一、论述商业银行面临困境的现状
（一）银行资产结构形式单一，贷款质量低下，经营风险正在逐渐显现
（二）企业破产成本向银行转嫁，银行也随之出现经营危机
（三）虚假收入逐年增大，隐性亏损普遍存在，这种寅吃卯粮的现象，会逐渐吃掉银行的自有资本
（四）居民储蓄高幅增长，高成本资金来源的利息支付压力，使银行如牛负重
二、论述形成商业银行经营困难的原因
（一）宏观上的原因
（二）微观上的原因
三、论商业银行摆脱经营困境的可行选择
（一）商业银行要实现根本性的转变
（二）商业银行要加强内部经营管理
论商业银行摆脱经营困境的可行选择
国家商业银行经营困难重重，究其根本原因；是由于高风险、高成本，低资产质量、低资产收益以及内部管理不善等方面导致国有信贷资产流失，资金成本补偿严重不足，从而造成了银行大面积的亏损，并且有进一步发展的趋势。商业银行如何摆脱当前的经营困难，其出路何在？我认为：商业银行必须首先认清面临困境的现状及其形成的历史的和现实的原因，才能从比较中选择摆脱经营困境的可行出路。
一、商业银行面临困境的现状
当前商业银行面临的困境主要是：一方面居民储蓄高速度增长，银行运用其中介职能，不断地把储蓄存款转化为企业贷款；另一方面依靠高负债经营的企业出现大面积亏损，使银行贷款死滞严重。加上多年来在经济体制改革的进程中，一部分企业因经营不善，不能适应市场经济变化的要求，已经破产或即将破产，从而使银行损失严重。这样，就造成了银行两面受制的局面：一方面是高成本资金来源的利息支付压力，使银行不堪负重；另一方面是银行一部分资产收益不能实现，甚至连贷款资产本身都要变成呆账损失，并由此衍生的寅吃卯粮现象普遍存在，其具体表现如下：
（一）银行资产结构形式单一，贷款质量低下，经营风险正在逐渐显现
国有商业银行贷款资产占总资产85%以上。这种资产结构高度单一形式，很难达到资金的盈利性、安全性和流动性的协调统一。与此同时，企业高负债经营状况逐年增加5个百分点。这些负债主要是来源于商业银行的贷款。而企业把这些负债一部分变为逾期贷款和呆滞贷款，一部分当作自有资金长期占用，企业这样贷款只能增加，不能减少，即使有借有还，也只是借新还旧。新旧科目贷款对转。国有商业银行的不良债权，大约占贷款总额的20%左右，随着企业破产力度的增大，企业名义上的不良债权，其中一部分就会转化为银行的呆账损失，一个非常现实的经营风险问题，不可回避地逐渐显现在商业银行的面前。
（二）企业破产成本向银行转嫁，银行也随之出现经营危机
随着经济体制改革的不断深化，一部分资不抵债、回生无望的企业、只有通过破产，其各方面的关系才能得到解脱，资源也才能得到重组。如果只依靠银行按照贷款余额计提的1%呆账准备金来核销呆账损失，那是绝对不敷使用的。更有一些企业采取了直接赖账的手段把经营危机转嫁给银行，通过划小核算单位或个人承包形式。因分配资产、不分配负债，把负债留给已成为空壳的原核算单位。与银行应付周旋、架空债务、使银行讨债无门，来达到赖账的目的。
（三）虚假收入逐年增大，隐性亏损普遍存在，这种寅吃卯粮的现象，会逐渐吃掉银行的自有资本
商业银行的经营效益逐年下降。为了扭转这种效益逐年下降的局面，有些银行不择手段地采用了如下方法；（1）对原本贷款死滞，无钱还息的企业，采用发放新贷款扣收利息的办法达到增加银行收益；（2）通过按规定转入应收未收利息科目来实现利息，利用权责发生制的核算方法，挖出一块转入利息收入；（3）对该摊入成本的不摊入成本或少摊入成本，该提应付利息的不提或少提，缩小收益的减项而增加利润。运用这种手段完成的任务，表面看起来是盈利，实质上是虚假收益隐性亏损。其造成的危害有；（1）前两种是以增加呆账和把坏账人为地转化为收入作为代价而增加的收益，这种收益实质上是附录性亏损，后一种寅吃卯粮，把该是后期的收益提前到本期实现，其实质也是虚假收益；（2）银行以这种虚假的收益作为应缴所得数额上缴55%所得税，实质上是冲减了银行的自有资本垫付税款；（3）造成会计信息失真，为决策者提供了经营管理的假象。长此以往，如果资本金补充跟不上来，下一步银行就可能变空壳。
（四）居民储蓄高幅增长，高成本资金来源的利息支付压力，使银行如牛负重
至今，储蓄存款余额已占银行负债来源的60%以上。高成本资金来源的迅速增长，使银行支付利息随之增长，使存贷利差幅度甚小，加上一部分货款利息实际上已成为坏账的情况下：资本成本补偿严重不足，进而导致银行全面亏损、这种恶性循环、使银行如牛负重、不堪负担。
二、形成商业银行经营困难的原因
商业银行经营效益在大幅度下降，并出现大面积亏损。那么，又是什么原因导致这些问题因素的存在呢！我认为形成商业银行经营困难的原因可从宏观、微观去进行分析。
（一）宏观上的原因
在宏观上，形成商业银行经营困难的原因是：银行资金运用财政化倾向严重，多变的消费物价与僵硬的利率政策，压任务和短期行为，储蓄存款高幅增长，导致利息支出加大等因素所致。
1、财政失去宏观调控能力，银行资金运用财政化倾向严重。
改革一直扩权让利转化企业经营机制。从而塑造企业向自主经营、自负盈亏机制的道路发展。然而，由于配套改革没有相应到位，使企业缺乏独立生存的条件，企业与政府间的脐带始终没有割断，企业实行自主经营、自负盈亏的经营机制实质上也就成了一句空话。我国为了能够实现国民经济的宏观调控目标，需要各种经济政策的相互配合，特别是需要财政政策与货币政策的密切配合。所谓宏观调控是指对国民经济的全局和整体所进行的调节与控制。在我国，财政与银行之间存在着密切的联系，从账面上看主要表现为：银行代理国家金库、银行向财政上交税利、财政向银行增拨信贷基金，财政向银行借款等。此外，财政和银行还共同供应国有企业资金等。在我国，随着市场经济的不断深入发展，已由卖方市场向买方市场转化，经营不善的企业，生产的低质低效的产品，根本就不能实现价值，在这种情况下，企业只有逐步地把原来自有资金吃掉，进而依靠消耗银行贷款过日子。财政与银行的关系发生了新的变化，突出表现在由过去财政支持银行转变为现在的银行支持财政。从目前银行面临的困境来看：主要是银行资产运用财政化，与银行中介职能，矛盾相互作用导致财政失去宏观调控能力。也就是人们常说的企业贷款的软约束，与公众负债的硬约束。即企业没钱还银行的贷款，银行也就只能听之任之，而公众来取款银行则必须立即支付，否则，就会有可能发生挤兑的危险。这样导致银行两面受挤，经营风险很大。
2、灵活多变的市场消费物价与僵硬的银行利率政策，使得商业银行在经营的狭缝中生存艰难。
改革开放以来，我国许多物资消费品价格已逐步实行放开，市场价格调整变化异常灵活，在省与省之间，甚至市（地）与市（地）之间的消费品价格也都不一样，而我国的银行利率却仍是由国家统一调节，全国统一的一个利率、统一的一个利差，利率价格调整变化缓慢，使得在此狭缝中经营的商业银行生存艰难。
3、上级行的任务压力，下级行的短期行为，不断地创造着虚假收益和稳性亏损。
近几年造成银行虚盈实亏的原因、动机和条件如下：（1）因经营效益逐年下降，导致银行已出现大面积亏损。为了扭转这种亏损的局面，这几年，银行系统自上而下抓效益，压任务。由于受客观经济环境的制约，在难以完成任务的情况下，下级为了迎合上级的需要，只有弄虚作假，才能实现完成任务的目标要求；（2）局部利益和个人利益所造成的短期行为。为了本单位的经济利益或领导者的考评业绩，在完成效益指标后，本单位职工可以多奖多得，领导者个人可以评优，这就形成了弄虚作假的动机；（3）利用信息不对称的优势，即一个单位不知道的信息，这种不知道的信息，一般是它方无法验证的信息，如果验收就要付出时间，成本等代价也不能立即实现，这就有了弄虚作假的条件。我们知道弄虚作假的短期行为，在一定的时间内可以杀鸡取蛋，当掏尽积蓄的时候，终有一日会暴露无遗。
4、储蓄存款的高幅增长，已超越个人收入的分配限额，存款成分不纯，蕴含着复杂的原因。
有人估计在储蓄存款中，真正属于居民储蓄存款约占60%，其余部分都是公款私存和经营性个体户的存款。居民储蓄存款成分不纯，其原因：（1）是追求高额利息，使公款私存者私分多占，使经营性个体户存款者在不确定何时用款的条件下，定期不定给存入者创造了良好的条件，存入定期到期用款可以获得高额利息，无到期用款时也可以随时支取；（2）存入储蓄存款可以避开或逃过监督，公款私存以及体外循环小金库形式存入个人名下，吃喝玩乐可以随心所欲。经营性个体户存入的储蓄存款，如果在信用社有贷款就可以逃避监督推迟还款，而银行却要增加高成本负债，减少低成本负债，从而增加利息支出，减少营业利润。
（二）微观上的原因
从微观方面进行分析，形成商业银行经营困难的原因是：银行信贷资产质量低下，筹资成本过高、业务管理成本费用过大，人均负债（资产）业务量过少，机构人员数量增长过猛及社会保障体系空白等因素所致。
1、工业企业经营效益不好，政府行政干预以及银行信贷管理约束机制不落实，是造成商业银行信贷资产质量低下的原因。
由于受市场经济不景气因素的影响，国有工业企业经营效益普遍低下，资金周转缓慢，偿还贷款能力较差，一些地方政府为了挽救亏损的企业，甚至采取种种行政干预的办法来干预银行贷款业务。另外银行的粗放式经营、信贷管理机制的约束不严、重放轻收、重贷轻管的现象普遍存在，使贷款“三查”制度难以有效落实，致使银行经济案件时有发生，加之部分企业借转制、破产之机逃避银行负债，使得商业银行经营风险加剧，形成大量的呆滞、呆账贷款，致使信贷资产被大量占用，奖金周转缓慢，不能得到充分流动，难以产生应有的经济效益，甚至造成本息全无。
2、不计成本的盲目扩张和竞争，是造成商业银行筹资成本过高，业务管理成本费用过大而出现经营困境的主要原因。
前几年，由于商业银行的粗放式经营，各行在机构设置、人员增加、扩大负债等业务管理方面，不讲效益、不计成本、盲目互相攀比，由此带来了经营机构行政化、管理机构多层次化、机构臃肿、人浮于事、效率低下的严重后果，从而导致了筹资成本和业务管理成本费用的急剧增加。
另外，在资产和负债结构方面，由于人们的利息意识逐步增强，使得银行负债中的定期储蓄存款部分不断增多，资产中的短期贷款部分增多，由此造成了银行负债与资产结构之间的不平衡，这也是形成商业银行筹资成本加大、利息收入减少的一个重要因素。
3、门面装潢投入大，刚性的工资福利增长，是业务管理成本费用加大的又一个重要原因。
商业银行的基层行在办公大楼基建、营业网点门面装修、办公设施的购置以及工资福利待遇等方面不顾成本地相互攀比、竞争，加之银行机构人员的迅速增加。商业银行的经营成本增加，成为出现大面积亏损的一个因素。
4、社会保障体系空白，企业缺乏及时退出市场权，银行缺乏及时退出支持企业权，一旦企业破产，债务清偿能力低下，最终损失大部分由银行负担。
在市场经济体制下经营的企业，由于经营状况的不确定性，生存死亡是经常发生的事情。我国正在进行经济体制改革，市场经济体制虽在逐步形成，但未完善，企业在原来计划经济体制下，存在着既生之，则养之的现象，仍然没有彻底改变，企业只要存在一天，银行就要不断为其输血，另一方面是我国的社会保障体系远远没有建立起来，企业破产后职工生活没有保障。因此，企业缺乏及时退出市场权，银行也缺乏及时退出支持企业权，其结果形成过度负债的企业，一旦企业必须破产的时候，其清偿能力也非常低下，破产成本约大部分则由银行负担，使银行没有独立的负担能力。
三、商业银行摆脱经营困境的可行选择
形成商业银行经营困难的原因是复杂的，是由于多种因素合力推进的结果，新旧经济体制发挥作用摩擦的结果。因此，商业银行要摆脱经营困境的根本出路，关键是要实现根本性的转变，并同时完善内部的经营管理。为解决目前的困难，其可行选择为：
（一）商业银行要实现根本性的转变
随着社会主义市场经济在我国的建立，在经营管理上也由过去的粗放型向集约型转变。银行作为经营货币的特殊企业，要想在市场经济的激烈竞争中立足于不败之地，关键是实现“两个”转变，对于现在面临经营困境的商业银行来说，实现“两个”转变成为了商业银行摆脱当前困境行之有效的选择。
1、理顺财政与银行的关系，重建财政投资体系。
（1）财政采用贴息的办法，集聚一定数量和资金，承担政府宏观调控职能。国家已成立了三家政策性银行，其目的是为了把政策性业务与商业性业务彻底分开，避免商业银行分账管理转嫁经营亏损的弊病。然而，从政策性银行运行的实际效果来看，由于资金来源的局限，并没有达到这一目的。鉴于目前政策性银行缺乏资金来源，不能全部负担政策性业务，以及财政预算内财力不足的现状，建议由财政贴息集聚一定数量的资金交由政策性银行使用，由政策性银行低息微利转贷给有财政性贷款的企业。其办法可采取发行政府公债的形式，各商业银行可按自身财政性贷款额来认购政府的公债，然后，由政策性银行作转账处理，把政策性贷款转作其资产业务。这样，商业银行一方面减少了资金来源，另一方面减少了资金运用，不仅有利于盘活部分资金存量达到扭亏转盈。而且也有利于银行走向商业化。
（2）补充国家企业自有资金，减轻企业过渡负债的经营压力，从而减少银行贷款，促使银行资产的多元化。补充国家企业资金可采取多渠道的办法：①借鉴我国广东省解决企业过渡负债负担的经验，即使企业通过发行债券筹集资金补充自有资金；②有计划地发展资本市场，有条件的企业可以通过市场直接融资，补充自有资金；③通过财政融资注入企业，补充自有资金减轻企业过渡负债负担，降低成本，增长盈利能力，以期达到扭亏转盈。与此同时，银行发展金融性资本投资业务，逐步改善原来资产结构形式高度单一的现状。拥有的证券资产种类，可以是政府债券、金融债券、高信用级别的企业债券，这些证券可以作为二级储备，增强银行的偿债能力与风险转移能力。
（3）对不良债权债务、轧死存量、控制增量，建立严格的经营责任制度。轧死存量是指通过各种途径对解决不了的不良债权债务，亏损数额要轧死。一方面要轧死企业不良债务和亏损数额存量；另一方面也要轧死银行的不良债权和亏损数额存量。轧死存量是为了控制增量，在轧死存量的基础上，建立严格的经营责任制度，真正做到自主经营、自负盈亏。不论是企业和银行，哪一家增加了不良债务的债权，以及亏损数额，就由哪一家法人负责，并视情节轻重要追究经济责任、行政责任甚至法律责任。
2、控制破产、鼓励承包、租赁、出售和兼并。
企业破产实际上是破银行贷款的产。因为企业的高负债经营，负债资金的来源，大部分是来自商业银行。近几年，从各地区破产的案例中得知，破产的企业债务清偿率比较低，一般只在10%以下，导致银行贷款的损失是非常严重的。企业的破产成本，银行是根本没有独立负担的能力，这是一个复杂的问题，必须慎重对待。我认为：控制企业破产，鼓励实行承包、租赁、出售和兼并不失为一种可行的选择。把企业承包、租赁给个人去经营，作为法人的个人，由于关系到自己的切身利益，因而绝不会大手大脚，不计成本，不惜浪费地让自己承包、租赁的企业资产依然流失，亏损局面依然继续，通过扭亏转盈，在较长的时间内收回银行部分贷款或全部贷款。出售也就是整体拍卖，比起破产企业的零星拍卖要好得多，不仅能收回较多的价值，而且也能部分解决原企业职工的失业问题，减少职工生活安置费用。兼并是更为理想的办法，一方面资源能够重新组合，发挥其应有的作用；另一方面大量地减少破产成本。当然，对那些回生无望，继续生产又浪费国家资源的企业，包括承包、租赁没有人干，兼并、出售没有人要的企业，应当坚决实施破产。为了减少破产成本，建议如下：
（1）实行由最大债权人参加组成的破产企业财产监督制度。处分企业破产财产时涉及到债权人、债务人、企业职工各方面的利益关系。最大的债权人是最大的资产损失人，实行由最大的债权人参加组成的破产企业财产监管制度，这样有利于公平、合理地处分破产企业财产，减少银行贷款资产的流失。
（2）坚决按照《破产法》规定的内容处分破产企业财产。《破产法》对处分破产企业财产都有完整的规定，其中包括进入破产程序前6个月，破产企业会计处理财产时，可按有关无效行为内容的规定；破产企业清算会计优先偿付程序的规定；对有财产担保的债权使用该项担保财产变价收入优先偿还该项债权的规定；对破产债务计算清偿方法的规定等。要求审理破产企业案件的法院，在执法时要规范化，不能把有关方面制定的补充规定和《破产法》对立起来，损害债权人的利益。
3、建立健全的自我约束机制，并加大银监局的监管力度，强化会计处理规范化，制止虚盈实亏发生。
银监局是金融业的重要管理部门，在促进银行业稳定发展中负有义不容辞的重要职责，目前银行业普遍存在重发展，轻管理，业务水平低，过度竞争，风险资产过大，金融秩序混乱等问题，已严重地影响了商业银行的正常经营。为此银监局要加大监管力度，把监管的内容抓好机构审批、合格检查等常规工作，重点转向加强商业银行经营管理的监管方面，强化对商业银行贷款结构和质量、风险资产、支付能力、经营创新、效益水平、管理能力等方面的监测，并运用经济和法律包括必要的行政手段，对商业银行予以控制、引导，促进商业银行不断提高管理水平。同时加强商业银行会计监督，将会计监督改革成为企业内部自我约束机制的思路来进行工作，按照《会计法》赋予会计人员的权利和义务进行工作，使其会计处理规范化。加大监管力度，把监管的内容特别是会计处理规范化的内容，真正置于监管机构的掌握之中，从而堵住创造虚假收入隐性亏损的现象。
4、加强政府审计部门对各单位的审计力度，制止公款私存，挤出储蓄存款中的非储蓄存款成分。
首先要加大审计力度，甚至可以组织社会注册会计师力量协助，对各部门认真审计，每年一度的财务、税收、物价大检查一样，把公款私存彻底查出来，并按照规定给予相应的经济处罚，以儆效尤。其次，定期不定是造成经营性个体户存入定期储蓄的一个重要原因，对此，银行可以参照国外经验，定期存款必须到期才能支取，一般不是提前支取。利用经营性个体户用款时间的不确定性，把非居民储蓄存款从定期储蓄中挤出来，达到减少高成本负债，增加低成本负债。
（二）商业银行要加强内部经营管理
当前，要使商业银行摆脱经营困境，使经营效益有所提高，当务之急就是要加强商业银行的内部管理。根据商业银行经营管理的特点，我认为要抓好经营管理，一方面要建立健全的内部管理制度，堵塞漏洞，消除隐患；另一方面要完善内部控制工作机制，确保规章制度的执行和落实。当前经营管理的重点如下：
1、以“存款立行要优良”的思想为指导，优化负债结构，降低筹资成本。
商业银行要改善经营方式，提高管理水平，就必须紧紧围绕效益来做文章，真正把经营方式转移到集约化经营上来，把经营管理的中心提高到经济效益中去。从目前的实际情况出发，现阶段仍需要着重抓好存款负债经营。（1）加大组织存款力度，增加存款负债总量。（2）在增加存款负债总量的基础上，努力优化存款负债的结构，降低负债成本。商业银行的基层行要切实核算存款、成本、效益三者之间的比例关系，加强效益与存款的结合，进一步完善储蓄承包机制使承包与效益挂钩，实行存款余额、期限结构、成本费用等一揽子承包，从单纯地抓存款余额转到存款增量与效益并重的轨道上来。同时要努力调整存款结构，减少筹资成本，逐步调整低成本存款比重过小的这一薄弱环节。另外在筹资方式上要彻底改变商业银行以往那种盲目设点增人，不计成本费用，不计效益的做法，要坚决有效地控制住网点规模，有效合理地配置人、财、物资源。
2、提高信贷资产质量，注重资金投向使用效益。
银行是负债经营、风险经营的特殊企业，其资产运用必须实现安全性、流动性、盈利性。针对当前特别是国有商业银行的不良贷款较多，贷款周转率低下的特点，在现阶段，要抓紧建立以资产负债比例管理和资产风险管理为核心的资金运用机制，实行贷款规模限额管理下的资产比例管理，逐步过渡到完全的资产负债比例管理。要采取有效措施，加强资产负债总量管理，防止资产负债的超负荷经营；加强结构对称管理，防止资产负债的配置失调；加强资产负债的管理，防止各种风险的发生。另外，必须采取有力的措施，下大力气搞活一部分存量贷款。对于增量贷款，要改变以往那种零打碎敲、“遍地开花的”的方式，支持规模经济，提高资金规模效益。要避免出现新的不良贷款，基层商业银行在发放贷款时，必须实行审贷分离，集体审批制度，坚持贷款“三查”制度，要建立健全贷款管理责任制，明确各级信贷人员的责任范围和权限，将贷、收任务指标完成情况与个人工资、资金等收入结合起来。
3、改革银行机构设置和劳动组织，提高组织运行效率，加强内部财务管理，实现增收节支。
针对商业银行业务管理成本费用过高的实际情况，目前要提高效益，主要任务是加强内部管理，努力增收节支，降低业务管理成本费用。（1）在机构设置上，要本着精简上层、充实基层、减少管理层、扩大经营、体现精干高效的原则，使商业银行有一个有利于提高经营质量、效率和效益的运行机制。（2）在劳动组织用人上要引入竞争机制，建立全员“一选双聘”制度，即对行长实行选举制对中层干部实行聘任制，对一般干部职工实行聘用制，真正形成现代企业用工制度。（3）在财务管理和利益分配上，逐步完善以效益为中心的经营管理考核体系和财务利益分配体系，将各项指标完成情况与行长的目标责任挂钩，与职工的工资、奖金等收益直接挂钩；加强对各级经营管理部门的费用考核和分权机关管理部门的三项费用实行包干，把费用指标降低到最低程序，严格控制不合理开支，压缩不合理占用，力争以最低的投入来换取最高的产业。
4、商业银行必须确立“以人为本”的思想，树立以效益意识为核心，以成本意识和机会意识为基础的经营意识，强化管理。
确立以人为本的思想，就是在全面提高从业人员素质的同时强化队伍建设，建立一套切实可行并行之有效的考核、培养锻炼和配置使用制度，尽快造就一批有知识、有理想、有抱负、经营有方、管理有道的经营管理人才，实现人员的优化配置，建立必要的经贸约束机制，引入竞争机制。目前，根据职工队伍的现状，应着重抓好如下几项工作；（1）要把好进入关，严格控制人员数量。对新建机构和业务量较大机构的人员要求，主要靠优化劳动组合的挖掘内部人员的潜力来解决，对确需增加人员，可实行试用期制度，经过试用考核，把真正德才兼备的人才吸收进来；（2）建立好的培训机制。按业务的需要，开展多形式、多层次、多渠道的全员培训和人才培养。可采取自我进修、岗位轮换、人才交流等措施，培育出更多的复合型人才。（3）改革人事管理制度。要改变目前存在的人浮于事和人才匮乏并存的问题，实行聘用制、考核奖惩和行长目标责任制，形成优者上，庸者下、劣者下的用人机制，以增强职工、干部队伍的生机和活力，激励员工不断进取。
树立效益意识，就是商业银行各级经营的分支机构都应明确以盈利最大化为商业银行经营的最终目标，而且最终的经营成果以其法人单位来衡量，要树立全行一盘棋的思想。正确处理各分支行经营机构与法人单位的关系，一切经营活动要以法人单位利益最大化为原则。同时还应保证经营的安全性和流动性，以确保利益最大化目标长期稳定的实现。
树立成本意识，就是要在保障和发展业务的同时，尽可能地控制和降低资金成本、人力成本、技术成本和其他成本的成本费用支出。
树立成本意识，就是要使商业银行在人力、财力、物力资源有限的情况下，通过优化资源配置，即从机会成本的角度考虑问题，人尽其才。要求商业银行把各种生产要素用在取得最佳经济效益的用途上，做到物尽其用，人尽其才。充分考虑各种配置的机会成本，并切实提高人、财、物力的配置效率，实现最优配置。
强化管理，就是要强化对商业银行经营活动的计划、组织、指挥、协调和控制，在保证各级经营管理实现制度化、规模化和按流程、按权限操作的前提下，充分重视战略计划制订对银行经营的重要意义，将计划和发展战略的决策放在首位，实现资产管理、负债管理的资产负债比例管理的有机结合，高效配置各类资产和负债，突出流动性管理和风险管理。注重企业形象设计和企业文化建设，调动员工的能动性和积极性，挖掘人的潜力，增强企业的内聚力和竞争力。
5、强化金融法制教育，避免银行经济案件的发生，尊重银行的经营自主权，减少地方政府的行政干预，为商业银行依法经营创造一个宽松的金融环境。
随着《人民银行法》、《商业银行法》、《票据法》、《贷款通则》等金融法规已相继颁布实施，商业银行应充分利用这一大好时机，向银行内部员工、党政部门、工商企业和社会各界广泛进行宣传，开展深入持久的金融法制教育。通过教育，使人们不但懂得金融法规，而且能够运用金融法规约束自己，保护自己。从而减少地方政府对银行的行政干预行为，提高企业在银行中的信用程序，避免银行经济案件的发生。
通过以上分析，可以看出，造成商业银行经营困境的原因是诸多方面的。因此，在当前日益激烈的金融同业竞争中和复杂多变的市场经济条件下，商业银行要摆脱目前的经营困境，主要就是通过采取综合治理的办法从经营管理体制上，经营指导思想和经营管理方式上加以解决，即商业银行的经营方式要由粗放型向集约型转变。同时商业银行要不断地提高资产质量和经营效益，才能得以生存和发展。在解决好了上述这些矛盾和问题后，才能使商业银行摆脱目前的经营困难。
参 考 文 献
1、《中国人民银行会计基本制度》
2、《中国人民银行会计财务司编 》第19—21页
3、《商业银行法》
4、《会计法》
5、《票据法》
6、《商业银行经营管理》
7、《中国人民银行干部法律知识读本》陈小云编
8、金融研究2004年第3期17—19页28—31页
