一、农村商业银行信贷风险定义.......................................3
二、农村商业银行信贷风险分类.......................................3
三、农村商业银行信贷风险特征.......................................4
（一）基本特征.....................................................4
（二）个性特征.....................................................5
1、收益与风险的不对称..............................................5
2、具有明显的非系统性..............................................5
3、信息不对称影响显著..............................................5
四、我国农村商业银行信贷风险管理现状...............................6
（一）信贷风险管理理念缺失.........................................6
（二）信贷风险管理体制尚不完善.....................................6
（三）信贷风险管理制度缺乏科学性...................................6
（四）信贷风险管理方法和技术滞后...................................7
（五）先进信贷风险管理文化还未形成.................................7
（六）社会信用体系建设水平有待进一步提高...........................7
五、农村商业银行信贷风险管理制度改革思路...........................7
（一）创建符合现代信贷风险管理要求的经营模式.......................8
（二）完善信贷风险管理组织架构.....................................8
（三）科学制定信贷风险管理制度.....................................8
（四）加大信贷风险管理信息系统建设力度.............................8
（五）培育全员信贷风险管理文化.....................................9
（六）树立人本意识、创新意识，不断提高信贷风险管理人员素质.........9
（七）加强信贷风险管理信息交流.....................................9
参考文献..........................................................11
内 容 摘 要
作为农村商业银行主要资产和主要收入来源的信贷资产的质量好坏、风险高低不仅直接决定农村商业银行自身盈利水平，更关系到农村金融的平稳运行。本文首先提出农村商业银行信贷风险定义，接着重点论述了农村商业银行信贷风险分类、风险特征，而后针对我国农村商业银行信贷风险管理存在的问题，提出了农村商业银行信贷风险管理制度改革应创建符合现代信贷风险管理要求的经营模式，完善信贷风险管理组织架构，科学制定信贷风险管理制度，加大信贷风险管理信息系统建设力度，培育全员信贷风险管理文化，树立人本意识、创新意识，加强信贷风险管理信息交流的思路。
论我国农村商业银行信贷风险管理制度
自2001年11月农村商业银行成立以来，其信贷风险管理制度逐步从单一、被动风险管理向全面、主动风险管理转变。进入2011年，监管部门以《巴塞尔新资本协议》为标杆对农村商业银行实施监管，提出北京农商银行、上海农商银行、重庆农村商业银行等5家农村商业银行先行试点实施《巴塞尔新资本协议》，这对农村商业银行信贷风险管理提出了更高的要求。为此，需在充分总结国外银行、国有大型商业银行信贷风险管理实践经验和典型做法的基础上，更着重于通过创新来建立符合农村商业银行特点的信贷风险管理制度。
一、农村商业银行信贷风险定义
从经济学角度讲，风险是某种不利事件发生的可能性，即发生损失的可能性。《新帕尔格雷夫经济学大辞典》对风险的解释是：“如果一个经济行为者所面临的随机性能用具体的数值概率来表达，那么就可以说这种状况涉及风险。另一方面要是该行为者对不同的可能事件不能（或没有）制定具体的概率值，就是说这种情况涉及不确定性。”我国理论界对风险的定义主要有一是风险是结果的不确定性；二是风险是损失发生的可能性或可能发生的损失；三是风险是导致损失的变化；四是风险是实际对预期期望的偏离。由于理论界对风险认识的不一致性，导致信贷风险定义存在广义和狭义之分。广义的信贷风险是指风险不仅可能导致损失结果，也可能导致盈利结果；狭义信贷风险则是指风险导致损失结果。目前广义的信贷风险定义在实践中被普遍接受。
根据广义的信贷风险定义，结合农村商业银行实际，笔者认为农村商业银行信贷风险是指农村商业银行在信贷业务经营活动中，由于信息不对称、自身管理等内外部不确定因素的影响，使其实际收益与预期收益产生偏差，导致信贷资产蒙受经济损失或者获取额外收益的可能性。
二、农村商业银行信贷风险分类
为理论研究和实践操作便利，业界根据不同标准，将信贷风险分为不同类型。本文笔者按照巴塞尔委员会于1997年9月颁布的《有效银行监管的核心原则》，根据诱发农村商业银行风险的具体原因，将农村商业银行信贷风险分为信用风险、市场风险、操作风险、流动性风险、国别风险、法律风险和声誉风险，其中信用风险是信贷风险的主要类型。
信用风险不仅包括借款人或交易对手违约，而给农村商业银行经营带来的风险，还包括借款人或交易对手信用状况、履约能力变化导致农村商业银行信贷资产价值发生变动的风险，它是农村商业银行面临的最主要风险；市场风险是因市场价格波动而导致表内和表外头寸损失的风险，包括利率风险、股票风险、汇率风险和黄金等商品价格风险。其中利率风险是农村商业银行信贷业务最主要的市场风险表现形式；操作风险指由不完善或有问题的内部程序、人员及系统或外部事件所造成损失的风险。农村商业银行信贷业务面临的最大的操作风险在于内控失效；流动性风险是指无法在不增加成本或资产价值不发生损失的条件下及时满足客户流动性需求的可能性。农村商业银行信贷资产的流动性风险突出的表现在信贷资产与负债期限结构的错配带来的风险；国别风险即与借款人所在国家或地区经济、政治和社会环境有关的风险，农村商业银行从事国际信贷业务除面临信用风险外还面临着国别风险；法律风险主要包括因不完善、不正确的法律意见和文件而造成同预期情况相比信贷资产质量下降的风险。同时，目前影响农村商业银行信贷经营的法律可能发生变化；声誉风险是指农村商业银行经营、管理及其他行为或外部事件导致利益相关方对农村商业银行负面评价的风险。声誉风险对农村商业银行的损害极大，若市场对农村商业银行信心受损，可能出现客户不向其存款、借款的情况发生，直接危及其经营。
三、农村商业银行信贷风险特征
农村商业银行信贷风险既具有风险的基本特征，也有其自身特殊的属性，只有准确把握它，才能管理好信贷风险。
（一）基本特征
农村商业银行信贷风险基本特征包括风险载体、风险传递渠道、风险权重、风险复杂及变动性、风险承受性。
风险载体指风险所依存的主体。农村商业银行信贷风险载体不仅包括主体风险、外部风险、目标风险，还包括产品特有的交易结构所造成的产品风险；风险传递渠道为风险因素对事件的影响渠道。根据传递渠道作用不同，农村商业银行信贷风险可以分为直接风险、间接风险和连带风险。1997年亚洲金融危机多是以间接或连带方式影响借款人、担保人经营，导致其偿债意愿、偿债能力下降，从而引发信用风险，影响银行信贷资产的安全；风险权重则是衡量信贷资产风险大小的方法。农村商业银行认知风险和管理风险的资源是有限的，这就需要区分风险的主次、轻重，按照资源优化配置原则，结合风险的收益，配置相应资源进行管理；风险复杂及变动性即随着风险因素对事物影响的变化及风险因素本身强弱的变化，在贷前、贷中、贷后阶段，农村商业银行所面临的风险结构和大小不是单一不变的，而是复杂多变的，彼此之间存在较大差异；风险承受性是指经营信贷业务以承受风险为前提。农村商业银行拓展信贷业务不仅仅要考虑其认知风险的能力，还应考虑自身承受风险的能力。瑞士信贷第一波士顿（CSFB）前总裁维特曾说：“我们从不承担未经计算的风险” ，一语道破银行承接信贷业务原则：信贷风险能被识别、计量、监测、控制，且在其承受范围内。
（二）个性特征
农村商业银行信贷风险个性特征包括收益与风险的不对称、具有明显的非系统性、信息不对称影响显著。
1、收益与风险的不对称
与市场风险收益分布相比，信贷风险收益分布曲线向左倾斜，并在左侧出现肥尾现象。这是因为信贷业务的收益是固定和有上限的，但损失是变化的和没有下限的，农村商业银行信贷业务的预期收益不会随客户经营情况改善而增加，相反，信贷业务预期损失会随客户经营情况的恶化而增加。
2、具有明显的非系统性
尽管借款人、担保人偿债能力会受到经济危机等系统性因素的影响，但多数情况下还是取决于财务状况、经营管理能力、贷款投向、还款意愿等与借款人、担保人明确相联系的非系统性因素的影响。
3、信息不对称影响显著
在农村商业银行信贷业务贷前、贷中阶段，借款人对自身情况及信贷项目的风险拥有较全面的信息，而银行对借款人的情况及信贷资金用途和风险可能缺乏了解，这种信息不对称可能导致银行对信贷风险判断出现偏差，办理超过自身风险承受能力的信贷业务。在农村商业银行信贷业务贷后阶段，受成本控制等因素的制约，银行对信贷资金实际使用情况、信贷项目风险和收益等信息了解少于借款人，信息不对称可能使借款人产生道德风险，导致信贷资产损失发生。
四、我国农村商业银行信贷风险管理现状
经笔者多方查找^^文档，将我国农村商业银行信贷风险管理存在的问题归结为以下六点：
（一）信贷风险管理理念缺失
目前，我国农村商业银行对信贷风险管理的认识不够充分，突出地表现为：一是对业务发展与信贷风险管理的关系认识不够充分。过分地、片面地追求银行业务的发展壮大，不注重资产的质量与盈利水平，忽视信贷风险管理，在考察业绩时多以业务发展为标准。二是对发展的眼前利益与长远目标的协调的认识不够充分。漠视风险片面地追求暂时眼前的规模扩展，如通过扩大信贷规模来稀释不良贷款率，这种疏于信贷风险管理的贷款规模的扩大，可能会增加银行的不良贷款包袱。
（二）信贷风险管理体制尚不完善
农村商业银行成立以来，不断完善公司治理结构，建立健全了风险管理组织架构，但风险管理垂直体系还未建立。重庆农村商业银行、宁夏黄河农村商业银行等大多数农村商业银行高级管理层未设立首席风险官，分支行风险管理部门不是直接受上级风险管理部门垂直领导，而是受本级行和上级风险管理部门共同领导，职能上独立的风险管理组织体系还有待进一步完善。
在绩效考核方面，国外商业银行、国有大型商业银行已实现以SVA、RAROC为核心的绩效评估体系，而绝大多数农村商业银行绩效考核KPI指标还未涉及SVA、RAROC内容。
（三）信贷风险管理制度缺乏科学性
为了加强和规范企业内部控制，农村商业银行以财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合下发的《企业内部控制基本规范》（财会〔2008〕7号）为主线，结合银监会颁布的有关农村商业银行内部控制的监管文件，对自身内部控制体系和现状进行了分析与评估。并根据评估结果，有针对性的建立健全了包括信贷风险管理制度在内的内控体系。由于农村商业银行由农村信用社组建而成，历史数据保留不完整，为风险计量工具的有效使用带来较大阻碍，现行信贷风险管理制度以传统的定性分析为主要手段，缺乏对信贷风险的科学计量，进而影响决策的科学性。
（四）信贷风险管理方法和技术滞后
与传统的信贷风险管理主要依赖定性分析截然不同，现代信贷风险管理越来越注重定量分析。而且分类科学、量化准确，大量运用金融工程技术、数理统计模型，这些技术都来自于科学的信贷风险管理理念。国内商业银行起步较早的建设银行已引进了JP摩根的Credit Metrics模型对全行信用风险进行管理，工商银行已开发完成符合《巴塞尔新资本协议》要求的内部评级法模型，并通过银监会的验收，而先行试点实施《巴塞尔新资本协议》的5家农村商业银行正在进行差距分析，还未进行内部评级法模型的开发工作。
（五）先进信贷风险管理文化还未形成
一是未形成全行统一的风险偏好。尽管农村商业银行最高决策层对全行风险偏好都有明确的规定，但分支机构还存在原农村信用社时多级法人意识，导致风险偏好在执行中发生偏离和扭曲。二是未形成全员信贷风险文化。风险管理部门和业务部门很少沟通，基层客户经理把风险管理看成是阻碍业务发展的桎梏，这些都是信贷风险管理文化缺失的表现。信贷风险管理不仅是风险管理部门的职责，而且是上到董事会成员，下到每位员工的职责，风险管理人人有责。三是专业人才缺乏。信贷风险管理是一项系统工程，它要求从事风险管理的人员具备较高的素质，农村商业银行缺乏专业的信贷风险管理人才，也是导致先进信贷文化缺失的重要因素。
（六）社会信用体系建设水平有待进一步提高
由于社会存在诚信缺乏、不讲信用的情况，使得我国农村商业银行风险管理的外部环境还不完善，它直接给银行信贷风险管理带来了较大的挑战。近年来，监管部门针对我国农村商业银行内外部存在的主要问题，如法人治理结构、风险管理机制、资本充足率等，相继出台了一系列政策法规，这些政策法规的实施，有利于加速解决我国农村商业银行长期存在的一些突出问题，强化了社会信用体系建设，但离形成诚实、自律、守信、互信的社会信用环境还有不小的差距。
五、农村商业银行信贷风险管理制度改革思路
针对我国农村商业银行信贷风险管理存在的问题，笔者认为应创建符合现代信贷风险管理要求的经营模式，完善信贷风险管理组织架构，科学制定信贷风险管理制度，加大信贷风险管理信息系统建设力度，培育全员信贷风险管理文化，树立人本意识、创新意识，加强信贷风险管理信息交流，才能全面提升农村商业银行信贷风险管理水平。
（一）创建符合现代信贷风险管理要求的经营模式
现行农村商业银行信贷风险管理体系主要是围绕客户违约风险和操作风险设计经营和组织模式。而要创建符合现代信贷风险管理要求的经营模式，一是实行资本约束，在资本允许的前提下合理确定信贷资产扩张的规模。在资本约束不断强化的背景下，农村商业银行要积极探索低资本、高附加值的业务盈利模式，以降低对资本的要求，相应提高资本充足率。二是进一步完善成本与收益的考核体系，增加资本回报率、资本充足率、拨备覆盖率、RAROC等理性发展的指标考核，努力谋求在风险可控前提下的业务发展。
（二）完善信贷风险管理组织架构
在董事会下设风险管理委员会，履行根据总体战略，审核和修订风险管理战略、风险管理政策和内部控制流程，对其实施情况及效果进行监督和评价等职能。在高级管理层设立首席风险官，负责全行具体的风险管理，包括分析和评估风险管理战略和政策、向行长和董事会下设的风险管理委员会提出风险管理建议、组织落实各项风险管理措施和全行风险管理组织架构变革、推动全行风险管理文化建设等。高级管理层下设风险管理专职部门，牵头负责信用、市场、操作、流动性、法律、声誉等全面风险管理职能。分支机构风险管理部门由总行实行垂直管理，直接向上一级风险管理部门报告，同时将相关风险信息反馈本级行负责人，保持风险管理组织体系的独立性。
（三）科学制定信贷风险管理制度
根据全行风险偏好和发展战略，科学制定信贷风险管理制度，特别是对贯穿信贷业务始终的信贷风险管理流程，需准确把握业务发展与风险控制的关系，力争使优化后的信贷风险管理流程在风险控制和业务发展两者之间取得较好的平衡。对于技术要求较高的信用风险、市场风险、操作风险计量模型，不应简单照搬国外银行或国有大型商业银行经验，而是要结合实际，开发符合农村商业银行特点的风险计量模型。
（四）加大信贷风险管理信息系统建设力度
一是要将总行信贷规章制度内容实行参数化管理，分支机构只能按照总行要求办理信贷业务，强化总行一级法人管理，统一风险偏好，防控信贷风险。二是建立和完善信贷风险信息基础数据库，要将符合农村商业银行特点的信贷风险度量模型配置到信息系统中，并简化其操作。鼓励各级信贷风险管理人员积极主动使用信息系统中的风险管理工具，改变目前风险管理仍以定性分析为主的现状。三是要按照《巴塞尔新资本协议》要求，加快内部评级法模型开发进度，较准确测算违约概率、违约损失率、风险敞口等风险指标值，实现从总体上计量、监测、控制全行信贷风险。
（五）培育全员信贷风险管理文化
风险管理与业务发展相辅相成，风险管理的目标是减少资产损失，减少损失就是增加利润，就是创造价值。培育全员信贷风险管理文化，首先高级管理人员需率先垂范，带头积极推进和强化理念传导，让各级信贷业务、管理人员充分认识到风险管理的重要性，并将风险管理出效益的观念运用到信贷经营活动中。其次，为使全员信贷风险管理文化得到较好的执行，农村商业银行需通过培训、提薪、晋升等手段对符合全员信贷风险管理文化的员工给予奖励，对违反的员工给予惩戒，以防止类似情况的发生。最后，全员信贷风险管理文化构建以后，农村商业银行因根据实际情况，及时调整不合时宜的风险理念，始终保持一个有利于银行发展的内外部和谐的经营环境。
（六）树立人本意识、创新意识，不断提高信贷风险管理人员素质
树立人本意识即以人文本，为信贷风险管理人员创造良好的工作氛围，构筑上下顺畅的沟通渠道，建立合理的激励机制，将风险责任与绩效考核挂钩。完善信贷风险管理人员的任职资格、工作职责、业绩评价和考核管理机制。培养专家型风险管理团队，强化队伍的学习培训，提高风险识别与防范的技能水平。树立信贷风险管理人员创新意识并围绕农村商业银行发展这条主线，遵循农村商业银行信贷风险管理的基本规律，加快信贷风险管理工具、风险管理体制、风险管理战略的创新，实现风险约束下的可持续发展。
（七）加强信贷风险管理信息交流
农村商业银行要积极学习国外银行、国有大型商业银行信贷风险管理成熟经验，引进其评级思想技术，并与国内银行同业进行数据共享与合作开发内部评级模型。还可以借助专业评级机构的力量，以弥补其内部评级水平不高、专业人员不足的缺陷。另外，监管部门可以牵头成立内部评级法工作小组，为IRB技术交流提供信息平台，通过举办国际研讨会、学术交流会、挂职锻炼等多种形式，促进国内外银行同业间的工作互访和技术合作，从整体上提高我国农村商业银行的信贷风险管理水平。
随着农村金融改革的深化，越来越多的农村商业银行已将强化信贷风险管理放在银行风险管理战略重点的位置上，相信在不远的未来，我国农村商业银行信贷风险管理水平将会获得整体大幅度的提升。
参 考 文 献
1、屈建国 龙小宝，《新信贷－银行客户经理业务手册》，北京大学出版社，2011年
2、陈德胜 文根第 刘伟 庄健，《商业银行全面风险管理》，清华大学出版社，2009年
3、付正辉，《商业银行资本管理与风险控制－释解〈巴塞尔新资本协议〉》，经济日报出版社，2005年
4、邱胜利，《内部控制与操作风险管理－操作实务指南》，中国金融出版社，2009年
5、王占峰，《商业银行多维度风险管理体系研究》，中国金融出版社，2010年
6、梁琪，《商业银行信贷风险度量研究》，中国金融出版社，2005年
7、李树生 何广文等，《中国农村金融创新研究》，中国金融出版社，2008年
8、王胜邦，《资本约束与信贷扩张：兼论资本充足率监管的宏观经济效应》，中国金融出版社，2008年
