内 容 摘 要
农村信用社作为主要服务“三农”的社区性地方金融机构，多年来尽管在改革体制、改善管理、改进服务等方面取得了一定成效，在支持农民、农业和农村经济发展中发挥了重要作用，但是，与当前及今后一个时期我国农业和农村经济发展新阶段的要求相比，在管理方式、经营模式、服务方式等方面还存在诸多不适应，在管理体制、产权制度、风险防范等方面还存在一些制约因素，影响农村信用社服务“三农”作用的发挥，需要通过不断地深化改革，在发展中逐步予以解决。
新会农村信用社经过多年的发展，无论是在机构模式、经营管理还是内部管理方面都有一定的改进，但在改革的大潮中这些还远不能够适应社会的需求，有许多需要调整的地方，本文对其中的几点作出了论述。
论农村信用社的发展
--------对当前新会农村信用社发展问题的几点思考
“当前特别要重视和发挥农村信用合作社的重要作用。农村信用社是最好的联系农民的金融纽带，要采取有效措施支持和引导农村信用社发展，使它成为新形势下农村金融的主力军。”这是朱镕基总理在2000年4月12日至19日在江苏省就农村信用社改革与发展问题进行调研时发表的重要讲话。充分体现了以江泽民同志为核心的党中央对农村信用社工作的高度重视和对农村信用社广大干部职工的亲切关怀，也为农村信用社改革与发展指明了方向，对于开创农村信用社工作新局面具有深远的历史意义。但随着农村信用社改革和发展的深入，它在机构模式、对外经营和内部管理等方面的存在问题逐渐暴露出来。以下是本人对当前农村信用社在发展问题上的几点看法。
机构模式
农村信用社是一个合作制的金融机构，由社员按自愿、平等、互利的原则组织起来的金融组织，具有独立的法人资格。当前我国处于社会主义初级阶段，包括农村信用社在内的各项改革都是处于探索之中，而农村信用社的机构模式改革却是最有争议的地方之一。随着现代经济的飞速发展，农村信用社原有的机构模式显得落后了，必须尽快建立新的机构模式。结合我国国情，我认为农村信用社应该采用类似国有商业银行的“金字塔模式”。首先在现有基础上由县联社共同入股组成市联社，再由市联社组建省联社，再由省联社成立全国总社。
农村信用社建立 “金字塔式”的机构模式有如下优点：第一、有利于壮大农村信用社的资金实力，增强抵御金融风险的能力，防止支付风险的发生，提高农村信用社的经营信誉，保证农村金融的稳定。第二、由于各联社联系密切，有利于进一步发展业务，特别是中间业务等，加强农村信用社的社会竞争力。第三、有利于农村信用社形成统一的企业文化。可以通过省联社组织实施，设计农村信用社的企业文化，统一农村信用社经营理念、企业形象和行为形象。第四、有利于人民银行的监管。农村信用社统一的财务制度，统一的报表格式，能更准确、更快地反映农村信用社的经营状况，方便人民银行的监管，及时为宏观决策提供依据。
当前广东农村信用社改革后的机构模式是成立省级联社，再由省人民政府通过省联社对信用社进行管理。把对农村信用社的管理交由省级人民政府负责，有利于落实管理责任，有效防范和化解地方金融风险；有利于发挥地方政府的作用，帮助农村信用社改进经营和发展业务，改善农村信用社的外部环境；有利于规范农村金融市场秩序，加大打击各类逃废债行为的力度，维护农村金融和社会稳定。新会农村信用社改革后也将由信用社和县级联社各为法人改为县联社为统一法人。目前，乡(镇)农村信用社和各县(市)联社各为独立法人，机构分散、弱小，且抗御风险能力较弱。县联社作为农村信用社入股组成的联合组织，既行使对农村信用社的管理职能，自身又经营业务，实际上已成为农村信用社的基层管理机构。2000年以来，按照国务院的要求，江苏省农村信用社进行了改革试点，将信用社与县(市)联社各为法人合并为一个法人。实践证明，这种做法有利于明晰产权关系，有利于减少管理环节、降低管理成本、提高管理效率，有利于扩大经营规模，提高抗御风险的能力。
经营管理
资产质量情况。
当前农村信用社的信贷资产质量普遍较差，不良贷款比例高，这主要是农村信用社前期向乡镇企业投放大量贷款形成了沉淀。这是由于在八十年代末，国家为加快经济发展的步伐，政府通过行政方式，将金融机构的大量资金投放到集体企业中去，而忽略风险，这是一种计划经济模式。其次，当时的农村信用社在经营上还没有建立风险意识，忽视对乡镇企业监督，没有及时对存在严重经营问题的企业采取措施，而是继续投放，造成农村信用社更大的损失。再次，我国法制不健全，农村信用社缺乏法律意识,在乡镇企业关闭以后，政府在出卖企业或出租企业时，作为最大债权人的农村信用社并没有直接参与，这主要是我国暂时没明确规定如何处置集体企业破产的法律制度，碍于地方保护主义，也无法通过法律手段去保障债权人的合法权益。另外，农村信用社考虑到与当地政府的关系，也没有积极利用法律手段去保障自己的权益,就这样造成农村信用社大量的信贷资金沉淀，形成较多的不良资产，于是经营效益差，经营风险也高。
沉重的历史包袱对农村信用社深化改革、进一步发展壮大带来了很大的负担，不解决农村信用社的历史包袱，农村信用社改革管理体制、完善法人治理等各项改革措施就难以真正落实到位，农村信用社的经营状况在短期内也不可能有根本性的改善。这次国家下决心对农村信用社进行政策扶持，帮助农村信用社消化历史包袱，目的之一就是为了使农村信用社轻装上阵，保证改革试点的顺利开展，促进农村信用社健康发展。国家对农村信用社的扶持主要有财政补贴、资金扶持、税收优惠等几个方面：
财政补贴方面，对农村信用社1994－1997年期间因执行国家宏观政策开办保值储蓄多支付保值贴补息而造成的亏损，给予适当补贴。具体办法是，由财政部核定 1994－1997年期间亏损农村信用社实付保值贴补息数额，由国家财政分期予以拨补。
资金扶持方面，按照实际资不抵债数额的50％，由中国人民银行安排专项票据或专项再贷款，给予资金支持。
税收优惠方面，从2003年1月1日起至2005年底，对中西部地区试点的农村信用社一律暂免征收企业所得税；对其他地区试点的农村信用社，一律按其应纳税额减半征收企业所得税；从2003年1月1日起，对试点地区所有农村信用社的营业税按3％的税率征收。
利率政策方面，在民间借贷比较活跃的地方，实行灵活的利率政策。允许农村信用社贷款利率灵活浮动。在基准利率的基础上，贷款利率在基准利率1.0—2.0倍范围内浮动(注：这项政策在2003年已成为全国农村信用社的普惠政策，不再仅是试点地区的政策)。对农户小额信用贷款利率不上浮，个别风险较大的可小幅(不超过20％)上浮，对受灾地区的农户贷款，还可适当下浮。
据广州日报2005年4月13日报道：省政府办公厅近日印发了《关于加大力度支持农村信用社清收处置不良资产确保改革试点工作顺利进行的通知》，《通知》明确规定限期内不履行担保责任，逐月从工资中扣款或停职停薪；党员国家机关工作人员借款超期逾半年，党纪政纪处分；借款单位在限期内不积极还款，追究主要负责人的责任；“老赖”或重点拖欠款大户，公开曝光限制任免提拔出境；携款潜逃诈骗或恶意赖债，追究法律责任并追收其资产。相信通过多方面的努力，农村信用社将逐步优化自身的信贷结构，降低不良贷款比例，降低经营风险。
金融服务品种。
过去，农村信用社只服务于经济较为落后的农村，服务对象也只是农业，其业务也只有存、贷款等一般金融业务。另外，农村信用社过去是由农业银行管理，农业银行本身已有较齐全的金融服务品种，农村信用社也不需要重复开办同样的业务。所以形成农村信用社业务单一的局面。
农村信用社发展金融服务新品种已是迫在眉睫。首先，随着改革开放的深入，社会经济结构发生重大的变化，特别是经济发达的珠江三角洲地区，很多乡镇已由过去农业型的社会经济结构发展成为工业型或信息型的社会经济结构，农村信用社的服务已经远远不能适应农村经济的发展，必须尽快拓展业务，拓展市场；第二，随着经济的高速发展，居民的生活水平迅速提高，对金融服务提出更高层次的要求，如果农村信用社还保持原来的单一服务和服务方式，不仅会影响业务发展，而且还会失去大量老客户；第三，金融行业竞争日益激烈。商业银行凭借自身优良的品牌效应、技术手段、服务方式和全面的服务品种，纷纷渗透到农村中去，并迅速占领了原来属于农村信用社的部分领域；第四，是农村信用社自身生存和发展的需要。因为发展靠创新，所以要大力发展业务，增加金融服务品种。
随着信息时代的到来，发展业务必须依靠计算机网络系统等先进工具。现在已有很多农村信用社开发了先进的综合业务网络系统，能处理农村信用社的所有业务，为我国银行业的先进水平,所以农村信用社发展新业务成为可能。
本外币定活储蓄一本通。目前各大银行均已推出了一本通业务，但只是定期一本通或定活一本通，不是真正的一本通。为提高农村信用社的竞争能力，通过发展通存通兑业务，推出本外币定活储蓄一本通，把人民币储蓄、外币储蓄、定期储蓄和活期储蓄全部集中反映在一本存折上。客户可以通过一本存折理财，也可以办理代交水电费、电话费和代发工资等代收付业务，更加方便了忙碌的现代人。目前新会农村信用社只开办了人民币定期一本通，远不能满足人们的需要。
信用卡。可以说是现代金融的代表，现在只有少数的农村信用社拥有自己的借记卡，远远落后于其他的商业银行，不利于农村信用社发展中间业务，也不利于与其他商业银行的竞争。因此农村信用社要尽快推出自己的信用卡，根据实际情况，可以先推出借记卡，借记卡与本外币定活储蓄一本通共享账户。持卡人可以通过借记卡在所有农村信用社网点办理存取款业务，而无需经常带上存折。另一方面农村信用社要尽快加入“广东银联”系统，扩展农村信用社的“卡”业务，持卡人可以在全省“广东银联”的柜员机上存取款、查询、修改密码，还可以通过POS系统进行购物和消费。通过柜员机和互联网上的电子商务平台，持卡人还可以办理缴交电话费、网络费等费用。新会农村信用社己于2004年12月推出借记卡，并己加入银联，如今新会的各个乡镇都有我们的柜员机，卡、折都可以在柜员机上操作，方便客户随时办理取现和转账、查询等业务，不必再受营业时间的限制。
电话银行和网上银行。为更加方便顾客，农村信用社要免费为客户开通电话银行和网上银行，客户可以全天候拨通农村信用社统一的银行服务电话或登陆农村信用社网站，即可查询自己的账户变动情况、修改密码、转账、挂失、传真或下载对账单、利率和汇率表等。新会联社暂时只开通了电话银行，相信不久我们也将开发出自己的网上银行。
保管箱。随着城乡居民的生活水平的提高，一部分人达到了小康生活水平，他们开始进行各种投资活动，大量的有价单证和贵重物品需要安全、保密的地方来存放，银行保管箱就应运而生，而且需求越来越大，因此保管箱业务在城乡也有较为广阔的发展前景。新会联社就把握时机，于2002年开办了保管箱业务，以适应市场的需求。
代收付业务。这项业务在农村信用社开办已久，现有代发工资、分红，代收水费、电费、电话费，养路费、学费、交通罚款、行政事业性收费等等。随着我国社会制度的完善，财政实行收支两条线，很多收费都将由银行代收。通过这些业务，将进一步提高了农村信用社的知名度，增加大量的低成本资金和中间业务收入。
为银行、保险、证券三项业务混营作准备。目前我国对金融企业有着严格的要求，银行、保险公司、证券公司在业务不得互相渗透。与外国金融业有较大的差别，国外的金融业大部分是混营的，银行也可以办理保险、证券等业务。随着我国加入WTO，融入国际经济一体化，我国将会允许金融业混营。银行和保险公司、证券公司的结盟，将使银行的面貌发生重大的变化。不久将来，人们随便进入一家银行，会发觉自己不只是办理存取款，而且还可以购买保险、委托证券投资等，那时银行将成为一个“金融百货超市”。农村信用社要抓紧时间，培养相关专业人员，为发展成为“金融百货超市”而准备。
银行的金融服务品种随着社会的进步而不断发展，作为金融企业的经营者，必须有超前意识，只要社会有需求，就应设法开拓新业务，满足人们的需要。
（三）企业形象。
由于过去的经营方式以及自身的条件，农村信用社一直忽视自身企业形象的建设，在社会上的品牌效应较差。然而在现代经济条件下，企业通过品牌、企业文化来吸引和争取客户已成为一种重要的竞争方法和手段。在当前的社会经济条件下，农村信用社面临极大的发展机遇，应把握时机建立自己的企业形象，促进农村信用社的业务发展。
企业形象的建设包括三方面：企业的内在经营理念、外表形象和行为形象。经营理念是整个企业经营的内在动力，是企业形象的精髓。建立农村信用社的企业形象，要求经营管理者具有较高的综合文化素质、科学管理水平。转变观念，树立现代的经营观念和新型的价值观，不断接受新事物，勇于创新开拓。并用简洁的语言文字表达出农村信用社的服务宗旨、经营方向，以便向全体员工灌输经营理念。
企业的外表形象要求企业有统一的标志和形象载体，如企业标志、标识、建筑物外观、橱窗、广告和办公用品等。外表形象设计时，必须简洁明快，有特色、有美感，便于人们的接受和记忆，符合公众审美观。目前农村信用社已经有了统一企业标志，所需的是把农村信用社的外观形象进一步规范和在实际应用中融合。现在农村信用社各营业网点外观各异，有条件新建或重修时，应按统一的要求进行设计，不得各自为政，宣传广告时也必须使用统一的广告语。
企业的行为形象包括企业员工对外服务时的行为和对社会所承担责任所展开的活动行为。因此在塑造行为形象时也从两方面着手。首先对员工的服务行为要有严格的要求，要求服务用语标准化，服务动作标准化，服务操作规程标准化，员工衣着、装饰标准化。其次农村信用社要积极参与社会公益活动，履行对社会的职责。通过进行社会公益宣传，达到提升企业知名度和荣誉，扩大社会影响力。
(四)人事制度。
企业的竞争归根到底就是人才的竞争，人是决定性因素。由于历史原因，农村信用社员工素质普遍较差，限制了农村信用社的发展。因此农村信用社要改革人事制度，积极进行人力资源的开发和应用。
建立合理的人才机制。农村信用社人员素质差，最直接的解决办法就是从社会上引进业务发展急需的专业人才，吸收优秀的大学毕业生，逐步优化农村信用社员工的整体年龄和知识层次。
建立员工的培养激励机制。第一，要开展学历教育，鼓励员工参加业余大学学习。如新会联社已经规定了在精神和物质两方面对员工的鼓励，很多年青员工参加了电大学习。第二，进行形式多样的岗位培训，如业务操作规程培训、基本技能培训等。第三，就是改进劳动用工制度和干部选拔任用制度。如实行全员合同制，全面考核每一位员工，根据员工的表现，签订劳动合同。对于表现较差的员工采取下岗再培训或直接下岗的措施，打破“大锅饭”，充分调动员工积极性。在选拔干部时实行竞聘上岗，对聘用干部实行考核，政绩较差的免去职位，真正做到能上能下。这样势必会促进干部和员工的工作积极性，从根本上提高农村信用社的竞争能力。
（五）内控管理。
农村信用社的内控管理水平普遍较低，面对当前较为复杂的社会形势，要保证安全经营就必须加强内控管理。第一、加强技防能力。在所有的营业网点安装防弹玻璃、110联防报警系统和闭路电视等先进设备，有效地防止金融暴力犯罪。第二、经常组织员工进行防止暴力犯罪演练，组织学习金融犯罪案例，结合自身实际分析案例，从中吸取教训。第三、加强员工的思想教育。对员工进行政治思想教育，学习马列主义，树立正确人生观，培养良好的职业道德，防止金融职业犯罪的发生。第四、完善内控制度。根据实际制订各种内控制度，但更重要的是如何贯彻执行。第五、加强内部稽核。农村信用社己建立事后监督系统，该系统以综合业务网络系统为基础，每天由综合业务网络系统根据各网点的业务流水，逐笔生成事后监督系统数据，由事后监督员收集各网点每一天的传票，逐笔输入事后监督系统，由系统核对数据，防止舞弊差错。事后监督员也要观看各网点的闭路电视录像，监督业务人员的业务操作全过程。再结合稽核员每月不定期到各网点进行现场的常规检查，形成一套以事后监督、录像监控的非现场监督为主，常规稽核为副的内部稽核制度，有效防止内控差错。
总之，在金融业突飞发展和竞争激烈的今天，农村信用社要获得稳健的发展，立于不败之地，就必须调整好自己的发展战略，增强竞争力，在促进农村经济发展中，发挥农村金融的主力军的作用。
参 考 文 献
《农村信用社改革知识问答》 中国银行业监督管理委员会合作金融机构监管部编 中国金融出版社 2004年7月28日（此书为中国银监为提高有关人员对农村信用社改革的认识而以问答形式进行解释，并无写明作者）
《广州日报》2005年4月13日
