系统以及技术水平，从而有效地识别、计量、监测和控制各项业务和经营环节出现的各种风险。
三是建立风险组织体系。根据管理级次，分省联社、法人联社和基层网点三个层次。其关键在于法人联社，法人联社层面的风险管理岗位设置，除了设置风险管理委员会、风险管理部门、稽核监察部门之外，为了将全面风险管理思想贯彻于全部业务活动中，必须在所有业务职能部门设置风险管理岗位，明确负责对部门所负责业务的风险的监测、记录、报告、考核等工作。各基层网点的风险管理，日常风险监控应由委派会计发挥其风险窗口作用，法人联社风险管理部门实行统一风险控制与管理。
（三）加强全面风险管理的联系
一是加强农信社内部风险管理部门与监管机构的联系。农信社内部一般设立风险管理部门，主要职责是结合业务发展情况对开办业务的风险进行合理评估定价，制定相应的制度办法对风险进行管理和控制，并根据业务和市场风险的变动状况完善风险管控制度、手段。但是，往往受制于自身的学识水平、经验能力等客观因素，有些农信社风险管控的针对性和有效性存有一定的欠缺。监管部门对于农信社各类风险的成因、趋势和防范对策有着系统、专业的研究和了解，双方应该通过紧密的联系沟通，就风险的识别和控制研究出可行的办法和应对策略，这对农信社增强内控制度有效性、提高风险防范能力能够起到事半功倍的效果。因而，农信社风险管理部门应当将开办业务的风险评估及控制制度办法及时与监管机构沟通，对实践中出现的意外风险因素及时报告，听取监管机构的指导意见，切实完善内控制度，增强风险管控效果。
二是加强监督检查部门与监管机构的联系。农信社内部的审计、稽核、检查监督部门，负有对业务操作、经营管理的合规性和风险管控的有效性检查监督的责任。限于这支队伍专业程度不高、人员紧张以及同级监督作用受制约等原因，监督检查效果往往不明显。但是，通过与监管部门加强联系，定期将本机构监督检查发现的违规问题及风险隐患向监管机构报告，学习监管机构对风险的识别方法，接受监管机构对风险的界定和责任追究、风险处置等方面的指导，监督检查的针对性会更强，风险定性会更准确，识别处置将更得当。此外，借助于监管机构的监管手段，督促农信社对存在的风险因素及早认识，合理防范处置，加大责任追究，降低风险程度，也能够起到事半功倍的效果。
三是建立农信社与监管机构风险信息共享的平台。监管机构研究农信社风险趋势和防范对策需要农信社提供第一手^^文档，据此才能对风险进行系统的梳理，抓住重点指导农信社进行风险监控、防范和处置。因此，农信社应当与监管部门共同搭建风险信息平台，加强信息交流和共享。农信社提供的共享信息的内容至少应当包括：第一，农信社面临的外部风险变动的趋势、新的风险点及原因揭示；第二，农信社内部案件呈现的新特点及内控制度的空白、盲点。监管机构应当提供的共享信息主要是：监管法律法规和有关风险管理控制的指引；国内外银行业风险动向及有效的防范对策；有关农信社内控机制建设的成功探索；风险个案提出的指导意见等。 （四）筑牢风险管理的“三道防线”
实施全面风险管理必须夯实内控基础，结合农村信用社目前的管理现状，至少应筑牢“三道防线”。
一是制度防线。按照“内控优先、制度先行”的原则，以完善各项规章制度、严格岗位操作流程、规范业务行为为重点，结合经营管理和风险控制的需要，不断修订、完善各类规章制度和操作规范，组织干部员工认真学习掌握各项制度规定和操作要求，狠抓制度执行和落实，构筑起风险防范的制度防线。
二是检查防线。按照“全覆盖、细检查、高频率”的总体要求，采取自查、检查、抽查等多种方式，加大对各项业务、各个岗位和各个环节的检查力度和频率，及时发现风险隐患和问题漏洞，超前采取控制和化解措施，将问题及时消灭在萌芽状态，做到防患于未然。
三是控制防线。把握风险关口前移的原则，加快建立完善风险预警监测体系，对经营管理中的各类风险进行有效识别、计量和监测，查找风险点，强化薄弱点，积极采取应对措施，不断改进经营管理，切实做好风险防范和化解工作，推动风险状况不断改善。 （五）夯实全面风险管理的基础。
全面风险管理是国际先进金融机构风险管理发展的新趋势，农村信用社要立足现状，加快基础建设，为不断提高全面风险管理水平提供人才、技术、机制支撑。
一是加快培育和造就高素质的风险管理人才。风险管理的目标、策略、制度和方法等最终都要靠人来确立执行和不断创新。因此，人是风险管理的主体，建立一支高素质的风险管理专业人才队伍至关重要。农村信用社在大力培育先进的风险管理文化的同时，要牢固树立人才是第一资源的观念，加快建设一支专业化、高层次的风险管理人才队伍，为实施全面风险管理的奠定人才基础。
二是加强信息科技和网络建设。实施全面风险管理需要建立集中化的数据库，采用规范的风险评估技术，建立一整套风险计量、评估、决策体系和管理程序，而这些都离不开信息网络应用技术和电子化设施。因此，农村信用社要进一步加快信息科技建设步伐，积极引进和借鉴国内外先进金融机构的风险管理技术和手段，加快自身风险管理的信息化建设，不断提高技术水平，增强全面风险管理的可操作性。
三是强化风险管理的激励约束机制。要建立和实施风险管理的目标激励机制，加强对各级管理层、各专业管理部门以及基层主管风险管理能力、风险管理成效的考核和监督。
四是切实提高员工职业道德素质。员工良好的职业道德素质是提高风险管控能力，促进农村信用社稳健发展的重要基础。要深入开展干部员工思想政治教育，强化职业道德培训，大力弘扬企业精神，加强系统内党风廉政建设，严厉打击各种违法违规违纪行为，促使干部员工始终保持高水平的执业道德水准，不断增强队伍的凝聚力和战斗力。
（六）构建农村信用社的风险管理体系
目前的农村信用社缺乏全面风险管理的思想观念，目前实行的是部门分散管理的风险管理方式。各个部门从上到下制定了不少的规章制度，但这些制度很多变成了墙上贴着的制度和书本上写着的制度，而不是实际运行中的制度。构筑全面风险管理体系，就是要克服目前的这种混乱状态，将风险管理变成流程管理和系统管理。
建立信用社的风险管理体系，其关键在于构筑农村信用社内部控制系统，来落实风险管理的要求。在构筑内控体系时，要运用现代金融工程研究的理论成果，创造性运用各种金融工具和策略解决金融财务问题。农村信用社的内部控制体系的标准应达到：风险内控有标准、部门有制约、操作有制度、岗位有职责、过程有监控、风险有监测、工作有评价、事后有考核。在这样的标准下设计的风险内控体系，要做到覆盖事前、事中、事后各个风险管理关键环节。
建立农村信用社的风险管理体系，侧重点应放在事前预测与事中控制方面，事后风险处置应当起到“亡羊补牢”的作用，但不是关键。风险管理落脚点是在于建立相应的内控体系方面，一个完整的内控体系包括：内部控制组织体系、内部控制岗责体系、内部控制业务流程和管理流程体系、内部控制工具体系和内部控制考评体系。
在农村信用社的体制改革过程中，要拓展业务，也要加强与完善风险管理，只有加强与完善风险管理，才能使广大农村信用合作社在激烈的同业竞争中立于不败之地，才能更好地为“三农”服务。
参 考 文 献
1、王君. 《贷款风险分类原理与实务》. 中国金融出版社. 2002年第二版
2．唐旭.《商业银行经营管理》.西南财经大学出版社.
3．郭建.《求真务实，农信社生存发展之本》.中国农村信用合作
4．童德平.《改进农村信用社财务管理之我见》.中国农村信用合作
5．雷小洪.《浅谈农村信用社深化改革》.中国信合
6．胡海啸.《高管人员的离任稽核有待完善》.中国信合
