一、商业银行信贷风险概述
二、我国商业银行信贷风险管理存在的问题
三、我国商业银行信贷风险存在的原因
四、加强和完善商业银行信贷风险监督管理的对策
内 容 摘 要
当前，随着金融自由化、全球化的加强和金融竞争与创新的发展，经济运行中的不确定性因素明显增加，商业银行自身在经营管理和业务开展方面的弊端也不断得呈现出来，使得我国商业银行面临的风险日益增大。而信贷风险在金融风险的酝酿形成过程中占据了重要的位置。本文根据金融发展理论和银行信贷管理的实践，对当前我国商业银行信贷风险管理中存在的主要问题，提出从商业银行应当建立起健全的银行内部监控体制、建立流动的、有制约性的人事干部体制、完善社会信用制度和社会信用保障体系和良好的银企关系，优化企业的资本结构、加强对国家宏观经济政策和行业政策的研究，密切关注产业政策变化、建立预警机制等六个方面来进行信贷风险的管理。
浅谈我国商业银行信贷风险管理
不良贷款的存在使商业银行信贷资产质量持续下降，盈利能力减弱，虚盈实亏的现象严重。商业银行作为金融体系的主体，其风险程度直接关系到整个金融体系乃至整个国民经济的稳定性。因此研究风险的成因并加强商业银行信贷风险的控制对加强我国经济和金融的抵抗力，减缓国际金融动荡对我国的不良影响至关重要。
一、商业银行信贷风险概述
（一）信贷风险的概念及分类
商业银行作为国民经济的总枢纽和金融中心，发挥着融通资金、引导资产流向和调节社会供需平衡等诸多不可替代的作用。然而，商业银行在营运过程中无时无刻不面临着各种金融风险，其中信贷风险占有特殊的重要地位。信贷风险产生于商业银行信贷业务，是指由于各种因素发生变化而对商业银行资产带来的负面影响，导致银行信贷资产或收益发生损失并最终引起信贷资产价值甚至银行整体价值下降的可能性。商业银行的信贷风险最初仅仅限于贷款资产所面临的风险，但随着金融市场的不断发展与创新以及银行表内表外业务的扩展，信贷风险的范围扩展到了担保、承兑、贴现、信用证等业务。根据导致信贷资产损失的风险事件的不同，信贷风险一般分为金融市场风险、信用风险、操作风险、合规性风险和价格风险。
（二）商业银行信贷风险的特征
1、信贷风险具有不确定性。
信贷风险的存在受各种不确定因素的支配和影响，风险发生何时、何地、何种程度，一定程度上取决于行为主体是否提前科学地识别了风险，是否采取了有效的预防措施，是否遵循宏观经济、金融规律，信贷风险管理体制是否健全。
2、信贷风险具有潜在的危险性。
商业银行的信贷风险属于一种未转变为现实的客观存在的经济现象，这种现象有可能使银行、整个金融业甚至国民经济蒙受损失。这就要求商业银行要善于识别信贷风险，搞好审贷工作，提前采取防范措施。
3、信贷风险具有一定的可控性、可变性，但又难以准确计量。
商业银行在一定条件下，可以认识并把握信贷风险存在和发生的规律，运用一定的技术手段，在一定程度和范围内控制风险的发生或降低、分散、转嫁可能发生的风险损失。但是由于风险产生于人们的主观意志之外，度量与控制的难度可想而知。
二、我国商业银行信贷风险管理存在的问题
（一） 信贷资产质量呈现“三高、三差”的特点
一是我国商业银行不良资产率高，信贷资产安全性差。
2008年商业银行不良贷款情况表
单位：亿元％
第一季度
第二季度
第三季度
第四季度
余额
占全部贷款比
余额
占全部贷款比
余额
占全部贷款比
余额
占全部贷款比
不良贷款
12456.5
5.78%
12425.1
5.58%
12654.3
5.49%
5681.8
2.45%
次级类贷款
2108.3
0.98%
2154.2
0.97%
2301.5
1.00%
2664.3
1.15%
可疑类贷款
4430.8
2.06%
4294.9
1.93%
4294.4
1.86%
2446.9
1.06%
损失类贷款
5917.4
2.75%
5975.9
2.68%
6058.4
2.63%
570.6
0.25%
(来源:中国银行业监督管理委员会网站.cbcr.gov.cn 统计数据)
二是信贷资金长期占用率高，流动性差，贷款大量投放于固定资产贷款、房地产开发贷款、住房抵押贷款等长期贷款，周转缓慢。
三是信贷资金筹资成本高，盈利能力差。我国自96年以来为刺激内需，连续下调存款利率，同时为减轻企业负担下调贷款利率，存贷款利差明显扩大(由1995 年的1. 08 扩大到2001 年的3.60) ，但是实际情况却是银行帐面理论增加，资金收益率实际下降。
（二）银行信贷内控机制不健全
建立健全完善的信贷内控机制是防范信贷风险的一种重要的途径。然而，当前我国银行业这种内控机制还未有效地建立和运作。从贷款的流程上看，贷款的“三查”制度执行不力，普遍流于形式，主要表现在：一是风险控制的关键——贷前调查环节，银行没有系统的量化客户初选标准，没有以预测现金流的方式初选客户，没有监控定性信用评级因素的量化标准化的使用和调整；二是贷款审报、审批及发放阶段存在不足；三是在信贷风险控制的重点——贷后检查环节，信贷人员只注重企业静态的书面材料，而对企业的动态变化应变能力不足造成贷款预警机制无法灵敏地对信贷风险变化作出反应。
（三）信贷人员综合素质不高
银行工作人员专业素质的高低直接影响信贷资产质量的好坏，具有一批业务水平高、技能强的工作人员是控制信贷风险产生的重要保证。信贷人员个人素质包括业务素质和道德素质两个方面。业务素质偏低的信贷人员一般很难对一笔贷款做出正确的判断，从而使贷款的风险增大；品德素质较差的信贷人员则容易导致以权谋私人、以贷谋私的道德风险。比较而言，道德风险更加难以防范，是银行信贷业务中的主要风险。
（四）政府行政干预带来的风险。
作为国有商业银行，虽然在人事、行政、业务上不受当地政府管理，但并不等于不受当地政府影响，有时受影响的程度还比较大。主要表现在这样几方面：（１）地方政府重点扶持的建设项目往往也是国有商业银行信贷业务重点介入的融资项目，由哪家银行办理基本上由当地政府决定，银行对政府存在一定的依附关系，政府的要求有时会影响银行贷款决策，甚至迫使银行降低贷款条件；（２）如果借款人生产经营出现问题，拖欠银行贷款无法偿还政府并不希望银行采取诉讼方式，若银行一定要起诉，当地法院也会碍于政府干预，以职工安定为由劝银行放弃诉讼或庭外和解；结果往往是银行“赢了官司，输了钱”。
（五）企业资金链轰然断裂，产能过剩突发行业信用风险。
不少企业在追求规模的持续扩张和利润快速增长的同时，忽视了不断扩大的资金缺口和债务规模，尽管技术、产品和服务在市场上依然有竞争力，但由于超负债经营，财务基础脆弱问题突出，一旦遇到资金链断链，就会像“达尔曼”、“德隆”、“托普”、“三九”等多家上市企业相继的困境、并突发债务危机，商业银行资产为此遭到严重损失的实例很多。
三、我国商业银行信贷风险存在的原因
（一）审批程序不科学
商业银行发放一笔贷款要经过调查人、调查负责人、审查人、审查负责人、签批人、最高签批人等审批程序，同时基层行上报材料必须通过审批系统按不同权限上报，虽然在审批信贷业务中层层把关，但对借款人使用贷款的真正动机和原因未必能掌握，从目前的静态^^文档来分析，很难准确判断贷款发放后能否安全收回，各级审批人员只从表面^^文档上判定还贷能力强弱，无法知晓贷款发放后收回的把握有多大，因此常常会看到签批者附注“应加强贷后管理，切实按期收回”等文字。
（二）信贷政策变化带来的风险
每一种信贷业务的开办和发展都以相应的信贷政策作为前提，但在现实中，信贷业务有时很难与信贷政策变化相适应。比如，假设新的信贷政策规定：今年控制流动资金贷款规模，增加固定资产贷款规模。对于经办行来说就意味着流动资金贷款少放甚至不能发放，而固定资产贷款却要积极开办，想方设法扩大发放额。这样一来，原来在银行流动资金贷款支持下正常经营、发展较快的企业将受到限制，有些刚刚完成技术改造，需要增加流动资金贷款的企业，由于流动资金不足而被迫“下马”。企业不仅效益下降，而且还占压了一大块资金，最终将直接影响到银行原已发放贷款的安全，使存量贷款风险加大。
（三）中介机构提供不真实^^文档所带来的中介风险
从目前信贷管理的要求来看，借款申请人向银行申请借款必须提供必要的、真实的有关^^文档，其中包括经审计确认的企业财务报表、经评估确认的借款人资产价值报告、经验资确认的企业自有资金证明等，这些^^文档是银行发放贷款前必须进行考查的内容，而提供这些^^文档的机构必须是会计师事务所、评估公司等社会中介机构。一些中介机构为了眼前利益或某些不正当收益，会为借款人出具不真实的报告，隐瞒借款人的财务状况问题。这种做法使贷款银行在不真实^^文档的误导之下错误地发放贷款，造成较大的潜在风险。
（四）银行外部宽松的监管体系则是信贷资产风险产生的温床
如国家的法律没有追究造成银行不良信贷资产的主要负责人的责任，而有关执法部门的执法力度也不强，一般只从财务收支的角度进行监督，且处理银行违纪违规问题时过于强调对事不对人，对一些对国有资产负责任的领导起不到外部监督的强制作用，间接助长了信贷资产的风险积聚。
（五）借、贷双方的能力与道德问题导致信贷风险
借款方经常出现还、拖欠债务甚至金融诈骗等现象，信用基础薄弱，在还款方面，借而不还的现象也时有出现。作为贷款方的我国的商业银行，与政府有着千丝万缕的联系，很多部门都处在国家或地方各级政府的绝对控制之下。各级政府往往会牺牲商业银行的经济利益来追求其政治经济目标。这样的情况下，商业银行经营行为产生扭曲，在客观上促成了信贷风险的产生。
四、加强和完善商业银行信贷风险监督管理的对策
（一）建立健全银行内部的监控体制，以完善的制度来规范个人的行为
银行的内部控制主要包括财务控制、组织控制和资金控制，而资金控制是内部控制的最终目标。在把好资金投向和保持良好的资金质量方面：一是坚持完善的综合授信管理。综合授信是风险防范的一个简单、易行的有效手段，综合授信限定了风险程度，防止了向客户过度授信，保证了一定程度的风险分散，使得风险管理数量化、具体化和制度化。在国外商业银行已被普遍运用，他们采用的普遍是最小值核定法，即根据借款人申请的授信业务余额，银行分析得出的借款真实需求、还款能力、相关规定和法律限制、银企管理层的关系等指标的最小值，确定企业的授信额度。这比国内商业银行的净资产倍数法要先进得多，值得国内银行界借鉴。同时，要在银行内部全面建立和推行各项业务的内部岗位分级授权规范制度。要在银行内部评级的基础上，制定灵活可调整的内部授权方案体系，以各下属行不良资产达到总资产比例的多少百分点来区别对待该分支行的信用授权大小，有效地约束各级分支行的信用规模。二是加强稽核系统，建立垂直稽核体系，完善报送稽核制度。以电子计算机综合处理系统为基础，以现场稽核和非现场稽核为手段，加强即时稽核和监控。要在分行级建立强有力的稽核部门，不断加大稽核力度，稽核部门只对分行领导乃至总行负责，保持相对的权威性的超脱性，每年至少一次常规稽核，至少两资专项稽核。使得各支行部门随时检查资产的质量和安全，并检讨自身的问题和行为。三是设置风险资产专门管理部门，专司依法收贷，保全资产，监督胜诉资金到期收回之职，对将形成风险资产的项目和单位发出预警预报，对已形成风险资产的要落实专人跟踪追收。对连续两年追收不回有问题资金的责任人，要建议人事部门停止他的岗位职能，调离或作相应处理。经过风险资金管理处的积极努力，通过起拆一批，重组转换一批，追回一批，核销一批的分而治之、各个击破的办法，对多年积累的风险资产进行了有效的挽救，取得了显著成效。四是设立审贷分离的信贷审批部门，在国家宏观经济政策的指导下，信贷、审查两个部门共同分析市场，面向市场收集信息，了解产业行业国际国内市场的变化情况，按市场调查和营销、融资审查、复查、催收等职能设置，确保担保抵押的有效性和债权最终受偿，贷审分离，以资产负债管理委员会为审批大型项目的最终权利机构，防止一人说了算的现象。
（二）建立流动的、有制约性的人事干部体制
银行的融资部门(包括会计、计划、信贷等)特别是信贷部门，手中掌有进出资金的权限，即使是信贷员都有初级审查、调查和贷后跟踪等职责，在一个相对有求的岗位待久了，是很容易在工作中加入感情色彩的，如果自身反腐败能力不强的话更是很容易犯审查不严的错误，何况任何一个人都有一个社会关系网，少不了应付方方面面的各种关系，除了稽核部门勤于检查之外，关键还要加强政策、法规的学习，通过不断学习、警示，从中提高法律水平，从自身来讲，要严于律己。从业务来讲要有利于及时保护资金的安全。从人事管理方面，考核干部有仅要看利润和存款的增长，关键要资产质量指标。要创造双人或多人监督机制，正副手之间、上下级之间要以有利于工作的原则为前提，建立既相互支持、配合、信任，又相互监督、控制、防范的关系。并且建立三年一轮换的定期干部交流制度，以利于提高干部的廉洁自律。
（三）建立完善社会信用制度和社会信用保障体系。
1、建立客户资信监测与传播系统。
长期以来，我国对企业和个人的资信缺乏有效的社会监测，资信监测和信用评级工作基本上只由银行来完成。社会各方面信息资源不能有效共享，这种状况就造成商业银行不能够充分的掌握客户信息，难以正确选择客户、有效防范化解信贷风险，因此十分有必要建立客户资信监测体制与传播系统。
2、建立对客户的监管和约束机制。
在市场经济条件下，商业银行和企业都是市场的独立主体，以谋求资产安全和追求效益最大化为经营目标“有借有还，再借不难”理应成为企业正确处理信用关系的准则。而有些企业千方百计地套取银行信贷资金、逃废银行债务，造成银行产生大量的不良资产。银行应加强对客户的监督和约束，比如通过一定的机构向社会发布黑名单，督促客户提高信用观念和还贷意识，建立健全社会信用制度。
3、健全金融安全协调保障机制。
联合行政、执法、管理部门，对企业的经营行为进行监管。如工商管理部门掌握的企业注册、年检及注销等信息，税务部门的企业缴、欠税信息，海关的企业进出口信息，经济管理部门的企业经营信息等，都是银行防范信贷风险所必需要的。加强政府的统一协调，对各相关经济、行政执法、抵押登记部门及中介机构的相应责任义务进行规范，为银行信贷资产安全提供有力的保障。
（四）建立良好的银企关系，优化企业的资本结构。
在我国，企业融资已经历了传统体制下单一的财政主导型融资方式和转轨体制下银行主导型融资方式。“内源融资”和产权不分，导致企业的高负债和银行的高不良资产与高风险等一系列效应的产生。在目前“内源融资”性质和产权安排没有改变的情况下，必须重塑银企关系，密切银企在管理机制、产权关系等方面的联系，形成一种更富于活力的组织形式，规范银企两个法人之间的市场往来关系。将银行的债权转为股权，一方面可以降低企业的资产负债率，优化企业的资本结构另一方面，又可以提高银行监控企业的积极性，从根本上遏制企业不良负债的形成。
（五）加强对国家宏观经济政策和行业政策的研究，密切关注产业政策变化。
一是要及时了解、准确解读国家经济金融调整政策。密切关注国家产业政策的变化，加强行业及其信贷投放的跟踪分析，强化行业信贷授信的总量控制。二是规范贷款操作，加强风险监测。为确保银行有足够的前瞻性，将“压力测试”引入风险管理，未雨绸缪，制定应对危机的策略。三是要高度重视对产能过剩行业已授信的客户的授后管理，及时跟踪了解政策、市场和企业经营的变化，有效识别和衡量信用风险，研究制定积极的防范化解方案，尽早采取相关措施，规避过剩产能调整带来的风险隐患。同时，要特别加强对产能过剩行业集团客户、关联客户授信监控和管理。防止集中性系统性风险的发生。
（六）建立预警机制
第一，是要拓宽信息来源的渠道， 广泛收集有关行业及相关企业的企业法人代表个人^^文档， 企业的信用状况及有无违约记录， 企业的偿债能力、成长能力、盈利能力， 生产经营状况、资金营运状况、企业财务管理状况及有无违纪记录， 企业经营水平及市场发展前景等^^文档， 并及时进行分析和评价， 从而获取足够的信息，才能对企业实行有效监测， 防范信贷风险。
第二，是发挥银行同业信息共享， 及时互通信息， 共同防范企业利用银行之间的竞争， 采取欺骗的行为。
第三，是加强与财政、审计、税务等政府职能部门的联系，及时了解和掌握政府职能部门对企业监督检查中的信息和^^文档， 再将^^文档进行分析和判断， 及时发现有可能要出现的风险， 并提出防范措施， 做好防范工作。
参 考 文 献
〔1〕屠粮钢、吴国雅，2008：“浅谈商业银行信贷风险管理”，《银行分析》，2008年总第376期
〔2〕仝自力、杨莉，2008：“商业银行信贷风险管理分析”，《产业与科技论坛》，2008年第7卷第1期
〔3〕黄嘉聪、郑涵尹，2008：“我国商业银行信贷风险控制研究”，《金融视线》，://.cnki.net。
〔4〕章宇绮，2007：“商业银行信贷风险及其防范”，《企业经济》，2007年第1期（总第317期）
〔5〕范天红，2008：“我国商业银行信贷风险管理研究”，《东北农业大学学报（社会科学版）》，第6卷 第2期
〔6〕张卫平，曹志鹏，张欣，2008：“论我国商业银行信贷管理风险的监督管理”，《财政金融》，://.cnki.net。
