一、内容摘要
二、合作金融的基本理论
三、农村信用社金融风险类别
四、对我国农村信用社金融风险形成的深层次原因进行分析
五、防范和化解农村信用社金融风险的对策
内 容 摘 要
在国内外广泛关注和研究金融风险的大背景下，农村信用社面临的风险显得尤为突出。如何防范和化解农村信用社的金融风险，如何将农村信用社半场办成真正有竞争力的合作金融组织，对于农村信用社及农业的进一步发展，都具有重要的现实意义。
本文从我国农村信用社经营的实践出发，对农村信用社金融风险的表现及成因作了深入浅出的分析，并提出了一系列防范和化解的对策措施。文章共分为五个部分：第一部分，简要介绍了合作金融的相关理论。第二部分，论述了我国农村信用社金融风险的分类。第三部分对我国农村信用社金融风险形成的深层次原因进行分析。第四部分，提出了防范和化解农村信用社金融风险的对策。主要是建立适应农村信用社发展的管理体制、完善内控机制、优化外部经营环境、转变服务方式和重视员工队伍建设。
关键词：
合作金融的基本理论、风险类别、形成原因、化解对策
我国农村信用社金融风险研究
一、合作金融的基本理论
860年德国第一家雷发粪式信用合作社的成立，标志着合作金融运动的正式开始。在过去140多年来，无论在发达的西方资本主义国家，还是在发展中国家，合作金融都有了长足的发展，展现出了巨大的生命力。在我国，新中国成立后，农村信用社也迅速建立并发展起来。1956年，我国农村基本上实现了信用合作化，绝大多数地区实现了“一乡一社”。经过近50年的发展，特别是经过20多年的改革与开放，中国农村信用合作社事业去的了巨大成就，，在支持农村经济发展方面发挥了重大作用。在对合作经济的研究中，对“合作社”、“合作经济”和“合作金融”有过不少定义和多种不同的理解，而且常常有人使用“合作信用”来表达“合作金融”或者是使用“信用合作社”代“合作银行”来表达其承载主题和组织形式的概念。他们对合作金融及其一些相关理论问题存在着模糊的认识，对什么是合作金融，什么事合作制，合作制与其他所有制是何种关系等缺乏深刻的、全面的了解。因此，有必要澄清关于合作金融及相关的理论问题。
（一）合作金融的内涵
合作金融是商品经济条件下劳动群众和弱小经济组织为改善自己的生产与生活条件、自愿入股联合、实行民主管理、获得服务和利益的一种集体所有和个人所有相结合的特殊的资金融通形式。合作金融是金融领域的合作经济，属于合作经济的自范畴，其运作原则、本质属性与合作经济是一致的。合作金融是以金融资产的形式参与合作，并专门从事规定范围内金融活动的一种经济形式。从所体现的经济关系看。合作金融体现的是一种自愿、民主、护理的合作关系，其融资活动的前提是会员缴纳一定数量的货币资金，融资过程按自主经营、民主管理的方式进行，经营活动的结果是成员获得优惠服务和经济利益。合作金融组织既是金融企业，有时群众性的合作经济团体。
（二）合作金融的性质和特征
合作金融的性质，是指它区别于其他金融形式的根本属性。它包含三方面的内容：一是合作金融的自然属性，表现为一种在资金方面互助合作的组织。二是合作金融组织是一个在市场经济中生存和发展的企业，自主经营、自负盈亏、自担风险和自求发展是其经营属性的根本体现。三是合作金融所有制属性，体现为社员入股组成，归社员集体所有和个人所有。
合作金融的特征包括六方面：以资金互助合作为基础；以资金为媒介，实现人的联合；包括精神及道德因素，但又不是慈善事业；不以赢利为唯一目的，合作金融是互助金融；以业务交易量作为社员责、权、利的标准；合作金融可得到政府的特殊优待，以灵活的方式进行经营。
（三）合作金融的作用
主要集中体现在以下几个方面：一是促进合作社成员的经济和社会进步。社会通过资金相互合作，可以发展生产、扩大流通、增加收入，提高生活水平和生产质量。二是支持农村调整产业结构，发展乡镇企业和农村工商业。三是扶持贫困地区发展生产，帮助农民脱贫致富。农村信用社根据贫困地区的特点，因地制宜、因人制宜适时发放生产和生活贷款，帮助农民广开门路，发展多种经营，增加收入，逐步拜托广西大学硕士学位^文档是我国农村信用社金融风险研究贫困境地。四是促进金融秩序稳定，主要是通过信贷、结算和利率等手段，引导和制约民间信贷规模、结构合理利率水平，打击民间非法高利贷活动，维持正常的金融秩序的稳定，主要是通过打击民间非法高利贷活动，维持正常的金融秩序。
二、农村信用社金融风险的类别
所谓金融风险，广义是指在货币经营和信用活动中，由于各种事先无法预料（即不确定性）的因素影响，使金融企业的实际收益与预期收益发生背离，有蒙受经济损失或获得额外收益的机会和可能。狭义上仅指预期的不确定性而造成的损失。本文中所考虑的农村信用社金融风险限制在狭义的范围内，即把金融风险作为损失的肯能性研究。首先，金融风险是一个历史范畴，不确定性是金融风险产生的必要条件，而实际受益与预期收益的背离则是银行风险的充分条件。其次，金融风险的产生还取决于风险因素，它是金融风险产生的直接条件。主要包括：实质风险因素、道德风险因素及心理因素风险。第三，风险事件直接引发金融风险。第四金融风险中损失的分量较重。损失和风险是密切相关的，通常风险存在和发展的可能性决定着损失发生的可能性。
农村信用社做为农村金融体制的基础，既是产生金融风险的源头之一，又是经常承受金融风险的主要经济组织。他面临的主要风险有：
1、信用风险：是指借款人到期不能或不愿履行还贷付息协议使信用社遭受损失的可能性。这是农村信用社面临的最大风险。同其他金融机构一样，农村信用社的信用风险也分为两种情况：一是所谓的道德风险，即贷款人有还贷能力但故意不还，带来损失广1穿大学祠面士学位^文档我国农村信用社金融风险花开究的不确定性；另一种是借款人因自然、社会、经济等因素而经营失败无力偿还，带来损失的不确定性。同时，由于农村信用社特殊的经营原则和经营对象，其信用风险也存在特殊性。具体体现在以下两点：（1）贷款投向集中在农村，贷款对象以经营农业的农户和乡镇企业为主。由于农村信用社主要面向当地贷款且集中于在农业等行业，导致放款的地域和行业集中，信用风险不能被有效分散。从贷款的性质看，农业贷款是作资助农业生产消费的贷款，主要用于购买种子、化肥、农药等农业生产^^文档。农业本身利润低，易受自然灾害影响，而我国又是各种自然灾害发生比较频繁的国家，因此带来损失的不确定性较大，进而形成较大信用风险。同样，乡镇企业受国家和地方政策影响较大，绝大多数技术工艺、经营管理水平落后，规模小，竞争力弱，经营中易形成亏损，也给农村信用社带来信用风险。（2）贷款对象数量多，单个贷款规模小。特别是贷放给众多农户的农业贷款，一方面通过分散化减少了非系统风险，降低了信用风险；另一方面，却由于贷款金额少，无法提供合适的抵押品以及农户还款意识不强，是信用风险管理的成本过高，管理难度较大。信用风险主要表现为：不良贷款比例偏高。
2、流动性风险：是指没有足够的现金来弥补客户提取存款和满足客户合理的贷款需求或其他即时的现金需求而给信用社带来损失的可能性。主要资金来源是吸取农村存款并进行负债经营的特点，决定了农村信用社必须保留一定支付能力以满足客户的提款要求，否则，可能发生挤兑甚至倒闭现象。由于规模小、资本金不足、调剂头寸能力差等原因，流动性风险成为我国农村信用社面临的重要风险。流动性风险具体表现为农村信用社经营亏损严重，非生息资金占比高，变现能力差，股本金严重不足，不良资产盘活难度大。相当一部分农村信用社依靠人民银行再贷款或其他拆散资金维护日常清偿，资不抵债，存款稍有下降即出现支付难的问题。
3、操作风险：是指由于农村信用社内部控制机制不健全或违章操作，导致资金或财产损失的可能性。主要是信贷员、其他工作人员越权或从事企业道德不允许的或风险过高的业务，还包括高科技犯罪风险、违规作假诈骗风险以及审核失误风险等。通常，操作风险在两个层次上出现：技术层次上，信息系统或风险测量不完善、不健全、低效滞后：组织层次上，风险的报告和监控以及相关的制度和政策出现问题。这两种情况都会产生这样的后果：在忽视操作风险而且未采取任何纠正措施的情况下，任何上述的系统失灵均可能导致程度上无法估量的损失，甚至灾难性后果。目前，我国农村信用社产生的操作风险主要是由于内部控制和治理机制都训在缺陷，人员素质参差不齐，整体水广侧穿大学石改创七学位^文档我国农村信用社金融风险研究平不高等。因此，需要重视对操作风险的防范。
4、利率风险：是指由于利率变化引起金融机构持有的资产价格变动或因市场利率发生变化而蒙受资产收益减少，负债成本提高导致经济损失的可能性。从国际经验来看，在利率市场化进程中。存款利率尤其是定期存款利率会大幅上升，而贷款利率则要看市场资金供求状况，因此农村信用社也会面临存贷利差缩小的问题。目前我国还只是允许一些农村信用社进行存款利率上浮试点，但存贷利差缩小给这些信用社贷来的财务困难已经在一些信用社身上有所体现。随着利率市场化的加快，利率风险将成为我国农村信用社面临的主要风险。另外，农村信用社还存在与利率相关的特殊风险。1996年至1999年三年间，人总行连续七次调低利率，其中有三次准备金和备付金存款利率下调幅度大于存款利率的下调幅度，由于农村信用社定期存储存款比重大，对公存款少，资金成本高，还要与其他商业银行一样，执行统一的上存利率，造成实际利率倒挂，加之没有上下融通资金的渠道，结算手段相对落后，容易产生额外损失。
三、对我国农村信用社金融风险形成的深层次原因进行分析
（一）外部经营坏境不佳，是农村信用社金融风险形成的客观原因
长期以来，农村信用社对支持我国农村经济发挥了主力军作用，本应按照国际惯例享受相关优惠政策，但由于种种原因，一些相关政策难以到位，信用社为国家承载了大量政策性负担。1997年中国人民银行颁布的《农村信用社管理规定》要求，农村信用社必须坚持为农民、农业和农村经济服务的宗旨，中央政府在文件中也反复强调，农村信用社要成为联系农民的金融纽带和农村金融的主力军。这些要求实际上是以行政指令形式限定农村信用社的市场定位和对象，而商业银行并未收到类似的强制性约束。这样，中央政府和中央银行要求信用社支持“三农”以及地方政府对农村信用社贷款投放的行政干预，其实是赋予了农村信用社相关的政策性责任，以为政府发展和稳定农村的政治目标服务。本来农业生产具有不确定性风险，决定了政策性风险也在加大，需承担更高的成本。农村信用社作为一种特殊的金融组织，各国普遍采用优惠性的政策予以支持，而我国农村信用社在税收、贷款范围等个方面实际到位的政策却很少，加重了信用社的负担、
（二）内部经营管理不善，是农村信用社金融风险形成的主观原因
1、管理体制落后。我国农村信用社在试点改革前的管理体制简称为理事会领导下的主任负责制，是一种民主管理、行业系统管理与央行监管三结合的体制。即行业系统管理主要由县联社和乡镇信用社独立完成，监管职责由人民银行履行，民主管理则由社员代表大会、理事会、监事会共同协调完成。该体制看似合理，内部却矛盾重重。首先，从行业系统管理来说，县联社是一级法人，乡镇信用社也是一级法人，乡镇农信社和县联社都具备独立法人资格的制度，使县联社难以有效行使国家赋予其对基层农信社的管理职能。同时，县乡两级法人制度也严重影响农信社的经营，单个规模本就很小的农村信用社各自为政、不成系统，缺乏抵抗系统性风险的能力。其次，从民主管理来看，理事会理事长及成员由联社提名，人民银行审查通过后提交社员代表大会全额选举，全额选举即意味着上级指派，民主选举也就流于形式，失去民主管理的真正意义。此外，社主任与理事长属同级，关系的协调也很难。再次，就央行监管来说，近几年，人民银行在监管上的确下了大力气，成立了专职机构，一般称农村合作金融管理处，既对农村信用社进行监管，又直接参与农信社的业务。这种管理体系存在着两方面的弊端：一方面严重地背离了人民银行的职责，人民银行做为中央银行其主要职责是对农村信用社的工作进行监督、检查，而不是干预具体的业务。另一方面干扰了信用社的正常发展，没有规范的组织体系谁都可以对信用社提要求，就是没人认真考虑如何去解决信用社的困难。
2.内控机制失灵，风险管理意识薄弱。会计管理制度存在漏洞。很多农村信用社会计管理制度上存在较大漏洞，内部管理松弛，会计核算混乱，账目不清、作账随意、数据欠真实现象时有发生。有的单位领导为追求个人和小团体利益，纵容、包庇甚至直接迫使会计人员进行违纪违法活动，这加大了信用社案件风险，影响其正常工作，对信用社的业务经营和社会形象带来严重的负面影响。金融产品单一，盈利渠道狭窄我国农村信用社金融产品单一，仅限于传统的存贷业务，存贷利差是其最主要的盈利渠道金融服务单一，不利于分散风险，且盈利有限，若借款企业营运效益不佳，出现逾期贷款不归还，欠息过多的现象时，农信社必然出现亏损。
四、防范和化解农村信用社金融风险的对策
由上章分析可知，当前我国农村信用社金融风险成因具有复杂性和综合性，既有外部客观因素，又有信用社自身的主观因素。因此要消灭农村信用社的金融风险，需从多方面入手，采取综合性措施，标本兼治。
（一）建立适应农村信用社发展的管理体制
解决农村信用社金融风险的根本办法是对农村信用社实行体制改革。这种体制改革必须遵循以下原则：首先必须端正农村信用社的服务宗旨和方向，即农村信用社是为农村、农业和农民服务的;再次，必须从根本上解决“官办”问题，变“官”为“民”，还权于民，真正由社员实施民主管理。
（二）完善内控机制，强化风险管理意识
完善内控机制是防范和化解经营风险的根本途径。农村信用社应在业务经营中进行自我约束，并重点健全和完善贷款投放机制、会计管理制度和内部稽核体系。以保证农村信用社资产的效益型、安全性、流动性，防范业务经营中的风险。
1、健全业务操作规程，完善贷款投放机制
第一，制定切实可行的信用评级标准，做好企业、农户的等级管理以及信贷员、部门负责人和社主任的等级评定工作。
第二，建立贷款管理的权力约束机制，严格执行审、贷、查三分制度。由信贷业务部门负责对借贷单位的贷前调差和初审；有信贷管理部门负责贷时审查，严格测试贷款风险度，对贷款的可行性进行分析、评定：由信贷风险资产管理部门负责贷后检查，从不同与贷款发放的角度去监控借贷企业的情况，建立借款企业档案，对借款企业进行实地检查、分类监控，对企业的信用等级进行动态评估，并同信贷一同做好贷后本息的催收工作。
第三，完善贷款投放的纪律约束机制，实行严格的问责制。农村社应尽快制定贷款考核制度和决策失误追究制度，完善信贷管理各岗位、各部门人员任期经济责任审计和离任审计制度。针对信贷风险的显现在时间上有滞后性的特点，在离任审计一年后再进行一次审计，以明确责任。通过审计，对违法违规等人为因素给农村信用社造成重大损失的，应依法追究责任。作为问责制起码应包括四个层次的内容：一是对理事会、监事会和经营班子—高级管理层执行政策的问责制；二是对在不良资产的清理和处置过程中的问责制；三是内控制度执行检查的问责制；四是履行“问责制”人员的问责制。只有将这四者有机地、完整地结合起来，才能形成一套完整的问责制体制。贷款管理的哪个环节出了问题，都要有人负责。具体来说，主要从“三查制度”的每个环节问责：一是调车人员因调查失实或失察造成贷款损失，承担调查失误的责任；二是贷款审查人员对调查报告中存在的瑕疵缺乏分析判断能力造成贷款损失，承担审查失误的责任。贷款审批决策者违规授信或授信后不检查，或不采纳调查人员、审查人员的正确意见做出错误决策，或不经信贷人员调查，直接审批贷款造成损失的，追究审批决策者的责任；三是贷款发放后，因信贷人员不按规定进行贷后检查或发现问题不及时反映、反应后责任部门人员不及时处理造成贷款损失的，相关人员承担检查、处置不力的责任；四是对稽核审计部门应该发现问题而未发现或者发现问题隐瞒不报告造成贷款损失的，追究稽核审计人员的责任。有权责任人对信贷管理部门、稽核审计部门反映的问题，不及时处理或措施不力造成贷款损失的，由有权责任人负全部责任。
第四，健全贷款风险责任机制，严格担保抵押手续。在办理以企业的设备和其他动产抵押的，关键要看是否易于保存，不仅要看原值，更要看可变现净值。否则，即使是广西大学硕士学位^文档我国农村信用社金触jt险周开究“合法”的登记，仍然不能规避贷款风险。所以，在办理担保贷款时必须严格把握：一是办理保证人担保贷款，必须加强对保证人担保资格及其能力的审查；二是办理抵押担保贷款，必须签订抵押合同和办理有关手续，贷款不得超过抵押物变现值的70%；三是办理质物担保贷款，必须与出质人签订质权合同，并办理相关的登记手续，贷款一般不得超过质物现值的80%。也可实施双重抵押，除企业自身抵押或担保外，还应将企业法人代表所拥有的不动产、有价证券等作为抵押物，将法人代表的利益与企业利益挂钩。还可建立第一责任人制度，由第一责任人对所有贷款负全责。另外，还需建立信贷员交接制度，通过核定每一笔贷款，落实责任，并有双方认可的文字材料记录备案，防止后任不负前任责任的现实出现。
2、建立健全会计管理制度
首先建立会计人员培训机制。提高会计人员政治思想素质和业务操作技能，增强会计风险意识和风险防范能力，要组织会计人员对已发生的金融案件进行剖析、总结、研讨，使他们的风险意识根深蒂固。对有章不依、有禁止的会计人员坚决调离会计岗位，提高会计风险防范能力。二是完善会计内控机制。加强印章、印鉴的有效管理，坚持谁保管、谁使用的原则；严格执行“印、押、证”分管制度，严禁在重要空白凭证上提前盖章，切实防止重要空白凭证丢失；严格贯彻交接制度和离岗审计制度，交接时，要对移交方经管的财务凭证进行全面审核；加强内部往来资金的管理，内部往来财务要做到定期勾对，逐笔核实；及时准确地记录核算各项业务活动，保证提供真是、准确、完整的会计信息；严格执行财务规章，推行集体审批制度，防止权力失控、借故乱开支等行为的发生，确保会计、财务等规章制度的贯彻执行。三是建立信用社内部会计监督机制。信用社要实行会计主管坐班制，选坚持原则、精通业务、办事公道、作风正派的同志担任专职事后监督员，做好监督审查工作，是每一笔业务均处于有效的风险防范之内。建立建立一套完整的会计检查、会计辅导制度，对辖属内的营业机构定期进行检查辅导，使信用社会计工作尽快步入制度化、标准化、规范化轨道，真实反映经营情况，确保会计信息真实性和可靠性。广冠穿大学硕士学位^文档我国农村信用社金融风险月开究。
3.重塑内部稽核体系
一是要切实解决稽核队伍素质问题。稽核工作能否客观、公允地反映农村信用社的经营状况，起到较好的差错防弊作用，依赖与一支业务精、素质高的稽核队伍。可以从其他部门、行业、院校招聘专职从事内审工作的人员，创新人才机制，促进稽核工作向精、专、优方向发展，建立科学合理、政治素质好、业务素质硬的稽核队伍。要把那些思想作风好、业务素质高、懂电脑管理的同志选拔到稽核队伍上来。二是要强化对稽核人员的管理。对稽核人员实行持证上岗制度、轮换和回避制度，并定期进行考核，对不称职的要及时作出调整，对以权谋私、违反信用社各项规章制度的要加倍予以处罚。三是要加大稽核力度，增加检查频率。在开展各项常规稽核的同时，抓好对各级信用社主要负责人的年度审计和离任审计，突出风险性、效益型监督，对发现的问题要严肃查处、坚决纠正，不断增强内控机制的有效性。四是实行稽核在监督巡视制，保证稽核工作的真实性。稽核再监督是保证稽核工作真实性的重举措，可以合理选聘部分业务精、素质高、敢碰硬的稽核精英，组成稽核再监督巡视小组，他们定期或不定期地到各信用社对稽核工作进行再稽核。为保证再稽核工作的公允性和独立性，巡视员在工作中可以采取质询、函证、盘点等审计工作方法，再稽核报告直接对地市级监事长负责。通过此项工作的运行，切实改变以往存在的个别稽核员不认真、不作为现象，确保稽核工作成为农村信用社金融风险的“防火墙”。
4、转变服务方式、提高服务质量，开展金融创新
农村信用社应端正经营方向，转换经营机制，发挥农村金融主力军的作用。一要加大支农力度，积极支持农业产业结构调整和促进农民收入的增加。二要适应农业产业结构调整的需要，拓展新的信贷领域。同时开展金融服务创新。
（1）要加大力度支持农村社会化服务体系的建立，为农民提供产前、产中、产后全方位服务，积极推进农业产业化进程，为新技术、高科技与农业生产相结合提供必要的条件
（2）积极开发信息管理工作，及时采集、反馈农业生产各方面的信息，减少由于农民信息不灵，消息闭塞而导致的农业生产的盲目性所带来的风险。
（3）选准切入点，适度增加贷款投入，促进农业产业结构的调整。实行信贷倾斜政策，重点支持主导产业发展。从本地实际情况和资源优势出发，有目标、有计划、分步骤地支持培养主导、特色产业，通过信贷支持促进使其向生产专业化、集体化、规模化发展，产生聚合效应，把农村千家万户小生产与千变万化的大城市连接起来，形成规模经营。广西大学硕士学位^文档我国农村信用书上金融刀风险研究
（4）小额农贷。目前正在全国大部分地区推出的小额农贷是信用社支农服务的一个很好的做法。农户小额信用贷款方式，简化贷款手续、方便农民借贷，而且对抑制农村高利借贷，规范农村小额信用贷款的农村信用社机构达32225户，占农村信用社总数的94.8%以上，全国有6217万户获得农户小额信用贷款和联保贷款，占有贷款需求且符合贷款条件农户数的6%4，占农户数的28%。同时，小额农贷给农村信用社带来了绩效双盈，据有关方面，河南、山东两省已累计发放农户小额贷款406.2万个，贷款金额高达436亿元，本息回收率高达9%0.而且由于农户小额信用贷款投向分散，相对与企业经营的不确定性，风险较小。小额农贷是非常适合农户需求的支农方式。
（5）开展金融服务创新。实现金融业务多样化，优化信贷资产质量，是规避经营风险的有效手段。农村信用社应积极开展金融服务创新，更好地服务于“三农”。大力发展农村消费信贷、住房按揭贷款、助学贷款、保管箱及银行卡等业务，积极开办如代收农民水电费、电话费、代办保险、代理乡镇政府和学校发放工资等中间业务，改变农信社资产结构和收入来源单一的现状，分散经营风险，同时利用金融电子化的便捷，更好地为“三农”服务，不断增强农村信用社的市场竞争力。
（三）重视员工队伍建设
农村信用社的管理水平能否提高，业务经营能否改善，金融风险能否得到有效的防范和化解，关键取决与干部职工队伍素质。
1、加强领导班子建设
特别要加强基层信用社领导班子建设，坚持按民主选举程序选配好联社、信用社主任。明确职责，建立健全任期目标责任制，加强考核，凡任期半年打不开局面的，予以通报批评；凡上任一年未实现目标的，予以“黄牌警告”；凡上任两年工作无明显起色的，坚决从领导岗位上撤下来。要实行领导干部交流制度。凡本社选不出合适主任人选的，在县联社范围内选调，辖区内难以选调的，可严格条件面向社会公开招聘。县联社主要负责人可以在区市范围内调配，也可跨市交流。应做好正副职的优势互补，根据正职的特点配副职，改善领导班子的专业结构，年龄结构，知识结构，达到个体素质强化，群体素质优化，整体功能提高的目的。
2、加强职工队伍建设
要有针对性地加强现有职工的全方位的培训考核，包括政治素质、政策业务能力、法律意识、服务技能。办各种中短期培训班，选派年轻有培养前途的后备干部到大中专学院进修深造，坚持持证上岗，无证分流或下岗。拓宽招工用人渠道，防止近亲繁殖的“家族社”，多吸纳人才，增强员工整体素质。建立激励机制，废除平均主义大锅饭，奖罚分明，千方百计调动所有员工的积极性
3、努力加强领导干部及职工的风险意识
通过不断加强党纪、政纪、法规和职业到得教育树立农村信用社的形象和信誉，提高农村信用社竞争能力。特别是风险意识教育，树立“科学经营，效益第一”的思想。做到全社职工从上到下注重警惕风险、监控风险，从自身做起严格执行各项规章制度，恪尽职守，防范可能导致的风险。
参 考 文 献
[1]《中国金融年鉴》（1998-2003年）[M].中国金融年鉴编辑部。
[2]《中国财政年鉴》（1998-2003年）[M].中国财政年鉴编辑部。
[3]《中国统计年鉴》（1998-2004年）[M].中国统计出版社。
[4]郭修瑞，农村合作金融信贷风险管理[M].中国金融出版社2004。
[5]于左，合作金融论[M].北京财经大学出版社2001。
[6]农业部软科学委员会办公室，农村金融与信贷政策[M].中国农业出版社，2001。
[7]成思危，改革与发展：推进中国农村金融[M].经济科学出版社，2004。
[8]徐联初，中国金融前沿问题研究[M].中国金融出版社，2004。
[9]马忠富，中国农村合作金融发展研究[M].中国金融出版社，2001。
[10]刘波，农村金融风险防范与化解集论[M].中国纺织出版社，2005。
[11]张余文，中国农村金融发展问题研究[M].经济科学出版社，2005。
[12]闰永夫，中国农村金融：现象剖析与走向探索[M].中国金融出版社，2004。
