第一章 银行汇票业务及其发展
第二章 银行承兑汇票业务的风险
第三章 银行承兑汇票的鉴别方法
第四章 防范我国银行承兑汇票业务风险的对策与建议
致谢
内 容 摘 要
随着银行承兑汇票业务的快速发展，其风险也在不断增加。银行承兑汇票市场主体的行为不规范，各种违规行为大量存在，使银行承兑汇票业务面临巨大的信用风险和操作风险。^文档以银行承兑汇票的风险防范为重点，在阐述商业银行承兑汇票业务的相关含义的基础上，分析了其在银行业务发展和市场经济中的作用；介绍了我国商业银行近年来的银行承兑汇票业务发展状况；从票据业务的承兑和贴现环节入手，着重分析了商业银行承兑汇票业务存在的风险及其产生的原因；然后^文档针对上述风险和存在的问题重点探讨了相关的解决对策和措施。
关键词：票据市场 商业银行 票据业务 风险防范
银行汇票风险研究
近年来，银行承兑汇票以其资金安全性高， 流通性强的特点， 成为企业间、银企间的重要融资和结算手段，这使商业银行的银行承兑汇票业务呈现出快速发展的态势。随着银行承兑汇票业务的快速发展，其风险也在不断增加。银行承兑汇票市场主体的行为不规范，各种违规行为大量存在，使银行承兑汇票业务面临巨大的信用风险和操作风险。
第一章 银行汇票业务及其发展
1.1银行承兑汇票业务的相关概念
银行承兑汇票是由在承兑银行开立存款账户的存款人出票，向开户银行申请并经银行审查同意承兑的，保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。对出票人签发的商业汇票进行承兑是银行基于对出票人资信的认可而给予的信用支持。
2.2银行承兑汇票的出票人具备的条件
（1）在承兑银行开立存款帐户的法人以及其他组织；
（2）与承兑银行具有真实的委托付款关系；
（3）能提供具有法律效力的购销合同及其增值税发票；
（4）有足够的支付能力，良好的结算记录和结算信誉。
（5）与银行信贷关系良好，无贷款逾期记录。
（6）能提供相应的担保，或按要求存入一定比例的保证金
2.3银行承兑汇票的优点
（1）对于卖方来说，对现有或新的客户提供远期付款方式，可以增加销售额，提高市场竞争力。
（2）对于买方来说，利用远期付款，以有限的资本购进更多货物，最大限度地减少对营运资金的占用与需求，有利于扩大生产规模。
（3）相对于贷款融资可以明显降低财务费用。
2.4银行承兑汇票的相关业务
2.4.1银行承兑汇票的包买业务
银行承兑汇票包买是指银行根据包买申请人（持票人）的申请，无追索权买入其持有的、由符合同业授信管理规定银行承兑的、以人民币计价的远期银行汇票的一种授信业务
2.4.2银行承兑汇票的置换业务
银行承兑汇票置换业务也叫票易票业务，它是指持票人将其持有的一张或多张未到期银行承兑汇票质押于银行，由银行对其开出的一张或多张银行承兑汇票进行承兑，用于支付款项的新业务。
2.4银行承兑汇票的社会意义
2.4.1银行承兑汇票对企业的意义
2.4.1.1降低成本。当一个企业生产经营正常，资金又充足的情况下，只要对方接受银行承兑，企业就可以选择100%保证金，即将需要付给对方的资金作为开银行承兑汇票的保证金以定期的形式（往往是6个月定期）存在银行，再以定期存单质押开出同金额、同时间（由于操作时间的先后，往往存单先到期）的银行承兑汇票支付给需要付款的企业，企业赚取定期存款利息，降低了财务费用；如果有银行贷款的企业，也可以将部分贷款置换为银行承兑汇票，通过少支付贷款利息，达到降低成本的目的。2.4.1.2融资。企业可以利用自身在银行的信誉，将银行的授信规模拿出一部分开银行承兑汇票，按照目前的银行规定，结合企业自身的综合因素，保证金比例一般为0-50%，假设为30%，则企业每向银行申请100万的银行承兑汇票，只需要存30万的保证金，达到了融资70万的目标。2.4.1.3对提高企业商业信誉方面的好处。由于银行承兑汇票是由银行担保承兑的，银行在签发前会对企业作相应的一些审核，这在某方面来说，能够签发出银行承兑汇票的企业，其资金实力、商业信誉已经被银行做了某种程度上的担保了。这对提高企业的整体形象和商业信誉有着极大的帮助。有良好的企业形象和良好的商誉，对企业开展商业活动、企业融资方面都会有很好的促进作用。
2.4.1.4企业的其他需要。比如改善报表资产结构，需增货币资金。现在很多上市公司的银行存款反映很大，但是实际上企业能“自由”利用的资金不一定多，往往决大部分银行存款已经转为银行承兑汇票的保证金。银企合作的“特殊”需要，有的银行在某个时点需要存款数，而企业特别上市公司也需要时点数，就可以利用银行承兑来满足各自的需要。
2.4.2银行承兑汇票对银行的意义
票据业务可以增加银行的低息存款，同时银行可以增加中间业务收入。为企业签发银行承兑汇票要收取一定的保证金和手续费，增加了银行存款来源和中间业务收入；开展票据业务也是银行调节头寸、加强流动性管理的重要手段。票据一般是短期的，可避免信用贷款和抵押贷款到期展期、短期长用的现象。票据可转让流通，符合银行资产管理的“三性”原则（安全性、流动性、效益性）， 可缓解银行“借贷”的矛盾，有利于银行优化资产结构，降低信贷风险。
第二章 银行承兑汇票业务的风险
从国内票据市场的现状看,商业银行承兑汇票业务面临的风险主要有信用风险、利率风险、欺诈风险、收益风险、操作风险、道德风险这样几种类型。
2.1信用风险
巴塞尔银行监管委员会发布的《有效银行监管的核心原则》指出：“……银行面临的一个主要风险就是信用风险或交易对象无力履约的风险。这些风险不仅存在于贷款人，也存在于其他表内与表外业务，如担保、承兑和证券投资中，……如果控制不当，有关借款人信用水平的审查缺乏客观性，关联贷款可能造成重要问题。”
2.2利率风险
利率风险是当国家货币政策变化,央行抽紧银根,控制再贴现额的总量或是提高再贴现率时,票据市场资金紧缩,如果此时将持有的票据转让,可能导致的利率损失。欺诈风险即不法分子利用票据进行诈骗所产生的各种风险,这是票据风险中危害最大也最难以防范的一种。主要形式有票据伪造、票据调包、票据圈钱和票据逃债。
2.3收益风险
收益风险表现为由于邮程不确定及承兑行资信状况的差别,承兑资金滞后于汇票到期日,从而给贴现银行造成收益损失;或者在贴现量大于低成本负债额的情况下,银行不能及时解决低成本资金供应而造成贴现贷款利率倒挂。
2.4操作风险
操作风险是指商业银行在办理业务过程中,因管理存在纰漏,工作人员有章不循,或因操作不慎出现失误而导致银行财务损失。票据贴现风险具有短期性、易暴露性、有限性、可控性等特点，在业务办理过程中如果不严密手续、规范操作，就不能有效防范票据贴现风险。银行内部风险控制措施不得力，就会造成承兑中申请人资信调查流于形式，只对票据金额与票据数量进行核对，因而造成了潜在的票据风险隐患。
2.5道德风险
道德风险是20世纪80年代西方经济学家提出的一个经济哲学范畴的概念，即从事经济活动的人在最大限度地增进自身效用的同时做出不利于他人的行动。对银行从业人员来说，道德风险是指极少数银行员工利用银行内控制度的不严密性,与不法分子合伙勾结,违规签发或兑付银行承兑汇票,套取和诈骗银行资金,给银行造成经济损失。
第三章 银行承兑汇票的鉴别方法
近几年，承兑汇票贴现业务的迅猛发展，成为新的工作亮点。但同时市场上假冒、变造、“克隆”承兑汇票也随之涌现，业务临柜人员能否把住审查关，对防范票据风险至关重要。
3.1审查票面的“四性”
3.1.1清晰性
主要指票据平整洁净，字迹印章清晰可辨，达到“两无”，即：—无污损，指票面无折痕、水迹、油渍或其他污物。—无涂改，指票面各记载要素、签章及背书无涂改痕迹。
3.1.2完整性
主要指票据没有破损且各记载要素及签章齐全，达到“两无”，即：无残缺，指票据无缺角、撕痕或其他损坏。无漏项，指票面各记载要素及背书填写完整、各种签章齐全。
3.1.3准确性
主要指票面各记载要素填写正确，签章符合《票据法》的规定，达到“两无”，即：无错项，指票据的行名、行号、汇票专用章等应准确无误，背书必须连续等。无笔误，指票据大、小写金额应一致，书写规范，签发及支付日期的填写符合要求
3.1.4合法性
主要指票据能正常流转和受理，达到“两无”即：无免责，指注有“不得转让”、“质押”、“委托收款”字样的票据不得办理贴现。无禁令，指票据应不属于被盗、被骗、遗失范围及公检法禁止流通和公示催告范围。
3.2即通过听抖动汇票纸张发出的声响来辨别票据的真伪
用手抖动汇票，汇票纸张会发出清脆的响声，能明显感到纸张韧性，而假票的纸张手感则软、绵、不清脆，而且票面颜色发暗、发污，个别印刷处字迹模糊。
3.3通过触摸汇票号码凹凸感来辨别票据的真伪
汇票号码正、反面分别为棕黑色和红色的渗透性油墨，用手指触摸时有明显的凹凸感，假票的号码则很少使用渗透性油墨，而且用手指触摸时凹凸感不明显。
3.4借助票面“四种防伪标志”比较来辨别票据的真伪
3.4.1纸张防伪
不需借助仪器可看到在汇票表面无规则的分布着色彩纤维；汇票纸张中加入一种化学元素，如用酸、碱性物质进行涂改，汇票则会变色。
3.4.2油墨防伪
汇票正中大写金额线由荧光水溶线组成，如票据被涂改、变造，此处则会发生变化，线条会消失。
3.4.3缩微文字
汇票正面“银行承兑汇票”字样的下划线是由汉语拼音“HUIPIAO”的字样组成；汇票中间是由汉语拼音“HUIPIAO”字样的缩微文字组成的右斜线，横贯整个票面的宽带区域。
3.4.4印刷防伪
汇票右下角的梅花花心内为小写汉语拼音H 的字样。注意H 字母应为空心。
3.5借助鉴别仪的“四个灯”来辨别票据的真伪
3.5.1放大灯
在放大灯下可观测到汇票正面的印刷纹路清晰连续，且纸张无涂改变色痕迹。同时，还可通过子母放大镜的子镜观测到汇票正面清晰连续的缩微文字。
3.5.2短波灯
在短波灯下可观测到汇票背面的二维标识码在灯下呈淡绿色荧光反应。
3.5.3长波灯
在条波灯下可以观测到在汇票表面无规则地分布着荧光纤维；汇票正面大写金额线有红色荧光反应；汇票的左上角印有红色的承兑行行徽，呈现桔红色；汇票字样右侧有暗记，为各行行徽，长波灯下呈淡绿色荧光反应。
3.5.4水印灯
在水印灯下可以观测到汇票内部排列着黑白水印相间的小梅花，以及“HP”字样，一正一倒，一阴一阳的进行排列，位置不固定，定向不定位。
防范我国银行承兑汇票业务
风险的对策与建议
存在上述风险的主要原因是,票据市场建设滞后,如没有形成健全、统一的票据市场,票据种类单一等;票据法规不尽完善,可操作性差;票据欺诈向纵深发展;票据防伪、防变造技术手段落后;商业银行风险管理尚存在不少薄弱环节。
为维护银行承兑汇票业务的健康、有序发展,必须根据其存在的不同风险种类、特点和性质,疏导和管理并重,分别采取相应的风险防范措施,确立长效风险管理机制,在经营活动中有效地控制、防范与化解可能产生的各类风险。
3.1加快票据市场建设,运用现代科技手段加强票据管理,提高风险综合防范能力
按照制度健全、业务规范、风险控制完善的目标,在完善区域性票据市场建设的基础上,吸收更多市场主体,逐步建立全国统一的票据市场。另一方面,不断进行业务创新,积极扩大票据市场业务品种,进一步完善票据市场的信息提供、票据咨询及鉴别等服务功能,确定合理的交易价格,规范票据业务竞争,防范由于信息不对称导致的逆向选择和道德风险。同时,建立全国统一的票据印制、登记、报价、交易、查询、鉴证机构;加快票据电子化和网络化进程,降低票据交易的成本,有效防范票据犯罪。
3.2完善相关法律制度,规范票据融资业务
建议修订《票据法》,进一步规范票据当事人行为;充分发挥票据的支付结算功能,并从法律上确认票据的融资功能;完善对票据承兑、贴现、转贴现和再贴现的有关规定,制定相应的实施细则,指导、规范业务操作;明确监管职能的归属,制定统一的票据交易规则,建立良好的票据使用环境。衔接《票据法》、《支付结算办法》和《贷款通则》的有关规定,统一法律规范,并应能够兼容国际上通行或认可的先进法律条款。加强对票据理论的研究,建立分类科学、内容全面的内控制度体系。
3.3依托社会各界联动,建立票据风险联防网络
首先,应加大票据知识宣传力度,提高人们对票据欺诈行为的警惕性和识假、反假能力,增强社会信用观念,形成防御票据犯罪的社会基础。其次,大力推进社会信用体系建设,建立和完善个人、企业征信体系;并通过银行同业协会等组织,建立辖内企业信息档案,定期通报假票信息,开展反假经验交流,联合抵制不守信行为,减少票据风险发生的外部环境。第三,银行间可利用各自的网上银行建立跨行查询系统,解决跨系统汇票查询难和准确度差的弊端。第四,社会各界如企业、工商、税务、公安、检察、新闻媒体等部门要紧密配合,充分发挥国家强制机关的威慑作用,加强对票据犯罪的联动打击。
3.4加强监管力度,促进票据业务的规范发展
监管部门一是要进一步加强票据业务合规性管理,以及对商业银行相关内控制度及人员的监管,强化对不规范办理票据业务的查处。二是严格标准,强化市场准入和退出的监管。三是定期及时对票据市场的风险状况进行预报。四是对不恪守结算纪律、故意压票、无理拒付和违规经营行为要给予严厉制裁。五是要尽快建立共享的票据业务信息系统,以解决监管者与市场主体之间的信息不对称问题。
3.5金融机构要加强银行承兑汇票风险管理和内控建设,减少操作风险和道德风险
强化风险经营理念,对票据业务严格推行涵盖事前调查、事中审核、事后监测的标准化和规范化的全过程风险管理,将防范风险落实到每个具体环节。按照“三岗分离”原则,对票据的营销、审查以及审批依责设岗,对业务的受理、审查、监督形成相互制约的操作规程和制度,遵循授信、授权、资金及规模配置等方面的统一管理原则,进行风险监测管理。建立健全内部控制管理,既要把票据业务纳入信贷部门的资产负债比例管理和授权授信管理,又要加强会计部门独立的防范风险,检查监督作用;坚持双人调查、双人审查和双人审批;规范和完善营销、审查、审批、票据交接和保管、档案管理等流程。加强业务检查、辅导和监督,纠正违规行为,杜绝各类隐患,保证票据业务正常有序开展。逐步建立监测出票企业经营风险的预警系统,最大限度地保障资金安全。开展风险教育,加强员工票据业务知识和防伪知识培训,加大设备投入力度,提高防范风险的技术能力。加强员工思想道德和职业操守教育,并对主要业务人员实行轮岗制度或强制休假制度,健全完善内部业务人员的监督制约机制,切实防范道德风险
参 考 文 献
[1]银行承兑汇票业务的风险防范，中国金融网
[2]银行承兑汇票的风险识别与防范
://.lun-wen.cn/accounting/KJYJ/200703/2931.asp?id=3
[3]银行承兑汇票概述 ://baike.baidu.com/view/64179.htm
[4] 中国票据网：://202.109.73.77
致 谢
本文是在罗军老师精心指导和大力支持下完成的。罗军老师以其严谨求实的治学态度、高度的敬业精神、兢兢业业、孜孜以求的工作作风和大胆创新的进取精神对我产生了重要影响。他渊博的知识、开阔的视野和敏锐的思维给了我深深的启迪。同时，在罗军老师的帮助下,我的金融理论知识在此次毕业^文档写作过程中得到了系统化的整理，业务水平也有了很大的提高。
最后,再次向给予我精心指导和大力支持的罗军老师表示真诚的感谢!
